商业银行关联贷款管理优化

1、编 号 MBA专业学位论文商业银行关联贷款治理优化学 科、专 业 名 称： 2012级MBA北京秋季班研 究 方 向： 金融投资2014注：此页为外皮，120课铜版纸，底色为白色编 号 MBA专业学位论文商业银行关联贷款治理优化学 科、专 业 名 称： 2012级MBA北京秋季班研 究 方 向： 金融投资2014（注：此页为内皮，统一用一般A4纸、单面打印、独立成页）The Optimum Of Commercial BanksConnected Loan Management Major : Beijing 2012 MBA Fall ClassSubject : Financial Inv

2、estmentJuly 25 . 2014 （注：英文封面统一用一般A4纸、单面打印、独立成页）目 录 HYPERLINK l _Toc396934986 目 录1 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc396934984 摘 要4 HYPERLINK l _Toc396934985 Abstract5 HYPERLINK l _Toc396934987 1 绪论7 HYPERLINK l _Toc396934988 1.1研究背景 PAGEREF _Toc396934988 h 7 HYPERLINK l _Toc396934989 1.2研究目的与意义 PAGER

3、EF _Toc396934989 h 7 HYPERLINK l _Toc396934990 1.3国内外研究现状 PAGEREF _Toc396934990 h 8 HYPERLINK l _Toc396934991 1.3.1国外研究现状 PAGEREF _Toc396934991 h 8 HYPERLINK l _Toc396934992 1.3.2国内研究现状 PAGEREF _Toc396934992 h 9 HYPERLINK l _Toc396934993 1.3.3文献评述 PAGEREF _Toc396934993 h 10 HYPERLINK l _Toc396934994

4、 1.4研究思路与内容 PAGEREF _Toc396934994 h 10 HYPERLINK l _Toc396934995 1.4.1研究思路 PAGEREF _Toc396934995 h 10 HYPERLINK l _Toc396934996 1.4.2研究内容 PAGEREF _Toc396934996 h 11 HYPERLINK l _Toc396934997 1.5研究方法 PAGEREF _Toc396934997 h 12 HYPERLINK l _Toc396934998 1.5.1文献资料法 PAGEREF _Toc396934998 h 12 HYPERLINK

5、l _Toc396934999 1.5.2访谈法 PAGEREF _Toc396934999 h 13 HYPERLINK l _Toc396935000 1.5.3理论与实践相结合的方法 PAGEREF _Toc396935000 h 13 HYPERLINK l _Toc396935001 1.6可能的创新之处 PAGEREF _Toc396935001 h 13 HYPERLINK l _Toc396935002 2 理论基础 PAGEREF _Toc396935002 h 14 HYPERLINK l _Toc396935003 2.1关联交易 PAGEREF _Toc39693500

6、3 h 14 HYPERLINK l _Toc396935004 2.1.1关联方的界定 PAGEREF _Toc396935004 h 14 HYPERLINK l _Toc396935005 2.1.2关联交易的内容 PAGEREF _Toc396935005 h 15 HYPERLINK l _Toc396935006 2.1.3商业银行关联交易的特点 PAGEREF _Toc396935006 h 15 HYPERLINK l _Toc396935007 2.2关联企业概述 PAGEREF _Toc396935007 h 16 HYPERLINK l _Toc396935008 2.2

7、.1关联企业的界定 PAGEREF _Toc396935008 h 16 HYPERLINK l _Toc396935009 2.2.2关联企业的特征 PAGEREF _Toc396935009 h 17 HYPERLINK l _Toc396935010 2.2.3关联企业的类型 PAGEREF _Toc396935010 h 17 HYPERLINK l _Toc396935011 2.3商业银行关联贷款 PAGEREF _Toc396935011 h 18 HYPERLINK l _Toc396935012 2.3.1商业银行关联贷款的界定 PAGEREF _Toc396935012 h

8、 18 HYPERLINK l _Toc396935013 2.3.2关联贷款的类型 PAGEREF _Toc396935013 h 18 HYPERLINK l _Toc396935014 2.3.3关联贷款的特征 PAGEREF _Toc396935014 h 19 HYPERLINK l _Toc396935015 2.3.4商业银行关联贷款的正负效应 PAGEREF _Toc396935015 h 19 HYPERLINK l _Toc396935016 2.4商业银行关联贷款风险20 HYPERLINK l _Toc396935017 2.4.1关联贷款风险的表现形式20 HYPER

