会计信息系统第10章会计信息呈报

1、会计信息系统 第十章会计信息呈报10CHAPTER第一节会计信息呈报技术 一、门户技术门户技术（Portal技术）根据JSR（Java Specification Request）168的定义，Portal是基于Web的应用，它主要作为信息系统的展现层，提供个性化、统一登录和内容整合的功能。Portal以用户为中心，提供统一的用户登录，实现信息的集中访问，集成了办公、商务一体的工作流环境。相关技术已在现实中得到了广泛的应用，比如我们进行网上搜索过程中运用的搜索引擎均为门户网站。第一节会计信息呈报技术 二、XBRL技术XBRL即可扩展商业报告语言，全称是eXtensible Business R

2、eporting Language。它是一种基于XML （可扩展标记语言，eXtensible Markup Language）语言的开放式（不局限于特定操作平台）的国际标准。目前，XBRL应用于非结构化信息处理，尤其是财务信息处理。根据XBRL国际组织对XBRL的定义： XBRL is a language for the electronic communication of business and financial data which is revolutionizing business reporting around the world，可以了解XBRL的重要作用，XBRL

3、技术可以在财务信息的准备、分析和交流中起到关键作用，它使得财务数据在使用时节约了成本，提高了效率并增强了准确性。第一节会计信息呈报技术 三、数据挖掘技术数据挖掘技术（Data Mining）作为一项信息技术，并非专门服务于某个行业，其在众多的行业中均可以发挥作用。现在的主要应用领域是互联网行业和电子商务行业。但就财务数据而言，这种技术的应用也会给我们带来积极影响。数据挖掘的含义是从含有海量的结构化或非结构化以及半结构化的大型数据库或者数据仓库中通过众多的算法和策略，提取出隐含其中的、对人们的生活或活动有用的信息或知识的过程，也可以叫作数据库的知识发现。第一节会计信息呈报技术 四、人机交互技术用

4、户需求。人机交互技术（Human-computer Interaction Techniques）是通过计算机的输入、输出设备，使人有效地参与计算机对话的技术。这种技术被广泛应用于计算机用户界面设计中。通过文献检索发现，这项技术被应用于各类理工科研究工作中以及互联网行业中，但在财务领域的应用几乎没有。人机交互技术，对于实现财报呈现的最终结果展示有积极意义，用户可以通过人机交互实现各自的需求，最后的可视化的呈现界面有利于更好地实现第二节会计信息呈报格式一、一般文本格式互联网上的财务报告的文本格式主要有三种：PDF格式、HTML格式和交互式格式（Interactive Version）。 PDF格

5、式HTML格式交互式格式第二节会计信息呈报格式二、数据库格式数据库格式旨在提供一个数据库以便信息使用者从中提取明细程度不同的数据，它是在数据库环境中对事项报告模式的拓展，但与事项报告模式有不尽相同的取向。事项报告模式强调编制数据按要求归类的财务报表，而数据库格式则着重于储存和维护最原始的数据。 第二节会计信息呈报格式三、XBRL格式一般来讲，实现XBRL格式的财务报告有下列三种模式：（1）由企业信息系统本身如ERP系统产生各种财务报表，并以电子文档的形式存在，如Excel表格或Word文档。在有关证券机构或银行机构需要XBRL报表时可以通过XBRL格式转换器进行转换，转换过程中会依照相应的分类

6、标准和实例文档要求完成，最后形成XBRL文档。 （2）企业的信息系统如ERP系统对外直接输出的是不可直接转换利用的打印文档或PDF格式文件，中间的转化需要按照XBRL格式要求进行手工输入来形成XBRL文档。 （3）由企业自身的ERP系统加上集成的XBRL适配器，在进行信息处理过程中就直接按照XBIU规范来完成报表的处理，能够实时输出XBRL文档。该模式的应用需要企业原有ERP系统应用厂商开发内嵌XBRL适配器的新版本ERP软件系统，在业务处理的各个环节对XBRL的元数据进行提取和转换，并按照XBRL的分类标准，如针对财务报表的要求进行标记，实时生成标准的XBRL文档。 表10-1三种数据呈报格

