2022年地税系统内部审计工作方案

1、第10页共10页2022年地税系统内部审计工作方案一、审计目的(一)开展财务审计促进内控制度的建立和完善，使会计信息质量不断提高，会计基础工作逐步夯实。(二)开展专项审计强化对非本级财政补助收入，单位经营及租赁等其他收入的使用管理。二、审计范围及时限(一)州局审计范围:对州直_个县、市局及州局机关办公室、服务中心、稽查局、口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项情况实施内部审计。(二)审计时限:_年_月_日至_年_月_日，重要事项将追溯到以前年度，延伸至审计日。三、审计内容及重点(一)重大经济决策的制定和实施情况审计。重点审计单位重大经济活动(包括基本建设、大额资金运作、大额采购等)的效果情

2、况;决策的科学性和民主性，程序的合规性，资金的效益情况，内控制度的建立健全及执行情况。(二)预算执行情况的审计1.审查银行账户开设是否合理合法，有无私设账户，出借账户，设置账外账;审计是否严格执行已经批准的部门预算，有无未经批准，擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题;审计预算执行单位_年初和年底各项资金结余情况，了解结余资金是否编入部门预算，有无预算资金体外循环，造成部门预算编制不完整的问题。2.审计非税收入管理改革执行情况。审计单位非税收入是否真实、合法、完整，有无未经批准擅自设立收费项目，变相扩大收费范围和标准，以及对已清理撤消和变更的项目是否继续收取的问题;非税收入是否及时、足

3、额缴入财政汇缴专户，有无隐瞒截留、坐支挪用，有无“账外账”和私设“小金库等问题。3.审计政府采购制度执行情况。结合部门预算，审计预算执行单位是否严格执行政府采购的有关法规，有无擅自自行采购的问题。4.审计国有资产(包括基建完工资产、房产租赁)管理使用情况。审计单位取得和处置各项国有资产是否合法合规，有无购置、新建、改扩建项目净增值部分、捐赠、调拨等固定资产未入账，变卖、报废、转让、毁损、调拨等固定资产未核销，未经批准擅自处置固定资产(账面已核销)以及变价收入是否入账上缴等问题;有无基建项目交付使用，长期未编制竣工决算、未进行竣工决算审计，资产未登记入账等问题;审查房产租赁出租是否签订合同(协议

4、)，是否按合同协议执行，取得的收入是否依法纳税，是否入账，是否执行收支两条，有无取得的收入不入账，私设“小金库”、账外账，是否存在房产等国有资产流失的问题;审查是否定期进行固定资产清理，固定资产账、卡是否齐全，账实是否相符;审查固定资产资料信息库，是否按期及时进行登记等。5.会计规范及支出审核审批制度的执行情况。审计单位是否严格执行“事前审批，事后三级审核”的制度;会计核算是否按照“自治区地税系统会计核算工作操作规范”进行帐务处理。(三)“三代”税款手续费的管理情况。审计单位所支付的“三代”手续费是否有超预算的问题;是否按规定的范围建立代征代扣关系;是否按规定程序支付手续费;对三年未领取的手续

5、费是否进行了清理。(四)对州局_年度审计意见执行情况审计。重点审计对整改措施的落实是否到位。(五)落实区局计财工作会议精神情况，重点是“一个体系、一个意见、两个制度、九个办法”的落实情况。各局是否结合实际制定相应制度办法;岗位设置是否适应工作要求;分工是否明确合理，内部监督制度是否有效落实。四、审计工作组织由州局和部分县(市)局财务人员组成审计组，实行组长负责制。五、工作要求1.审计面要求，州局对所属核算单位，审计面达到_%。2.审计时间要求，州局对所属核算单位的审计，自_年_月_日-_月_日，在_月_日前按区局要求上报审计情况及相关报表。3.审计程序要求(1)下达审计通知书;(2)进行实地审

6、计;(3)查证的事实办理签证单;(4)实地工作结束时，整理审计资料，提出改进意见，拟定审计报告底稿;(5)审计报告经审计组集体讨论，定稿后呈局领导审阅。六、审计结果的运用1.运用审计，大力促进廉政建设。2.运用审计，规范财务基础管理。揭示内部管理中存在的问题，纠正财务收支活动中存在的违规现象，强化会计基础工作，规范财务行为为领导决策提供服务。3.运用审计，落实审计结果通报制度。对在审计中发现的财务管理规范的单位和好的经验，做好总结，使好的管理经验得以推广。4.运用审计，针对审计中发现的问题，会同有关部门和人员制定、完善有关制度，建立长效机制，从源头上、制度上防止违法违纪、盲目决策等现象的产生。

