公司管理制度汇编 页

1、PAGE PAGE 27大地友好公司制度汇编 PAGE 公司管理制度汇编文件内容容：财务务管理制制度编写单位位：财务务部版 本： 第 1 版生效日期期： 年 月 日机密等级级： 机密密 一般制 定审核核准 HYPERLINK l _第一章_ 总 则1. 为了规规范尼西西公司、大地友友好公司司及其各各子公司司的财务务管理工工作，发发挥财务务管理在在企业管管理中的的作用，推动企企业实现现经济效效益最大大化，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企业会会计制度度、企业会会计准则则和财财政部有有关财务务管理的的规定，结合尼尼西公司司具体实实际，特特制定本本财务管管理制度度。2. 子公司财财务部门门必须遵

2、遵守国家家法律、法规和和财经制制度，健健全企业业内部财财务管理理制度，加强财财务管理理基础工工作，如如实反映映公司的的财务状状况，保保证投资资者的权权益不受受侵犯3. 各级公公司财务务部门对对其级别别公司经经济运作作负有核核算、组组织、检检查的责责任。4. 本制度度适用于于大地友友好公司司及各子子公司。 HYPERLINK l _第二章_ 财务管理理体系1. 尼西公公司财务务管理体体制实行行“统一领领导，分分级管理理，分级级核算”的原则则。2. 尼尼西公司司财务部部负责汇汇总(合合并)各各下属子子公司、分公司司的财务务报表并并按期编编报尼西西公司的的财务报报告；大地友好好公司财务务部主要对所所

3、管辖子子公司进进行财务务管理，汇总所所属子公公司财务务报表，并上报报尼西公公司财务务部；各子公司司为独立立核算法法人单位位，主要要管理与与核算公公司完全全成本、费用、利润。3. 财务管管理体系系和层次次董事会审计委员会首席执行官首席财务官上市治理部尼西管理财务部投融资部子公司财务.子公司财务3子公司财务2子公司财务1大地友好财务部4. 尼西公公司总部部财务的的主要职职责(1) 认真贯贯彻国家家有关法法规和制制度规定定，制定定尼西公司司会计计核算办办法、财务务管理制制度和和其他内内部管理理规定，并负责责在尼西西公司内内组织实实施。(2) 汇总、合并尼尼西公司司会计报报表，如如实反映映尼西公司司的

4、财务务状况和和经营成成果，监监督财务务收支，依法计计算缴纳纳国家税税收并向向有关方方面报送送财务报报告。(3) 加强对对区域公公司、子子公司的的管理和和培训，对子公公司财务务工作进进行检查查、考核核，并不不断地完完善财务务管理办办法，为为区域公公司、子子公司搞搞好服务务。(4) 配合有有关部门门做好财财务检查查和审计计工作。(5) 负责组组织编制制尼西公司司的财务务预算，经董事事会批准准后在首首席财务务官的领领导下组组织实施施，并组组织检查查预算执执行情况况,进行行预算执执行分析析，协调调解决预预算执行行中存在在的问。(6) 掌握国国内外相相关会计计准则，将国内内报表按按规定进进行合理理、合法

5、法转换，符合上上市公司司的要求求,按公公司财务务的实际际情况进进行会计计披露。(7) 做好公公司的融融、投资资工作，参与投投资项目目的可行行性论证证工作，并负责责新项目目的资金金保障、平衡和和使用控控制。(8) 参与尼西西公司经经营决策策，统筹筹处理经经营决策策中出现现的财务务问题。(9) 执行董董事会有有关财务务方面的的决议。5. 大地友友好公司司财务的的主要职职责(1) 根据所所属子公公司的生生产经营营情况，组织各各项财务务活动。(2)合合理安排排下属子子公司资资金需求求计划，合理调调度有效效使用资资金，提提高资金金效益。(3) 按尼西公司司下达的的年度经经营指标标，组织织各子公公司编制制

6、年度财财务预算算，定期期检查、分析预预算执行行情况，对出现现的问题题及时研研究解决决，保证证各子公公司预算算指标的的实现。(4) 协助各各子公司司开展会会计核算算，保证证核算的的真实、准确、完整。(5) 汇总（合并）所属子子公司的的会计报报表。(6) 配合审审计部门门做好各各子公司司的财务务检查和和审计，有效监监督财务务收支的的真实性性、合法法性。(7) 定期向向尼西公公司财务务部汇报报工作，协调解解决子公公司财务务管理和和会计核核算中出出现的题题。(8) 加强财财务基础础工作，为子公公司搞好好服务。6. 子公司司财务的的主要职职责(1) 严格执执行尼西西公司规规定的成成本开支支范围、费用开开

7、支标准准和尼西西公司制制定的管管理及核核算办法法、规定定，维护护财经纪纪律，加加强财务务监督控控制。(2) 合法、真实、准确、完整、及时地地计算和和反映企企业经营营成果，按规定定向尼西西公司编编报会计计报表。(3) 加强、完善会会计核算算，开展展经济活活动分析析，降低低成本费费用，增增加经济济效益。(4) 按尼西公司司下达的的年度经经营指标标编制年年度财务务预算，实现生生产经营营自负盈盈亏，并并定期分分析预算算执行情情况，对对出现的的问题及及时研究究解决，保证财财务预算算的实现现。 (5) 即时、合法地地向政府府相关部部门进行行各种申申报和报报送财务务资料。(6) 加强各各项财务务基础工工作，

8、完完善内部部财务管管理办法法，为基基层搞好好服务。(7) 接受有有关部门门和机构构对财务务工作的的检查和和审计。7.尼西西公司各各职能部部门配合合财务部部做好财财务工作作的主要要职责(1) 尼西公司司各职能能部门应应配合财财务部合合理编制制各项预预算，将将预算指指标分解解落实到到有关部部门和公公司，并并定期与与财务部部检查预预算的执执行情况况。(2) 尼西公司司各职能能部门做做好编制制、修订订劳动定定额、消消耗定额额及计量量、标准准化等工工作，并并加强生生产现场场的管理理，为财财务准确确核算打打下坚实实的基础础。(3) 尼西公司司各职能能部门应应配合财财务部，加强成成本费用用控制和和管理工工作

