XXX报关员深耗精力自做笔记

1、年报关员笔记唐浴皮jason_tang27 October 2011 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.第一章：报报关与海关关管理第一节 报报关概述一、报报关是指进出口口货物的收收发货人、进出境运运输工具负负责人、进进出境物品品的所有人人或者他们们的代理人人向海关办办理货物、物品、运运输工具进进出境手续续及相关海海关事务的的全过程。二、报关的的分类(一)按报关对对象分为：运输工具具报关、货货物报关、物品报关关(二)按报关的的目的分为为：进境报报关、出境境报关(三)按报关的的行为性质质不同分为

2、为：自理报报关、代理理报关1、自自理报关：进出口货货物收发货货人自行办办理报关业业务称为自自理报关。2、代代理报关：指接受进进出口货物物收发货人人的委托，代代理其办理理报关业务务的行为。(1)直接代理理是：以委委托人的名名义进行报报关。(2)间接代理理：是代理理报关企业业在进行报报关的时候候以自己的的名义进行行报关。间间接代理只只适用于经经营快件业业务的国际际货物运输输代理业务务。三、报关的的基本内容容报关的的基本内容容包括进出出境运输工工具、货物物、物品三三个方面的的基本内容容。(一)进出境运运输工具报报关的基本本内容根据海海关要求，进进出境运输输工具负责责人或其代代理人在运运输工具进进入或

3、驶离离我国关镜镜时均应如如实向海关关申报运输输工具所载载旅客人数数、进出口口货物数量量、装卸时时间等基本本情况。1、运运输工具申申报的基本本内容进出境境运输工具具负责人或或其代理人人就以上情情况向海关关申报后，有有时需还应应海关的要要求配合海海关检查，经经海关审核核确认符合合海关监管管要求的，可可以上下旅旅客、装卸卸货物。2、运运输工具舱舱单申报进出境境运输工具具舱单(简简称舱单)：反映进进出境运输输工具所载载货物、物物品及旅客客信息的载载体，包括括原始舱单单、预配舱舱单、装(乘)载舱舱单。(1)进境进境境运输工具具载有货物物、物品的的，舱单传传输人应当当在规定时时限向海关关传输原始始舱单主要

4、要数据，舱舱单传输人人应当在进进境货物、物品运抵抵目的港以以前向海关关传输原始始舱单其他他数据。海关接接受原始舱舱单主要数数据传输后后，收货人人、受委托托的报关企企业方可向向海关办理理货物、物物品的申报报手续。进境境运输工具具载有旅客客的，舱单单传输人应应当在规定定时限向海海关传输原原始舱单电电子数据。(2)出境出境境运输工具具预计载有有货物、物物品的，舱舱单传输人人应当在办办理货物、物品申报报手续以前前向海关传传输预配舱舱单主要数数据。以集集装箱运输输的货物、物品，出出口货物发发货人应当当在货物、物品装箱箱以前向海海关传输装装箱清单电电子数据。海关接受受预配舱单单主要数据据后，舱单单传输人应

5、应在规定时时限向海关关传输预配配舱单其他他数据。出境境货物、物物品运抵海海关监管场场所时，海海关监管场场所经营人人应当以电电子数据方方式向海关关提交运抵抵报告。运运抵报告提提交后，海海关即可办办理货物、物品的查查验、放行行手续。舱单传传输人应在在运输工具具开始装载载货物、物物品前向海海关传输装装载舱单电电子数据。出境境运输工具具预计载有有旅客的，舱舱单传输人人应当在出出境旅客开开始办理登登机(船、车)手续续前向海关关传输预配配舱单电子子数据。舱舱单传输人人应当在旅旅客办理登登机(船、车)手续续后，运输输工具上客客以前向海海关传输乘乘载舱单电电子数据。(3)变更已经传传输的舱单单电子数据据需要变

6、更更的，舱单单传输人可可以在原始始舱单和预预配舱单规规定的传输输时限以前前直接予以以变更，但但是货物、物品所有有人已经向向海关办理理货物、物物品申报手手续的除外外。1、进出境境行李物品品的报关世界大大多数国家家都规定旅旅客进出境境采用“红红绿通道制制度”，我我国也采用用“红绿通通道制度”。(1)“绿色通通道”(无无申报通道道)是指带带有绿色标标志的通道道适用于携携运物品在在数量上和和价值上均均不超过免免税限额，且且无国家限限制或禁止止进出境物物品的旅客客。(2)“红色通通道”(申申报通道)适用于携携运有应向向海关申报报物品的旅旅客。对于于选择红色色通道的旅旅客，必须须填写申报报单。(3)海关在

7、对对外开放口口岸实行新新的进出境境旅客申报报制度：进出出境旅客没没有携带应应向海关申申报物品的的，无需填填写申报单单，选择“无申报通通道”通关关。除海海关免于监监管的人员员以及随同同成人旅行行的16周周岁以下的的旅客外，进进出境旅客客携带有应应向海关申申报物品的的，须填写写申报单单。2、进进出境邮递递物品的报报关寄件人人填写“报报税单”(小包邮件件填写“绿绿色标签”)，“报报税单”和和“绿色标标签”随同同物品通过过邮政企业业或快递公公司呈递给给海关。3、进出出境其他物物品的报关关(20009年新增增)(1)暂时免税税进出境物物品个人携携带进出境境的暂时免免税进出境境物品，须须由携带者者向海关作

8、作出书面申申报，经海海关批准登登记，方可可免税携带带进出境，应应由本人复复带出境或或者复带进进境。(2)享有外交交特权和豁豁免权的外外国机构或或者人员进进出境物品品包括：外国国驻中国使使馆和使馆馆人员、以以及外国驻驻中国领事事馆、联合合国及其专专门机构和和其他国际际组织驻中中国代表机机构及其人人员进出境境的公务用用品和自用用物品。外国国驻中国使使馆和使馆馆人员进出出境公用、自用物品品应当以海海关核准的的直接需用用数量为限限。公务用用品：是指指使馆执行行职务直接接需用的进进出境物品品。自用物物品：是指指使馆人员员和与其共共同生活的的配偶及未未成年子女女在中国居居留期间的的生活必需需用品。使馆和使