7、2022年地税系统内部审计工作方案（二）为全面贯彻落实省地税局党组_建立健全全省地税系统惩治和预防_体系_，深入推进地税系统党风廉政和政风建设工作，根据省地税局_加强全省地税系统廉政文化建设_(皖地税_号)部署，市局研究决定在全市地税系统开展廉政文化建设。为保证此项工作的顺利实施，特制定本方案。一、正确认识加强地税廉政文化建设的重要意义地税廉政文化是地税文化建设的重要组成部分，它地税干部的税收工作实践，是地税干部在税收执法和行政管理过程中逐步产生和发展的、融合了地税思想理念、价值观念、道德规范、税收执法、规章制度、行为规范、人文环境，以及与此相适应的思维方式和地税行为方式等内容的总和，体现了共

8、同的价值标准和精神理念，并统领地税干部的思想意识。全面加强地税廉政文化建设，是地税部门实践_，坚持依法治税的内在要求，是全面贯彻落实“纲要”和“实施意见”、从源头上惩治和预防_行为、构建和谐地税的重要举措，有利于发挥教育在_倡廉中的基础性作用，在全系统形成“以廉为荣、以贪为耻”的良好风尚。各级地税机关和广大党员干部要深刻领会加强地税廉政文化建设的重要意义，积极采取有效措施，凝聚各方力量，全面推进地税廉政文化建设。二、开展地税廉政文化建设的指导思想以_和_为指导，全面落实_，按照建立健全惩治和预防_体系要求，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，以喜闻乐见、灵活多样的形式，加强廉

9、政文化阵地建设，创新廉政文化活动方法，整合廉政文化资源，开展群众性廉政文化创建活动，构建具有_地税特色的廉政文化体系，不断推进系统党风廉政建设和政风建设工作，为地税事业持续快速发展提供有力保证。三、开展地税廉政文化建设的基本原则(一)坚持与_市场经济体制相适应、与民主法制建设相协调、与中华民族优秀文化相承接、与党的优良传统和时代精神相统一。(二)坚持先进性和大众性相结合。加强对领导干部的_倡廉教育，促使领导干部加强党性修养，提高拒腐防变能力；不断扩大廉政文化教育的覆盖面，广泛开展群众性的廉政文化创建活动，努力增强全系统_倡廉意识。(三)坚持继承与创新相结合。着力挖掘和提炼中华民族优秀的廉政文化

10、思想，继承优良的历史文化传统；联系地税工作实际，根据时代的发展变化，积极探索新的途径和方法，不断丰富地税廉政文化的内涵。四、开展地税廉政文化建设的工作目标把廉政文化建设纳入地税文化建设之中，积极探索地税系统开展廉政文化建设的途径、方法，统筹兼顾，整体推进。_年，通过全方位、多层次地开展廉政文化建设活动，深入推进廉政文化进机关、进基层、进家庭、进窗口、进企业，促进地税干部职工拒腐防变的能力进一步增强，精神文化生活境界进一步提高，“以廉为荣、以贪为耻”的风尚进一步形成。再经过一段时间的努力，初步建成以科学的廉政理论为统领，以丰富多彩的廉政文化活动为载体，以健全的廉政制度为保障，逐步形成具有鲜明时代

11、特点和_地税特色的廉政文化体系。五、加强地税廉政文化建设的_领导。为加强对廉政文化建设工作的领导，市局成立廉政文化建设领导小组。组长：唐家才副组长。王兴华、吴卓文、孙秀荣、邹林。成员。各单位负责人。领导小组下设办公室，办公室设在市局监察室，负责廉政文化建设的日常工作，董玉峰同志任办公室主任。六、开展地税廉政文化建设的主要任务(一)丰富廉政文化建设载体。1、建立廉政文化网站。依托信息化，实现廉政文化建设网络化，设置廉政文摘、警示教育、名言警句、廉吏故事、政风建设、廉政要闻等栏目，多角度、多方式地进行廉政文化建设的宣传。2、建立廉政文化宣传园地。在市局办公楼设立固定文化宣传园地，结合重点工作，确定