9、。认认真填报报各种原原始记录录和报表表，做好好企业管管理的基基础工作作。(4) 尼西公司司所属各各区域公公司也要要制定出出有关部部门配合合财务部部做好单单位财务务工作的的职责。8. 尼西公司司与所属属子公司司的财务务关系(1) 资产关关系：子子公司享享有法人人财产权权，尼西西公司以以出资额额为限，负有限限责任，享有决决策、选选择经营营者和资资产收益益权。(2) 会计关关系：子子公司按按制度规规定向尼尼西公司司编报完完整的企企业会计计报告，尼西公司司汇总、合并会会计报表表。(3) 利润及及利润分分配：子子公司在在财务核核算上实实行独立立核算，自负盈盈亏，按按尼西公司司规定和和董事会会决议分分配利

10、润润。(4) 财务指指标：尼尼西公司司对所属属子公司司下达费费用、应应收账款款回收、净资产产收益率率和总资资产收益益率等指指标，子子公司应应保证指指标的完完成。天津大地地友好公公司资金金管理办办法1、 目目的：为了保证证大地友友好公司司下属各各子公司司资金形形成良性性循环，大地友友好公司司对各子子公司资资金暂实实行本管管理办法法。2、 范范围：适用于大大地友好好公司及及所属各各子公司司3、 原原则：对各子公公司资金金实行“收支两两条线管管理”。各种种资金支支出，包包括经营营支出、资本支支出等所所有支出出，全部部按照大大地友好好公司总总部财务务制度执执行。4、 管管理办法法：账号管管理每个子子公

11、司只只得在指指定银行行（建设设银行）开立两两个账户户，一个个基本户户，一个个专用账账户。对于现现有的多多余账户户或不符符合指定定银行的的账户，一律进进行变更更和清理理。任何公司司不得私私自以个个人名义义开立银银行账户户和银行行卡进行行公司业业务办理理。各子公司司银行账账户的设设立、变变更、撤撤销，须须由子公公司财务务主管提提出书面面申请，子公司司经理批批准后，报大地地友好财财务监理理部，经经批准后后，方可可进行，银行账账户的设设立、变变更、撤撤销相关关资料复复印件一一律留大大地友好好公司财财务监理理部备案案。 账户户用途：基本账账户作为为支出户户，一般般账户作作为收入入户。账户管管理办法法收支

12、账账户必须须在指定定银行开开立。各各子公司司各种形形式的资资金收入入必须全全部进入入收入账账户，不不得对外外支付及及往来调调拨资金金。各子子公司必必须将收收入全部部送入收收入账户户，不得得坐支资资金。对于入入户气费费现金收收入，当当日不能能及时送送达子公公司财务务的，要要求次日日8：30前必必须送达达财务，财务办办理银行行送现，不得坐坐支。各子公公司与开开户银行行签署服服务协议议，委托托银行（或通过过网上银银行）每每日将收收入账户户的资金金上划大大地友好好公司指指定账户户，大地地友好公公司相应应增加各各子公司司往来资资金。支出账账户必须须在指定定银行设设立，用用于办理理子公司司各项经经营支出出

13、的支付付。该账账户为限限额存款款账户，账户资资金的唯唯一来源源为大地地友好公公司按照照资金周周计划下下拨的资资金。大地友好好公司资金金授权审审批权限限1、 子子公司审审批审批权权限； 经营性性日常支支出（见见附件1）；生产用用水电费费、职工工工资、职工保保险等支支出（奖奖金除外外）；各子公公司生产产用固定定资产和和低值易易耗品的的采购，单价不不超过1100000元；各子公司司非生产产用固定定资产和和低值易易耗品的的采购，单价不不超过550000元；审批权权限范围围内预算算内的经经营性支支出。审批程程序上述事项项只需在在子公司司层面审审批后即即可支付付，子公司审审批程序序：部门门主管会计计主管子

14、公公司总经经理2、 大大地友好好公司审批批审批权权限； 超过子子公司总总经理审审批权限限的经营营性正常常支出（见附件件1）各子公公司设备备租赁、佣金等等特殊事事项的支支付；各子公公司生产产用固定定资产和和低值易易耗品的的采购，单价5500000元以以内；各子公司司非生产产用固定定资产和和低值易易耗品的的采购，单价1100000元以以内；超过子子公司总总经理权权限的预预算外经经营性和和非经营营性支出出；大地友友好各子子公司之间间资金调调拨及其其他非经经营性向向外支付付资金。审批程程序上述事项项执行完完子公司司的审批批权限后后，报大大地友好好公司总部部，大地友好好公司审批批程序：主管部部门财务经经

15、理资金监监理总经理理备注：“资金监监理”只对大大地友好好公司审批批权限范范围内的的非经营营事项的的资金支支付执行行监督。3、 董董事会审审批事项项各子公公司奖金金的支付付；各子公公司生产产用和非非生产用用固定资资产的采采购超过过大地友友好公司司审批权权限的；超过大大地友好好公司总经经理权限限的预算算外经营营性和非非经营性性支出；对外融融资、对对外担保保、对外外开证合合同；对外股股权投资资、资产产重组、合并、分立。4、注意意事项：各级人人员根据据审批权权限进行行签批，签批人人员如有有重叠，则签批批一个即即可；签批程程序必须须按上述述顺序进进行，前前面程序序没有签签批，后后续程序序可以拒拒绝签批批