9、LINK l _Toc396935018 2.4.2关联贷款风险的成因 PAGEREF _Toc396935018 h 21 HYPERLINK l _Toc396935019 2.4.3关联贷款风险治理的难点 PAGEREF _Toc396935019 h 22 HYPERLINK l _Toc396935020 2.5商业银行公司治理与关联贷款的关系22 HYPERLINK l _Toc396935021 2.5.1商业银行公司治理的专门性 PAGEREF _Toc396935021 h 23 HYPERLINK l _Toc396935022 2.5.2商业银行公司治理问题与关联贷款 P

10、AGEREF _Toc396935022 h 23 HYPERLINK l _Toc396935023 3 建行FH省分行关联贷款治理现状与问题分析 PAGEREF _Toc396935023 h 24 HYPERLINK l _Toc396935024 3.1建行FH省分行概况 PAGEREF _Toc396935024 h 24 HYPERLINK l _Toc396935025 3.1.1建行FH省分行差不多情况 PAGEREF _Toc396935025 h 24 HYPERLINK l _Toc396935026 3.1.2建行FH省分行信贷业务机构及人员情况 PAGEREF _To

11、c396935026 h 25 HYPERLINK l _Toc396935027 3.2建行FH省分行关联贷款相关制度 PAGEREF _Toc396935027 h 25 HYPERLINK l _Toc396935028 3.2.1建行FH省分行关联贷款政策 PAGEREF _Toc396935028 h 25 HYPERLINK l _Toc396935029 3.2.2建行FH省分行关联企业授信流程 PAGEREF _Toc396935029 h 26 HYPERLINK l _Toc396935030 3.2.3建行FH省分行关联贷款流程 PAGEREF _Toc396935030

12、 h 27 HYPERLINK l _Toc396935031 3.2.4 建行FH省分行关联贷款治理总体框架 PAGEREF _Toc396935031 h 28 HYPERLINK l _Toc396935032 3.2.5 建行FH省分行关联贷款的宏观与微观治理 PAGEREF _Toc396935032 h 29 HYPERLINK l _Toc396935033 3.2.6建行FH省分行信用评级治理30 HYPERLINK l _Toc396935034 3.3建行FH省分行关联贷款业务开展的差不多情况31 HYPERLINK l _Toc396935035 3.3.1关联贷款进展迅

13、速31 HYPERLINK l _Toc396935036 3.3.2关联贷款以“大户” 为主 PAGEREF _Toc396935036 h 32 HYPERLINK l _Toc396935037 3.3.3关联企业相互保证担保现象日益突出 PAGEREF _Toc396935037 h 32 HYPERLINK l _Toc396935038 3.3.4关联贷款质量不容乐观35 HYPERLINK l _Toc396935039 3.3.5不良贷款的消化以借新还旧为主 PAGEREF _Toc396935039 h 36 HYPERLINK l _Toc396935040 3.4 建行F

14、H省分行关联贷款治理存在的要紧问题 PAGEREF _Toc396935040 h 36 HYPERLINK l _Toc396935041 3.4.1关联贷款治理理念滞后 PAGEREF _Toc396935041 h 36 HYPERLINK l _Toc396935042 3.4.2对关联贷款“三查”制度不完善 PAGEREF _Toc396935042 h 37 HYPERLINK l _Toc396935043 3.4.3关联贷款担保违规现象时有发生 PAGEREF _Toc396935043 h 37 HYPERLINK l _Toc396935044 3.4.4关联企业授信治理存

15、在问题 PAGEREF _Toc396935044 h 38 HYPERLINK l _Toc396935045 3.4.5盲目拓展市场导致信贷风险过度集中 PAGEREF _Toc396935045 h 39 HYPERLINK l _Toc396935046 3.4.6忽略了专业人员配置 PAGEREF _Toc396935046 h 39 HYPERLINK l _Toc396935047 4 国外商业银行关联贷款治理的有益经验与启发40 HYPERLINK l _Toc396935048 4.1各国商业银行对关联贷款的治理经验40 HYPERLINK l _Toc396935049 4

16、.1.1美国商业银行关联贷款监管40 HYPERLINK l _Toc396935050 4.1.2德国商业银行关联贷款监管41 HYPERLINK l _Toc396935051 4.1.3巴塞尔银行业监管委员会关于商业银行关联贷款监管的规则41 HYPERLINK l _Toc396935052 4.2各国商业银行关联贷款治理的要紧方面42 HYPERLINK l _Toc396935053 4.2.1银行治理者和股东的适格审查42 HYPERLINK l _Toc396935054 4.2.2关联方及关联贷款界定43 HYPERLINK l _Toc396935055 4.2.3数量限制