9、使馆人员因因特殊需要要携运中国国政府或者者限制进出出境物品进进出境的，应应事先获得得中国政府府有关主管管部门的批批准。第二节 海海关管理概概述一、海海关的性质质与任务(一)海关的性性质1、海海关是国家家的行政机机关2、海海关是国家家进出境监监督管理机机关海关关实施监督督管理的范范围是：进进出关境及及与之有关关的活动;我国是是国境大于于关境。欧盟则则相反，是是国境小于于关境。海关关实施监督督管理的对对象是：所所有进出关关境的运输输工具、货货物、物品品;3、海关的的监督管理理是国家行行政执法活活动(二)海关的任任务(1、监管 22、征税 3、缉私私 4、统统计)1、监监管（不是海关关监督管理理的简

10、称，是是海关全部部行政执法法活动的统统称。）2、征税税：；3、查缉缉走私二、我国海关关的法律体体系我国对对“海关法法律体系”采取了国国家最高权权利机关、国务院和和海关总署署三级立法法体制。以以海关法为为母法，以以国务院制制定的行政政法规和海海关总署制制定部门规规章为补充充的三级海海关法律体体系。三、海海关的权力力(重要考点点。另外还还要注意海海关哪些权权力须经直直属海关关关长批准才才能够行使使)(一)海关权力力的内容(6项)1、行行政审批权权；2、税费费征收权；3、行政政检查权 (重点)；4、行政政强制权 (重点)；5、行行政处罚权权；6、其他他权力(佩佩戴武器权权、连续追追缉权、行行政裁定权

11、权、行政奖奖励权)重点点掌握第33个权力：“行政监监督检查权权”和第 4个权力力：“行政政强制权”3、“行政监监督检查权权”包括：检查权权，查验权权，查阅、复制权，查查问权，查查询权，稽稽查权(1)检查权2、查询权权海关在调查查走私案件件时，经直直属海关关关长或其授授权的隶属属海关关长长批准;可可以查询案案件涉嫌单单位和涉嫌嫌人员在金金融机构、邮政企业业的存款、汇款。3.稽查权权（稽查时限限）自进出口货货物放行之之日起3年年内或者在在保税货物物、减免税税货物的海海关监管期期限内及其其后的3年年内，海关关可以实施施稽查。(二)海关关权力行使使的基本原原则1、合合法原则 2、适当当原则 33、依法

12、独独立行使原原则 4、依法受到到保障原则则(三)海关权利利的监督四、海海关的管理理体制与机机构(一)海关的管管理体制1、海海关的领导导体制：高高度集中统统一的垂直直领导体制制2、海海关的设关关原则：对对外开放的的口岸和海海关监管业业务集中的的地点设立立海关4.扣留权权(二)海关关的组织机机构海关机机构设置(设立不受受行政区划划限制，分分为三级)：海关总总署直属属海关隶隶属海关1、海关总总署(了解解)2、直属海关关(了解)3、隶隶属海关(了解)4、海关关缉私警察察机构海关缉私私警察是专专司打击走走私犯罪活活动的警察察队伍。由由海关总署署、公安部部联合组建建走私犯罪罪侦察局，设设在海关总总署。实行

13、行海关总署署和公安部部双重领导导，以海关关领导为主主的体制。第三节 报报关单位一、报报关单位的的概念：是指依依法在海关关注册登记记的进出口口货物收发发货人和报报关企业。海关法法明确规规定了对向向海关办理理进出口货货物报关手手续的进出出口货物收收发货人、报关企业业实行注册册登记管理理制度。依法向向海关注册册登记是法法人、其他他组织或者者个人成为为报关单位位的法定要要求。二、报关单单位的类型型：三、报关单单位的注册册登记(一)报关注册册登记制度度的概念1、概概念报关注注册登记制制度是指：进出口货货物收发货货人、报关关企业向海海关提供规规定的注册册登记申请请材料，经经注册地海海关依法对对申请注册册登

14、记材料料进行审核核，准予其其办理报关关业务的管管理制度。2、报报关单位分分为两种类类型：一类类是进出口口货物收发发货人;另另一类是报报关企业。3、报报关注册登登记条件有有所不同：(1)报关企业业：必须具具备有规定定的设立条条件并取得得海关报关关注册登记记许可。(2)进出出口货物收收发货人：备案制。只需向对对外贸易主主管部门备备案登记，直直接向海关关办理报关关单位注册册登记手续续。(二)进进出口货物物收发货人人注册登记记1、提提交材料：(进出口口货物收发发货人注册册登记与报报关企业注注册登记提提交的材料料做比较，不不一样的地地方要特别别记忆。)(1)营业执照照副本复印印件;(22)登记备备案表复

15、印印件;(33)企业章章程复印件件(4)税税务登记证证书副本复复印件;(5)银行行开户证明明复印件;(6)组组织机构代代码证书副副本复印件件;(7)报关单位位情况登记记表、报关关单位管理理人员情况况登记表;(8)其他与注注册登记有有关的文件件材料;2、提提交材料后后海关审核核，符合条条件的核发发“中华人人民共和国国进出口货货物收发货货人报关注注册登记证证书”(简简称“收发发货人登记记证书”)3、进进出口货物物收发货人人的另外一一种类型是是没有取得得对外贸易易经营者备备案表,但但是按照国国家规定需需要从事非非贸易性进进出口活动动的企业，海海关允许对对这样的企企业办理“临时注册册登记手续续”，海关