16、；如果付付款情况况紧急，个别签签批领导导外出无无法签批批，则该该级次主主管部门门领导口口头进行行请示，经同意意后该主管部部门领导导给予放放行，补补签的手手续由该该级次主主管部门门领导负负责跟踪踪，补签签后重新新发给子子公司完完整手续续；付款时时，根据据支付项项目的实实际情况况提供合合同、协协议、发发票、结结算单、主管部部门审批批同意的的“报批单单”以及其其他支撑撑文件。 HYPERLINK l _第六章_现金管理制度 现金管理理制度1.现金金开支范范围:职工工工资、津津贴；个人劳劳务报酬酬；根据国国家规定定颁发给给个人的的科学技技术、文文化艺术术、体育育等各类类奖金；各种劳劳保、福福利费用用以

17、及国国家规定定的对个个人的其其他支出出；向个人人收购农农副产品品和其他他物资的的价款；出差人人员必须须随身携携带的差差旅费；零星开开支；中国人人民银行行确定的的需要支支付现金金的其他他支出。2. 库存现现金限额额一般按按照单位位3-55天日常常零星开开支所需需现金确确定，本本单位规规定每天天财务部部库存现现金限额额为30000元元，超过过部分必必须于当当天下班班前送缴缴银行。3.各项项支出款款项的归归口管理理部门（优优先考虑虑银行划划款或者者支票）工程部部：工程程用固定定资产购购置、安安装、维维修、备备品、备备件、辅辅料的购购买；运营部部：企业业运营过过程中的的支出；行政部部：车辆辆、办公公设

18、备购购置，车车辆消耗耗、维修修，办公公用品，低值易易耗品，电话费费，劳保保费用，报纸刊刊物，网网络信息息费，办办公印刷刷费，水水电费支支出，行行政收费费等；法务部部： 法法律事务务支出；人力资资源部：培训费费，招聘聘费，工工资奖金金的发放放，职工工保险，公积金金等；财务部部： 税税收支出出，审计计费，评评估费，银行贷贷款及利利息支出出等；投资管管理部：和项目目投资相相关的支支出、费费用（包包括前期期调研的的所有支支出）；非归口口事项：由各部部门自行行管理。大地友友好公司司对各子公司司资金的的审批也也实行归归口管理理，即大大地友好好公司对对各子公司司各部门门实行归口口纵向管管理，各各子公司司各项

19、费费用的支支付在子子公司层层面上签签批后，根据授授权需报报大地友友好公司司审批的的，执行行大地友友好公司司的审批批程序。4.货币币资金的的支付货币资资金由财财务部门门集中统统一管理理各类货币币资金的的收付业业务，由由财务部部门统一一办理。严禁未未经财务务部门授授权的机机构或人人员办理理货币资资金业务务或直接接接触货货币资金金。公司司必须配配备合格格的出纳纳人员，其他人人员代行行出纳人人员职责责应当具具备任职职资格。严禁临临时外聘聘出纳人人员。货币资资金支付付业务出纳人员员根据签签批审核核后的支支付申请请，按规规定办理理货币资资金支付付手续，及时登登记现金金和银行行存款日日记账。无会计计人员和和

20、主管领领导填制制或审核核签字的的合法凭凭证，出出纳人员员不得擅擅自办理理收付款款业务。5.货币币资金业业务的不不相容岗岗位至少少包括：货币资资金支付付的审批批与执行行；货币资资金的保保管与盘盘点清查查；货币资资金的会会计记录录与审计计监督；出纳人人员不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支出、费用、债权债债务账目目的登记记工作。6.不许许私设“小金库库”财务部有有权监督督公司所所有的机机构和部部门，任任何部门门一律不不允许设设立“小金库库”，任何何部门取取得的货货币资金金收入必必须及时时入财务务账，不不准收款款不入账账，不准准账外设设账，不不准用白白条抵充充库存现现金。7.任何何人不得得

21、以公司司名义借借款或变变相借款款给企业业外部单单位或个个人。8.每日日下班前前，出纳纳人员必必须对库库存现金金进行盘盘点，并并与现金金日记账账余额核核对相符符。财务务部门负负责人和和稽核人人员要经经常不定定期地（每月不不得少于于一次）对库存存现金进进行抽查查，确保保现金账账面余额额与实际际库存相相符，发发现不符符，及时时查明原原因，做做出处理理，抽查查情况要要有记录录。应当当按月核核对存出出保证金金、存出出投资款款、信用用卡存款款的余额额。9.存放放现金应应当配备备保险柜柜存放保险险柜的房房间应当当安装防防盗门、窗，并并装有安全全、报警警措施。存、取取现金，必须有有保安人人员跟随随，机动动车辆

22、接接送。10. 建立使使用网上上银行、电子商商务的内内控制度度，明确确各岗位位的操作作权限、责任等等，确保保资金安安全。 HYPERLINK l _第七章_银行存款管理制度 银行存款款管理制制度1.开设设银行账账户（包包括在非非银行金金融机构构开设账账户），必须遵遵守中国国人民银银行的规规定。除除财务部部门之外外，公司司内部其其他部门门不允许许开设银银行账户户。财务务部门应应当于每每年末检检查、清清理银行行账户的的开立、使用及及撤销的的情况。2.认真真执行银银行结算算制度，单位收收入的一一切款项项，都必必须当日日解缴银行，一切支支出，除除按现金金支出范范围规定定可用现现金支出出外，均均须通过过

23、银行办办理转账账。银行行存款的的存入和和支出，必须按按照规定定办理。存款账账户不得得出借。3.通过过银行对对外付款款时，其其收款人人全称、开户银银行和账账号必须须以合同同或有法法律效力力的书面面文件（如发票票）为依依据。需需变更合合同中的的收款人人全称、开户银银行和账账号时，必须由由对方出出具书面面文件，并加盖盖原合同同所盖的的公章或或合同专专用章，由原合合同签字字人签字字。使用用支票、银行汇汇票、银银行本票票付款时时，还应应确认收收取票据据人员的的身份并并由本人人签收，必要时时应要求求对方出出具盖有有公章的的书面授授权文件件。4. 一般情情况下不不予签发发不记名名的支票票。特殊殊情况须须签发

