财务公司的风险控制课件

1、 会计综合实训专题财务公司的风险控制内容简介风险管理概述风险管理与运营机制风险管理的偏好风险管理的目标与原则风险管理机构构建和职能分工授信风险管理决策机制授信业务审批流程授信业务审查要点风险操作管理第一部分 风险管理概述第一 风险的定义和面临的主要现实风险1 风险是什么？ 定义有三种： （1）风险是未来结果的不确定性（或称变化）； （2）风险是损失的可能性（或收益的不确定性）； （3）风险是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离，即波动性。第一部分 风险管理概述问题？ 风险 = 损失 ?在理解和使用风险概念时，要和损失区分开来。风险是一个事前概念，损失是一个事后概念，是风险发生后所造成的实际结

2、果。第一部分 风险管理概述财务公司的风险定义：风险是指未来的不确定性对财务公司实现经营目标的影响。即风险是收益与损失的不确定性。 风险始终存在于财务公司经营的每一项活动中。 第一部分 风险管理概述3 面临的主要现实风险（1）主要风险：信用风险市场风险操作风险流动性风险第一部分 风险管理概述（2）其他风险战略风险声誉风险第一部分 风险管理概述主要风险:操作风险:是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。法律风险是一种特殊类型的操作风险。流动性风险:是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。

3、第一部分 风险管理概述其他风险：战略风险：是指因经营策略不适当或外部经营环境变化而导致的风险。声誉风险：是指由于经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方（包括客户、交易对手、股东、投资人、监管机构、公众等）对金融机构负面评价的风险。 第二部分 风险管理与运行机制什么是风险管理？ 风险管理是对各类风险的识别、度量、监测、化解和补偿的过程，其目标是将风险控制在可接受的范围内，使经过风险调整后的收益最大化。风险管理不仅仅是控制和上报，它还需要前瞻性地识别和评估未来的威胁或影响。第二部分 风险管理与运营机制风险监测根据财务数据和风险偏好设定监测指标并进行监测分析，并形成标准化的风险报告体系，保持监

4、测报告连续、及时、准确、信息披露充分。风险控制对超过预警指标的风险状况，及时采取适当、有效措施，予以控制。第二部分 风险管理与运营机制二 关键风险指标（KRI）（一）信用风险 1、信用风险不良贷款率、拨备率、客户信用评级结构及迁移情况、信贷资产风险分类结构及迁移情况、预期损失（EL）、信用风险加权资产（RWA）等。 2、信用集中度风险：单一集团客户风险集中度、单一客户风险集中度、最大十家客户风险集中度、赫氏指数（HHI）等。（二）市场风险 1、市场风险交易账户市场风险价值（VaR）、压力测试、市场风险资本配置（标准法）等。 2、银行账户利率风险经济价值（EV）波动、净利息收入（NII）等。第三

5、部分 风险管理的偏好风险偏好的定义：风险偏好是指金融机构根据监管部门、存款人和其他利益相关者的要求及期望，在代表股东实现利益最大化过程中所愿意承担的风险水平。风险偏好指标应为可度量、可验证，能通过管理控制或影响其实现，并根据外部监管要求及金融机构发展情况持续优化。金融机构的经营目标是获取收益，其规模发展受到资本的约束，而风险是巴塞尔协议框架下计提资本的基础，适度承担风险也是金融机构收益来源与存续的保障。 第三部分 风险管理的偏好问题？ 财务公司风险偏好 ？公司决策层对财务公司的定位和风险管理的期望来确定。 按“理性、稳健”原则处理风险、资本与收益的关系 损失收益第三部分 风险管理的偏好风险偏好