16、关不核发“注册登记记证书”，仅仅出具“临临时报关单单位注册登登记证明”，有效期期是7天(三)报关关企业注册册登记1、首首先是办理理注册登记记许可(1)报关企业业注册登记记许可应具具备的条件件：具有境内内企业法人人资格条件件注册资本本不低于1150万元元健全的组组织机构和和财务管理理制度不少于55名投资者、报关业务务负责人、报关员无无走私记录录负责人具具备5年以以上从事报报关相关工作经经验；无因走私私违法行为为被海关撤撤消注册登登记许可记记录；固定经营营场所和设设施(3)报关关企业跨关关区分支机机构注册登登记许可规规定在别的的直属海关关办理跨关关区分支机机构注册登登记许可的的前提条件件：报关关企

17、业取得得“报关注注册登记证证书”之日日起满两年年报关关企业从申申请之日起起最近两年年没有因走走私受过处处罚。每申申请一项跨跨关区分支支机构注册册登记许可可，增加注注册资本550万元，申请办办理跨关区区分支机构构注册登记记许可与报报关企业本本部申请注注册登记许许可，主要要的区别在在于报关员员的人数，报报关企业本本部报关员员人数不少少于5人。跨关区分分支机构报报关员人数数不少于33人。(4)报关企业业及其跨关关区分支机机构注册登登记许可期期限报关企企业及其跨跨关区分支支机构注册册登记许可可期限都是是2年。如如果需要延延续注册的的登记许可可有效期的的，应当办办理注册登登记许可延延续手续。(5)报关企

18、业业注册登记记许可的变变更和延续续 变变更：变更企业业名称及其其分支机构构名称、企企业注册资资本、法定定代表人(负责人)，应以书书面形式到到注册地海海关申请变变更注册登登记许可，注注册地海关关进行初审审，上报直直属海关决决定，由直直属海关依依法审查后后作出是否否予以变更更的决定。 延延续：注册登记记许可的有有效期为22年，如续续延续，应应当在有效效期届满440日前向向海关提出出延续申请请并递交海海关规定的的材料。准准予延续的的，延续的的有效期为为2年。(6)报关关企业注册册登记许可可的撤消a、滥用职职权、玩忽忽职守作出出的b、超越职职权作出的的c、违反法法定程序作作出的d、对不具具备申请资资格

19、、不符符合法定条条件申报单单位作出的的e、但，如如果撤销许许可，易对对公共利益益造成重大大损害的，不不予撤销(7)报关关企业注册册登记许可可的注销a、有效期期满未延续续的b、许可被被撤销、撤撤回或吊销销的c、报关企企业依法终终止的d、不可抗抗力造成注注册登记许许可事项无无法实施的的（四）证书书的时效及及换证管理理1、证书时时效： 报关企业业注册登记记证书2 年；进出出口货物收收发货人证证书3 年2、换证管管理： 报关企业业需要提前前40天； 收发货人人需要提前前30天(五)报关关单位的变变更登记及及注销登记记1、变变更的期限限：自批准准变更之日日起30日日内办理变变更手续。2、注注销登记(1)

20、破产、解解散、自行行放弃报关关权或者分分立成两个个以上新企企业的;(2)被工商行行政管理部部门注销登登记或吊销销营业执照照的;(3)丧失独立立承担责任任能力的;(4)报关企业业丧失注册册登记许可可的;(结结合注册登登记许可撤撤销和注销销记忆)(5)进出口货货物收发货货人的对外外贸易经营营者备案登登记表或者者外商投资资企业批准准证书失效效的;四、报关关单位的报报关行为规规则(重要要考点，参参见教材225页)(一)进出口货货物收发货货人的报关关行为规则则1、地地域范围：中华人民民共和国关关境内的各各个口岸或或者海关监监管业务集集中的地点点2、只只能办理本本单位的报报关业务，不不能代理其其他单位报报

21、关。3、可可以委托海海关准予注注册登记的的报关企业业，由报关关企业所属属的报关员员代为办理理报关业务务。4、办办理报关业业务时，向向海关递交交的纸质进进出口货物物的报关单单必须加盖盖本单位在在海关备案案的报关专专用章。5、对对其所属报报关员的报报关行为承承担相应的的法律责任任。对报关关员离职之之日起7日日内交报关关员证，报报关员未交交证，应在在报刊上声声明作废。(二)报关关企业的报报关行为规规则1、报报关企业报报关服务的的地域范围围在依法法取得注册册登记许可可的直属海海关关区内内各口岸或或者海关监监管业务集集中的地点点从事报关关服务。(1)在同一直直属海关关关区，从一一个隶属海海关到另一一个隶

22、属海海关办理业业务，应在在拟从事报报关服务的的口岸或者者海关监管管业务集中中的地点依依法设立分分支机构，并并且在开展展报关服务务前按规定定向直属海海关备案。(2)跨关区(在不同直直属海关关关区办理业业务)应当当依法设立立分支机构构，并且向向拟注册登登记地海关关申请报关关企业分支支机构注册册登记许可可。获得注注册登记许许可，才能能办理注册册登记，才才能设立分分支机构。2、报报关企业从从事报关服服务应当履履行的义务务五、海关对对报关单位位的分类管管理(一)进出口货货物收发货货人管理类类别的设定定1、AAA类进出出口货物收收发货人，应应当同时符符合下列条条件：(1)已适用AA类管理11年以上;(2)

23、上一年度度进出口报报关差错率率在3%以以下;(3)经海关验验证稽查，符符合海关管管理、企业业经营管理理和贸易安安全的要求求;(4)每年报送送“经营管管理状况报报告”和会会计师事务务所出具的的上一年度度审计报告告;每半年年报送“进进出口业务务情况表”。2、AA类进出口口货物收发发货人，应应当同时符符合下列条条件：(1)已适用BB类管理11年以上;(2)连续1年年无走私罪罪、走私行行为、违反反海关监管管规定的行行为;(3)连续1年年未因进出出口侵犯知知识产权货货物而被海海关行政处处罚;(4)连续1年年无拖欠应应纳税款、应缴罚没没款项情事事;(5)上一年度度进出口总总值50万万美元以上上;(6)上一

