纳税基础与实务-1

1、纳税基础与实务任务一学号试题（）一、单项选择、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：0A纳税人B纳税环节C税率D课税对象学生答案：参考答案：、在税负不能转嫁的条件下，纳税人与O是一致的（难度系数：0A实际负税人B代扣代缴义务人c代收代缴义务人D法人学生答案：参考答案：、我国目前采用的是I）型的增值税。（难度系数：）A生产B收入c消费D分配学生答案：参考答案：1以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定错误的有I）（难度系数：0A通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税c超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择

2、按小规模纳税人纳税D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定学生答案：参考答案：5下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是I）（难度系数：0A某企业销售代销货物B某企业将外购货物用于个人消费c某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位、某企业将外购货物无偿赠送给客户学生答案:参考答案:、某机床生产厂销售价值的机床，并上门为客户安装，取得安装费用元。机床厂此笔业务TOC o 1-5 h z计算应税销售额是（）。（难度系数：0A元B元c元D元学生答案：参考答案：2某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床元0不含税）并上门为客户安装，取得安装费用元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）（

3、难度系数：0A元B元c元D元学生答案：参考答案：3销售折让正确的会计处理是I）。（难度系数：0A冲减销售收入不冲减销项税B不冲减销售收入冲减销项税c冲减销售收入并冲减销项税D不冲减销售收入也不冲减销项税学生答案：参考答案：0销售退回正确的会计处理是I）（难度系数：0A冲减销售收入不冲减销项税B不冲减销售收入冲减销项税c冲减销售收入并冲减销项税D不冲减销售收入也不冲减销项税学生答案：参考答案：、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有I）。（难度系数：0、销售货物支付的运输费用、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）（难度系数：0B外购免税农业产品支付的运输费用

4、c取得非法发票所列的运输费用D向小规模纳税人购买农业产品学生答案：参考答案：、一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依的扣除率计算进项税额准予扣除。（难度系数：0、保险费B装卸费c运输费D其他杂费学生答案：参考答案：、今年月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额元。该小卖部当月应纳增值税为（）。TOC o 1-5 h z（难度系数：0、元B元c元D元学生答案：参考答案：、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）（难度系数：0、将货物交付其他单位或者个人代销B将自产的货物用于个人消费c将自产的货物用于集体福利D将自产的货物分配给股东学生答案：参考答案：、下列视同销售行为

5、，在进行会计处理时需要确认收入的是（）（难度系数：0、将货物交付其他单位或者个人代销B将自产的货物用于非增值税应税项目c将自产的货物用于集体福利D将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人学生答案：参考答案：A借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）c借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（进项税额转出）D借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：二、判断、国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、增值税

6、是对资产增值部分征收的税（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的，为小规模纳税人（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：0增值税一般纳税人将自产的电视机用于职工福利不征收增值税（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税（难度系数：0A正确B错误学生答案：参考答案：、增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价元，年后还本，该商场增值税的计税销售额是元（难度系数：0A正确B错误

7、学生答案：参考答案：、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为元，为该货物支付的运费为元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是元（难度系数：0A正确B错误学生答案：参考答案：、“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税（难度系数：0A正确B错误学生答案:参考答案:、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：）、正确、错误学生答案:参考答案:三、多项选择、下列税种中不对流转额课税的是（）（难度系数：）A契税B营业税c资源税D房产税学生答案：参考答案：、以下关于增值税的表述正确的是I）（难度系数：）A年，我国全面实行

8、了消费型增值税、增值税实行价外税制度c我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法D增值税税收负担由商品最终消费者承担学生答案：参考答案：0以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）（难度系数：）A通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税c超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定学生答案：参考答案：、以下符合现行增值税规定的有（）（难度系数：0、增值税对单位和个人规定了起征点、纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起