6、设定是巴塞尔新资本协议第二支柱的重要内容之一，也是国际国内监管的重要内容之一。 新资本协议三大支柱：一是最低资本要求，二是监管当局对资本充足率的监督检查，三是市场纪律。第三部分 风险管理的偏好 风险偏好指标主要有：股本回报率（ROE） 资本充足率（CAR）风险调整后的经济资本回报率(RAROC)外部信用评级目标盈利波动性第四部分 风险管理的目标与原则风险管理的目标在满足监管部门、存款人和其他利益相关者对金融机构稳健经营要求的前提下，在可接受的风险范围内，优化资本配置，实现股东利益的最大化。风险平衡是指在日常经营活动中要主动地维持收益与损失间的一种对称关系。任何盲目地增加收益的行为都可能导致损失

7、的扩大；反之，过分强调损失或不允许损失的发生也会限制收益的取得。 第四部分 风险管理的目标与原则风险管理的基本原则：依法合规：严格遵循法律法规及监管部门的规定和指引，合规稳健经营是风险管理有效实施的前提。收益匹配：通过主动控制，平衡收益和风险，并实现资本优化配置。风险分散：风险敞口在行业、产品、期限等维度上适度分散，防范集中风险。权责明晰: 通过严格的内部控制机制，明确岗位职责分工，明晰权责，落实问责。第四部分 风险管理的目标与原则风险管理体系建设目标全面的风险管理范围全员的风险管理文化全程的风险管理过程全新的风险管理方法第四部分 风险管理的目标与原则风险管理体系建设目标全面的风险管理范围 风

8、险管理覆盖各类别风险，涵盖所有经营业务。全员的风险管理文化 所有相关的业务和管理人员应认同公司风险管理理念，明确了解公司的风险偏好和风险管理原则，认同并严格执行风险管理制度。第五部分 风险管理架构和职能分工风险管理职能分工董事会 董事会是公司风险管理最高决策机构，对风险管理的有效性向股东会负责。负责审定公司总体风险管理战略、风险偏好等，审批或授权审批公司风险管理和内部控制政策及相关制度，并监督管理层贯彻落实。第五部分 风险管理架构和职能分工董事会下设风险管理委员会 风险管理委员会对公司董事会负责，负责审订公司风险管理战略、重大风险管理政策制度以及风险管理程序，并监督管理层贯彻实施，向董事会提出

9、建议。审议公司风险管理状况，审查重大风险管理活动，对重大交易行使否决权。第五部分 风险管理架构和职能分工管理层 管理层是日常经营管理的最高决策层。负责实施董事会设定的公司整体风险战略及风险偏好，审批具体的风险管理政策、程序，建立和完善各类风险管理体系，指导和监督各业务部门执行，维护公司内部控制体系的总体运行。 管理层负责承担并监控业务经营中产生的所有风险。 第五部分 风险管理架构和职能分工问题？ 财务公司各类风险管理分工？风险管理部牵头管理信用风险、市场风险、操作风险；计划财务部牵头管理流动性风险；负责利率管理和定价工作，承担部分市场风险管理职能；牵头管理战略风险；综合管理部牵头管理声誉风险。

10、第六部分 授信风险管理决策机制授信管理决策机制 审贷分离，集中审批。三位一体，权责分明。前后台分离，审批环节与营销、发放环节分离。信贷管理部是具体的信贷业务经营部门，主要任务是拓展信贷业务并对项目进行初审。风险管理部是贷款的评审及风险控制部门。两个部门既相互协作，又相互制约。公司始建期，所有授信业务经规定程序评审后，集中由公司总经理审批？第六部分 授信风险管理决策机制授信管理决策机制建立以尽责审查、风险评审和有权审批为主要内容的“三位一体”授信决策机制，从机制上避免“反程序、倒程序”操作。授信各环节职责明确，并为相关真实性、有效性和完整性负责，分别按相应职能承担责任。第六部分 授信风险管理决策