24、年度度进出口报报关差错率率5%以下;(7)会计制度度完善、业业务记录真真实、完整整;(8)主动配合合海关管理理，及时办办理各项海海关手续，向向海关提供供的单据、证件真实实、齐全、有效;(9)每年报送送“经营管管理状况报报告”(100)按照规规定办理“中华人民民共和国海海关进出口口货物收发发货人报关关注册登记记证书”的的换证手续续和相关变变更手续;(111)在商务务、人民银银行、工商商、税务、质检、外外汇、监察察等行政管管理部门和和机构无不不良记录.3、进进出口货物物收发货人人有下列情情形之一的的，适用CC类管理：(1)有走私行行为的;(2)1年内有有3次以上违违反海关监监管规定行行为，且违违规

25、次数超超过上一年年度报关单单总票数的的1%，或或者1年内内因违反海海关监管规规定被处罚罚款累计总总额人民币币100万元元以上的;(3)1年内有有2次因进出出口侵犯知知识产权货货物而被海海关行政处处罚的;(4)拖欠应纳纳税款、应应缴罚没款款项人民币币50万元元以下的。4、进进出口货物物收发货人人有下列情情形之一的的，适用DD类管理：(1)有走私罪罪的;(2)1年内有有2次以上走走私行为的的;(3)1年内有有3次以上因因进出口侵侵犯知识产产权货物而而被海关行行政处罚的的;(4)拖欠应纳纳税款、应应缴罚没款款项人民币币50万元元以上的。5、进进出口货物物收发货人人未发生CC类管理和和D类管理理所列情

26、形形并符合下下列条件之之一的，适适用B类管管理：(1)首次注册册登记的;(2)首次注册册登记后，管管理类别未未发生调整整的;(3)AA类企企业不符合合原管理类类别适用条条件，并且且不符合AA类管理类类别适用条条件的;(4)A类企业业不符合原原管理类别别适用条件件的。(二)报关关企业管理理类别的设设定1、AAA类报关关企业，应应当同时符符合下列条条件：(1)已适用AA类管理11年以上;(2)上一年度度代理申报报进出口报报关单及进进出境备案案清单总量量在2万票票(中西部部50000票)以上上;(3)经海关验验证稽查、符合海关关管理、企企业经营管管理和贸易易安全的要要求;(4)每年年报送“经经营管理

27、状状况报告”和会计事事务所出具具的上一年年度审计报报告; 每每半年报送送“报关代代理业务情情况表”(5)上一一年度进出出口报关差差率在3%以下；2、AA类报关企企业，应当当同时符合合下列条件件：(1)已适用BB类管理11年以上;(2)企业以及及所属执业业报关员连连续1年无无走私罪、走私行为为、违反海海关监管规规定的行为为;(3)连续1年年代理报关关的货物未未因侵犯知知识产权而而被海关没没收;(4)连续1年年无拖欠应应纳税款、应缴罚没没款项情事事;(5)上一年度度代理申报报的进出口口报关单及及进出境备备案清单等等总量在33000票票以上;(6)上一年度度代理申报报的进出口口报关单差差错率在55%

28、以下;(7)依法建立立帐薄和营营业记录，真真实、正确确、完整地地记录受委委托办理报报关业务的的所有活动动;(8)每年报送送“经营管管理状况报报告”;(9)按照规定定办理注册册登记许可可延续及“中华人民民共和国海海关报关企企业报关注注册登记证证书”的换换证手续和和相关变更更手续;(100)在商务务、人民银银行、工商商、税务、质检、外外汇、监察察等行政管管理部门和和机构无不不良记录.3、报报关企业有有下列情形形之一的，适适用C类管管理：(1)有走私行行为的;(2)1年内有有3次以上上违反海关关监管规定定的行为，或或者1年内内因违反海海关监管规规定被处罚罚款累计总总额人民币币50万元元以上的;(3)

29、1年内代代理报关的的货物因侵侵犯知识产产权而被海海关没收达达2次且未尽合合理审查的的;(4)上一年度度代理申报报的进出口口报关差错错率在100%以上的的;(5)拖欠应纳纳税款、应应缴罚没款款项人民币币50万元元以下的;(6)代理报关关的货物涉涉嫌走私、违反海关关监管规定定拒不接受受或者拒不不协助海关关进行调查查的;(7)被海关暂暂停从事报报关业务的的。4、报报关企业有有下列情形形之一的，适适用D类管管理：(1)有走私罪罪的;(2)1年内有有2次以上上走私行为为的;(3)1年内代代理报关的的货物因侵侵犯知识产产权而被海海关没收达达4次以上上的;(4)拖欠应纳纳税款、应应缴罚没款款项人民币币50万

30、元元以上的。5、报报关企业未未发生C类类管理和DD类管理所所列情形，并并符合下列列条件之一一的，适用用B类管理理：(1)首次注册册登记的;(2)首次注册册登记后，管管理类别未未发生调整整的;(3)AA类企企业不符合合原管理类类别适用条条件，并且且不符合AA类管理类类别适用条条件的;(4)A类企业业不符合原原管理类别别适用条件件的。(三)报关关单位分类类管理措施施的实施1、AAA类或者者A类企业业涉嫌走私私案件被立立案侦查或或者调查的的，海关暂暂停其与管管理类别相相应的管理理措施，暂暂停期内，按按照B类企企业的管理理措施实施施管理。(20100年新增，重重点)2、企企业仅名称称或者海关关注册编码

