企业内部控制与资金管理知识分析

1、第6章 企业内部控制资金活动63资金活动授权批准631 筹资授权批准制度筹资授权批准制度规定了筹资过程中的授权审批权限，降低了企业筹资过程中的风险。下面是某企业的筹资授权批准制度，供读者参考。筹资授权权批准制制度第1章 总则则第1条 目的为规范企企业在经经营中的的筹资行行为,降降低筹资资风险,特制定定本制度度。第2条 适用范范围本制度适适用于企企业核定定的与筹筹资行为为相关的的所有人人员。第3条 筹资行行为的界界定本制度所所涉筹资资行为是是指企业业为了生生产经营营活动的的需要,通过向向银行借借款、发发行债券券或股票票的方式式筹集资资金的过过程。第4条 本制度度中筹集集的资金金分为长长期借款款与

2、短期期借款。1. 长长期借款款是指借借款期限限在一年年以上的的银行和和非银行行金融机机构的借借款以及及发行股股票或发发行一年年以上的的债券所所筹集的的资金。2. 短短期借款款是指借借款期限限在一年年以内的的资金,包括商商业票据据、商业业信用、银行和和非银行行金融机机构的短短期借款款等。第2章 授权与与批准内内容第5条 筹资授授权方式式企业关于于筹资授授权的方方式均需需以授权权书为准准逐级授授权,口口头通知知与越级级授权视视为无效效授权。第6条 筹资授授权程序序1. 总总裁授权权财务经经理全权权负责筹筹资活动动。2. 财财务部经经理授权权筹资主主管负责责具体的的筹资行行为,包包括编制制筹资预预算

3、与筹筹资方案案。第7条 筹资预预算与筹筹资方案案的批准准程序1. 财财务部经经理指导导筹资主主管编制制好筹资资预算与与筹资方方案后,签字呈呈并送财务务总监。2. 财财务总监监对筹资资预算和和筹资方方案进行行审核,审核无无误后签签字呈送送总裁。3. 总总裁负责责审批筹筹资预算算与筹资资方案。第8条 企业短短期借款款的审批批权。1. 财财务部经经理审批批限额:万元以以内。2. 财财务总监监审批限限额:万万(含)万元。3. 总总裁办公公会审批批限额: 万(含)元元以上。第9条 短期借借款超过过限额标标准的由由总裁批批准。第10条条 超过过万元的的筹资需需由企业业的高级级管理层层共同审审批。第11条条

4、 企业业筹资的的批准需需逐级进进行,禁禁止越级级批准。第12条条 对于于越级批批准给企企业造成成损失的的人员,情节轻轻微的,企业追追究其经经济责任任并处理理;情节节严重的的,交由由司法机机关进行行处理。第3章 附则第13条条 本制制度由财财务部制制定,解解释权、修改权权归属财财务部。第14条条 本制制度自总总裁审批批之日起起实施,修改时时亦同。632 投资授授权批准准制度投资授权权批准制制度规范范了企业业投资授授权批准准的权限限，有利利于防范范投资风风险，保保证投资资安全，提高投投资效益益。下面面是某企企业的投投资授权权批准制制度，供供读者参参考。投资授权权批准制制度第1章 总则则第1条 为了

5、了加强企企业对长长期股权权的投资资行为，防范投投资风险险，保证证投资安安全，提提高投资资效益，根据国国家相关关法律法法规，结结合本企企业实际际情况，特制定定本制度度。第2条 本制制度适用用于涉及及长期股股权投资资的所有有人员。第3条 本制制度中的的长期股股权投资资指包括括对子公公司投资资、对联联营企业业投资、对合营营企业投投资以及投资资企业持持有的对对被投资资单位不不具有共共同控制制或重大大影响，并且在在活跃市市场中没没有报价价、公允允价值不不能可靠靠计量的的权益性性投资。第2章 授权权与审批批内容第4条 企业业长期股股权投资资中可行性性研究报报告的编编制、投投资过程程的管理理及投资资的处置置

6、统归投投资部负负责。第5条 长期期股权投投资授权权方式。企业的长长期股权权投资授授权采用用书面授授权与工工作说明明书相结结合的方方式。第6条 长期期股权投投资的授授权程序序如下图图所示。总裁财务总监投资部董事会长期股权权投资授授权程序序示意图图第7条 长期期股权投投资的审审批程序序规定如如下。1投资资部对长长期股权权投资的的各种报报告进行行初审后后呈财务务总监进进行审核核。2财务务总监对对其进行行评估分分析后签签署意见见并转呈呈法律顾顾问审核核。3法律律顾问确确认其符符合国家家、地方方及相关关的法律律法规后后呈总裁裁审批。4总裁裁审批后后交予投投资部执执行。第8条 长期期股权投投资的审审批限额