17、43 HYPERLINK l _Toc396935056 4.2.4公平交易条件43 HYPERLINK l _Toc396935057 4.2.5内部操纵44 HYPERLINK l _Toc396935058 4.2.6信息披露 PAGEREF _Toc396935058 h 44 HYPERLINK l _Toc396935059 4.2.7法律责任 PAGEREF _Toc396935059 h 44 HYPERLINK l _Toc396935060 4.3国外商业银行关联贷款治理对我国的启发 PAGEREF _Toc396935060 h 45 HYPERLINK l _Toc39

18、6935061 4.3.1关联贷款治理制度应当是不断进展的 PAGEREF _Toc396935061 h 45 HYPERLINK l _Toc396935062 4.3.2 关联贷款的内部操纵应得到广泛关注 PAGEREF _Toc396935062 h 45 HYPERLINK l _Toc396935063 4.3.3关联贷款的外部监管应当持续加强 PAGEREF _Toc396935063 h 45 HYPERLINK l _Toc396935064 4.3.4对关联贷款的监管应兼顾效率和公平 PAGEREF _Toc396935064 h 46 HYPERLINK l _Toc39

19、6935065 5 商业银行关联贷款治理的优化措施 PAGEREF _Toc396935065 h 47 HYPERLINK l _Toc396935066 5.1强化风险管控意识，坚持正确管控原则 PAGEREF _Toc396935066 h 47 HYPERLINK l _Toc396935067 5.1.1强化银行全员对关联贷款风险治理意识 PAGEREF _Toc396935067 h 47 HYPERLINK l _Toc396935068 5.1.2坚持正确的关联贷款治理原则 PAGEREF _Toc396935068 h 48 HYPERLINK l _Toc396935069

20、 5.2完善关联贷款治理组织体系 PAGEREF _Toc396935069 h 48 HYPERLINK l _Toc396935070 5.2.1成立信息治理小组 PAGEREF _Toc396935070 h 49 HYPERLINK l _Toc396935071 5.2.2成立监测分析小组 PAGEREF _Toc396935071 h 49 HYPERLINK l _Toc396935072 5.2.3成立决策领导小组50 HYPERLINK l _Toc396935073 5.3加强关联贷款各环节治理50 HYPERLINK l _Toc396935074 5.3.1做好贷前调查

21、工作50 HYPERLINK l _Toc396935075 5.3.2强化贷时审查工作51 HYPERLINK l _Toc396935076 5.3.3完善贷后检查工作51 HYPERLINK l _Toc396935077 5.3.4关联企业信贷退出决策52 HYPERLINK l _Toc396935078 5.4多手段强化银行自身对关联贷款的治理52 HYPERLINK l _Toc396935079 5.4.1切实做好对关联企业的授信53 HYPERLINK l _Toc396935080 5.4.2对关联企业贷款要选择合适的借款主体53 HYPERLINK l _Toc39693

22、5081 5.4.3杜绝担保的形式化54 HYPERLINK l _Toc396935082 5.4.4在借款合同中设置预防性条款54 HYPERLINK l _Toc396935083 5.5提升关联贷款治理与监测的自动化水平 PAGEREF _Toc396935083 h 55 HYPERLINK l _Toc396935084 5.5.1加强自身数据库开发与应用 PAGEREF _Toc396935084 h 55 HYPERLINK l _Toc396935085 5.5.2建立自动化监测预警模型 PAGEREF _Toc396935085 h 56 HYPERLINK l _Toc3

23、96935086 5.5.3建立关联企业信贷信息咨询系统 PAGEREF _Toc396935086 h 56 HYPERLINK l _Toc396935087 5.6提高对信贷从业人员的治理水平 PAGEREF _Toc396935087 h 57 HYPERLINK l _Toc396935088 5.6.1提高信贷从业人员素养 PAGEREF _Toc396935088 h 57 HYPERLINK l _Toc396935089 5.6.2完善绩效考核机制 PAGEREF _Toc396935089 h 58 HYPERLINK l _Toc396935090 5.6.3加大对违规行

24、为的约束和惩处力度 PAGEREF _Toc396935090 h 59 HYPERLINK l _Toc396935091 5.7强化关联企业不良贷款化解能力 PAGEREF _Toc396935091 h 59 HYPERLINK l _Toc396935092 6 结论60 HYPERLINK l _Toc396935093 参考文献61 HYPERLINK l _Toc396935094 致谢66摘 要当前，在我国关联企业集团已成为重要的经济组织形式，随着银企之间联系愈来愈紧密，关联贷款也逐步进展起来。从现实背景来看，尽管关联贷款在实现信息共享、降低信息不对称与交易成本方面具有优势，然