31、码发生变化化的，其管管理类别可可以继续适适用，但是是有下列情情形之一的的，按照下下列方式调调整：(22010年年新增，重重点)(1)企业发生生存续分立立，分立后后的存续企企业继承分分立前企业业的主要权权利义务或或者债权债债务关系的的，其管理理类别适用用分立前企企业的管理理类别，其其余的分立立企业视为为首次注册册企业;(2)企业发生生解散分立立，分立企企业视为首首次注册企企业;(3)企业发生生吸收合并并，合并企企业管理类类别适用合合并后存续续企业的管管理类别;(4)企业发生生新设合并并，合并企企业视为首首次注册企企业。3、报报关企业代代理进出口口货物收发发货人开展展报关业务务，海关按按照报关企企

32、业和进出出口货物收收发货人各各自适用的的管理类别别分别实施施相应的管管理措施。因企业业的管理类类别不同导导致与应当当实施的管管理措施相相抵触的，海海关按照下下列方式实实施：(1)报关企业业或者进出出口货物收收发货人为为C类或者者D类的，按按照较低的管理理类别实施施相应的管管理措施;(2)报关企业业和进出口口货物收发发人均为BB类及以上上管理类别别的，按照照报关企业业的管理类类别实施相相应的管理理措施。4、加工贸贸易经营企企业与承接接委托加工工的生产企企业管理类类别不一致致的，海关关对该加工工贸易业务务按照较低低的管理类类别实施相相应的管理理措施。六、报关单单位的法律律责任(一)报关单位位海关法

33、律律责任的原原则性规定定(参见教教材29页，了了解)(二)报关关单位违反反海关监管管规定的行行为及其处处罚1、进口禁禁止类的，责责令退运，处处100万万元以下罚罚款；2、进口限限制类的，不不能交许可可证的，不不予放行，处处货物价值值的30%罚款；3、进口属属自动许可可的货物，不不能证的，不不予放行（不不罚款）4、报关时时未报或漏漏报，按下下列规定处处罚：影响统统计的，警警告或10000-1100000罚款影响监监管秩序的的，警告或或10000-300000罚款款影响许许可证管理理的，处货货物价值55300罚款影响征征税的，处处漏缴税款款30%2倍罚款影响外外汇与退税税管理的，处申报价格10%-

34、50%罚款因报关企业业对委托人人所提供情情况的真实实性未进行行合理审查查，出现上上述情形，可可以对报关关企业处货货物价值110%以下下的罚款，暂暂停6个月月执业。5、报关单单位有下列列情况之一一的，处货货值5%以以上30%以下罚款款(1)未经海关关许可，擅擅自将海关关监管货物物开拆、提提取、交付付、发运、调换等其其他处置的的;(2)未经海关关许可，在在海关监管管区外存放放海关监管管货物;(3)经营海关关监管货物物的运输、存储、加加工等业务务，有关货货物灭失数数量短少或或记录不真真实，不能能提供正当当理由;(4)经营海关关监管货物物的运输、存储、加加工等业务务，不按照照规定办理理收存、交交付、核

35、销销等手续;(5)未如实向向海关申报报加工贸易易制成品单单耗料量;(6)未按按照规定期期限将过境境、转运、通运货物物运输出境境，擅自留留在境内;(7)未按按照规定期期限将暂时时进出口货货物复运出出(进)境境，擅自留留在境内(外);(8)有违违反海关规规定的其他他行为，致致使海关不不能或中断断对进出口口货物实施施监管的。6、报关单单位有下列列行为之一一的，予以以警告，可可以处3万万元以下罚罚款：1）、擅自自开启或者者损毁海关关封志的；2）遗失海海关制发的的监管单证证、手册等等凭证，妨妨碍海关监监管。7、对伪造造、变造、买卖海关关单证处55万-500万元，没没收违法所所得。8、侵犯知知识产权的的，

36、没收侵侵权货物，并并处价值330%罚款款；9、有以下下情形之一一的，可以以暂停6个个月从事报报关：A、拖欠税税；B、出出让其名供供他人报关关；C、损损坏或丢失失，不能提提供正当理理由。10、报关关企业有以以下列情形形之一的，海海关可以撤撤销其注册册登记：1）、报关关企业构成成走私犯罪罪或者1年年内有2次次以上走私私行为的2）、所报报关员1年年内有3次次以上被 关暂停执执业的；3）、被暂暂停后，11年内有再再次发生拖拖欠税、出出让其名供供他人报关关的、损坏坏或丢失，不不能提供正正当理由等等。11、非法法代理他人人报关或超超范围报关关的，改正正，5万内内罚款，暂暂停6个月月内执业；情节严重重取消从

37、业业资格。12、向海海关工作人人员行贿的的，取消从从业资格，110万内罚罚款；构成成犯罪，追追究刑事责责任，不得得重新取得得从业资格格证书。13、未取取得从业资资格从事报报关的，取取缔，没收收非法所得得，并处110万内罚罚款。14、提供供虚假资料料骗取注册册登记，撤撤销其注册册登记、取取消从业资资格，并330万内罚罚款15、报关关单位有下下列情形之之一的处人人必币10000-55000罚罚款：A、报关单单位未按照照办理变更更手续；BB、未向海海关备案，擅擅自变更或或启用报关关专用章；C、所属报报关员离职职，未按规规定办理手手续。第四节 报报关员报关员注册册(一)注册条件件(掌握)1、申申请报关

38、员员注册，须须同时具备备以下3个个基本条件件：(1)必须具有有中华人民民共和国国国籍;(2)必须通过过报关员资资格全国统统一考试，取取得报关员员资格证书书;(3)必须与所所在报关单单位建立劳劳动合同关关系或者聘聘用合同关关系。注意：首次申申报：应经经过在一个个报关单位位连续3个个月的报关关业务实习习再次申申报：注册册有效期届届满后连续续2年未注注册，应经经过海关报报关业务岗岗位考核合合格2、申请人人有下列情情形之一的的，海关不不予报关员员注册：(1)不具有完完全民事行行为能力的的;(2)因故意犯犯罪受刑事事处罚的;(3)被海关取取消报关从从业资格的的。(结合合P44页页复习)3、申申请人有下下