12、廉政文化主题，突出文化特色，做好专题宣传。建立税务文化长廊。在市局办公楼设定艺术长廊，开辟廉政文化园地，悬挂_倡廉警句、图片等，让广大税干在兴趣盎然的活动中感受和领悟廉政，在参与中益智养廉。3、开展党风廉政电教宣传活动。集中时间，_干部职工观看_倡廉警示教育片，开展正反面典型教育，大力弘扬正气，充分发挥先进典型人物的榜样和示范作用，形成尚廉倡廉的社会风尚。邀请领导、专家、检察官、廉政模范等以党风廉政建设和_为主题作报告，参观廉政教育基地、_现身说法等。4、开展读书养廉活动。持续开展推荐读书活动，大力营造崇尚学习、热爱学习、持续学习、终身学习的良好氛围，认真落实廉政学习制度，不断用先进的思想和创

13、新的理念丰富地税干部的精神世界，努力提高地税干部的思想觉悟、文化修养和精神境界。5、开展家庭助廉活动。开展职工家属座谈会、“五好家庭”、“学习型家庭”、“文明职工之家”、“好税嫂”等评选活动，发挥“廉内助”作用，促进家庭和谐。向税干家属发放廉洁_、倡议书等，促使税干家属担当家庭廉政宣传员、监督员、守门员，常吹家庭“廉政风”，念好家庭“廉政经”，维护好家庭的幸福。6、开展文明创建活动。积极开展文明单位、文明行业、文明窗口、“五型机关”等创建活动，打造精神文明创建品牌，提高行业精神文明层次，丰富地税廉政文化建设内涵，深入推进地税和谐健康持续发展。(二)创新廉政文化建设形式。按照_倡廉教育面向全党全

14、社会的总要求，开辟广泛的廉政文化建设领域，全面推动廉政文化进机关、进基层、进家庭、进窗口、进企业，努力营造有利于领导干部廉洁从政的道德环境和社会氛围。1、推动廉政文化进机关。以党风廉政教育和职业道德教育为重点，把廉政文化建设融入到机关文明创建、效能建设、质量管理以及政风行风建设之中，_地税干部职工学习_倡廉理论和法律法规、开展廉文荐读、读书思廉、廉政知识测试、发送廉政短信、实行廉政承诺、张贴廉政格言漫画、开展正反典型教育、_观看廉政影视片和传唱廉政歌曲等活动，营造机关廉政文化氛围，增强_工作人员的廉洁从政意识。2、推动廉政文化进基层。把推动廉政文化进机关和进基层紧密结合起来，针对基层地税部门特

15、点，加大_的投入，建设和完善小图书室、宣传栏等文化设施，为廉政文化进基层提供必要的保障。结合对基层单位干部职工的工作特点，抓好_倡廉的个性化教育，努力提高遵纪守法、廉洁自律和为民办事的意识。3、推动廉政文化进家庭。以家庭助廉活动为载体，加强对地税干部职工配偶子女的教育，增强廉洁意识，筑牢家庭廉政防线，通过采取评选“廉内助”、表彰“廉洁家庭”、举办报告会，以及召开座谈会、举办培训班、发放教育读本、倡议书等形式，大力树立、宣传和表彰先进典型，营造助廉倡廉的良好风尚。4、推动廉政文化进窗口。加强办税服务厅建设，完善基础设施，健全制度规范，创新服务措施，拓宽服务渠道等，在办税服务场所设置廉政宣传栏，公

16、布廉政政策法规，通报系统内外的正反典型案例，促进勤政廉政、知荣明耻。5、推动廉政文化进企业。开展签订廉政承诺书、税企廉政公约等活动，按照自愿、公开、平等的原则，与辖区企业签订税企廉政协议，税企双方做出郑重承诺，形成良性廉政互动。通过聘请特邀监察员，召开税企座谈会，发放调查表，实施阳光稽查、案件回访等方式，主动接受社会监督。七、开展地税廉政文化建设的工作要求(一)高度重视，加强领导。开展廉政文化建设，是推进地税系统党风廉政建设、加强干_伍管理、促进地税文化建设的重要举措。各单位要从讲政治的高度，充分认识开展廉政文化建设活动的重要性和必要性，周密部署，精心实施。要坚持党组统一领导，纪检监察_协调，相关部门密切配合、发挥优势、各展所长，全体地税干部职工共同参与的廉政文化建设工作机制，把廉政文化建设纳入税收整体规划之中，统一安排、统一部署、统一落实。(二)科学筹划，精心实施。各单位要按照统筹兼顾、重点突出的原则，狠抓落实。要结合地税工作实际积极探索，制定切实可行的廉政文化建设活动内容，既要不折不扣完成好市局的“规定动作”，又要根据本单位特长，创造性地做好“自选动作”，努力打造地税廉政文化建设品牌。(三)注重结合，互相促进。地税廉政文化建设是一项系统工程，必须统一思想，提高