25、而近年来国内外银行关联贷款的风险日益凸显，尤其是近年来，关联贷款问题差不多在专门大程度上对我国商业银行的进展构成了制约；同时，关于关联贷款的治理一旦出现问题而引发风险的出现，常常会导致较为严峻的后果发生。因此，强化对关联贷款业务的管控，防范关联贷款风险关于各商业银行而言差不多上十分必要的。因此，本文基于关联贷款的一般性理论，以较具代表性的建行FH省分行的关联贷款治理为案例展开研究，并在借鉴国外有关经验的基础上提出有益于该行关联贷款治理的优化措施，不仅在对建行FH省分行进一步提高关联贷款的治理水平具有现实意义，同时对其他商业银行关联贷款治理也具有一定的借鉴价值。本文以绪论开篇，要紧介绍本文的选题

26、背景、研究目的与意义、要紧研究内容与方法以及国内外研究现状；本文的第二部分，要紧对关联交易、关联企业、商业银行关联贷款、商业银行关联贷款风险以及商业银行公司治理与关联贷款的关系等五个方面进行研究，为全文奠定理论基础；本文的第三部分是建行FH省分行关联贷款治理现状与问题分析，要紧介绍建行FH省分行对关联贷款的一般制度、关联贷款开展的差不多情况以及存在的要紧问题；第四部分是国外商业银行关联贷款治理的有益经验与启发，包括各国商业银行对关联贷款的监管差不多经验、比较与考察，并得出有益于建行FH省分行有效治理关联贷款的启发；第五部分是建行FH省分行关联贷款管优化理的建议，针对我国商业银行关联贷款的现状以

27、及存在的要紧问题，并在立足国情、借鉴国外先进经验的基础上，提出具体措施，以优化我国商业银行的关联贷款治理；第六部分是结论，总结全文。关键词：商业银行；关联贷款；关联企业；信贷风险AbstractAt present, our affiliates Group has become an important form of economic organization, with increasingly close links between banks and enterprises, association loans have gradually developed. From a pra

28、ctical background, although the association loan has advantages in information sharing, reduce information asymmetry and transaction costs, but in recent years the risks associated with domestic and international bank lending has become increasingly prominent, especially in recent years, the problem

29、 has been associated with a large loan extent on the development of Chinas commercial banks were constrained; Meanwhile, the management problems associated with loans triggered once the risk, and often lead to more serious consequences. Therefore, to strengthen the management and control associated

30、with lending to guard against the risks associated with lending to commercial banks is very necessary. Therefore, this paper based on the general theory associated with the loan, to associate more representative of the provincial branch of China Construction Bank FH loan management as a study case a

31、nd proposed optimization measures beneficial to the bank loan management association in from abroad on the basis of relevant experience , not only in the provincial branch of China Construction Bank FH further improve the management level of significance associated with the loan, while other commerc

32、ial banks loan management association also has a certain reference value. This paper begins with an introduction, this paper introduces the background, purpose and meaning, the main research contents and methods and current research; second part of this article, mainly related transactions, associat

33、ed enterprises, commercial banks loan association, commercial banks conduct research in five areas of risk associated with the loan and the relationship between corporate governance and associated commercial bank loans, etc., to lay the theoretical foundation for the full text; third part of this ar

34、ticle is the provincial branch of China Construction Bank FH status quo and problems associated with loan management analysis, mainly on the provincial branch of China Construction Bank FH the general system of the associated loans associated with loans to carry out the basic situation and the main

35、problems; fourth part is the useful experience of foreign commercial banks associated with inspiration loan management, including supervision of national commercial bank loans associated with basic experience, compared with the investigation and derive benefit FH provincial branch of China Construct

36、ion Bank loans associated with the effective management of revelation; fifth part is associated with the provincial branch of China Construction Bank FH loan management to optimize management of proposals dealing with the status quo of Chinas commercial bank loans as well as the main problems associ

37、ated with the presence and foothold conditions, learn from foreign advanced experience, based on concrete measures in order to optimize the management of loans associated with Chinas commercial banks; sixth part is the conclusion, concludes the paper.Key Words：Commercial Banks; Related loans; Affili