39、列情形之之一的，海海关暂缓报报关员注册册：(1)被海关暂暂停执业期期间注销报报关员注册册的;(2)被海关暂暂停执业期期间有效期期届满的;(3)记分达到到规定分值值得，未参参加海关组组织的报关关业务岗位位考核或者者考核不合合格，注销销报关员注注册的;(规定分值值为30分分)(4)记分达到到规定分值值得，未参参加海关组组织的报关关业务岗位位考核或者者考核不合合格，注册册有效期届届满的。(二)注册册程序申请报报关员注册册，由申请请人本人提提出。如果果委托本单单位代为提提出申请的的，应当出出具授权委委托书。1、注注册受理单单位：所在在地直属海海关2、注注册申请应应提交的材材料(1)报关员注注册申请书书

40、(2)申请人所所在报关单单位的报关关企业登记记证书或者者收发货人人登记证书书复印件;(3)报关员资资格证书复复印件;(4)与所在报报关单位签签订的合法法有效的劳劳动合同复复印件(非非企业性质质为聘用合合同复印件件或人事证证明)(5)身份证件件复印件(6)所在报关关单位为其其交纳社会会保险证明明复印件注意：首次申报报注册的，还还应提交报报关单位出出具的报关关业务实习习证明材料料。海关对对首次申请请报关员注注册人员的的实习实行行备案制度度，实习单单位与首次次申请注册册的单位应应为同一报报关单位。3、注注册决定的的作出及报报关员证的的颁发符合法法定条件的的，作出准准予报关员员注册的决决定，并在在作出

41、决定定之日起110日内向向申请人颁颁发报关员员证。4、注注册的有效效期为：22年(三)注册的变变更、延续续1、注注册变更(掌握)变更的的内容：报报关员姓名名、身份证证件号码等等身份资料料、所在报报关单位名名称、海关关编码期限：变更事实实发生之日日起的200日内(向向注册地海海关书面申申请)注意：报关员注注册变更不不包括报关关员更换报报关单位的的情形四、报关员员执业(一)报关关员执业范范围1、报关员员应当在一一个报关单单位执业。2、执执业范围(1)报关企业业及其跨关关区分支机机构的报关关员：应当当在所在报报关企业或或者跨关区区分支机构构的报关服服务的口岸岸或者海关关监管业务务集中的地地点(2)进

42、出口货货物收发货货人的报关关员：中华华人民共和和国关境内内的各口岸岸地或者海海关监管业业务集中的的地点3、报报关员依法法办理的业业务(二)报关关员的权利利和义务（课课本P399）1、权利(7个)2、义义务(8个个)(三)报关关执业禁止止报关员员不得有以以下行为：(1)故意制造造海关与报报关单位、委托人之之间的矛盾盾和纠纷;(2)假借海关关名义、以以明示或者者暗示的方方式向委托托人索要委委托合同约约定以外的的酬金或者者其他财物物、虚假报报销;(3)同时在22个或者22个以上报报关单位执执业;(4)私自接受受委托办理理报关业务务，或者私私自收取委委托人酬金金及其他财财物;(5)将报关员员证转借或或

43、者转让他他人，允许许他人持本本人报关员员证执业;(6)涂改报关关员证;(7)其他利用用执业之便便谋取不正正当利益的的行为(四)报关员的的记分考核核管理(重重点)1、对对象：在职职报关员2、性性质：一种种教育和管管理措施，不不是行政处处罚。报关关员因为向向海关工作作人员行贿贿或有违反反海关监管管规定、走走私行为等等其他违法法行为，由由海关处以以暂停执业业、取消报报关从业资资格处罚的的，不适用用记分考考核管理办办法，而而是按照海关行政政处罚实施施条例等等规定处理理。3、记记分管理部部门：海关关企业管理理部门4、记记分管理量量化标准，计计分周期：每年1月月1日至12月月31日止止要分别别掌握一次次记

44、分的分分值为1分分、2分、5分、110分、220分、330分的情情形。(参参见教材第第42页至至43页)(1)记1分(4种情形形)：填制制不规范;放行前修修改;(未对管制制、税费、统计没有有影响)；未按规定定盖章;未按规定定签字(2)记2分(2种情形形)：放行行前撤销(未对管制制、税费、统计没有有影响);拒不解释释、拒不提提供样品(3)记5分(3种情形形)：放行行后修改、撤销，不属于走走私、偷逃逃税税等违违法；(因出口口更换仓单单的除外);未在规定定期限现场场交单;报关相差差金额1000万以下下、数量相相差4位数数以下(4)记10分分(2种情情形)：报关关相差金额额100万万以上、数数量相差4

45、4位数以上上;出借、借借证、涂证证(5)记20分分(1种情情形)：违违规行为（但但未被暂停停、取消报报关从业资资格）(6)记30分分(1种情情形)：走走私行为（但但未被暂停停、取消报报关从业资资格）要分别别掌握一次次记分的分分值为1分分、2分、5分、110分、220分、330分的情情形。报关员(二)(三三)(四)(五)(六)的法法律责任与与报关单位位的法律责责任是一样样的。报关员员构成走私私罪，或者者1年内有有2次以上上走私行为为的，海关关可以取消消其报关从从业资格。(一)报关员因因工作疏忽忽造成应当当申报的项项目未申报报或者申报报不实的，海海关可以暂暂停其6个个月以内报报关执业，情情节严重的

