财务管理制度汇编(doc 18)

1、财务手册册(一)财财务报销销管理制制度： 1、借款款及报销销的审批批权限 ： 1.11 酒店店员工因因公出差差借款或或报销，由各部部门经理理审签后后，报酒酒店财务务部门审审核，并并送总经经理批准准，方能能借款或或报销。1.2 员工出出差应填填写出差差“申请单单”，并按按规定程程序报批批后，到到财务部部门预借借差旅费费。 1.33 员工工出差返返回后，填写“差旅费费”报销单单，按规规定的时时间及审审批手续续到财务务部门报报销。 2、员工工差旅费费报销标标准： 2.11 员工工出差分分 “长途”和 “短途”两种，即当天天能往返返的为 “短途”，出差差时间在在一天以以上的为为 “长途”。 2.22

2、出差差住宿费费报销标标准：（元/人人/天） 职职务 标准准 一一般人员员80 部部门经理理级 1120 公公司副总总经理级级 1880 2.33出差补补助标准准：2.3.1 员员工短途途出差视视同出勤勤，不再再享受出出差补贴贴。由于于特殊原原因造成成误餐，经总经经理批准准后，最最高享受受8元/天的补补贴。2.3.2 长长途出差差补助标标准：（元/人人/天） 职职务 标准准 一一般人员员 155 部部门经理理级 225 公公司副总总经理级级 355 2.44 员工工出差交交通报销销标准： 2.4.1交通通工具：酒店总总经理可可根据聘聘任协议议乘坐飞飞机、软软卧；部部门经理理级及以以下：乘乘坐火车

3、车硬卧、快客。外聘经经理上任任可乘坐坐协议规规定的交交通工具具。2.4.2员工工长途出出差交通通费，经经理级（含）以以上人员员的陆路路交通费费可实报报实销；经理级级以下人人员原则则上不得得乘坐出出租车，如有特特殊情况况需乘坐坐出租车车时，需需经总经经理批准准后，方方可报销销。 2.4.3 员员工在本本市内办办事，无无特殊情情况，不不得报销销出租车车票。 3、员工工差旅费费报销规规定： 3.1 住住宿费，交通费费按规定定标准执执行，超超标自付付（如有有特殊情情况需总总经理批批准方可可报销），节约约归已。 3.2 膳膳食补助助费按规规定标准准领取，不得报报销与此此相关的的费用。 3.3 通通讯费以

4、以邮局凭凭证报销销。 3.4 交交际费用用由领导导核定并并填写客客餐报销销单，经经总经理理批准方方可报销销。 3.5 短短途出差差不享受受住宿补补助。 3.6 出出差人员员无住宿宿费用时时，则可可按住宿宿标准的的50%领住宿宿补助。 3.7 员员工出差差返回后后于5个个工作日日内报销销，未按按规定时时间报销销的，财财务部门门应于当当月工资资中扣回回预借的的差旅费费，待报报销时再再行支付付。 3.8 超超过1个个月以上上的出差差单据、假票据据或不符符合规则则的票据据，财务务部门不不予报销销。 3.9 财财务部有有权对不不实的出出差费用用向员工工出差居居住地酒酒店直接接查询，如有虚虚假行为为酒店将

5、将按情节节轻重处处罚。 4、员工工探亲路路费的规规定： 除有有协议规规定的外外，员工工探亲费费不予报报销。5、本制制度由酒酒店财务务部制定定并负责责解释。（二）费费用报销销财务审审核程序序：1、财务务部门要要加强对对备用金金和预付付款项的的管理和和监督，并按以以下程序序办理。1.1 酒店员员工因公公借款，必须办办理借款款申请单单。会计计根据内内容填写写齐全，完整的的借款申申请单，编制会会计凭证证，会计计、出纳纳、收款款人必须须在付款款凭证上上签字。 1.2.1 酒酒店预付付款项，必须根根据合同同或协议议办理付付款申请请单，经经财务审审核并报报总经理理审签后后办理付付款；付付款手续续不齐备备的，