24、收收款人不不确定或或金额不不确定的的转账支支票时，必须经经首席执执行官和和首席财财务官共共同批准准，必须须填写当当日日期期和真实实用途，必须在在支票用用途栏注注明限额额并在金金额小写写栏应当当填写货货币符号号的位置置填写货货币符号号，必须须在专门门的登记记簿上登登记并由由批准人人、领用用人在登登记簿上上签字。严禁将将空白支支票交于于他人作作信用抵抵押。5.会计计人员和和财务部部门负责责人要经经常检查查银行存存款各账账户余额额是否真真实，利利息是否否及时入入账，发发现问题题应及时时查明原原因，检检查情况况要有记记录。6.出纳纳人员应应及时向向银行索索取银行行对账单单，并及及时对账账，至少少每月一

25、一次。每每月终了了，出纳纳人员应应编制银银行存款款余额调调节表。会计人人员应当当对所有有收支业业务都逐逐笔进行行核对，不得只只核对余余额。当当余额相相符而收收支业务务不符时时，要及及时查明明原因。发现有有较长时时间（一一般不超超过1个个月）的的未达账账项要查查明原因因，并及及时处理理。会计计人员审审核无误误后，编编制正式式的银行行存款余余额调节节表，由由出纳人人员、会会计人员员和财务务部门负负责人签签字，与与银行存存款对账账单一并并保存，列入会会计档案案管理。定期存存款也应应定期核核对。7.不允允许利用银银行账户户代为个个人或外外单位存存入或支支取现金金。不允允许将公公款以私私人名义义存入银银

26、行。8. 银行预预留印鉴鉴的管理理财务专用用章必须须由专人人保管，个人名名章必须须由本人人或其授授权人员员保管。严禁一一人保管管支付款款项所需需的全部部印章。在银行行预留印印鉴（或或签字）的单位位法定代代表人等等离职，应立即即更换新新的有效效个人名名章（或或签字）。9.对于于其他货货币资金金应按照照银行存存款的相相关规定定进行管管理 财务部部门负责责人和会会计人员员应及时时检查在在途货币币资金的的在途时时间是否否正常。外埠存存款应于于有关业业务完成成后及时时清理销销户。银银行汇票票存款、银行本本票存款款至少每每月要由由会计人人员清理理核对一一次，特特别要注注意检查查余款和和因超过过付款期期等原

27、因因而退回回的款项项是否及及时入账账。10.其其他明确各种种票据的的购买、保管、领用、背书转转让、注注销等环环节的职职责权限限和程序序，并专专设登记记簿进行行记录，防止空空白票据据的遗失失和被盗盗用。定定期盘点点核对。作废票票据应妥妥善保管管，登记记簿作为为会计档档案按规规定保存存。应当当加强对对银行结结算凭证证的填制制、传递递及保管管等环节节的管理理与控制制。 HYPERLINK l _备用金管理制度 备用金管管理制度度1.备用用金的使使用范围围备用金是是指公司司借支给给公司员员工个人人的款项项，这些些款项将将用于工工作人员员备作差差旅费、零星采采购、零零星开支支等用。这些款款项采取取先领后

28、后用，用用后报销销的办法法。2.备用用金的核核定分类类对于预预支备作作差旅费费、零星星采购等等用的临临时备用用金一般般要根据据本次出出差或零零星采购购的大约约需用数数额办理理请款借借支手续续。事后后立即报报销、结结账。对于零零星开支支用的个个人周转转定额备备用金一一般应根根据公司司的业务务量、规规模大小小及零星星开支情情况按不不超过33-5天天的需要要量核定定额度，可实行行定额备备用金制制度，即即由指定定的备用用金负责责人按照照规定的的数额领领取，支支用后按按规定手手续报销销，补足足原定额额。3.备用用金的支支取借款人应应根据实实际需要要申请备备用金，借款时时，借支支人应按按资金金审批程程序要

29、要求填写写请款款单，履行审审批程序序。4.备用用金借支支原则上上要求由由借支人人本人亲亲自办理理，由于于特殊原原因由非非借支人人本人的的其他员员工代为为办理的的，须由由借支人人本人在在备用金金申请单单上亲自自签名，否则视视同代办办人的备备用金，由此产产生的责责任由代代办人负负责。5.当月月连续几几次出差差，在上上次借款款未还清清的，不不给予再借借款。试试用期不不足一个个月人员员单独出出差，不不予借差差旅费。特殊情情况经公公司主管管副总经经理同意意可借不不超过本本人半个个月工资资作为临临时备用用金，不不允许核核定周转转定额备备用金。6.备作作差旅费或零零星采购购的个人人备用金金必须专专款专用用，

30、不允允许一款款多用或或多笔备备用金交交叉使用用的情况况。报销销冲帐的内容容要和原原借款时时填写的的用途一一致，一一笔备用用金未使使用完，要及时时到财务务部报销销冲帐，不能能挪做别别的用途途，否则则不予报报销。7.对于于已经核核定定额额备用金金的人员员，平时时不再支支付借款款，发生生的费用用按规定定手续进进行报销销，补足足定额。此备用用金在本本人岗位位变动或或离职时时如数退退回。8.除个个人定额额备用金金可以保保留长期期余额外外，其他他临时的的个人备备用金均均要在一一个月内内结清，如有特特殊情况况一个月月内无法法结清的的，必须须提前到到财务部部说明原原因，并并按原借借款程序序办理相相应的顺顺延手