7、额规定如如下。1投资资部经理理可审批批万元以以下的长长期股权权投资。2财务务总监可可审批万万元以下下的长期期股权投投资。3总裁裁可审批批万元以以下的长长期股权权投资。4超过过万元的的投资必必须呈交交董事会会进行审审议。第9条 对长长期股权权投资的的审批必必须逐级级审批，禁止越越级审批批。第10条条 单单项长期期股权投投资超过过企业上上年度年年末净资资产额%的必须须报董事事会审议议。第11条条 长长期股权权投资审审批内容容规定如如下。1投资资项目符符合国家家、地区区的产业业政策和和企业的的长期发发展规划划。2投资资方案是是否安全全、可行行，主要要风险是是否可控控，是否否采取了了相应的的风险防防范

8、措施施。3 投投资项目目的预计计经营目目标、收收益目标标等是否否能够实实现，企企业的投投资利益益能否确确保，所所投入的的资金能能否按时时收回。4投资资方案是是否与企企业的投投资能力力与项目目监管能能力相适适应。第12条条 企企业的长长期股权权投资原原则上不不许增资资，确需需增资的的，需重重新拟订订投资项项目建议议书和可可行性研研究报告告并按规规定程序序审批。第3章 附则则第13条条 本本制度由由董事会会制定，解释权权、修改改权归属属董事会会。第14条条 本本制度自自董事会会审批之之日起实实施，修修改时亦亦同。633 资金支支付授权权审批制制度资金支付付授权审审批制度度规范了了资金支支付审批批程

9、序，减少了了资金支支付审批批过程中中的不规规范行为为，提高高了资金金的使用用效率。下面是是某企业业资金支支付授权权审批制制度，供供读者参参考。资金支付付授权审审批制度度第1章 总则则第1条 为有有效执行行企业资资金管理理内部控控制制度度，规范范资金支支付审批批程序，明确审审批权责责，提高高资金使使用效率率，控制制资金风风险，特特制定本本制度。第2条 本制制度的制制定依据据是中中华人民民共和国国公司法法、中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则及及公司相相关制度度。第3条 本制制度所涉涉及的对对控股股股东及其其附属企企业的资资金支付付项目，均应符符合年度度股东大大会预先先批准的的范围和和额度

10、。第4条 本制制度主要要规范公公司资金金支付，下属公公司均应应参照本本制度制制定相应应的执行文文件。第2章 资金金支付的的分类及及审批权权限第5条 根据据公司资资金支付付的性质质，将资资金支付付分为以以下两类类：经营营性支付付和非经经营性支支付。第6条 资金金支付的的审批流流程资金支付付的审批流流程如下下图所示示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签字各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付付的审批流流程图第7条 资金金支付的的审批权权限经营性支支付与非非经营性性支付的的审批权权限如下下表所示示。经营性支支付与非非经营性性支付

11、的的审批权权限说明明表支付种类类审批额度度审批职责责经营性支支付小额经营营性支付付3万元以以内（含含3万元元，外币币按记账账汇率折折算，下下同）财务总监监3万元以以上总经理大额经营营性支付付对非关联联方支付付，500万元以以内（含含50万万元，外外币按记记账汇率率折算，下同）总经理对非关联联方支付付，500万元以以上董事长对关联方方支付，30万万元以内内（含330万元元，外币币按记账账汇率折折算，下下同）总经理对关联方方支付，30万万元以上上董事长非经营性性支付无事由、无合同同、对控控股子公公司借款款除外30万元元以内（含300万元，外币按按记账汇汇率折算算，下同同）董事长30万元元以上、30

12、00万元以以内董事会300万万元以上上股东大会会第3章 资金金支付审审签人的的责任规规定第8条 用款款人应如如实反映映资金支支付内容容，在资资金申请请单、报报销单上上签字，对资金金支付结结果负直直接责任任。第9条 各部部门负责责人对本本部门资资金支付付的真实实性、合合理性及及必要性性负责，并在此此基础上上审核签签字，对对资金支支付的结结果负部部门领导导责任。第10条条 对对资金支支付具有有最终审审批权限限的人员员，对资资金支付付的结果果负领导导责任。第11条条 违违反本制制度的责责任人，未对公公司造成成直接损损失者，个人处处以5000100000元罚罚款，部部门处以以20000300000元罚