6、会会计不得得编制付付款凭证证，也不不得付款款。 1.2.2对董董事会通通知付合合同、协协议的预预付款，不受前前款约束束。1.3 备用金金和预付付款的使使用，必必须依照照下列规规定： 1.3.1 具具有规定定的用途途，期限限及限额额； 1.3.2 在在规定的的期限内内凭费用用支出单单据或验验收单到到财务部部门报销销；用现现金或支支票进行行零星采采购的七七天内报报销；通通过银行行汇款进进行预付付款的二二十天内内报销。 1.3.3 以以上各项项支出，原则上上前款不不清，后后款不借借。 1.3.4 对对违反规规定用途途和不符符合开支支标准的的支出，财务不不予报销销。1.3.5 对对无正当当理由超超过规

7、定定期限，未能报报销而又又没归还还的备用用金，若若超期时时间在三三个月内内的收取取资金占占用费日日息的万万分之二二；三个个月以上上一年之之内的收收取资金金占用费费日息万万分之三三。在次次月工资资中扣回回本息。 2、原始始凭证的的审核 ： 各各项报销销的原始始凭证，经各部部门经理理审签后后，报财财务审查查其合法法性并送送酒店总总经理批批准。超超过权限限的要经经过公司司总经理理批准。 原原始凭证证应具备备的内容容： 2.11 凭证证名称； 2.22 填制制凭证的的日期； 2.33 填制制凭证单单位的名名称或填填制人的的姓名； 2.44 经办办人的签签名或盖盖单； 2.55 接受受凭证的的单位名名称

8、； 2.66 经济济业务的的内容； 2.77 数量量、单价价和金额额； 2.88 各种种发票、收据必必须符合合中华华人民共共和国发发票管理理办法和实施施细则的的规定。从外单单位取得得的原始始凭证必必须盖有有填制单单位的公公章；从从个人取取得的原原始凭证证，必须须有填制制人员的的签名或或盖单；对外开开出的原原始凭证证，必须须加盖单单位公章章，其中中办理收收款业务务的要加加盖本单单位财务务专用单单。 3、对原原始凭证证的技术术性要求求： 3.11 凡填填有大小小写金额额的原始始凭证，大写与与小写必必须相符符。 3.22 购买买实物的的原始凭凭证，必必须有手手续完备备的验收收证明。需入库库的物资资，

9、必须须填写出出入库验验收单，由实物物保管人人员按计计划或合合同验收收后，在在验收单单上填写写实收数数额并签签章。不不需入库库的物资资，除经经办人在在凭证上上签章外外，必须须交给实实物保管管人员或或使用人人员进行行验收，并在凭凭证上签签章。 3.33 支付付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位或个人人的收款款证明以以及签字字，有审审批人签签字，并并有付款款的依据据。 3.44 职工工因公出出差借款款的借据据，必须须附在记记账凭证证上。收收回款项项时应另另开收据据，不得得退还原原借款借借据。 3.5 预预付性汇汇款，由由经办人人填制付付款申请请单，作作为原始始凭证，不得以以汇款回回单代替替。

10、3.6 属属于现金金发放性性质的原原始凭证证，原则则上应由由本人领领取签名名。有委委托他人人代领的的，由代代领人签签名；由由一人代代领多人人的，须须逐个签签章，不不得通栏栏划大括括号签一一次章（字）。 3.7 自自制原始始凭证应应设计科科学、格格式规范范、计算算清楚。如计提提折旧、职工福福利基金金等，要要列名称称、计提提基数、提取率率、提取取额等。 分分配工资资及费用用时，要要列分配配标准、分配率率、分配配额。 3.8 凡凡凭证内内容不全全、字迹迹模糊不不清、与与经济业业务本身身内容不不符者，应予退退回或重重新补正正。 4、记账账凭证的的内容及及填制要要求： 4.1 凭凭证日期期：一般般应按实