31、续续。借支支人办理理报销手手续时，财务部部应从借借支人的的相应备备用金账账户中进进行冲销销，备用用金账户户冲平后后的差额额可支取取现金。对于收收款冲销销备用金金的款项项，出纳纳人员应应开具相相应金额额的收款款收据，借支人人应妥善善保存，以备查查询。9.原则则上谁借借支谁报报销。借借支人因因故不能能亲自报报账，而而委托他他人代办办的，财财务部出出纳人员员应在报报销凭证证上注明明“冲（借借支人）账，金金额*（大大写）”字样。否则对对因代办办人员错错误声明明引起误误冲的，责任由由借支人人负责。10.公公司员工工调离、辞退或或辞职时时，必须须到财务务部门办办理备用用金清理理手续。凡未办办理备用用金清理

32、理手续的的员工，公司将将不予办办理有关关离职手手续。11.财财务部门门于每月月月末核核查备用用金余额额情况。借款人人应在借借款到期期之前主主动到财财务部办办理个人人备用金金结清或或顺延手手续，若若逾期不不办理，将以当当事人的的工资冲冲抵个人人备用金金，当月月工资不不足以抵抵扣的，则在以以后数月月中继续续抵扣，直到结结清备用用金全款款为止。12.备备用金借借款丢失失，由借借款人承承担。天津大地友好能源科技发展有限公司 HYPERLINK l _应收款管理制度 应收款管管理制度度1.运营营应收款款对入户查查表没有有收回款款的普通通表用户户，每月月进行分分户记录录，在超超过3个个月无法法入户收收款或

33、者者其他原原因无法法收款，由运营营主任和和子公司司经理根根据实际际情况决决定是否否停止供供气或采采取其他他措施。 2.市场场开发应应收款签订市场场开发合合同（接接驳合同同）后，要求市市场开发发人员根根据合同同条款及及时催收收合同款款到位，不允许许赊账。在年度度预算中中，将施工合合同的付付款进度度和收款款情况进进行挂钩钩考核，做到互互相牵制制、互相相促进。3.其他他应收款款备用金借借款按备用金金管理制制度执执行。4.友好好各子公公司之间间的应收收款由友好公公司财务务部统一一进行调调配。5.除上上述1、2、3、4之外外，公司司不允许许其他对对外借款款。6.运营营应收款款、市场场开发应应收款的的回款

34、情情况将作作为预算算管理考考核的一一项重要要依据。7.各子子公司要要定期和和应收单单位核对对账目，并保留留对账记记录。 HYPERLINK l _第十一章_存货管理制度 存货管理理制度1. 工程物物资的采采购及管管理执行行工程部部的物物资采购购管理制制度，其他物物资的采采购执行行行政部部的相关关管理制制度。2.仓库库管理人人员必须须建立健健全仓库库管理办办法，进进行出入入库的统统计、核核算，入入库统一一填制入库单单，办办理相关关验收入入库手续续；出库库时填制制出库库单，由经领领人签收收。采购购员凭入库单单和发发票到财财务部进进行请款款报销。月末仓仓库管理理员将出库单单报送送财务部部进行出出库核

35、算算。3.对实实行“零库存存”管理的的物资采采购，在在请款报报销时，入库库单和和出库库单同同时填制制，或者者由相关关管理部部门（工工程部和和行政部部）在请请款报销销单上注注明“零库存存管理，全部领领用”并由经经领人签签收。4.存货货管理部部门月末末对存货货进行盘盘点、检检查，有有盘亏或或者损坏坏及时查查清原因因进行处处理，做做到帐实实相符。5.财务务部门每每个月对对存货进进行盘点点、清查查，确保保帐实相相符。 HYPERLINK l _第十二章_开发合同、工程施工合同的财务管理办法及工程收入和工程成本的 开发合同同、工程程施工合合同的财财务管理理办法1.所有有的开发发合同，工程设计计、施工工、

36、采购购、监理理等各类类合同，预算、结算等等必须在在财务部部备案（原件）。2.收款款或付款款时财务务人员在在合同原原件上记录每每次收付款时时间、形形式、经经办人、金额，并做好好统计表表登记。随时掌掌握已收收款和应应收款、已付款款和应付付款的实实际情况况，对合合同的修修正也要要及时进进行登记记。3.和小小区没有有一一对对应的合合同则应应根据工工程项目目进行整整理记录录。4.合同同的辅助助登记台台帐必须须随时和和财务账账目、工工程部的的记录进进行核对对，时刻刻保持一一致，发发现三者者有不一一致的现现象，必必须立即即进行核核实、处处理。5. 各部门门向财务务部提供供的相关关工程资资料如下下：a. 工工

37、程项目目开发合合同（市市场开发发部门提提供）b. 工工程项目目施工合合同（工工程部门门开工前前签订提提供给财财务部）c. 工工程项目目设计合合同（工工程部门门开工前前签订提提供给财财务部）d. 工工程项目目监理合合同（工工程部门门开工前前签订提提供给财财务部）e. 工工程项目目物资的的采购合合同及设设备采购购合同（工程部部门开工工前或在在施工过过程中签签订提供供给财务务部）f. 工工程项目目预算表表（施工工队在开开工前提提供给工工程部门门，工程程部门审审核确认认后给财财务部备备份留存存一份）g. 工工程项目目进度表表（工程程部在每每月末提提供给财财务部一一份）h. 工工程项目目竣工报报告（工工

38、程部在在工程完完工后提提供财务务部备份份留存一一份）i. 工工程项目目结算报报告（工工程部在在完工后后工程队队提供给给工程部部，工程程部确认认无误后后提供财财务部备备份留存存一份）6.登记记台帐参参照下列列表格（见附件件2、附件件3）： HYPERLINK l _第十五章_大地友好公司资金预算管理制度暂行办法 大地友好好公司资资金预算算管理制制度暂行行办法1. 年度资资金收支支计划随随年度财财务预算算一同上上报大地地友好公公司财务务总部。2. 月度资资金收支支计划，于上月月终了前前一个工工作日上上报大地地友好公公司财务务总部（即299日或300日）。3. 资金收收支计划划于上周周终了前前一个工