11、机制管理架构及职能：高级管理层：财务公司总经理对公司的经营业绩和资产质量承担首要责任，总经理按照一定的范围和程序对授信项目具有“一票否决权”。分管公司业务的副总经理具有对授信业务发起的审核权。分管风险的副总经理负责风险管理工作，负责控制公司的整体资产质量。专家评审第六部分 授信风险管理决策机制管理层下设信贷审查委员会。信贷审查委员会是为公司有权审批人提供专家评审意见的审议机构，负责审议各类授信或投资项目，有审议权，无决策权。但可约束有权审批人决策。 （一）贷审会通过的授信，总经理有权否决，具有一票否决权。 （二）贷审会否决的授信，总经理不能同意，可以要求复议。 （三）贷审会决议的金额和风险敞口

12、，审批人可以同意或缩小，但不能扩大。第六部分 授信风险管理决策机制贷审会原则：集体审议原则。经过集体审议并表决，形成评审会决议，供有权审批人决策时参考。独立运作原则。贷审会委员对授信项目发表独立的评审意见，不受个人或组织的影响。专业化原则。贷审会委员在行业、信贷、财务、法律、风险管理等领域，具有较强的授信风险识别、分析和独立判断能力。客观公正原则。贷审会委员须具有较强的全局观念、责任心，要正确处理风险与发展的关系。第六部分 授信风险管理决策机制贷审会组织机构：贷审会设主任委员一名、其他委员若干名。贷审会主任由分管风险管理的副总经理担任？。贷审会委员由其他副总经理，风险管理部、投资银行部、计划财

13、务部、营业管理部等部门经理担任。审计稽核部经理列席参会，对贷审会实施过程监督。业务发起部门分管副总、部门经理或客户经理可以参加会议，介绍授信项目调查情况，回答评委提问，回避审议和表决。总经理可以可以旁听贷审会，但不发表意见，不引导评审，不参加表决。 贷审会日常办事机构设在风险管理部第六部分 授信风险管理决策机制贷审会主要职责：（一）评审客户信用等级；（二）评审客户授信额度；（三）评审提交贷审会审议的各类贷款、担保和投资业务；（四）对高风险授信业务、资产保全等重大问题提出处理意见；（五）审议不良资产处置方案；（六）审议资产质量分类结果等；第六部分 授信风险管理决策机制贷审会委员主要职责：（一）贯

14、彻执行集团发展战略，履行评审议事的各项职能，向授信业务有权审批人负责；（二）参加评审会。会前要认真阅读项目材料，了解项目情况，分析项目风险点。会上针对项目进行充分审议，客观表达评审意见，独立表决；（三）熟悉国家金融政策和相关法律法规，及时掌握监管部门、财务公司风险管理政策、授信制度及其它相关规定，把握信贷业务发展方向；（四）遵守贷审会规则及工作纪律；（五）接受风险管理部的管理和后评价；接受审计稽核部监督。第六部分 授信风险管理决策机制贷审会主要规则：例会制度：原则上每周召开一次。参会人员：须有三分之二以上委员出席方可召开。 表决方式：采用记名表决，各参会委员书面陈述意见并签字确认。表决意见：分

15、为“同意、否决、重议”三种，其中“同意”包括同意和有条件同意。会议通过：适用三分之二多数票原则。项目复议：被否决的授信，业务发起部门再次申报。复议只能一次。第六部分 授信风险管理决策机制风险管理部：拟定并组织实施授信风险管理制度和流程，把握和引导信贷业务投向监控、管理和报告授信风险押品管理 不良资产监控、资产损失核销管理第七部分 授信业务审批流程授信业务管理流程信用评级贷前调查业务发起尽责审查授信评审有权审批审核放款三位一体授信集中审批第七部分 授信业务审批流程授信业务审批的管理模式业务发起：信贷业务部门，负责完成业务发起前的准备工作，对授信项目进行评估和风险初审。信贷审批：按照“三位一体”的

16、信贷审批程序，即“独立的尽责审查”、“民主的风险评审（信贷审查委员会集体审议）”、“有权审批制”，并辅之以后评价机制。风险管理部门为该环节的组织管理部门。授信发放：信贷业务部门在核实贷款满足所有发放条件后发放授信。 第七部分 授信业务审批流程授信业务流程的管理 信用评级 授信额度 单笔授信 贷后管理 贷款发放关注客户经营情况、现金流及盈利、项目进度，抵质押担保变化，国家政策、市场变化等经尽责审查、授信评审、有权人审批，信贷管理部落实贷款条件后放款。监控贷款资金流向，受托支付，自主支付按客户实际资金需求和用途，在授信额度内确定的单笔授信 在客户债务承受能力和贷款人的自身损失承受能力内，对客户核定