11、实际受理理经济业业务的日日期填列列。 4.2 凭凭证编号号：应按按月编制制自然数数列顺序序。 4.3 凭凭证摘要要：应简简明扼要要，真实实反映经经济业务务的内容容，不得得含混不不清，过过于简略略。 4.4 会会计科目目：应按按有关规规定设置置。 4.5 凭凭证金额额：必须须与原始始凭证相相符。 4.6 所所附原始始凭证张张数，要要与原始始凭证相相符。 4.7 有有关人员员的签名名或盖章章：出纳纳、会计计、交款款人必须须在相关关会计凭凭证上签签名或盖盖章。 4.8 会会计人员员填制记记账凭证证时，必必须附有有内容完完备的原原始凭证证。 5、本制制度所指指的由总总经理批批准的事事项，如如因总经经理

12、出差差期间，均由副副总经理理审批。 6、本制制度由酒酒店财务务部制定定并负责责解释。 （三）酒酒店物品品采购管管理制度度： 为为了加强强物品采采购的管管理，防防止库存存积压、造成滞滞销、超超期变质质等损失失，结合合酒店的的实际情情况，特特制定本本制度。 1、采购购人员须须认真学学习合合同法及有关关法律和和酒店规规定，不不得因合合同条款款订立不不当而给给酒店带带来损失失。合同同在签订订前须由由经办人人填写合合同签订订申请书书，报酒酒店总经经理批准准，方可可签署。 2、采销销合同由由专人统统一编写写、登记记、编制制、发送送和保存存。所有有合同必必须保留留正本两两份，一一份交财财务部做做付款凭凭证，

13、另另一份交交由相关关部门合合同管理理人员留留档备查查。 3、物品品的采购购： 3.1物品品的采购购，按每每月使用用计划及及合理库库存的需需要，经经营业部部门经理理审核后后报总经经理批准准，不得得因提前前或拖延延采购而而影响营营业，也也应避免免因超计计划采购购带来积积压或损损失。 3.2采购购人员采采购物品品时，应应根据请请购单的的数量、规格、质量要要求、用用途，审审核同意意后报总总经理审审批，方方可采购购。管理理用物品品的采购购,如固固定资产产、仪器器、工具具、办公公用品等等,各部部门应填填写请购购单，经经所购物物品的部部门经理理审核后后，报总总经理批批准后统统一购买买。 3.3办理理购物付付

14、款时，应附付付款申请请单、购购销合同同、请购购单，已已经总经经理审批批的付款款计划或或购货合合同执行行情况表表，报财财务部审审核后，方可付付款。 3.4财务务部门在在办理付付款时应应核实付付款手续续是否齐齐全，否否则财务务有权拒拒付，并并要求补补齐相关关手续。 3.5采购购人员报报销时，应办理理入库单单，入库库单内容容必须填填写清楚楚齐全，如需要要质检的的物品，应附质质检部门门的审签签手续。根据财财务要求求，发票票应在开开出一个个月内报报销，逾逾期未报报销给公公司造成成损失的的，由采采购经办办人承担担，该部部门经理理负同等等责任。 3.6采购购、库管管人员按按季度对对库房存存货情况况进行分分析

15、，对对库存物物品的积积压、变变质、沉沉淀要列列表清查查、处理理，对造造成不必必要的损损失负直直接责任任。 4、成本本部每月月2日前前将截止止到上月月末的库库存物品品（包括括各分库库）盘点点情况汇汇总表报报财务部部，并对对库存物物品现状状如短缺缺、毁损损等列示示清楚，及时处处理，减减少不必必要的损损失。如如是人为为因素给给酒店造造成损失失，当事事人要承承担责任任。5、采购购人员不不得营私私舞弊，吃回扣扣贪污，假公济济私，如如发现有有上述行行为，将将严厉追追究当事事人经济济或刑事事责任。 6、本制制度由财财务部制制定并负负责解释释。 (四)固固定资产产管理制制度：为了加强强酒店固固定资产产的管理理