39、工作日上上报（周周五）大大地友好好公司财务务总部。4. 大地友友好公司司财务总总部按各各公司年年度、月月度资金金收支预预算，再再各公司司根据实实际情况况，审核核各子公公司周资资金收支支计划并并调拨资资金。5. 子公司司遇有突突发事件件或预算算外紧急急用款，必须提提前一到到两天书书面上报报总部批批准。非非常紧急急特殊情情况除外外。6. 对于子子公司自自己资金金收不覆覆出的，一律视视同向大大地友好好公司借款款，并按按银行短短期借款款利息计计算，并并计入子子公司经经理业绩绩考核中中。7. 对于违违反规定定用款，超预算算资金使使用的，原则上上大地友友好公司司不予拨拨款。 HYPERLINK l _第十

40、五章_会计电算化管理制度 会计电算算化管理理制度1. 系统使使用管理理为保证证会计电电算化系系统的安安全可靠靠运行, 必须须对系统统的操作作使用做做出严格格的控制制。在会计计电算化化系统投投入运行行前, 由系统统管理员员确定本本电算化化系统的的合法有有权使用用人员及及其操作作权限, 并报报单位主主管审核核批准后后在系统统内授予予其使用用权。运运行中需需要增减减使用人人员, 按同样样手续办办理。对各使使用人员员明确划划分使用用操作权权限, 形成适适当的分分工牵制制, 健健全内部部控制制制度。本会计计电算化化系统原原则上专专机专用用, 谢谢绝无关关人员使使用机器器做其他他工作。任何人人员不得得直接

41、打打开数据据库文件件进行操操作，不不允许随随意增删删改数据据、原程程序和数数据库文文件结构构。出纳人人员不允允许进行行系统性性的操作作。操作人人员应严严格在规规定范围围内对系系统进行行操作，负责数数据的输输入、运运算、记记帐和打打印有关关帐表。存档数数据、软软盘、 帐表和和文档资资料等由由系统管管理员按按规定指指派专人人统一复复制、核核对和保保管。系统管管理员必必须做好好日常检检查监督督工作, 发现现不规范范使用应应及时制制止, 并采取取措施避避免同样样情况再再次发生生。2. 上机操操作规程程操作人人员必须须是合法法有权使使用人员员, 经经过培训训合格并并经系统统管理员员正式认认可后, 才能能

42、上机操操作。操作人人员的操操作密码码应注意意保密, 不能能随意泄泄露, 密码要要不定期期变更。操作人人员必须须严格按按操作权权限操作作, 不不得越权权或擅自自上机操操作。操作人人员应严严格按照照原始凭凭证进行行数据输输入，不不得擅自自修改。每次上上机工作作完毕后后都要作作好工作作备份，以防发发生意外外事故，日常备备份的数数据软盘盘，应由由财务部部门保管管，下次次上机备备份要与与机内数数据复核核无误后后方可开开始运行行。在系统统运行过过程中, 操作作人员如如要离开开工作现现场, 必须在在离开前前退出系系统, 以防止止其他人人员越权权操作。任何人人如有伪伪造，非非法涂改改变更，故意毁毁坏命令令程序

43、、数据文文件、帐帐册、软软盘等行行为，依依照会会计法，将受受到行政政处分，情节严严重的要要追究法法律责任任。3. 帐务处处理程序序帐务系系统初始始化:在在初次建建立会计计电算化化系统时时, 需需要进行行系统初初始化工工作, 在会计计主管授授权下进进行设置置会计科科目、帐帐本格式式、凭证证类型、期初余余额等项项内容的的设定。帐务系系统更改改：系统统正常运运行期间间，任何何对帐务务系统的的修改变变动，必必须得到到会计主主管的批批准。日常帐帐务处理理：凭证处处理机制记帐帐凭证编编制前，要认真真审核原原始凭证证的合法法性、正正确性，输入计计算机及及打印出出的记帐帐凭证必必须做到到科目使使用正确确，数字

44、字准确无无误。机机制记帐帐凭证直直接通过过机内程程序转到到帐务处处理系统统进行记记帐、编编报表等等业务处处理。打打印出的的机制记记帐凭证证需加盖盖制单人人、审核核人、记记帐员及及财务部部负责人人章，连连同所附附原始凭凭证装订订成册妥妥善保管管；记帐帐凭证编编号必须须连续；现金日日记帐和和银行日日记帐可可以由机机器直接接登记，出纳人人员不登登记帐簿簿。为工工作方便便，出纳纳人员可可以自设设备查辅辅助帐。记帐凭凭证的审审核与保保管记帐凭证证必须经经凭证审审核员严严格审核核无误后后方可进进行登帐帐处理；操作员员每输入入一张凭凭证，结结束前要要自审一一次无误误后再按按结束键键；输入入计算机机的凭证证、

45、单据据应由制制单人、审核员员、记帐帐员、财财务部负负责人签签字后方方为有效效凭证；记账凭凭证应在在输入操操作完毕毕打印后后装订成成册后，交会计计档案资资料保管管员存档档保管；同一张张凭证，制单和和复核不不能是同同一个人人。帐表打打印和结结帐现金、银银行存款款日记帐帐需要每每天打印印，并应应与出纳纳库存现现金核对对无误；银行余余额调节节表每月月打印一一次；科科目汇总总表、总总分类帐帐和各种种明细分分类帐每每月打印印一次。在结帐帐前按有有关规定定做好当当月各类类帐务数数据和报报表的备备份工作作；月底底，以上上工作正正确完成成后，进进行结帐帐，系统统自动生生成下月月期初余余额。每每年年末末必须将将全