9、征点的，就超过部分计算缴纳增值税c销售货物的增值税起征点，为月销售额元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额D按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额元学生答案：参考答案：、下列属于价内税的有（）（难度系数：0、增值税、营业税C企业所得税D消费税学生答案：参考答案：、增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（）扣除率（难度系数：0学生答案：参考答案：、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为元，为该货物支付的运费为元（有货票），下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有I）。（难度系数：0学生答案：参考答案：、下列各项中，企业购进货物的

10、进项税额不能从销项税额中抵扣的有I）（难度系数：）A用于生产免税产品B用于装修办公楼的会议室c转售给其他企业D用于对外投资学生答案：参考答案：、下列应记入“进项税额转出”的是l）。（难度系数：0A生产领用原材料B在建工程领用原材料c集体福利项目领用原材料D免税项目领用原材料学生答案：参考答案：、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）。（难度系数：0.以下的会计处理正确的有（）。（难度系数：0A借：银行存款贷：主营业务收入B借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（进项税额）c借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）D借：主营业务成本贷：库存商品学生答案：参考

11、答案：四、案例分析不定项选择）引语：红星商厦年月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为7（）购进服装一批取得增值税专用发票上注明的货物金额为万元，增值税为万元，同时支付货物运费万元，建设基金元，装卸费元，运输途中保险费元，取得运费发票；（）销售厨具不含增值税价款万元，向消费者个人销售电脑收到现金万元；（）上年购进的电视机作为礼品发放给职工，进价万元，售价万元（进价、售价均为不含增值税，下同）；（）上年购进的皮鞋被盗，发生损失，进价为元，售价为元。根据上述资料回答下列问题：TOC o 1-5 h z.当月允许抵扣的进项税额为（）元。（难度系数：0学生答案：参考答案：.当月的销项税额为（）元。（难

12、度系数：0学生答案：参考答案：.当月应纳增值税额为（）元。（难度系数：0学生答案：参考答案：、借：库存商品、借：银行存款、借：应付职工薪酬、借：待处理财产损溢应交税费一应交增值税贷：主营业务收入贷：库存商品6：库存商品（进项税额）贷：银行存款应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（进项税额转出）应交税费一应交增值税（进项税额转出）学生答案:参考答案:93.750ms纳税基础与实务任务二学号试题（）一、单项选择、下列项目中征收消费税的有（）（难度系数：）A进口金银首饰B商店销售白酒c委托加工烟丝D商店销售溶剂汽油学生答案：参考答案：、以销售额作为计税依据的是（）（难度系数：）A黄酒

13、B柴油c汽油D酒精学生答案：参考答案：、委托加工应税消费品的组成计税价格为O（难度系数：）A（材料成本+加工费）（一消费税税率）B（成本+利润）（一消费税税率）c（材料成本+加工费）（+消费税税率）D（成本+利润）（+消费税税率）学生答案：参考答案：、以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（）（难度系数：0A借：代购代销收入贷：应交税费一应交消费税B借：营业税金及附加贷：应交税费一应交消费税c借：其他业务支出贷：应交税费一应交消费税D借：主营业务收入贷：应交税费一应交消费税学生答案：参考答案：3纳税人生产的应税消费品，在l）时交纳消费税（难度系数：）A生产B完工入库c销

14、售D售出并收款学生答案：参考答案：2委托加工的应税消费品，应在（）征收消费税（难度系数：）A加工环节B销售环节c交付原材料时D完工提货时学生答案：参考答案：、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为l）（难度系数：0A发出商品的当天B收到货款的当天c合同约定的时间D发出应税商品并办妥托收手续的当天学生答案：参考答案：、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。（难度系数：0A半年B年c年D年学生答案：参考答案：4以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。（难度系数：0A货物运抵境内输入地点之后的运输费用B进口关税c国内保险费D货物价款学生答案：参考答案：、