38、ated enterprise; The credit risk1 绪论1.1研究背景目前，我国商业银行领域的改革进程逐步加快加快，商业银行在股权方面变得日益多元化，这为完善我国商业银行的公司治理结构起到了积极的作用，然而，也为恶意的关联交易提供了突然和间隙。关联交易作为一种中性的市场行为，在促进信息共享、降低交易成本以及提升交易效率方面都具有积极的作用。然而，假如商业银行与关联方之间存在恶意且非公平的关联交易，则往往会对商业银行造成不同规模的信贷资产损失，对银行的正常运行构成消极阻碍，在严峻时甚至会对冲击整个金融体系的稳定。当前，银行与企业之间的关系伴随着企业通过金融市场间接融资比重的增大而

39、日趋紧密，因此银对关联企业发放关联贷款正在逐步进展同时呈现出越来越多的趋势，尤其在进展中国家，银行发放关联贷款的现象更为普遍，这一方面为关联企业进行融资带来了便利，然而同时也增大了商业银行的贷款风险。从现实背景来看，近些年来，关联贷款的风险问题在全球范围内的商业银行系统普遍存在，其治理不善所导致的银行破产甚至倒闭的事件甚至引发银行系统乃至金融体系危机差不多不为鲜见。在我国，由于商业银行的进展还处于起步时期，体制机制滞后、各项制度落实不完全等问题的存在，由于对关联贷款治理不善而导致风险同样引发了一系列的严峻问题，甚至出现了个不金融机构由此倒闭的情况。因此，如何实现关联贷款治理的优化，强化对关联贷

40、款业务的管控，防范关联贷款风险给商业银行带来的危害，就成为了理论界与金融界关注的热点。1.2研究目的与意义金融是经济的核心，而银行则是金融的核心，贷款业务作为银行业的要紧业务之一，其风险是各种经济风险的集中体现，银行是风险的集中地，银行信贷风险的大小差不多成为了决定金融体系稳定以及经济能否持续健康地进展的要紧因素，银行的信贷风险是金融市场面临的下一个严峻挑战。随着商业银行在商业性贷款方面业务的拓展，涉及到愈来愈多的关联企业，彼此之间的关联关系也愈趋复杂，其中，关联交易风险也较之以往任何时候都要突出。重视关联交易风险，提高识不与防控能力，差不多成为了现时期各商业银行强化贷款风险管控的关键环节。因

41、此，本文的研究目的在于基于关联贷款相关理论，以建行FH省分行的关联贷款治理为案例展开研究，分析该行关联贷款治理的现状与存在的问题，并借鉴国外商业银行关联贷款监管的差不多经验，提出有益于建行FH省分行关联贷款治理的水平，优化该行的关联贷款治理。本文的研究意义就在于，理论上有助于深入关联交易及关联贷款方面的研究，拓展研究视野，丰富研究内容；在实践上，以建行FH省分行的关联贷款治理为案例，在结合现状的基础上，通过分析问题、剖析缘故，并借鉴国外较为成功的经验，提出具有建设性的具体意见和建议，为该行优化关联贷款治理提供关心，同时也为国内其他商业银行提供一定的参考。1.3国内外研究现状关于关联交易和关联贷

42、款及其风险治理的研究，在国外起步较早，也形成了较为丰富的研究成果，其中不乏经典性的理论与见解；在国内，尽管起步较晚，然而由于近年来关联交易与关联贷款在国内商业银行商业性业务中的广泛出现，也正日益引起学术界的普遍重视，在此方面的研究也有所加强。1.3.1国外研究现状在国外，关于商业银行关联交易和关联贷款的研究起步较早，同时形成了较为丰富的理论成果。就国外在商业银行关联交易领域的研究而言，Keeley（1988）通过研究发觉，商业银行通过关联交易有益于关心其在信息共享方面获得的优势。Walter（1996）研究发觉，银行控股公司进行关联交易，要紧是为了救助子公司和向银行转嫁非银行支公司的风险。Vi

43、ttoria Cerasi and Sonja Daltung（1998）基于道德风险的角度，认为银行为关联企业的项目进行融资，能够降低事后监督的成本。国外关于银行关联贷款行为的研究特不丰富，依照关联贷款对银行和外部的阻碍能够划分为促进观、掠夺观和中性观三种。持促进观的学者认为，关联贷款是在提高效率、降低交易成本和提高资金使用效率方面均具有一定的优势。如，Stiglitz和Weiss（1981）研究表明，在信息不对称的市场情况下，银行在面对资本市场供小于求时，事实上现市场平衡的唯一途径即为信贷配给，而在这一过程中，银行更乐于为情况掌握的更为充分的企业提供资金，以便于降低贷款所能导致的风险。持阻