46、部帐帐簿打印印输出，装订成成册，作作为会计计档案保保存。会计报报表单位位应根据据帐簿数数据准确确编制或或由计算算机自动动生成会会计报表表。帐表表之间的的数据必须衔衔接一致致。会计报表表、计算算表、分分析表，按各核核算子系系统及管管理要求求和时间间打印输输出，经经有关财财会负责责人审核核无误后后签字盖盖章方可可生效。主管部门门的会计计报表格格式与要要求，按按会计主主管部门门的统一一设计和和布置。以软盘和和书面形形式上报报报表，软盘和和书面报报表的数数据必须须一致，书面报报表必须须由机器器打印并并按规定定由有关关人员签签字盖章章。4. 系统维维护管理理计算机机发生故故障应及及时维护护。如果果没有能

47、能力维修修，应及及时与销销售计算算机的单单位取得得联系。财务软软件运行行中发生生错误时时，应及及时排除除，如无无法处理理，应及及时与财财务软件件销售单单位取得得联系以以便及时时解决问问题。定期由由专业人人员对系系统和硬硬件进行行维护。5. 核算系系统人员员分工系统管管理员：负责核核算系统统运行环环境的建建立，组组织协调调系统的的日常运运行操作作，提出出软件修修改的意意见；发发现和解解决操作作故障，及时纠纠正数据据差错；负责检检查和督督促系统统各类人人员的工工作，负负责系统统的安全全保密工工作；负负责对系系统硬件件设备的的检查及及故障处处理工作作，确保保系统的的正常运运行，负负责数据据及程序序的

48、正确确性和适适应性的的维护。发生不不可处理理的错误误，应及及时与销销售单位位技术人人员取得得联系，及时解解决发生生的错误误。一般般由计算算机专业业人员负负责。会计电电算化操操作员：负责原原始凭证证的汇集集和整理理、编制制记帐凭凭证、进进行核算算工作。负责系系统的操操作运行行，负责责数据登登录、打打印各种种帐表数数据，严严格遵守守操作规规程，并并负责数数据正确确性的校校核，发发现故障障应及时时报告系系统管理理员。同同时应做做好会计计数据的的备份。由具有有合格证证的会计计人员负负责。审核员员：负责责对输入入凭证的的代码及及数据的的完整性性和正确确性的审审核，保保证输出出帐表数数据的完完整性和和正确

49、性性。由不不是输入入凭证的的另一人人负责。会计档档案管理理员：负负责存档档数据软软盘、程程序软盘盘、帐表表、凭证证和各种种资料的的保管工工作，做做好软件件、数据据及资料料的安全全保密工工作。作作好会计计数据的的备份工工作。以上岗岗位中系系统管理理员不得得兼管出出纳工作作、出纳纳人员不不得兼任任操作人人员。 HYPERLINK l _第十六章_会计(人员)岗位职责 会计(人人员)岗岗位职责责1. 出纳人人员岗位位职责严格按按照国家家和公司司有关现现金管理理和银行行结算制制度的规规定办理理现金收收付和银银行结算算业务;根据会会计人员员审核签签章的收收付款凭凭证，进进行复核核并办理理收付款款项。要要

50、做到收收有记录录，支有有签字；现金帐帐、银行行帐要根根据办理理完毕的的收、付付凭证，逐日、逐笔按按顺序登登记。每每日结出出余额，做到“日清日日结”，及时时盘点库存现金金，现金金帐面余余额与实实际库存存现金要要求完全全一致；支付现现金要严严格执行行现金管管理制度度，对于于不符合合规定和和不真实实的记帐帐凭证，要拒绝绝付款，并向制制单人提提出纠正正，情节节严重的的及时报报告财务务主管人人员；严格遵遵守银行行核定的的库现金金限额，超过限限额的现现金，必必须当日日解交银银行。不不得以白白条抵充充现金，严禁挪挪用公款款，保留留帐外现现金；严格印印章、支支票、汇汇票及有有价证券券的管理理，不得得出借或或转

51、手使使用转帐帐支票，更不能能签发空空白支票票；正确使使用和审审核各种种银行结结算凭证证，经程程序审批批后方可可办理银银行存款款的收付付业务。帐目金金额及时时与银行行单核对对；对于“未达帐帐项”要及时时查询，月末要要编制银银行存款款余额调节表表；每月向向银行索索取银行行对账单单，及时核核对银行行存款；将每天天的资金金收支和和结余情情况向公公司领导导汇报，充分重重视现金金流的管管理；完成领领导交办办的其他他工作。2. 会计人员员的职责责做好会会计核算算工作，按财务务会计制度度进行会会计核算算，设置置总账、明细账账，依据据复核无无误的记记账凭证证登录账账册； 审核原原始凭证证和记帐帐凭证，组织公公司

52、日常常会计核核算工作作，编制各各种财务务会计报报表，会会计报表表要真实实、客观观、全面面反映公公司的财财务状况况和经营营成果； 每月编编制银行行存款余余额调节节表，对对所有收收支业务务逐笔进进行核对对；定期核核对往来来账款，及时清清算应收收应付款款；负责开开发成本本、销售售成本及及费用、利润的的核算，做到准准确、及及时；依照国国家税收收政策计计提各类类应交税税金，及时编编制各项项税务报表表，进行行纳税申申报； 负责公公司的项项目税务务筹划，紧跟国国家税务务政策，努力把把公司的的税务经经营成本本降到最最低；和相关关部门定定期对公公司的实实物资产产（存货货和固定定资产）进行盘盘点、清清查，做做到帐

53、实实相符；根据大大地友好好公司的的要求上上报各种种内部管管理用报报表，配配合大地地友好公公司对各各子公司司的各种种审计、检查；负责编编制公司司的财务务预算，对执行行情况做做好经济济活动分分析，提提出合理理化建议议。 如果有有融资事事项，则则须做好好融资过过程中有有关财务务的事项项，及时时提交各各类报表表； 协助公公司领导导及有关关部门处处理与外外单位的的财务关关系，协协调与财财税部门门和银行行的经济济关系； 负责本本公司财财务软件件的应用用、维护护、备份份，财务务资料的的打印、整理等等， 妥妥善保管管会计档档案资料料；完成领领导交办办的其他他工作。 HYPERLINK l _第十七章_会计岗位