15、某企业进口一批货物，其（成本加运费）折合人民币万元，保险费率为,进口关税税率为0该批货物的关税完税价格是（）。（难度系数：0A万元B万元c万元D万元学生答案：参考答案：、某企业年月进口卷烟箱（标准箱，下同），每箱成交价格欧元，支付境外采购代理商买方佣金欧元箱，起卸前的运费欧元箱，保险费欧元箱。该企业进口环节应纳税（）元。（关税税率，欧元人民币元）（难度系数：）学生答案：参考答案：、出口货物的完税价格应该包括（）。（难度系数：）A离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B支付给境外的佣金c工厂至离境口岸之间的运输、保险费D出口关税学生答案：参考答案：5关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这

16、种计征关税的方法称为（）。（难度系数:0A从价税B从量税c复合税D滑准税学生答案：参考答案：1一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）j月内不得变更。（难度系数：0A个月B个月c个月D个月学生答案：参考答案：答案解析:交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中规定。、营改增纳税人和于月日签订合同，约定月日提供应税服务，同时约定月日支付款项，至月日仍未收到款项，则增值税纳税义务发生时间为（）。（难度系数：0月日月日月日月日学生答案:参考答案:学生答案：参考答案：0现行消费税暂行条例规定中有黄酒、啤酒、成品油三种是以销售数量

17、为计税依据。（难度系数：0A正确B错误学生答案：参考答案：、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、关税税额在人民币元以下的一票货物，可以免征关税。（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、有商业价值的进口货样可以免征关税。（难度系数：0A正确B错误学生答案：参考答案：、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品属于关税法定减免税项目。（难度系数：）

18、A正确B错误学生答案：参考答案：、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（难度系数：）A正确B错误C学生答案：参考答案：、我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。（难度系数：）A正确B错误C学生答案：参考答案：、增值税是价内税，营业税是价外税。（难度系数：）A正确B错误学生答案:参考答案:答案解析:增值税是价外税，营业税是价内税。三、多项选择、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）（难度系数：0A价款B价外费用c消费税额D增值税额学生答案：参考答案：、根据税法规定，下列说法正确的有O（难度系数：0A凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物

19、的范畴B凡是征收增值税的货物都征收消费税c应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税学生答案：参考答案：、在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为l）（难度系数：）A组成计税价格=成本X（+成本利润率）（一消费税税率）B组成计税价格=成本X（+%）（一消费税税率）c组成计税价格=（成本+利润）（+消费税税率）D组成计税价格=（成本+利润）（一消费税税率）学生答案：参考答案：、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）（难度系数：）A受托方代垫原料，委托方提供辅助材料B委托方提供原料与主要材料，受托方代垫部分辅助材料c受托方

20、负责采购委托方所需原材料D委托方提供原料、材料和全部辅助材料学生答案：参考答案：、下列应征进口关税的货物有（）。（难度系数：）A运往境外加工复运进境的货物B正在国内举办展览会的进口汽车展品c外国政府无偿赠送物资D海关核准免验进口的货物学生答案：参考答案：、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（）。（难度系数：0A因海关误征，多缴纳税款的B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的。、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的DE征收出口关税的货物，因故发生退货的学生答案：参考答案：BC

21、、可申请关税退还的情况包括（）。（难度系数：0A销售方修改价格而多交的进口关税B、因海关误征，多纳税款C、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的DE征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的学生答案：参考答案：BC、以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（）。（难度系数：0A境外考察费B、境外运输费C、境外保险费D其他劳务费学生答案：参考答案：BC、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。（难度系数：0A出口货物关税的完税价格不包含出口关税B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的计算保险费C、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上

22、交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”d进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称学生答案：参考答案：C、下列计算公式正确的是（）。（难度系数：0A销项税额销售额X税率B、销项税额=含税销售额+（税率）X税率C、应纳税额销售额X征收率D应纳税额=含税销售额+（+征收率）X征收率学生答案：参考答案:答案解析:是按税率计算，适用于一般纳税人；是按征收率计算，适用于小规模纳税人。四、案例分析不定项选择）引语：某化妆品厂将一批自产化妆品用作职工福利，化妆品成本为6000元，该化妆品无市场同类产品销售价格，其成本利润率为5%,消费税税率为30%。计算该批化妆品应纳消费税税额。、该厂应纳