13、罚款；对对公司造造成直接接损失者者，按照照相关证证券监督督管理法法律、法法规予以以处罚；涉嫌犯犯罪的，移交司司法机关关。 第4章 附则则第12条条 本本制度由由公司财财务部负负责制定定、修订订及解释释。第13条条 本本制度自自董事会会审议通过过之日起起执行。634 货币资资金授权权审批制制度货币资金金授权审审批制度度规范了了货币资资金授权权程序，明确了了审批权权责，有有利于减减少审批批过程中中的不规规范行为为，保证证资金货货币安全全。下面是某某企业制制定的货货币资金金授权审审批制度度，供读读者参考考。货币资金金授权审审批制度度第1章 总则则第1条 为规规范货币币资金审审批程序序，明确确审批权权

14、责，有有效控制制企业成成本费用用及资金金风险，保障各各项经营营活动高高效、有有序地进进行，特特制定本本制度。第2条 企业业所有的的支出依依照已批批准的预预算及审审批程序序核准后后支付。第3条 企业业对资金金的支付付实行分分级授权权批准制制度。第4条 本制制度所称称货币资资金是指指企业在在资金运运作过程程中停留留在货币币阶段的的那一部部分资金金，是以以货币形形态存在在的资产产，包括括现金、银行存存款和其其他货币币资金。第5条 本制制度适用用于企业业各职能能部门。第2章 货币币资金管管理的原原则与依依据第6条 为加加强企业业对货币币资金的的管理，本企业业实行资资金预算算制度，资金预预算的编编制和审

15、审批严格格遵循资资金预算算流程的的规定。1企业业根据实实际情况况制定年年度资金金预算，对企业业的资金金管理工工作起指指导性作作用。2企业业根据年年度资金金预算和和月度工工作计划划编制月月度资金金预算，作为企企业月度度资金管管理的指指令性标标准。第7条 企业业财务部部设资金金管理岗岗，负责责收集各各部门的的月度资资金收支支计划，编制企企业的月月度资金金预算，提交企企业月度度工作会会议讨论论批准。第8条 批准准后的月月度资金金预算是是企业下下月资金金使用的的准则，必须严严格遵守守。预算算外资金金的使用用由使用用部门申申请，经经主管副副总经理理、总经经理共同同批准后后，财务务部方可可办理。第3章 资

16、金金支付的的程序规规定企业各职职能部门门应按照照规定的的程序办办理货币币资金支支付业务务。第9条 支付付申请。各职能能部门或或个人用用款时，应提前前向审批批人提交交货币资资金支付付申请，注明款款项的用用途、金金额、预预算、支支付方式式等内容容，并应应随附有有效经济济合同或或相关证证明。第10条条 支支付审批批。审批批人应当当根据货货币资金金授权批批准权限限的规定定，在授授权范围围内进行行审批，不得超超越审批批权限。对不符符合规定定的货币币资金支支付，审审批人应应当拒绝绝批准。第11条条 支支付复核核。财务务部复核核人应当当对批准准后的货货币资金金支付申申请进行行复核，复核货货币资金金支付申申请

17、的批批准程序序是否正正确、手手续及相相关单证证是否齐齐备、金金额计算算是否准准确、支支付方式式是否妥妥当等。复核无无误后，交由出出纳人员员办理支支付手续续。第12条条 办办理支付付。出纳纳人员应应当根据据复核无无误的支支付申请请，按规规定办理理货币资资金支付付手续，及时登登记现金金和银行行存款日日记账册册。第4章 货币币资金支支付的授授权审批批规定第13条条 企企业资金金支出的的审批权权限类别别1审核核：指有有关管理理部门及及职能部部门主要要负责人人对该项项开支的的合理性性提出初初步意见见。2审批批：指有有关领导导参考“审核”的意见见后进行行批准。3核准准：指财财务部负负责人或或指定人人员根据