17、授信总量。 授信准入提前，反映客户偿债能力及违约风险，影响授信决策、定价和分类第七部分 授信业务审批流程贷款人可承受损失限额分配客户资信评级 客户债务承受额 风险管理-客户整体评价客户授信限额单笔授信业务额度 贷款定价 信贷管理 风险管理-风险控制与平衡 12第七部分 授信业务审批流程授信审批权限表公司客户授信审批权限 金融机构客户授信审批权限 客户信用等级 单一客户集团客户授信限额（或授信总量） 银行类非银行类授信总量 单笔中长期 AAA、AA、A、BBB级客户 xxxxxxxxxxxxxxxBB、B、CCC级客户 xxxxxxCC、C、D级客户 xxxxxx第七部分 授信业务审批流程授权管

18、理贴现业务、低风险业务的风险管理模式 贴现业务，通过相关授权程序授权分管信贷业务副总审批。全额质押等低风险授信业务，授权分管信贷业务副总通过相关程序自行审批。总量额度内单笔授信，或低风险业务，可按客户信用等级、授信金额、业务品种等，针对不同行业、客户、产品以及风险控制能力等，差异化设置和调整授权。第七部分 授信业务审批流程授信业务涉及的有关概念授信：财务公司向成员单位提供的各种信用支持，既包括公司向客户直接提供资金支持的行为，也包括公司就客户在有关经济活动中的信用向第三方提供担保的行为。债务承受额：指财务公司在客户信用评级管理过程中，基于客户信用评级结果，按照规定程序和方法计算的、反映客户在一

19、定期间内对债务承受能力的参考指标。第七部分 授信业务审批流程单一客户授信总量：指财务公司根据客户统一授信管理原则，按照授信审批程序核定的、对单一客户在一定期限内可叙做授信业务的限额管理指标，涵盖短期和中长期各类授信业务。授信额度：指财务公司为客户提供的一种短期融资便利产品，是以签订授信额度协议的方式向客户进行的公开承诺，在授信额度内需要按照协议规定，向客户提供可循环周转使用的短期授信，主要包括短期贷款额度、贸易融资额度、保函额度等。第八部分 授信业务审查要点授信审查要考虑的因素：授信项目概况（资格、信用记录、投资人及注册资本、经营范围、经营历史等等）非财务因素分析（如人的因素、区域、行业、法律

20、、技术、政策、管理水平、是否符合国家和监管部门及财务公司政策等）生产经营及财务状况分析（产、供、销，偿债能力、周转水平、盈利水平、现金还款能力等等）第八部分 授信业务审查要点授信审查要考虑的因素（续）资金缺口评估（按照银监会的参考公式）第二还款来源评估（采取何种方式、保障能力如何、有无其他制约因素）效益评估（风险与收益是否匹配）管理措施（如何按保证授信方案实施，达到预期目的）第八部分 授信业务审查要点授信审查时常用的国家政策国家发展规划（如十二五发展规划）国家及地方出如的区域发规划国家投资管理的规定（如产业结构调整指导目录、外商投资产业指导目录国家产业发展政策及行业准入标准（如能源、房地产业发展政策、矿产准入标准）国家关于投资体制改革的规定及资本金管理制度的规定中央政府针对经济生活中出现的新情况、新问题，采取了一系列加强和改善宏观调控的政策措施。（如对产能过剩、能源、房地产政策等）第九部分 风险操作管理什么是风险操作管理？由于不充分或失灵的流程、人员和系统或外部事件造成损失的风险。包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。它是内部因素（人员、流程、系统）和外部因素（环境、经营、政治、监管