44、碍观的学者认为，不管对银行依旧借款企业来讲关联贷款差不多上有害的。如Weinstein 和Yafeh（1998）认为，关联关系关于借款企业的进展是无益的，但因为资金优先使用权的获得是需要付出代价的，因此这并不意味着会给企业带来更高的利润和成长空间；Rajan（1992）认为，由于银行会要求参与借款企业剩余利润的分配，因此银企关系所产生的利益大部分会被银行猎取；Charumilind等（2006）研究发觉，有裙带关系的企业获得银行长期的贷款要相对容易，因此在金融危机爆发后，关联贷款常会演变成不良资产，对银行的稳健性构成损害。Bonin和Imai（2007）研究表明，在主银行体系国家内，银行给关联

45、方提供的贷款通常是以非市场标准完成的。Robert cull等（2006）认为关联贷款本对银行及金融进展的阻碍取决于一个国家的制度环境。Maurer和Habei（2007）研究了墨西哥经济危机，结果表明关联贷款与资金错配之间并无以必定联系，其产生要紧是因为对道德风险的反应。1.3.2国内研究现状在我国，尽管关于关联交易与关联贷款的研究起步较晚，然而与之相关的理论体系与架构差不多初步建立，许多学者的研究也达到了较高的水平与层次。在商业银行关联交易方面，林跃雄（2010）界定了商业银行关联方和关联交易的范围，指出关联交易应当区不不同的监管规则、不同的关联方和不同的业务特点进行治理，以规避监管风险，

46、爱护商业银行、股东和相关利益人的合法权益。常凌欣（2008）认为关联交易治理是商业银行公司治理的重要环节，提高关联交易治理水平关于爱护存款人利益、促进商业银行健康进展具有重要意义。我国商业银行关联交易治理水平逐步改善，然而仍存在一些突出问题。本文针对有关问题提出了对策和建议。张炜（2010）指出关联交易能够实现资源互补，但也可能损害商业银行自身利益。朱亚（2008）研究发觉，我国商业银行关联交易规则还存在内部人含义模糊、关联交易界定不明确等诸多不足。在商业银行关联贷款研究方面，姚成杰（2008）认为关联贷款是困扰我国民营银行进展的重要缘故。余保福（2006）认为，关联贷款在本质上是中性的，在能

47、够促进信息共享、降低信息不对称和交易成本的同时，还存在易被内部人滥用的风险。林平（2010）指出民营银行股东关联贷款有产生风险的可能。在现有立法中，不足以有效防备民营银行股东的关联贷款风险。在分析不足的基础上，该文提出了完善我国民营银行股东关联贷款法律规制的几点建议。吴锐（2012）运用内部评级法（IRB）对关联企业集团客户的恶意骗贷、逃贷等进行了实证分析。王一流（2011）在重新认识商业银行关联贷款内涵的基础上，为完善我国商业银行关联交易立法提供了参考。任耀军（2007）指出，关联企业利用关联交易逃废银行债务的现象日趋严峻，加强关联贷款治理方面的研究，关于保证商业性贷款业务稳健进展刻不容缓。

48、徐晖（2009）指出关联交易多样化增加了银行的信贷审批难度和风险，因此，需认识关联交易、防范关联交易带来的信贷风险，以确保银行信贷资产安全。林跃武（2008）在对关联企业的含义、特点及其三种要紧表现形式加以解释的基础上，从改善内外部环境、建立风险识不信息系统和强化最后保障性操纵措施等方面提出了加强风险防范的应对措施。1.3.3文献评述当前，世界各国政府金融治理人员、专家学者以及金融界人士、商业银行的治理者都十分关注关联贷款，同时进行了大量的研究。在此领域，国外研究较早，因此形成的理论不仅多而且阻碍力也比较巨大，现时期国外学者的线管研究要紧集中于关联贷款形成的机制以及关联贷款对商业银行的阻碍等层

49、面；国内关于关联贷款的研究尽管起步较晚，然而随着近年来我国经济的飞速进展和商业银行改制的逐步推进，也形成了大量的理论成果，当前的研究要紧集中于关联贷款对商业银行的危害以及防范方面，也有少部分学者对国外商业银行关联贷款治理进行了研究，并与我国现行治理模式与机制进行了对比。纵观国内外关于商业银行关联贷款治理的相关研究，大多从宏观层面进行，而针对某一个体银行进行研究，由点到面的深入论述的文章还比较少，因此，本文从微观之处即建行FH省分行的关联贷款治理入手进行研究，以期确保研究成果具有针对性和可操作性。1.4研究思路与内容1.4.1研究思路本文要紧研究国内商业银行关联贷款的优化治理，研究思路要紧如图1