16、，明确确部门及及员工的的职责，现结合合酒店实实际情况况，特制制定本制制度。 1、固定定资产标标准： 1.1固定定资产是是指酒店店经营中中使用期期在一年年以上，单位价价值在220000元以上上，并在在使用过过程中保保持原来来物资形形态的资资产。 1.2除固固定资产产以外的的资产，列入低低值易耗耗品的管管理。 2、固定定资产内内容： 2.1房屋屋及建筑筑物；22.2机机器设备备；2.3电子子设备；2.44高档家家具。22.5运运输设备备；2.6工具具、器具具；2.7管理理用具等等。 3、固定定资产管管理部门门： 3.1财务务成本部部固定资资产管理理部门； 3.2财务务成本部部设置固固定资产产实物台

17、台账及卡卡片； 3.3财务务成本、仓管负负责对固固定资产产进行分分类编号号、购建建、验收收、保管管、调拨拨、出售售、报废废、定期期盘点等等有关事事项； 3.4财务务部对每每项固定定资产的的使用落落实到人人，并订订立相关关的使用用、交接接，丢失失、损坏坏赔偿规规定。 4、固定定资产核核算部门门： 4.1财务务部为酒酒店固定定资产的的核算部部门； 4.2财务务部设置置固定资资产总帐帐及明细细分类账账； 4.3财务务部负责责对固定定资产增增减变动动及时进进行账务务处理； 4.4财务务部每年年进行一一次固定定资产盘盘点，做做到账实实相符。 5、固定定资产的的购置： 5.1固定定资产购购置，根根据实际际

18、需要报报总公司司批准后后安排采采购； 5.2各部部门填写写请购单单，送采采购部后后报总经经理批准准； 5.3采购购部安排排专人负负责采购购，请购购单应填填写名称称、规格格、型号号、性能能、质量量用途说说明等资资料以备备采购及及验收。 5.4依据据经总经经理批准准的请购购单到财财务部门门请款。 6、固定定资产转转移、调调拨： 6.1固定定资产在在酒店内内部部门门之间转转移调拨拨，须到到财务成成本部办办理固定定资产转转移登记记； 7、固定定资产出出售： 7.1固定定资产如如需出售售处理，原使用用部门须须申报出出售处理理固定资资产的报报告并列列出明细细表，注注明出售售处理原原因，报报总经理理批准；超

19、出酒酒店总经经理权限限的要报报总公司司批准。 7.2财务务部门根根据总经经理批准准的固定定资产出出售处理理报告进进行账务务处理，并开具具发票及及收款； 7.3采购购部依据据财务开开具的发发票及收收据办理理发货手手续。 8、固定定资产报报废： 8.1固定定资产报报废，由由工程部部会同相相关技术术人员检检测后提提出报废废申请报报告，送送总经理理批准； 8.2财务务部门依依据总经经理批准准的固定定资产报报废申请请报告进进行财务务帐务处处理； 8.3采购购部负责责进行实实物处理理。 9、固定定资产盘盘盈、盘盘亏： 9.1固定定资产盘盘盈、盘盘亏由财财务部按按年度盘盘点后提提出固定定资产盘盘盈、盘盘亏报

20、告告，并会会同使用用部门核核查落实实后，报报总经理理审批； 9.2财务务部门依依据总经经理批准准的固定定资产盘盘盈、盘盘亏报告告进行账账务处理理。 10、固固定资产产要按规规定严格格管理、定期维维护保养养，未经经酒店总总经理批批准不得得外借。 11、财财务部门门每月按按各类固固定资产产规定的的使用年年限，折折旧率计计算固定定资产折折旧，列列入有关关的成本本费用核核算。 12、对对严格执执行本制制度的部部门和个个人，在在工作中中取得显显著成绩绩的给予予表彰和和奖励； 13、对对违反本本制度的的部门和和个人，由酒店店根据情情节轻重重给予通通报批评评和经济济处罚。 14、本本制度由由财务部部制定并并