18、据财务管管理制度度对已审审批的支支付款项项从单据据和数量量上核准准并备案案。第14条条 企企业预算算内资金金审批权权限规定定各职能部部门资金金支出按按规定经经领导审审批后须须由财务务部门核核准。具具体各类类用款的的审批权权限如下下表所示示。企业预算算内资金金审批权权限说明明表工作事项项使用部门门部门经理理财务总监监总经理董事会固定资产购置万元提出审批万元提出审核审批万元提出审核审核审批万元提出审核审核审核审批货款支付万元提出审批万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通信费提出审批宣传广告告费用元提出审批元提出审核审批利息支出出提出审核审批工资、奖奖金、福福

19、利提出审核审批对外捐款款赞助提出审核审核审核审批对外单位位借款提出审核审核审核审批第15条条 企企业预算算外资金金审批权权限规定定企业预算算外资金金支出的的审批程程序为：使用部部门提出出，总经经理审核核，财务务部审核核，财务务总监审审批；如如果有重重大事项项支出，应报总总经理审审批。第16条条 企企业货币币资金的的审批必必须逐级级审批，各级经经手人必必须签署署审批意意见并签签字，严严禁越级级审批。第17条条 超超过万元元的资金金使用必必须经过过股东大大会的审审议、批准后后，财务部部方可办办理。第18条条 财财务部资资金管理理专员负负责保管管财务印印章，严严格按照照上述资资金支出出审批权权限与程

20、程序监督督各项资资金支出出的执行行。同时时，资金金主管应应定期向向财务总总监、总总经理汇汇报资金金收付情情况。第5章 附则则第19条条 本本制度由由企业财财务部负负责制定定、修订订及解释释。第20条条 本本制度自自董事会会审议通通过之日日起执行行。635 衍生工工具业务务报告制制度衍生工具具业务报报告制度度规范了了衍生工工具业务务报告的的内容、流程及及其他相相关事项项，有利利于减少少衍生工工具带来来的风险险，提高高企业收收益。下面是某某企业衍衍生工具具业务报报告制度度，供读读者参考考。衍生工具具业务报报告制度度第1章 总则则第1条 为了了加强企企业对衍衍生工具具业务的的管理，减少衍衍生工具具业

21、务带带来的风风险，提提高收益益，特制制定本制制度。第2条 本制制度适用用于参与与衍生工工具交易易与管理理衍生工工具交易易的人员员。第3条 本制制度中的的衍生工工具是指指具有下下列特征征的金融融工具或或其他合合同协议议。1其价价值随特特定利率率、金融融工具价价格、商商品价格格、汇率率、价格格指数、费率指指数、信信用等级级、信用用指数或或其他类类似变量量的变动动而变动动，变量量为非金金融变量量的，该该变量与与合同协协议的任任何一方方不存在在特定关关系。2不要要求初始始净投资资，或与市市场情况况变化有有类似反反应的其其他类型型合同协协议相比比要求很很少的初初始净投投资。3在未未来某一一日期结结算。第

22、4条 本制制度所称称的金融融工具，是指形形成本企企业金融融资产，并形成成其他单单位的金金融负债债或权益益工具的的合同协协议。第2章 衍生生工具业业务报告告内容第5条 衍生生工具业业务报告告采用书书面形式式，逐级报报告，各级经经手人需需签署自自己的意见，然后上上报。第6条 衍生生工具业业务报告告程序如如下图所所示。财务总监总裁董事会财务经理证券部经理审计人员衍生工具具业务报报告程序序示意图图第7条 证券券部经理理报告内内容如下下。1衍生生工具业业务的预预算。2衍生生工具业业务的可可行性报报告。3具体体的衍生生工具的的财务预预测与风风险分析析。4衍生生工具业业务出现现变动时时的措施施与风险险管理。

23、5衍生生工具交交易后的的业务报报告。第8条 审计计人员关关于衍生生工具业业务报告告内容如如下。1衍生生工具业业务中的的原始凭凭据与档档案记录录是否一一致。2衍生生工具交交易内容容与档案案记录是是否一致致。3衍生生工具交交易中的的资金往往来是否否规范。4评价价、监督督衍生工工具业务务的相关关风险控控制政策策和程序序。第9条 各级级经办人人员在审审批报告告中需将将审批意意见与原原始报告告一起转转呈上级级，各级级经手人人都无权权修改衍衍生工具具业务的的原始报报告，一一旦出现现修改问问题将追追查到底底。第10条条 证证券部经经理需编编制报告告中的衍衍生工具具交易情情况且需每周周汇报一一次，其其他的需需