23、消费税税额为（）元（难度系数：）学生答案：参考答案：、该厂该业务计提消费税时正确的会计处理是（）（难度系数：0A借：营业税金及附加贷：应交税费一应交消费税B借：应付福利费贷：应交税费一应交消费税c借：应付职工薪酬贷：应交税费一应交消费税D借：管理费用贷：应交税费一应交消费税学生答案：参考答案:82.031ms纳税基础与实务任务三学号试题（）一、单项选择3企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。（难度系数：0A国有、集体企业B联营、股份制企业C私营企业D个人独资企业和合伙企业学生答案：参考答案：、以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是I）。（难度系数：0A税法规定，符合条件的小型微利企业，

24、减按的税率征收企业所得税B享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业C享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制D享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过万元学生答案：参考答案：、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以I）为纳税地点。（难度系数：0A企业会计核算地B企业管理机构所在地C企业登记注册地D企业实际经营地学生答案：参考答案：、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是O。（难度系数：0A土地增值税、增值税c车船税D营业税学生答案：参考答案：、某公司年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利

25、率向银行借入的个月期的生产用万元贷款的借款利息；也包括万元的向本企业职工借入与银行借款同期的生产用万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）万元。（难度系数：0学生答案：参考答案：2在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。（难度系数：0A职工福利费B工会经费c职工教育经费D社会保险费学生答案：参考答案：5根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以I）。（难度系数：0A在税前全额扣除B在年度应纳税所得额以内的部分准予扣除c在年度利润总额以

26、内的部分准予扣除D在年度应纳税所得额以内的部分别准予扣除学生答案：参考答案：、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）。（难度系数：0A职工福利费B广告宣传费C公益性捐赠D赞助费支出学生答案：参考答案：、在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。（难度系数：0A经济合同的违约金支出B各项税收滞纳金支出c罚金支出D非广告性质的赞助支出学生答案：参考答案：、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是I）。（难度系数：0A当期计算缴纳的增值税B各项税收滞纳、罚款支出c非广告性质的赞助支出D银行按规定加收的罚息学生答案：参考答案

27、：TOC o 1-5 h z1个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。（难度系数：0A一次不超过日B多次累计不超过日c一次不超过日或者多次累计不超过日D一次不超过日或者多次累计不超过日学生答案：参考答案：0下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（）。（难度系数：0A年在中国境内居住时间为天的台湾同胞、自年月日至年月日，在中国境内工作的外籍专家c在中国境内无住所且不居住的华侨人员D在北京开设小卖部的个体工商户王某学生答案：参考答案：、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。（难度系数：0A出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

28、、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入c某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D教师自行举办培训班取得的收入学生答案：参考答案：、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。（难度系数：0A个体工商户的生产、经营所得B工资薪金所得c稿酬所得D偶然所得学生答案：参考答案：4职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（）。（难度系数：0、次月的日内、次月的日内、次月的日内、次月的日内学生答案：参考答案：二、判断、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。（难度系数：0、正确、错误、学生答案：参考答案：、企业

29、应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。（难度系数：0、正确、错误学生答案：参考答案：、某设备生产企业年营业收入为万元，广告费支出为万元。上年超标广告费万元，则本年税前准予扣除的广告费为万元。（难度系数：、正确、错误学生答案:参考答案:、向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。（难度系数:、正确、错误学生答案：参考答案：、各项税收滞纳金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。（难度系数：0A正确B错误学生答案：参考答案：、预提产品保修费用产生应纳税暂时性差异。（难度系数：0A正确B错误学生答案：参考答案：、可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。（难度系数：0A正确B错误学生答案：参考答案：、资