50、.1所示：绪 论绪 论研究背景研究目的与意义研究思路与内容研究方法理 论 基 础理 论 基 础关联贷 款关联企 业关联关联贷 款关联企 业关联交易商业银行公司治理机制关联贷款风险关联贷款治理国际经验建行FH省分行关联贷款治理现状关联贷款治理国际经验建行FH省分行关联贷款治理现状国际经验的比较与考察美、德等国建管经 验关联贷款存在的问题关联贷款差不多情 况国际经验的比较与考察美、德等国建管经 验关联贷款存在的问题关联贷款差不多情 况关联企业贷款制度建行FH省分行关联贷款建行FH省分行关联贷款管优化理的建议强化不良贷款化解能力提高信贷员素养实施自动化治理多手段强化治理加强各环节管理完善治理组织体系

51、强化风险管控意识强化不良贷款化解能力提高信贷员素养实施自动化治理多手段强化治理加强各环节管理完善治理组织体系强化风险管控意识图1.1 本文的研究思路1.4.2研究内容本文在理论上有利于拓展关联交易与关联交易贷款的研究渠道，在实践上有利于为我国商业银行关联贷款在治理上提供合理性的建议。因此，本文拟从以下六部分进行分析：第一部分是绪论，要紧介绍本文的选题背景、研究目的与意义、要紧研究内容与方法以及国内外研究现状；第二部分是理论基础，要紧对关联交易、关联企业、关联贷款、关联贷款风险以及商业银行公司治理与关联贷款的关系等五个方面进行研究，为全文奠定理论基础；第三部分是建行FH省分行关联贷款治理现状语文

52、题分析，要紧介绍建行FH省分行对关联贷款的一般制度、关联贷款开展的差不多情况以及存在的要紧问题；第四部分是国外商业银行关联贷款治理的经验与启发，包括各国商业银行对关联贷款的监管差不多经验、比较与考察，并得出有益于建行FH省分行有效治理关联贷款的启发；第五部分是建行FH省分行关联贷款管优化理的建议，针对我国商业银行关联贷款的现状，在立足国情、借鉴国外先进经验的基础上，提出具体措施，以优化我国商业银行的关联贷款治理；第六部分是结论，总结全文。1.5研究方法本文的研究，基于关联交易与关联贷款的一般性理论，针对个例展开研究，因此，要紧采取了文献资料法、访谈法以及理论与实践结合法等研究方法。1.5.1文

53、献资料法通过检索知网数、万方、维普等电子文献资料数据库，搜集本研究所需要的电子文献资料；利用本校图书馆的丰富馆藏，收集纸质版的文献；通过央行官网、银监会官网以及建行FH省分行网站等途径，收集有关关联贷款的政策性文件、相关统计数据。同时，对所搜集到的文献资料认确实研读与整理，从中汲取有益的元素，保障本课题的研究能够于理有据。1.5.2访谈法访谈法是研究某一课题较为有效的研究方法与手段。在本文的研究中，通过对建行FH省分行相关工作人员、关联企业负责人的访谈，了解关联贷款的差不多情况与风险防控措施，同时将访谈的内容直接融入于结果中，有利于后续研究工作的开展。1.5.3理论与实践相结合的方法以建行FH

54、省分行为研究对象，对其关联贷款的现状进行调查研究，分析其存在的问题，剖析存在问题的缘故，为优化商业银行关联贷款治理提供依据和参考。理论研究则侧重于对商业银行关联贷款的治理基于理论的角度进行分析，最终为商业银行提高关联贷款治理水平做出符合理论和实际的见解。1.6可能的创新之处关联方贷款由于信息不对称的缘故，分析复杂性远远高于一般商业贷款。目前国内外对关联方贷款的风险防范措施也并不统一，这也在专门大程度上困扰着我国银行业的进展。当前，构建一个既能对关联贷款进行有效监管，又不阻碍关联贷款发挥其优点，同时能够保障国家的金融安全和提升我国的商业银行经营效率的监管体系，是十分必要的，当前，国内学者关于关联