24、在衍生生工具交交易前汇汇报。第12条条 审审计人员员的报告告需个月汇报报一次。第12条条 总总裁需定定期向董董事会汇汇报衍生生工具业业务情况况。第3章 附则则第13条条 本本制度由由总裁办办公室负负责制定定解释权权及修改。第14条条 本本制度自自总裁审审批之日日起实施施，修改改时亦同同。636 并购交交易授权权审批制制度企业为明明确并购购交易活活动中的的授权主主体及其其权限，规范并并购行为为，最大大程度上上防范企企业并购购风险，降低并并购损失失或成本本，企业业应制定定并购交交易授权权审批制制度，具具体示范范如下。并购交易易授权审审批制度度第1章 总则则第1条 为规规范企业业在并购购中的行行为，

25、减减小并购购成本，防范并并购风险险，特制制定本制制度。第2条 本制制度适用用于涉及及参与并并购行为为的所有有相关人人员。第3条 企业业并购是是指将两两个或两两个以上上单独的的企业合合并形成成一个报报告主体体的交易易或事项项。第2章 授权权与批准准内容第4条 并购购授权方方式企业对并并购行为为的授权权采用书书面通知知、逐级级授权的的方式，口头授授权视为为无效。1对董董事会的的授权：由公司司章程和和股东大大会决议议作出规规定。2对总总裁的授授权：由由公司章程程规定和和董事会会决议作作出规定定。3总裁裁对其他他人员的的授权：以授权权文件方方式明确确。4对经经办部门门的授权权：在部部门职能能描述中中规

26、定或或临时授授权。第5条 授权权人的审审批权限限授权人的的审批权权限根据据其职位位说明书书与授权权书综合合确定，一般规规定如下下表所示示。授权人的的审批权权限表项 目目授权人审批范围围与权限限并购股东大会会 根据据公司章章程关于于对外投投资的权权限批准准限额以以上的并并购计划划董事会 批准准除股东东大会权权限范围围之内的的其他并并购计划划 审批批企业并并购预算算 审批批企业并并购方案案 授权权总裁及及其他相相关人员员并购相相关权限限总裁 根据据董事会会的决议或或授权，组织执执行并购购方案第6条 并购购业务的的授权程程序，示示意图如如下所示示。财务部经理财务总监并购项目专员并购项目经理总裁并购业

27、务务授权程程序示意意图第7条 并购购项目部部有关并并购文件件的审批批程序如如下。1并购购项目经经理编制制好有关关并购的的各种文文件后交交予财务务总监审审核签字字。2财务务总监批批阅后交交与总裁审审批。3总裁裁审批后后，并购购项目经经理负责责执行。4并购购意向书书、并购购交易项项目草案案、审慎慎性调查查表或报报告以及及并购合合同应首首先由法法律顾问问审核，审核完完后签字字再交财财务总监监审核，最后呈呈交总裁裁审批。第8条 企业业所有的的并购项项目指定定由并购购项目部部与财务务部共同同负责，其他人人员在没没有得到到授权的的情况下下一律不不得参与与。第9条 凡未未经授权权私自采采取并购购行动的的人员

28、，所造成成的后果果由当事事人自己己承担。第3章 批准准和越权权批准处处理第10条条 审审批人根根据上述述并购业业务审批批权限的的规定，在授权权范围内内进行审审批，不不得超越越审批权权限。1相关关并购文文件的审审核必须须逐级审审核签字字，并做做好书面面记录。2越级级审核所所照成的的后果由由当事人人自己承承担。第11条条 经经办人在在职责范范围内，按照审审批人的的批准意意见办理理并购业业务。第12条条 对对于审批批人超越越授权范范围审批批的并购购业务，经办人人有权拒拒绝并应应拒绝办办理，并并及时向向审批人人的上一一级授权权部门报报告。第4章 附则则第13条条 本本制度由由总裁办办公室负负责制定定、

29、解释释及修改改。第14条条 本本制度自自总裁审审批之日日起实施施，修改改时亦同同。64 筹资资活动控制制645 筹资决决策管理理制度筹资决策策管理制制度主要要针对企企业筹资资过程中中的决策策事项、决策权权限等事事宜进行行规定，以降低低企业的的筹资风风险。下下面是某某企业筹筹资决策策管理制制度，供供读者参参考。筹资决策策管理制制度第1章 总则则第1条 目的的为规范企企业在经经营中的的筹资行行为，减减少筹资资风险，降低资资金成本本，特制制定本制制度。第2条 适用用范围本制度适适用于与与筹资决决策相关关的所有有人员。第3条 相关关概念的的界定1本制制度所指指的筹资资预算是是指企业业在预算算期内就就需