7、式比较格式种类种类举例优点缺点一般文本格式TXT格式PDF格式HTML格式系统平台要求低易于操作界面比较友好不利于信息存储信息共享性不好用户不易对数据进行二次处理数据库格式Excel格式DBF格式系统平台要求高需要一定操作技能数据存储与管理方便机构内部共享性比较好界面不友好机构外用户不易获取信息XBRL格式XBRL格式系统平台要求较高操作界面友好信息具有及时性用户可根据需求对数据进行二次处理不易于数据存储目前还不存在国际数据交换用户的标准第三节会计信息呈报途径一、上市公司官方网站 二、证监会官方网站三、专业财经服务网站 四、专业的数据库资源 五、基于XBRL技术的证交所网站图10-1格力电器官

8、网导航条图10-2格力电器官网定期公告内容图10-3证监会网站界面图10-4证监会网站信息披露内容图10-5证监会网站上交所信息披露内容图10-6证监会网站上交所信息披露个性化查阅图10-7证监会网站深交所信息披露内容图10-8巨潮资讯网首页图10-9巨潮资讯网搜索格力电器结果图10-10巨潮资讯网数据搜索图10-11巨潮资讯网数据高级搜索（一）图10-12巨潮资讯网数据高级搜索（二）图10-13上海证券交易所导航条图10-14上海证券交易所XBRL平台图10-15上海证券交易所XBRL平台海螺水泥查询结果图10-16海螺水泥同行业比较结果第四节会计信息呈报内容 一、财务会计决算报表（一）财务

9、会计决算报表构成 1.报表封面2.主表 3.补充指标表 4.国有资本收益表 （二）国有资本权益变动情况表 第四节会计信息呈报内容 一、财务会计决算报表（三）应上交应弥补款项表（四）带息负债情况表 （五）中央企业国有资本经营决算支出表（六）中央企业国有资本收益（应交利润）情况表第四节会计信息呈报内容 二、报表附注 （1）企业的基本情况；（2）财务报表的编制基础；（3）遵循企业会计准则的声明；（4）重要会计政策和会计估计；（5）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；第四节会计信息呈报内容 二、报表附注 （6）税项；（7）企业合并及合并财务报表；（8）合并财务报表重要项目的说明；（9）或有事项；

10、（10）资产负债表日后事项；第四节会计信息呈报内容 二、报表附注 （11）关联方关系及其交易；（12）有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息；（13）母公司会计报表的主要项目附注；（14）按照有关财务会计制度应披露的其他内容；（15）财务报表的批准。第四节会计信息呈报内容 三、财务情况说明书 （一）财务情况说明书（企业）财务情况说明书（企业）主要包括以下内容：1.企业基本情况 2.生产经营情况分析 3.企业经济效益分析 4.现金流情况分析 5.所有者权益变动情况分析 6.重大事项说明 7.风险及内控管理情况 8.问题整改情况 9.有关工作建议 第四节会计信息呈报内容 三、

11、财务情况说明书 （二）财务情况说明书（部门、地方）财务情况说明书（部门、地方）主要包括以下内容：1.基本情况说明 2.财务状况分析 3.经营成果分析 4.重大事项说明 5.面临的困难与挑战 6.有关工作建议 第四节会计信息呈报内容 四、国有资产管理情况报告 （一）国有资产管理情况报告（企业） 1.企业基本情况 2.生产经营情况分析 3.企业财务状况分析 4.投资情况分析 5.重大事项说明 6.企业财务管理情况 7.风险及内控管理情况 8.有关问题及整改情况 第四节会计信息呈报内容 四、国有资产管理情况报告 （二）国有资产管理情况报告（中央部门和地方） 1.基本情况 2.财务状况分析 3.投资情况分析（1）重要固定资产投资情况分析。 （2）股权投资情况分析。 （3）基金投资情况分析。 （4）境外投资情况分析。第四节会计信息呈报内容 四、国有资产管理情况报告 （二）国有资产管理情况报告（中央部门和地方） 4.重大事项说明 5.财务管理工作 6.有关问题及整改情况（1）有关方面的巡视检查、审