55、性贷款的研究，要紧集中于宏观方向，国外的研究则偏向于理论，对某一个体案例进行实证分析的研究还鲜有报道。因此，本文的创新之处就在于，基于关联性贷款的一般性理论，立足于国内商业银行关联贷款的实际情况，以建行FH省分行的关联性贷款为具体案例，借鉴国外商业银行关联贷款监管制度的有益经验，有机的将理论与实际结合起来，最终提出具有针对性、合理性和可操作性的对我国商业银行关联贷款监管具有完善作用的意见和一系列解决方法。2 理论基础关于商业银行关联贷款的研究，正日益引起学术界和金融界的普遍重视，而对与之相关各种理论的研究也正逐渐成为新的热点。关于关联贷款治理的研究，必须要首先明确何为关联交易与关联企业，并对关

56、联贷款及其风险的内涵有清晰、全面的认识；另外，由于商业银行关联贷款在一定程度上也是商业银行的公司治理问题，因此，关于商业银行公司治理与关联贷款的关系加以研究也是十分必要的。2.1关联交易当前，我国在关联方的界定方面，在专门大程度上借鉴了国际会计准则的有关规定和内容，在我国的会计准则中，尽管没有具体的定义何为关联方，然而则规定了判定标准，由此我们能够对关联方加以界定，并分析其内容、作用以及特点等内涵。2.1.1关联方的界定我国会计准则明确规定了推断关联方的差不多标准，即：在企业财务和经营决策中，假如一方有能力直接或间接操纵、共同操纵另一方或对另一方施加重大阻碍，则将其视为关联方；假如两方或多方同

57、受一方操纵，也将其视为关联方。操纵，是指有权决定一个企业的财务和经营决策，并能据此从该企业的经营活动中猎取利益。按照商业银行与内部人和股东关联交易治理方法的相关规定，商业银行的关联方具体见表2.1所示：表2.1 商业银行的关联方商业银行的关联方组成关联自然人商业银行内部人要紧指要紧指董事、高级治理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员。要紧自然人股东要紧指要紧指持有或操纵商业银行5以上股份或表决权的自然人股东。内部人和要紧自然人股东的近亲属要紧指要紧指父母、配偶及其父母；兄弟姐妹、成年子女、配偶的兄弟姐妹、父母的兄弟姐妹、父母的兄弟姐妹的成年子女以及上述人员的配偶。商业银行的关

58、联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键治理人员对商业银行有重大阻碍的其他自然人关联法人或其他组织要紧非自然人股东与商业银行同受某一企业直接、间接操纵的法人或其他组织商业银行的内部人与要紧自然人股东及其近亲属直接、间接、共同操纵或可施加重大阻碍的法人或其他组织其他可操纵商业银行或可对商业银行施加重大阻碍的法人或其他组织2.1.2关联交易的内容在商业银行业务领域，关联方之削转移资源或义务的行为要紧涉及信贷资产的运用和其它金融服务活动，就其内容而言要紧包括：一是授信，这是最常见的关联交易。指商业银行向关联客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证。二是资产

59、转移。指商业银行与关联方之间动产与不动产的买卖、信贷资产的买卖以及抵债资产的接收和处置等。三是提供服务。指关联方向商业银行提供信用评估、资产评估、审计、法律等服务。2.1.3商业银行关联交易的特点关联交易属于中性经济范畴，其特点方面，不同于一般的关联交易，一般有如下特点：（1）商业银行更容易成为关联交易的受害者商业银行资本的高杠杆性，使其资本获利的可能性大大增加，进而道德风险也相应大大增加，由于股东和银行治理人员的短期行为而使商业银行利益受损的可能性也就越大。（2）商业银行关联交易更具有隐蔽性这要紧表现在两个方面：一是银行关联交易不容易识不，几近覆盖了商业银行各类金融活动的交易类型，不易为社会

60、公众所熟悉。二是商业银行关联交易发生在银行内部，外界知晓困难。这就造成商业银行关联方更乐于通过关联交易将损失转移给银行，规避证券市场上信息披露的要求。（3）商业银行关联交易的监督更加弱化就内部操纵而言，股东所有权的不足，银行的产权基础缺陷，在一般公司中股东的核心地位在商业银行中无从体现；由于关联方占有多数表决权，制定的决策本身就具有高度的利益倾斜性。就外部约束而言，商业银行储户们的知识结构、信息占有和时刻分配均无法与银行抗衡，导致他们的监督成本过高，抑制了储户们监督的积极性。（4）商业银行关联交易的危害更为严峻假如商业银行的关联方出现了经营困难或者财务问题，而商业银行由于差不多存在的关联关系而