30、要新新借入的长期期借款、经批准准发行的的债券、股票及及对原有有借款、债券的的还本付付息、股股票的股股利支付付等所编编制的预预算。2本制制度所指指的筹资资方案是是指针对对具体的的资金需需要所设设计的具具体程序序或具体体的筹资资活动安安排与计计划实施施的相关关说明。第2章 筹资资预算与与筹资方方案第4条 筹资资预算的的编写内内容1筹资资预算需需合理安安排筹资资规模和和筹资结结构。2筹资资预算需需选择适适合企业业的筹资资方式。3筹资资预算需需确定企企业最佳佳的资金金成本。4筹资资预算需需严格控控制财务务风险。5筹资资预算要要根据上上期预算算的完成成情况分分析其对对本期预预算的影影响。第5条 筹资资方

31、案的的合格标标准1筹资资方案需需确定筹筹资总额额、筹资资结构、借款期期限。2筹资资方案需需根据企企业的具具体情况况，确定定筹资方方式和筹筹资渠道道。3筹资资方案需需分析、计算和和比较各各种筹资资方式和和筹资渠渠道的利利弊。4筹资资方案需需分析各各种方案案的可行行性。5筹资资方案需需具体说说明筹资资时机的的选择、预计筹筹资成本本、潜在在的筹资资风险和和具体的的应对措措施以及及偿债计计划等。第6条 筹资资方案的的选优标标准1筹资资方案符符合中中华人民民共和国国公司法法、中华人人民共和和国证券券法等等法律法法规的规规定。2筹资资方案的的筹资总总收益大大于筹资资总成本本。3筹资资方案的的筹资成成本最小

32、小，利益益最大。4筹集集的资金金符合企企业经营营的需要要，筹集集资金的的数额多少少适宜。第7条 筹资资预算与与筹资方方案的审审批规定定1筹资资预算与与筹资方方案的审审批程序序参照本本公司的的筹资资授权批批准制度度执行行。2编好好的筹资资预算和和筹资方方案实行行联签制制，各级级审核人人员均需需签字盖盖章，否否则以失失职论处处。第3章 筹资资决策的的要求与与处理第8条 筹资资预算与与筹资方方案在决决策时需需有完整整的书面面记录，在执行行前需向向执行人人员出示示。否则则，执行行人员有有权拒绝绝执行。第9条 重大大的筹资资决策需需企业的的高级管管理层集集体审批批。第10条条 筹筹资决策策实行责责任追究

33、究制，本本着“谁出事事，谁负负责”的原则则进行责责任追究究，一查查到底。第4章 附则则第11条条 本本制度由由财务部部负责制定定、解释及修改。第12条条 本本制度经经总裁审审批后生生效，修修改时亦亦同。第13条条 本本制度自自颁发之之日起生生效实施施。646 筹资执执行管理理制度下面是某某企业针针对筹资资执行过过程中的的各种行行为或事事项制定定的筹资资执行管管理制度度，供读读者参考考。筹资执行行管理制制度第1条 目的的为规范企企业在经经营中的的筹资行行为，降降低资金金成本，减少筹资风风险，特特制定本本制度。第2条 适用用范围本制度适适用于与与筹资执执行相关关的所有有人员。第3条 筹资资方案的的

34、审核批批准筹资方案案的审核核批准参参照我公公司的“筹资授授权批准准制度”执行。第4条 筹资资合同或或协议的的拟写、审核1拟写写的筹资资合同或或协议需需严格按按照批准准的筹资资方案撰撰写。2拟订订好的筹筹资合同同或协议议，需由由拟定合合同人员员的上级级领导逐逐级审核核并报法律律顾问进进行审核核，以确确保合同同或协议议的合法法性、合合理性及及完整性性。3逐级级审核筹筹资合同同或协议议时需做做好书面面记录，否则视视为渎职职。4企业业变更原原筹资合合同或协协议的，需按照照原程序序审核、批示并并做好书书面记录录。第5条 收取取资产1出纳纳人员需需依筹资合合同或协协议，在在规定时时间内向向贷款银银行或其其