54、相互牵制和监督管理制度 会计岗位位相互牵牵制和监监督管理理制度1. 财会会部门设设置会计计岗位，应建立立既相互互联系又又相互制制约的牵牵制与监监督制度度，以防防止业务务差错和和营私舞舞弊行为为的发生生。2. 为了确确保会计计岗位之之间的制制约和监监督，各各公司在在考虑会会计机构构编制、设置会会计岗位位和进行行会计人人员分工工时，对对下列有有关联的的会计岗岗位不得得兼岗或或合岗。负责报报销工作作的资金金核算岗岗位与出出纳岗位位。材料核核算岗位位与会计计稽核岗岗位。负责报报销工作作的资金金核算岗岗位与会会计稽核核岗位。出纳岗岗位与会会计稽核核岗位、会计档档案保管管岗位。其他凡凡不利于于会计岗岗位相

55、互互制约和和监督的的兼岗和和合岗。 3. 各单位位的会计计核算工工作应按按规定的的业务处处理手续续，履行行必要的的审核和和监督程程序。出纳人人员不得得填制记记账凭证证，兼管管收入、费用、债权债债务账目目的登记记工作。出纳人人员必须须根据审审核无误误，手续续完备的的记账凭凭证办理理收付款款业务，不得受受理手续续不全的的收付款款业务。出纳员员签发支支票须交交会计或或会计稽稽核人员员复核，确认无无误后再再交付经经办人。严格执执行空白白支票、其他支支付凭证证的使用用规定和和银行备备案印鉴鉴分管制制度，财财务负责责人每月月核查分分管制度度执行情情况。出纳人人员应每每日对库库存现金金和银行行承兑汇汇票进行

56、行盘点，每旬编编制库存存现金盘盘点表，会计机机构负责责人或会会计主管管人员应应对库存存盘点表表进行审审核并签签字盖章章。会计计稽核人人员应对对库存现现金实施施定期监监盘，并并作好监监盘记录录。出纳人人员每月月应按规规定编制制银行存存款余额额调节表表，会计计机构负负责人或或会计主主管人员员应对银银行存款款余额调调节表进进行审核核并签字字确认。会计稽稽核人员员不能稽稽核自己己填制的的凭证，更不准准先在空空白凭证证上盖章章，交由由他人后后制凭证证。会计机机构负责责人或会会计主管管人员不不得审核核、批示示、处理理自身经经办的会会计事项项和收付付款业务务。处理每每一项收收付款业业务，经经办人、验收人人、

57、审批批人，必必须在原原始凭证证上签名名、盖章章，以明明确责任任。4. 会计机机构负责责人、会会计主管管人员的的直系亲亲属不得得在本单单位会计计机构中中担任出出纳工作作，以防防止利用用亲属关关系通同同作弊现现象发生生。5. 会计人人员的工工作岗位位应当有有计划地地进行轮轮换。6. 实行会会计电算算化的公公司，应应根据本本制度和和会计计电算化化管理制制度的的规定明明确操作作人员的的工作职职责和工工作权限限。 HYPERLINK l _第二十一章_大地友好公司资金报表上报暂行办法 大地友好好公司资资金报表表上报暂暂行办法法1. 年报：年度资资金预算算，按大大地友好好公司安排排组织编编制预算算和上报报

58、。2.月报报：各子子公司在在本月结结束三日日内，报报送上月月资金收收支情况况分析和和本月资资金使用用计划。3. 周报：各子公公司每周周五上报报各账户户资金和和现金余余额，并并上报下下周资金金预算。4. 年度资资金预算算格式由由大地友友好公司司财务总总部统一一按规定定时间下下发。5. 月度资资金收支支情况分分析和月月资金使使用计划划报表格格式见附附件4、5。6. 周资金金使用计计划报表表格式见见附件66。注：所有有资金报报表经子子公司经经理确认认后上报报大地友友好公司司总部财财务。 HYPERLINK l _第二十章_会计人员工作交接责任制度 会计人员员工作交交接责任任制度1. 会计人人员由于于

59、工作调调动或其其他原因因离职时时，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人，没没有办清清交接手手续的，不得办办理调动动或者离离职。对对于有些些会计人人员借故故不办理理移交手手续，或或者迟迟迟不移交交所经管管的会计计工作，使正常常的会计计工作受受到影响响的，单单位领导导应限期期令其办办理移交交手续。2.会计计人员办办理移交交手续前前，必须须及时做做好以下下工作：对已经经受理的的经济业业务尚未未填制会会计凭证证的，应应当填制制完毕；尚未登登记的账账目，应应当登记记完毕，并在最最后一笔笔余额后后加盖经经办人员员印章。整理应应该移交交的各项项资料和和文件，对未处处理完的的事项应应写出书

60、书面材料料。编制移移交清册册，列明明应当移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表、现现金、有有价证券券、印章章、支票票簿、发发票、文文件及其其他会计计资料和和用品等等。需要移移交的遗遗留问题题，移交交人应当当写出书书面材料料，以便便接收人人继续办办理此项项工作。3. 移交人人员在办办理移交交时要按按照移交交清册逐逐项移交交，接替替人员要要逐项核核对点收收。现金要要根据会会计账簿簿记录余余额进行行点交，不得短短缺。不不一致时时移交人人员必须须限期清清查。如如有短缺缺，应由由移交人人补上短短缺数。有价证证券的实实际发行行价格、利(股股)息等等按照会会计账簿簿余额进进行交接接，同时时对上述述有价