项目成本管理计划

1、工程本钱管理计划一、施工本钱的构成施工本钱是指施工过程当中所发生全部费用总和，包括所消耗的原材料、辅 助材料、构配件等费用，周转材料的摊销费用或租赁费用，施工机械使用费或租 赁费，支付给生产工人的工资、奖金以及进行施工组织与管理所发生的全部费用 的支出。如今，工程本钱与过去构成框架略有不同，随着公司体制的改革与完善， 我公司已走入施工总承包的经营方式，工程本钱的划分也逐步细化完善。见施工 本钱构成表。施 工 成分包款单项工程分包（主要是包工、包局部零星材料）， 一般为一次包死。直接费人工费生产工人开支的各项费用。材料费施工中耗用的各种材料费用。机械费施工中使用机械所发生的费用。其它直接 费包括

2、临设费及其他，直接用于工程施工的辅助性费用。现场经费应由工程承当不直接作用于施工的辅助费用开销。工程服务费为配合其他专业分公司施工的收支费用甲方分包配合费我方为配合甲方指定分包方施工所发生的收支费 用。与以往相比，工程上经常出现一些较难控制性支出费用，主要是地方上收费 较多（如占地费、环卫清洁费、临建规划费等等）。为此，工程其它直接费中新 增加了地方费用一项。因此，只有充分了解工程本钱构成，才能更好控制工程成 本支出。二、施工本钱管理的任务1、施工本钱的预测根据本钱信息和施工工程的具体情况，运用一定的专业方法，对未来的本钱 本。3）在制定材料需求计划时要结合库存情况，防止进料过多，造成积压；或

3、 防止库存缺乏，影响施工进度。3、机械费的控制根据工程特点选择经济、实用的设备，编制设备进场计划，按照工程进 场有序的安排设备进场，防止设备闲置，提高设备利用率。2根据工程进度及现场情况采用台班计量、包月等方式。3现场机械数量的控制1）当工程有足够的工作面，需要机械连续作业时，采用机械包月的方式， 做到机械24小时待命，降低了机械本钱，同时保证了工程的进度。2）对于不能连续施工、不具备工作面的工程采用台班承包方式，现场设备 管理人员及施工员严格控制台班数量。3）根据现场情况某个部位施工难度较大，需要机械但又需要人工随时配合 时，如横穿管道施工，一般位置较分散，而且每个位置工程量较小，采用小分包

4、 的方式，包死完成这些沟槽开挖的总价。4每月及时汇总工程机械使用费用，并进行分析，发现超支现象分析原因 制定纠正措施。5周转性机具控制1）在计划阶段，通过合理安排施工进度，材料网络计划技术进行优化，采 用先进的施工方案和先进的周转工具，控制周转工具使用费计划数低于目标本钱 的要求。2）在施工阶段控制租赁数量和进出场次数，减少租赁数量和时间，选择质 优价廉的租赁单位，降低租赁费用。3）在使用过程中，建立约束和奖励机制，控制周转材料的损坏、修理、丢 失。6油料控制队伍中由工程部加油的机械，加油时材设员要全程陪同、监督、登记各设备 的加油量，并在加油后让设备操作手或司机签字认可，材料设备科统计后开具

5、扣 款单，从队伍结算中扣除。4、质量本钱控制针对不同的工程分包形式，采取不同的质量本钱控制措施：实行工程分包（即包工包料）的质量本钱控制措施1）主要材料由分包方提供者，因质量问题造成的材料超耗应在结算时抵扣。2）分包决算时由工程会同质量科依据质量评定结果，按照分包合同的有关 条款进行相应处理3）工程竣工保修结束后，分包保修金的结算按照用户服务部提供的外部损 失费用予以扣除。2实行劳务分包工程的质量本钱控制措施1）在劳务分包结算时，工程应严格按定额量予以结算，防止因质量返工造 成超定额人工费的发生，并扣除各分包商由于质量原因所超耗的材料费2）在施工过程中，工程应组织各分包对上道工序进行验收，对质