30、产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（难度系数：0A正确B错误学生答案:参考答案:、记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬属于稿酬所得。（难度系数：0、正确B错误C学生答案：参考答案：、年月，李某出版小说一本取得稿酬元，从中拿出元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某月应缴纳个人所得税元。（难度系数：）A正确B错误C学生答案：参考答案：三、多项选择0企业所得税的纳税义务人包括（）。（难度系数：）A国有企业B个人独资企业c股份制企业D合伙企业学生答案：参考答案：、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。（难度系数：0A麻类种植B油料种植C林木种植

31、D远洋捕捞学生答案：参考答案：、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。（难度系数：0A购买国库券到期兑现的利息收入B外单位欠款付给的利息c收取的逾期未收回的包装物的押金D无法支付的应付款学生答案：参考答案：、下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。（难度系数：0A单独估价作为固定资产入账的土地B未投入使用的机器设备c以经营租赁方式租出的固定资产D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产学生答案：参考答案：、下列各项中，适用的五级超额累进税率征收个人所得税的有I）。（难度系数：0A个体工商户的生产经营所得B合伙企业的生产经营所得C个人独资企业的生产经营所得D对企事业单位的承包经营

32、、承租经营所得学生答案:参考答案:、下列选项中，应纳个人所得税的有（）。（难度系数：0A交通补贴B生育医疗费c差旅费津贴D劳动分红学生答案：参考答案：、可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（）。ABCD正确答案：（难度系数：0A采掘业B远洋运输业C海上石油作业D远洋捕捞业学生答案：参考答案：、甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬元，其中：甲分得元，乙分得元，丙分得元，甲、乙、丙三人共缴纳个人所得税计算不正确的是I）元。（难度系数：0学生答案:参考答案:年月，李某出版小说一本取得稿酬元，从中拿出元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某月应缴纳个人所得税计算不正确的是（）元

33、。（难度系数：0学生答案：参考答案：、应当自行申报个人所得税的纳税义务人有（）。（难度系数：0A从两处或两处以上取得工薪所得的B取得应纳税所得，没有扣缴义务人的c多笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的学生答案：参考答案：四、案例分析不定项选择）引语：某企业适用的所得税税率为5本年度实现利润总额为万元，其中：（）发生非公益性捐赠支出万元；（）支付各项税收滞纳金和罚款万元；（）会计计提的固定资产折旧比税法规定多万元。、以下属于非暂时性差异的是（）。（难度系数：）、非公益性捐赠支出、各项税收的滞纳金和罚款、会计计提固定资

34、产折旧比税法规定多的部分、以上均不是学生答案:参考答案:、以下会计处理正确的是（）。（难度系数：0、借：所得税费用、借：所得税费用、借：所得税费用、借：所得税费用递延所得税资产贷：递延所得税资产递延所得税负债贷：递延所得税负债贷：应交税费一应交所得税应交税费一应交所得税贷：应交税费一应交所得税应交税费一应交所得税学生答案:参考答案:82.031ms纳税基础与实务任务四学号试题（）一、单项选择、下列各项中，属于资源税征收范围的是（）。（难度系数：0A人造石油B开采原油过程中用于加热、修井的原油c洗煤、选煤D液体盐学生答案：参考答案：、下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（）。（难度系数

35、：0A原油B煤炭c有色金属矿原矿D盐学生答案：参考答案：、下列属于房产税征税对象的是I）。（难度系数：）A室外游泳池B菜窖C室内游泳池D玻璃暖房学生答案：参考答案：、下列项目中，表达正确的是（）。（难度系数：0A融资租赁的房产，适用从租计征办法B投资者以房产投资，但不参与分红，只收取固定收入的房产，适用从租计税办法c投资者以房产投资并参与投资利润分红的房产，适用从租计税办法D投资者以房产投资，但不参与分红，只收取固定收入的房产，适用从价计税办法学生答案：参考答案：、下列车辆需要纳税的是I）。（难度系数：0A国家安全机关专用车B公安机关专用车辆、武装警察部队专用的车辆、市政府专用车辆学生答案:参