21、负责解解释。（五）现现金管理理制度： 为了加强强酒店现现金管理理，明确确使用范范围，结结合酒店店实际、制定本本制度。 1、财务务部门要要严格按按照国家家有关现现金和银银行结算算制度，酒店有有关财务务制度办办理现金金、银行行收支业业务。 2、酒店店业务收收入现金金、银行行支票要要及时存存入银行行所开设设的账户户，不得得坐支现现金。3、酒店店经营业业务支出出，原则则上凡金金额在550000元以上上的，一一律使用用银行支支票，有有特殊情情况经总总经理审审核后，方可支支付现金金。 4、库存存现金不不得超过过三天的的日常周周转及报报销限额额，超过过限额的的部分要要及时存存入银行行。5、库存存现金要要做到

22、日日清月结结，账实实相符，不得以以“白条”抵充库库存现金金，更不不得挪用用现金。6、签发发银行转转账支票票要建立立支票领领用登记记手续，及时清清理注销销。 7、不准准擅自租租借银行行账号给给任何单单位和个个人办理理结算业业务，不不得签发发空头支支票。8、现金金、银行行日记账账每月与与总帐、银行对对账单核核对，并并编制银银行存款款余额调调节表。 9、本制制度由酒酒店财务务部制定定并负责责解释。（六）票票据管理理制度： 为了加强强酒店票票据管理理，明确确管理及及使用范范围，预预防票据据遗失、填制错错漏，现现结合酒酒店实际际特制定定本制度度。 1、酒店店各种发发票、收收据由财财务部门门会计负负责，按

23、按有关规规定登记记领购、填制、保管、回收、缴销。 2、银行行结算有有关票据据由财务务部出纳纳负责，按有关关规定登登记、领领购、填填制、保保管、回回收，建建立支票票领用登登记本。对填写写错误的的银行支支票，必必须加盖盖“作废”戳记与与存根一一并保存存并按银银行有关关规定缴缴销。 3、酒店店库存物物资入、出库单单，分别别由收货货部、成成本部专专人负责责，领购购、登记记、填制制、保管管。库管管员依据据入、出出库单的的“保管联联”登记库库存物资资的明细细账，并并妥善保保管存根根联，以以便备查查。 4、各种种发票填填制必须须按税务务等有关关部门规规定及发发票内容容详细填填列，如如填写错错误应将将发票一一

24、式几联联同时作作废，以以便审查查。 5、本制制度由酒酒店财务务部门制制定，并并负责解解释。 （七）财财产清查查制度：为了加强强酒店财财产管理理，确保保酒店财财产安全全、完整整，结合合酒店实实际，特特制定本本制度。 1、财产产物资清清查盘点点：管理理用及消消耗的物物资清查查、盘点点由运营营部负责责。 2、属销销售的物物资每月月进行一一次清查查、盘点点，并指指定专人人每月33日前将将截止到到上月末末的库存存物资（包括各各分库）盘点情情况汇总总表，报报酒店财财务部进进行账实实核对。 3、属管管理用的的财产物物资原则则上每季季进行一一次清查查、盘点点，至少少每年末末必须进进行一次次，财务务部协助助人力

25、资资源部进进行。 4、财产产物资发发生盘盈盈、盘亏亏、报废废、毁损损、贬值值等必须须逐项列列示清楚楚；按酒酒店固定定资产及及物品采采购管理理制度的的有关条条款规定定报批后后，送酒酒店财务务部进行行账务处处理。做做到账实实相符。 5、本制制度由酒酒店财务务部制定定并负责责解释。（八）会会计岗位位标准：本标准按按照财政政部会会计基础础工作规规范和和酒店有有关财务务制度制制订。 1、工作作内容与与要求： 1.1 认认真贯彻彻国家有有关财政政法规和和酒店的的有关规规定。 1.2 建建立健全全酒店财财务管理理与核算算的各项项规章制制度，按按期修订订和完善善。 1.3 接接受财政政、税务务、内部部审计等等