6、量问题由 上道工序的分包商负责解决，防止因此而造成质量本钱的增加3）分包保修金结算时，应由其承当的保修本钱予以抵扣。5、平安、文明施工控制（本项工作由平安员、环保员负责）严格按照规范、规程做好平安、文明施工控制，防止各种事故、事件发生, 增加本钱。水平及其可能开展的趋势做出科学的估计，在施工前对本钱进行估算。通过本钱 预测在满足工程业主和本企业要求的前提下，选择本钱底、效益好的最正确本钱方 案，并能够在施工工程本钱形成工程中，针对薄弱环节，加强本钱控制，克服盲 目性,提高预见性。因此,施工工程本钱预测是施工工程本钱决策与计划的依据。 施工本钱预测，通常是对施工工程计划工期内影响其本钱变化的各个

7、因素进行分 析，比照近期已完工施工工程或将完工施工工程的本钱（单位本钱），预测这些 因素对工程本钱中有关工程（本钱工程）的影响程度，预测出工程的单位本钱或 总本钱。2、施工本钱计划以货币形式编制施工工程在计划期内的生产费用、本钱水平、本钱降低率以 及为降低本钱所采取的主要措施和规划的书面方案，它是建立施工工程本钱管理 责任制、开展本钱控制和核算的基础。一般来说，一个施工工程本钱计划应包括 从开工到竣工所必需的施工本钱，它是该施工工程降低本钱的指导文件，是设立 目标本钱的依据。可以说，本钱计划是目标本钱的一种形式3、施工本钱控制是指在施工过程中，对影响工程施工本钱的各种因素加强管理，并采取各种

8、有效措施，将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在本钱计划范围内，随 时揭示并及时反应，严格审查各项费用是否符合标准，计算实际本钱和计划本钱 之间的差异并进行分析，进而采取多种形式，消除施工中的损失浪费现象。施工本钱控制应贯穿于施工工程从投标阶段开始直到工程竣工验收的全过 程，它是企业全面本钱管理的重要环节。施工本钱控制可分为事先控制、事中控 制（过程控制）和事后控制。在工程的施工过程中，需按动态控制原理对实际施 工本钱的发生过程进行有效控制。4、施工本钱核算包括两个基本环节：一是按照规定的本钱开支范围对施工费用进行归集和分 配，计算出施工费用的实际发生额；二是根据本钱核算对象，采用适当的方

9、法, 计算出该施工工程的总本钱和单位本钱。施工本钱管理需要正确及时地核算施工 过程中发生的各项费用，计算施工工程的实际本钱。施工工程本钱核算所提供的 各种本钱信息，是本钱预测、本钱计划、本钱控制、本钱分析和本钱考核等各个 环节的依据。施工本钱一般以单位工程为本钱核算对象，但也可以按照承包工程工程的规 模、工期、结构类型、施工组织和施工现场等情况，结合本钱管理要求，灵活划 分本钱核算对象。施工本钱核算的基本内容包括：人工费核算；材料费核算；周转材料费核算；结构件费核算；机械使用费核算；其他措施费核算；分包工程本钱核算；间接费核算；工程月度施工本钱报告编制。5、施工本钱分析是在施工本钱核算的基础上

10、，对本钱的形成过程和影响本钱升降的因素进行 分析，以寻求进一步降低本钱的途径，包括有利偏差的挖掘和不利偏差的纠正。施工本钱分析贯穿于施工本钱管理的全过程，它是在本钱的形成过程中，主 要利用施工工程的本钱核算资料（本钱信息），与目标本钱、预算本钱以及类似 的施工工程的实际本钱等进行比拟，了解本钱的变动情况，同时也要分析主要技 术经济指标对本钱的影响，系统地研究本钱变动的因素，检查本钱计划的合理性, 并通过本钱分析，深入揭示本钱变动的规律，寻找降低施工工程本钱的途径，以 便有效地进行本钱控制。本钱偏差的控制，分析是关键，纠偏是核心，要针对分 析得出的偏差发生原因，采取切实措施，加以纠正。6、施工本

11、钱考核是指在施工工程完成后，对施工工程本钱形成中的各责任者，按施工工程成 本目标责任制的有关规定，将本钱的实际指标与计划、定额、预算进行比照和考 核，评定施工工程本钱计划的完成情况和各责任者的业绩，并以此给以相应的奖 励和处分。通过本钱考核，做到有奖有惩，赏罚清楚，才能有效地调动每一位员 工在各自施工岗位上努力完成目标本钱的积极性，为降低施工工程本钱和增加企 业的积累，做出自己的贡献。施工本钱考核是衡量本钱降低的实际成果，也是对本钱指标完成情况的总结 和评价。施工本钱考核的工作内容包括：企业对工程经理的考核；工程经理对各部门及专业管理人员的考核；工程管理效益的评价；施工本钱管理的奖罚。7、施工