46、的，取消从从业资格。(二)被海关暂暂停报关执执业 ，恢恢复从事有有关业务后后1年内再再次被暂停停报关执业业的，海关关可以取消消其报关从从业资格。(三)非法代理理他人进行行报关或者者超出海关关准予的从从业范围的的，处5万万元以下罚罚款，暂停停其6个月月以内报关关执业，情情节严重的的，取消从从业资格。(四)向海关工工作人员行行贿的，取取消其从业业资格，并并处10万万元以下罚罚款。构成成行贿罪的的，不得重重新取得报报关从业资资格。(五)海关对于于未取得报报关从业资资格从事报报关业务的的(无证从从业)，予予以取缔，没没收违法所所得，可以以并处100万元以下下罚款。(六)提供虚假假资料骗取取海关注册册登

47、记、报报关从业资资格的，取取消其报关关从业资格格，并处330万元以以下罚款。(七)海关予以以警告，并并处人民币币20000元以下罚罚款的情形形(重点)1、有有报关员执执业禁止行行为的(结结合P411报关员执执业禁止行行为记忆)2、报报关员海关关注册内容容发生变更更，未按规规定向海关关办理变更更手续的。第二章：报报关与对外外贸易管制制第一节 对对外贸易管管制概述1、对对外贸易管管制是政府府的一种强强制性行政政管理行为为。是指一一国政府为为了国家的的宏观经济济利益、国国内外政策策需要以及及履行所缔缔结或加入入国际条约约的义务，确确立实行各各种制度、设立相应应管理机构构和 规范范对外贸易易活动的总总

48、称。2、目目前国际上上对对外贸贸易管制通通常有三种种分类形式式：(1)是按管理理目的分：进口贸易易管制和出出口贸易管管制(2)是按其管管制手段分分：关税措措施和非关关税措施(3)按管制对对象分：货物进出出口贸易管管制技术进出出口贸易管管制；国际服务务贸易管制制一、对对外贸易管管制目的及及特点(一)对外贸易易管制目的的1.为为了保护本本国经济利利益、发展展本国经济济2.推推行本国的的外交政策策3.为为了实现其其国家职能能二、对对外贸易管管制与海关关监管国家对对外贸易管管制的目标标是以对外外贸易管制制法律、法法规为保障障，依靠有有效的政府府行政管理理手段来最最终实现的的。(一)海关监管管是实现贸贸

49、易管制的的重要手段段(二)报关是海海关确认进进出口货物物合法性的的先决条件件法律体系系：(重点点)1、对对外贸易管管制涉及的的法律渊源源只限于：(1)宪法 (2)法律律 (3)行政法规规 (4)部门规章章 (5)国际条约约2、对对外贸易管管制的法律律渊源不包包括：(1)地方方性法规 (2)地地方性规章章 (3)各民族自自治区政府府的地方条条例和单行行条例第二节 我国货物物、技术进进出口许可可证管理制制度：禁止进口口管理(一)禁止进口口管理1、禁禁止进口货货物管理规规定，禁止止进口货物物主要包括括(1)列入禁禁止进口货货物目录的商品。(有6批批) 禁止进口口货物目录录第一批批、第六批批，根据我我

50、国是所缔缔结或者参参加的国际际条约、协协定，需要要禁止进口口的货物。例如：四四氯化碳、犀牛角、麝香、虎虎骨等。禁止进进口货物目目录第二二批：旧机机电产品类类：压力容容器类、电电器、医疗疗设备、汽汽车。禁止进进口货物目目录第三三、第四、第五批，所所涉及的是是对环境有有污染的固固体废物类类。禁禁止进口货货物目录(第六批批)：保护护人的健康康，维护环环境安全，淘淘汰落后产产品，例如如：长纤维维青石棉、二恶英等等。(2)国家有关关法律法规规明令禁止止进口的商商品(记忆忆，第点是新增增加的内容容)来着着动植物疫疫情流行的的国家和地地区的有关关动植物及及其产品和和其他检疫疫物。 动动植物病原原及其他有有害

51、生物、动物尸体体、土壤带有有违反“一一个中国”原则内容容的货物及及其包装以氯氯氟羟物质质为制冷剂剂、发泡剂剂的家用电电器产品和和以氯氟羟羟物质为制制冷工质的的家用电器器用压缩机机。滴滴滴涕、氯丹丹等(099年新增)莱克克多巴胺和和盐酸莱克克多巴胺(20100年新增)(3)其他(记记忆)以CCFC-112为制冷冷工质的汽汽车及以CCFC-112为制冷冷工质的汽汽车空调压压缩机旧衣衣服VIIII因子子制剂等血血液制品氯酸酸钾、硝酸酸钾2、禁禁止进口技技术管理，主主要包括：(了解)根据对外贸易易法、技术进出出口管理条条例以及及禁止进进口、限制制进口技术术管理办法法的有关关规定，国国务院外经经贸主管部

52、部门会同国国务院有关关部门，制制定，调整整并公布禁禁止进口的的技术目录录。属于禁禁止进口技技术的，不不得进口。(二)禁止出口口管理1、禁禁止出口货货物管理，主主要包括：(1)列入禁禁止出口货货物目录的商品(有第五批批)禁止止出口货物物目录(第一批)：保护我我国的自然然生态环境境和生态资资源，根据据我国是所所缔结或者者参加的国国际条约、协定，需需要禁止出出口的货物物名称。例例如：四氯氯化碳、犀犀牛角、麝麝香、虎骨骨、发菜、麻黄草等等。禁禁止出口货货物目录(第二批批)：保护护我国匮乏乏的森林资资源，例如如：木炭禁禁止出口货货物目录(第三批批)：保护护人的健康康，维护环环境安全，淘淘汰落后产产品，例

53、如如：长纤维维青石棉、二恶英等等。禁禁止出口货货物目录(第四批批)：主要要包括：硅硅砂、石英英砂及其他他天然砂。禁禁止出口货货物目录(第五批批)：包括括无论是否否经化学处处理过的森森林凋落物物以及泥炭炭(草炭)。(2)国家有关关法律法规规明令禁止止出口的商商品未定定名的或者者新发现并并有重要价价值的野生生植物原料料血浆商业业性出口的的野生红豆豆杉及其部部分产品劳改改产品以氯氯氟羟物质质为制冷剂剂、发泡剂剂的家用电电器产品和和以氯氟羟羟物质为制制冷工质的的家用电器器用压缩机机。滴滴滴涕、氯丹丹等。莱克克多巴胺和和盐酸莱克克多巴胺(20100年新增)禁止出出口技术管管理2、禁禁止出口技技术管理，主