36、考答案:、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。（难度系数：0AE按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请c车船使用税退税额应按月计算D退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止学生答案：参考答案：1企业下列凭证中免纳印花税的有（）。（难度系数：0A与某物业公司签订的房屋租赁合同B某商业企业签订的购销合同c与某银行签订的无息贷款合同D与某企业签订的加工合同学生答案：参考答案：、某物流企业与某生产企业签订一项货物运输合同，运输费用元，其中装卸费元，该物流企业应纳印花税为（）元。

37、（难度系数：0学生答案：参考答案：4企业交纳印花税罚款时，其会计分录为（）。（难度系数：0A借记管理费用，贷记银行存款B借记营业费用，贷记银行存款c借记营业税金及附加，贷记银行存款D借记营业外支出，贷记银行存款学生答案：参考答案：、以下不属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的项目是（）。（难度系数：0A消费税、增值税C资源税D营业税学生答案：参考答案：3下列行为不在契税征税范围之内的是（）。（难度系数：）A国有土地使用权的出让、国有使用权的转让c房屋买卖D农村集体土地承包经营权的转让学生答案：参考答案：2下列各项中应征收土地增值税的有（）。（难度系数：）A非房地产企业间用房地产进行投资、兼

38、并企业取得被兼并企业房地产c企业间房地产交换D房地产的出租学生答案：参考答案：、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。（难度系数：0A超过部分金额、扣除项目金额c取得收入全额D全部增值额学生答案:参考答案:5几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按O纳税。（难度系数：）、实际使用土地面积占总面积的比例、平均面积、税务机关核定数、实际使用面积与方位等综合因素学生答案:参考答案:下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。（难度系数：0A房地产公司建造商品房用地B财政拨付经费的学校自用的用地c公园中附设的茶社D企业放置危险品的仓

39、库学生答案：参考答案：二、判断、某公司的下属部门在另一地点办公，虽然该房产所在地与公司办公楼所在地不属同一税务机关管辖，但该房产属公司所有。所以两处房产可由公司在同一税务机关缴纳房产税。（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。（难度系数：0A正确B错误学生答案：参考答案：、某个体工商户本年月日购排气量为升的小轿车辆，当地规定的排气量为升的乘用车的车船税单位税额为元，该个体工商户当年应缴纳车船税元。（难度系数：）A正确B错误学生答案:参考答案:、如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订的，签订合同的各方都是印花税的纳税义务人。（难度

40、系数：0、正确、错误学生答案:参考答案:、某公司提供住房给高级管理人员居住，为此，双方签订了租赁协议。因为是协议，不是财产租赁合同，所以不应缴纳印花税。（难度系数:A正确B错误学生答案：参考答案：、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代。因此，企业可不就总账贴花。（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人，都是城市维护建设税与教育费附加的纳税义务人。（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、城市维护建设税的税率分别为和%（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、居民甲本年购置了一套价值万元的新住房，同时对原

41、有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格万元；另一套市场价格万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为,则居民甲当年应缴纳的契税为万元。（难度系数：0A正确B错误C学生答案：参考答案：、如果纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，利息支出不能单独计算，而应并入房地产项目开发费用中一并计算扣除。（难度系数：0、正确、错误学生答案:参考答案:三、多项选择、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。（难度系数：0A个人所有的非营业用房产免征房产税B宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税c国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工

42、期间免征房产税学生答案：参考答案：、下列车船税法定免税的有I）。（难度系数：0A专项作业车B警用车船c非机动驳船D捕捞、养殖用渔船学生答案：参考答案：、下列拥有的车船，免缴车船税的有I）。（难度系数：0A和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车B合我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车c捕捞、养殖渔船D武警专用的车船学生答案：参考答案：、车船税计税单位有I）。（难度系数：）A辆B整备质量c自重D长度学生答案:参考答案：、下列凭证中，不需贴花的是（）。（难度系数：0A企业与主管部门签订的租赁承包合同B借贷中，先办理借款借据，后补办的借款合同c商店提供的零星加工修理业务开具的修理单D视同正本使