12、本钱管理的每一个环节都是相互联系和相互作用的。本钱预测是成 本决策的前提，本钱计划是本钱决策所确定目标的具体化。本钱计划实施那么是对 本钱计划的实施进行控制和监督，保证决策的本钱目标的实现，而本钱核算又是 对本钱计划是否实现的最后检验，它所提供的本钱信息又对下一个施工工程本钱 预测和决策提供基础资料。本钱考核是实现本钱目标责任制的保证和实现决策目 标的重要手段。三、本钱控制措施一）组织措施1、工程部建立本钱管理组织机构2、工程部建立各岗位本钱管理责任制2.1工程经理本钱管理责任工程经理全面负责工程本钱控制工作，是工程部本钱控制的责任中心。2. 2工程技术负责人本钱管理责任1）根据招标文件、投标

13、文件、合同文件和工程特点，对工程本钱进行筹划， 编制本钱计划和本钱目标。2）研究合同不确定工程和现场情况、工程特点，做好工程签证筹划，增加 工程收入。3）及时反应和研究工程变更的发生，做好索赔，保证工程收入。4）组织编制合理的施工组织设计，合理安排施工、合理的布置施工现场， 为正确施工、减少浪费创造条件。5）严格控制工程人、才、机支出，每月汇总本钱并进行分析，发现偏离情 况，制定纠偏措施。6）严格技术规范，确保工程质量、减少零修补、消灭工程质量事故，降低质量本钱。7）根据工程特点和设计要求，运用企业自身技术优势，采用实用、有效的 技术组织措施和合理化建议，走技术和经济相结合的道路，提高工作效率

14、和经济 效益。8）确保严格执行平安操作规程，减少一般事故，杜绝重大伤亡和机械事故， 确保平安生产。2. 3工程材料员本钱管理责任1）严格按照采购计划的要求，做好材料进场验收：包括准确计量、核对规 格型号、数量、质量要求、等级等，确保材料合格，防止材料不合格的返工，建 立材料入库台账。2）按照事故进度计划，及时组织材料的供应，保证工程工程顺利进行，防 止因停工待料造成损失。3）在施工过程中，要严格按照限额领料的制度，控制材料消耗，建立材料 领用记录。4）在材料使用中认真做好材料的标识和防护，防止材料误用而造成浪费， 防止因材料防护不当，造成损失。5）在施工过程中，及时回收剩余材料，再利用。6）租

15、赁周转材料要及时回收、退场、节省租赁费用、提高利用率。7）材料随进随用，合理安排材料储存，减少资金占用率。8）严格控制材料的采购价格，广泛收集各种材料价格信息，采用招标采购、 多家询价等方式确保采购低价材料。9）每月对材料消耗进行汇总分析，对超过限额领料的分析原因，制定措施。2. 4工程机械员本钱管理责任1）根据过程特点和施工方案合理选择机械的型号和数量。2）根据施工进度安排，编制合理的机械设备进场计划，提高机械利用率， 减少机械使用本钱。3）加强设备的机械保养制度，确保设备运行良好。4）对于租赁的设备，在租赁方式上根据施工特点和利用率，确定材料包月 或包台班。5）加强设备的进场验收，对于油耗

16、大、工作效率低的设备不予以采用。6）做好设备运行台班和油耗的统计，确保准确。2. 5工程施工员本钱管理责任1）做好施工现场的安排，合理调度机械，充分利用现场人员和设备，防止 窝工和设备停滞增加本钱。2）严格对施工现场平安管理，杜绝各种伤害和平安事故，降低本钱。3）严格控制施工现场质量，杜绝返工而增加本钱。4）树立本钱意识，严格控制施工现场人、材、机的浪费。5）严格控制现场派工单数量，较少零工的支出。6工程平安员本钱管理责任1）贯彻执行公司平安管理制度，落实平安操作规程，加强现场平安巡查, 杜绝平安施工的发生。2）加强平安防护用品的管理，做好现场防护用品的管理，检查佩带和使用 情况，防止使用不当