26、部门的的检查、审计，如实提提供所需需资料。 1.4设置置和登记记总账、各种明明细分类类账，对对酒店的的全部经经营活动动，财产产物资如如实进行行全面的的记录、反映和和监督。 1.5 按按酒店财务报报销管理理制度设置会会计科目目、处理理各项经经济业务务、编制制记账凭凭证，并并做到内内容齐全全、完整整、准确确。 1.6 对对酒店的的财产物物资进行行核算，至少每每年协助助有关部部门进行行一次清清查盘点点，做到到账实相相符，发发现盘盈盈、盘亏亏、损毁毁要及时时上报主主管领导导，经有有权人批批准后进进行账务务处理。 1.7 对对酒店的的成本、费用进进行正确确核算，负责编编制成本本费用计计划，每每月进行行对

27、比分分析，每每月反映映、监督督、分析析酒店下下达的费用计计划执行行情况，按时时报送有有关部门门。 1.8 对对酒店流流动资金金进行核核算和管管理，反反映监督督经营收收支的全全部情况况，按规规定及时时纳入财财务核算算。 1.9 及及时清理理债权、债务，凡在三三个月以以上未清清理的债债权债务务，每季季列出明明细与经经办人核核对，写写明未收收、付的的原因，报总经经理审批批，进行行有关处处理。 1.110依据据国家税税法规定定，按期期足额交交纳各种种税金，不得因因个人工工作失误误造成酒酒店经济济损失。 1.111按报报表名称称、内容容、时间间、报送送部门、编制要要求，及及时准确确编制财财务各类类报表。

28、 1.112对会会计资料料及有关关经济资资料，按按月进行行整理，装订：做到齐齐全、完完整、美美观、易易查。 1.113完成成上级领领导交办办的临时时性工作作任务。 2、责任任与权限限： 2.11 在酒酒店经济济合同、协议及及其他经经济文件件的执行行中，发发现有违违反国家家法律、财经纪纪律及损损害公司司利益的的条款，有权拒拒绝执行行，并书书面报告告部门负负责人及及总经理理。 2.22 对报报销原始始凭证的的合法性性、真实实性、完完整性负负责。有有权对记记录不准准确、不不完整的的原始凭凭证，要要求更正正、补充充，不真真实的原原始凭证证，不予予受理，并报告告有关领领导。 2.33 对资资金使用用情况

29、负负责。有有权对无无合同、无资金金计划，无酒店店或总公公司总经经理或董董事长特特批的预预付款项项，不予予办理，待手续续齐备后后付款。有权核核对库存存现金、账实情情况。 2.44 对酒酒店员工工因公借借款、报报销清算算负责。严格按按“财务报报销管理理制度” 有关关条款执执行。 2.55对有关关财务数数据，要要做好保保密工作作、严守守财务机机密。除除规定的的检查部部门外，不得提提供。对对泄露财财务机密密的，除除进行相相应处罚罚外，调调离财务务岗位。3、检查查与考核核： 3.11 接受受财务部部门领导导考核本本岗位工工作。 3.22超标准准完成或或未按标标准完成成任务，视程度度给予奖奖励或处处罚。

30、4、本标标准由酒酒店财务务部负责责解释。 （九）出出纳岗位位工作标标准：本标准按按照财政政部会会计基础础工作规规范和和酒店有有关财务务制度制制订。 本本标准适适用温泉泉大酒店店财务部部出纳岗岗位工作作。 1、工作作内容与与要求： 1.1办理理现金收收付和银银行结算算业务： 1.1.1严格格按照国国家有关关现金管管理和银银行结算算制度及及酒店财财务规定定，根据据主管会会计审核核 后的的收付款款记账凭凭证，重重点复核核原始凭凭证的数数量，金金额是否否与记账账凭证相相符，无无误后办办理收付付款项，并在原原始凭证证上加盖盖“收、付付讫”戳记。 1.1.2库存存现金不不得超过过三天的的日常营营业及报报销限额额，超过过限额的的现金要要及时存存入银行行，不能能以“白条”抵充现现金，更更不得挪挪用现金金。 1.1.3根据据汇款内内容及时时填制各各种汇款款单，要要填写准准确无误误及时传传递。 1.1.4随时时掌握现现金、银银行存款款、收支支情况、收入现现金及时时存入银银行，不不得坐支支现金。每周一一报送前前一周的的“资金动动态情