54、主要包括：(了解)根据对外贸易易法，技术进出出口管理条条例以及及禁止进进口、限制制进口技术术管理办法法的有关关规定，国国务院外经经贸主管部部门会同国国务院有关关部门，制制定，调整整并公布禁禁止出口的的技术目录录。属于禁禁止出口技技术的，不不得出口。中国禁禁止出口技技术参考原原则：(22010年年新增)为维维护国家安安全、社会会公共利益益或公共道道德，需要要禁止出口口的;为保保护人的健健康或安全全，保护动动物、植物物的生命或或健康，保保护环境，需需要禁止出出口的;依据据法律、行行政法规的的规定，其其他需要禁禁止出口的的;根据据我国缔结结或参加的的国际条约约、协定的的规定，其其他需要禁禁止出口的的

55、二、限限制进出口口管理(掌掌握)(一)限制进口口管理1、限限制进口货货物管理我国限限制进口货货物管理按按照其管理理方式划分分为：许可可证件管理理和关税配配额管理。(1)许可证件件管理许可证证件管理包包括：进口口许可证；两用物项项和技术进进口许可证证；濒危物种种进口；限制类可可利用固体体废物进口口；药品进口口；音像制品品进口；黄金及其其制品进口口关税配配额管理(2)关税配额额管理指一定定时期内，国国家对部分分商品的进进口制定关关税配额税税率并规定定该商品进进口数量总总额，在限限额内，经经国家批准准后允许按按照关税配配额税率征征税进口。如超出限限额则按照照配额外税税率征税进进口的措施施。关税配配额

56、管理是是一种相对对管理的限限制。2、限限制进口技技术管理实行目目录管理。属于目录录范围内的的限制进口口技术，实实行许可证证管理，未未经国家许许可，不得得进口。经经营限制进进口技术的的经营者在在向海关申申报进口手手续时，必必须主动递递交由国务务院商务主主管部门颁颁发的“中中华人民共共和国技术术进口许可可证”，凭凭以向海关关办理进口口通关手续续。(二)限制出口口管理1、限限制出口货货物管理国家规规定有数量量限制的出出口货物，实实行配额管管理;其他他限制出口口货物，实实行许可证证件管理。申请者者取得配额额证明后，凭凭配额证明明到国务院院商务主管管部门或其其授权发证证机关申领领出口许可可证。2、限限制

57、出口技技术管理对于出出口属于列列入限制出出口技术的的，应当向向商务主管管部门提出出技术出口口申请，获获得审核批批准后取得得技术出口口许可证件件，凭以向向海关办理理通关手续续。自由进进出口管理理三、自自由进出口口管理(掌掌握)除国家家禁止、限限制进口货货物、技术术外的其他他货物、技技术，均属属于自由进进出口范围围。国家家对部分属属于自由进进口的货物物实行自动动进口许可可管理对自自由进出口口的技术实实行技术进进出口合同同登记管理理(一)货物自动动进口许可可管理自动进进口许可管管理是在任任何情况下下对进口申申请一律予予以批准的的进口许可可制度。在在进口前的的向有关主主管部门提提交自动进进口许可申申请

58、，凭相相关部门发发放的“自自动进口许许可证”向向海关办理理报关手续续。(二)技术进出出口合同登登记管理属于自自由进出口口的技术，应应当向国务务院外经贸贸主管部门门办理合同同备案登记记，国务院院外经贸主主管部门应应当自收到到规定的文文件之日起起3个工作作日内对技技术进口合合同进行登登记，颁发发技术进出出口合同登登记证，申申请人凭技技术进出口口合同登记记证，办理理外汇、银银行、税务务、海关等等相关的手手续。第三节 其其他贸易管管制一、对对外贸易经经营资格管管理制度1、我我国对对外外贸易经营营者的管理理实行：备备案登记制制2、依依法定程序序在商务主主管部门备备案登记，取取得对外贸贸易经营资资格后，方

59、方可在国家家允许的范范围内从事事对外贸易易经营活动动。3、国国务院商务务主管部门门可以对部部分进出口口商品实施施国营贸易易管理。二、出出入境检验验检疫制度度(国家主主管部门：国家质检检总局)(一)出入境检检验检疫职职责范围1、法检目录录列名的的商品称为为法定检验验商品，即即国家规定定要求实施施强制性检检验的进出出境商品。2、对对于法定检检验以外的的进出境商商品，检验验检疫机构构可以抽查查的方式予予以监督管管理。3、对对关系国计计民生、价价值较高、技术复杂杂或涉及环环境卫生、疫情标准准的重要进进出口商品品，在出口口国装运前前进行预检检验、监造造或监装，以以及保留到到货后最终终检验和索索赔的条款款

60、。(二)出入境检检验检疫制制度的组成成(熟悉)我国出出入境检验验检疫制度度内容包括括：进出口口商品检验验制度、进进出境动植植物检疫制制度、国境境卫生监督督制度1、进进出口商品品检验制度度(1)目的：为为了保证进进出口商品品的质量。(2)分为四类类：法定检验验 合同检验验 公证鉴定定 委托检验验2、进进出境动植植物检疫(1)目的：为为了防止动动植物传染染病，寄生生虫病，植植物危险性性病、虫、杂草以及及其他有害害生物传入入、传出国国境，保护护农、林、牧、渔业业生产和人人体健康，促促进对外经经济贸易的的发展(2)主要内容容有：进境境检疫、出出境检疫、过境检疫疫、进出境境携带和邮邮寄物检疫疫以及出入入