17、造成浪费，包括现场平安帽、平安带、配电箱、平安网等发 放、领用、使用、管理、工程结束的回收等。7工程质检试验员本钱管理责任1）做好日常检验和试验设备或工具的管理，包括保保管、使用等，防止设 备损坏、丧失等造成浪费。2）严格按照施工规范、验收标准等对各工序进行检查、验收，确保工程施 工质量，防止返工造成本钱增加。3）试验人员结合试验室，不断优化施工各类配合比，降低材料的消耗节约 本钱。建立试验台账，严格控制试验费用。8工程测量员本钱管理责任1）做好现场测量设备的管理，防止设备丧失、损坏等造成浪费。2）严格按照测量规范要求，做好现场测量，防止测量失误造成返工增加成 本。2. 9工程环保员本钱管理责

18、任1）结合工程实际和特点，编制切实科学的节能降耗措施，控制浪费，降低 本钱。二）技术措施1、工程部开工前，对主要技术方案进行比拟、论证，确定最正确施工工艺，从而降低工程本钱。2、工程部尽可能采用新材料、新技术、新工艺、新设备，节约能耗，提高机械化操作等。3、加强质量管理，控制返工率各级质检人员定点、定岗、定责、加强施工工序的质量自检和管理工作。采 取防范措施，消除质量通病，做到工程一次成型、一次合格，杜绝返工现象的发 生，从而造成不必要的本钱增加。4、考虑季节施工对本钱的影响，采取有效的季节性技术措施，做好应急措 施的准备，将季节性对本钱的影响降到最低。5、结合工程特点，合理布置场地，降低材料

19、库存和运输本钱。6、结合施工方案，按照定额消耗量指标，控制实际人工、材料消耗量。三）经济措施1、根据工程特点、工期要求，制定工程资金使用计划，严格控制资金使用。2、各种费用控制人工费控制：合理安排施工工序，严格控制零工。2材料费控制1）对材料用量控制：坚持按定额确定材料消耗，实现限额领料制度。加强 周转材料管理，延长周转次数。2）对材料价格控制：进行生产行情调查，在保证质量前提下，货比三家， 择优录取；其次合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输方式，以降低运输 本钱;另外需考虑资金的时间价值，减少资金的占用，合理确定进货批量与批次， 尽可能降低材料储藏。3机械控制措施合理安排设备进场,提高设

20、备的利用率和完好率，同时加强现场设备的维修、 保养工作，降低大修、经常性修理等各项费用开支，防止不正当使用造成设备的 闲置；加强外租设备计划的管理，充分利用社会闲置机械资源，从不同角度降低 机械台班价格。四）合同措施1、在施工过程中加强施工过程中的合同管理，了解合同中各项要求，关注 我方在履行合同的进展效果，以防止被索赔。2、学习合同中有关造价的相关要求。3、针对工程特点，分公司与工程部签订本钱承包合同。4、做好工程的前期筹划，特别注意筹划施工过程中利润增长点，掌握合同 中索赔的要求。、工程本钱动态控制一）工程前期本钱筹划1、制定工程目标本钱本钱目标通常以本钱总降低额和降低率来定量的表示。由分

21、管经理组织公司相关科室、工程局部析研究工程承包合同，根据投标阶 段已考虑的各项技术组织措施，挖掘进一步降低工程本钱的途径。提出工程目标 本钱，向工程经理部下下达书面的责任目标本钱，签订工程管理目标责任书2、工程部根据工程目标本钱、工程特点、工期、质量、平安等合同文件的 要求，优化的施工方案，施工定额，编制计划本钱。2.1施工队伍选择及单价确定，根据工程特点和工程部确定的队伍承包方式, 确定队伍承包单价。承包单价尽可能采用综合单价尽可能且采用量化的单价承包。2. 2根据施工图纸工程量，编制材料总用量计划，落实材料厂家，做到货比 三家，确保材料质优价廉。2. 3根据施工工期及施工组织安排，确定设备

22、需求计划和进场计划，落实设 备来源（自有、租赁），和承包方式。2.4措施工程筹划：根据确定的施工方案确定各项施工工程的措施费用，采 用先用的技术降低措施费用的发生。3、根据现场实际情况、图纸、清单等，工程科组织工程部编制签证筹划， 筹划需要变更及签证的工程及方法，确定签证目标值，根据筹划内容工程部制定 出完成签证目标的控制措施。二）施工中实际本钱控制1、人工费控制对于前期已确定承包单价的工程，施工中严格控制承包工程量支出。配 属队伍完成工程量以“工程量签证单”确定，主要由现场施工员控制工程量签证 单的工程量开出。工程经理、工程总工负责审核并签认。通过与业主结算工程量 进行比拟，及时发现多签、重签