43、用的合同副本或抄本学生答案：参考答案：、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费元，委托方提供价值元的主要材料，受托方提供价值元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税计算错误的是I）。（难度系数：0学生答案：参考答案：o下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。（难度系数：0A外商投资企业一直都是城市维护建设税的纳税人B城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节c城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了和三档税率D城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免学生答案：参考答案：、对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（

44、）。（难度系数：0A取得土地使用权所支付的金额可以扣除B缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除c开发中发生的建筑安装工程费可以扣除D缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除学生答案：参考答案：、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。（难度系数：0A直接转让土地使用权的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的c房地产开发项目全部竣工并完成销售的D取得销售（预售）许可证年仍未销售完的学生答案：参考答案：、下列选项中，应征城镇土地使用税的有（）。（难度系数：）A学校教师食堂用地B工厂实验室用地C公园内茶社用地D百货大楼仓库用地学生答案：参考答案：四、案例分析不定项选择）引语：某县商贸企业年月实际缴

45、纳增值税万元，消费税万元，营业税万元，其中，该企业年初开设一家建材零售商店，该店兼营建筑装修工程。本月缴纳营业税万元，开业时，该店招聘了几名下岗失业人员，占全店职工总数的以上，并与其签订了年以上期限的劳动合同。经劳动部门认定，税务机关审核，允许其年内免征城市维护建设税及教育费附加。.该企业当月应交城市维护建设税和教育费附加合计I）万元。（难度系数：0学生答案：参考答案：.该企业计提城市维护建设税和教育费附加时涉及的会计科目包括I）。（难度系数：0A营业税金及附加B营业外支出c管理费用D应交税费学生答案：参考答案：五、网上讨论、请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论“营改增”；某税种

46、新动态。字数限定在字左右，直接作答，不接受附件形式）。（难度系数：0学生答案：参考答案：82.031ms纳税基础与实务期末考试学号试题（）一、单项选择、某机床生产厂销售价值的机床，并上门为客户安装，取得安装费用元。机床厂此笔业务TOC o 1-5 h z计算应税销售额是（）。（难度系数：0A元B元c元D元学生答案：参考答案：、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是O（难度系数：）A借：销售费用贷：营业外收入应交税费一应交增值税（销项税额）B借：销售费用贷：营业外收入应交税费一应交增值税（进项税额转出）c借：营业外支出贷：库存商品应交税费一应交增值税（销项税额）D借：

47、营业外支出贷：库存商品应交税费一应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：o采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（）。（难度系数：0A收到货款的当天B货物发出的当天c货物移送的当天D合同约定的收款日期学生答案：参考答案：、某人年出版中篇小说一部，取得稿酬元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬元。该人当年应纳个人所得税为（）。（难度系数：0A元B元c元D元学生答案：参考答案:、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。（难度系数:A财产转让所得B稿酬所得c利息所得D财产租赁所得学生答案：参考答案：、某油田本年月生产原油吨、当月销售吨，单价为元，自用吨，另有吨

48、在采油过程中用于加热、修井。原油适用资源税税率为，该油田当月应缴纳资源税（）元。（难度系数：0学生答案：参考答案：、周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金元，其本年应纳房产税是I）元。（难度系数：0学生答案:参考答案:、下列按整备质量缴纳车船税的是I）。（难度系数：0A货车B乘用车c客车D摩托车学生答案：参考答案：、甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该合同印花税的纳税人为I）。（难度系数：0A甲企业和乙企业B甲企业、乙企业和戊单位C甲企业、乙企业和丙企业D甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位学生答案：参考答案：、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。（难度系数：0A土地使用权出售B国有土地使用权出让c土地使用权赠与D以划拨方式取得土地使用权学生答案：参考答案：二、判断、直接税就是