35、他金融融机构收收取借款款本金。2筹资资合同或或协议签签订后，出纳人人员需及及时核实实筹集资资金的到到账情况况，发现现异常及及时汇报报；否则则，若出出现问题题出纳人人员承担担全部责任任。3筹资资合同或或协议签签订后，企业的的会计人人员需及及时检查查贷款凭凭证手续续是否齐齐全、内内容是否否合法，确保与与筹资合合同或协协议的内内容保持持一致。第6条 保管管资产保管资产产是指股股票、债债券等有有价证券券部分。1企业业指定专专人负责责，放于于专用保保险柜中中并做好好记录，定期清清点。2资产产交予其其他机构构代管时时：（1）企企业需指指定人员员与代管管机构的的人员一一起将资资产加封封，双方方人员在在交接单

36、单上签字字确认；（2）企企业需建建立资产产登记簿簿，包括括存放时时间、地地点、期期限、每每张金额额、总金金额、编编号、经经手人等等，并定期期核对。第7条 记账账与对账账1会计计人员需需根据记记账凭证证与所附附的原始始凭证及及时登录录总账及及明细账账，确保保筹资信信息准确确无误。2每月月月底，总账会会计需与与明细账账分类会会计核对对双方账账簿记录录的发生生额和余余额，核核对无误误后，双双方在科科目余额额表上签签字确认认，确保保筹资业业务会计计记录的的真实、可靠。第8条 监督督筹集资资金的使使用根据筹资资合同或或协议中中对筹集集资金的的使用要要求，筹筹资主管管与筹资资专员应应加强对对筹资资资金使用

37、用情况的的监督，合理调调度资金金，优化化资金的的运用，提高资资金的使使用效率率。第9条 本制制度由财财务部负负责制定定、解释权权及修改。第10条条 本本制度自自总裁审审批之日日起实施施，修改改时亦同同。647 筹资偿偿付管理理制度为更好地地规范、控制企企业筹资资偿付行行为，降降低资金金成本，企业应应针对筹筹资的偿偿付事项项作出具具体的规规定，具具体示范范如下。筹资偿付付管理制制度第1章 总则则第1条 目的的为规范企企业在经经营中的的筹资行行为，降降低资金金成本，减小筹筹资风险险，特制制定本制制度。第2条 范围围本制度适适用于对对筹资偿偿付各个个环节的的控制。第2章 筹资资偿付控控制程序序第3条

38、 筹资资偿付的的申请1会计计人员根根据筹资资合同或或协议的的条款，在发放放股利或或缴纳利利息的规规定时间间前计算算出应发发放或缴缴纳的数数额并提提出申请请。2筹资资偿付申申请需经经财务部部经理、财务总总监、总总裁逐级级审核、批示，并就此此过程做做好书面面记录。第4条 编制制记账凭凭证1筹资资申请批批准后，会计人人员根据据实收资资本（股股本）的的明细账账、债券券存根记记录与企企业的股股利（利利润）分分配方案案，编写写借款利利息、股股利或债债券本金金以及利利息的发发放清册册。2股票票与债券券若由承承销商代代理发放放，则需需与承销销商签订订代理协协议，并并根据代代理协议议编写记记账凭证证。第5条 审

39、核核记账凭凭证1稽核核人员需需根据筹筹资合同同或协议议中的条条款认真真审核还还本付息息清册中中应付本本金与利利息的准准确性。2稽核核人员需需认真审审核股利利发放清清册中应应付股利利总额与与单个股股东应付付股利的的准确性性。3稽核核人员需需认真核核实利息息支付清清单与凭凭据。4稽核核人员核核实后，由稽核核经办人人签字呈呈交财务务部经理理签批复复核。5财务务部经理理再次复复核记账账凭证会会计处理理的正确确性和发发放清册册的真实实性、合合法性和和正确性性，审核核后签字字，并呈交财财务总监监审核。6财务务总监审审核签字字后交予予财务部部经理，由财务务部经理理指示出出纳人员员办理还还本付息息和发放放股利

40、手手续。7记账账凭证的的审核过过程需做做成书面面记录，禁止越越级或缩缩短过程程。第6条 筹资资偿付的的发放1出纳纳人员在在接到发发放清册册和记账账凭证后后，需认认真核对对发放清清册上的的金额，确保清清册上明明细金额额的合计计额与总总计额保保持一致致。2出纳纳人员在在支付利利息或股股利时，需做缴缴纳或发发放记录录。3出纳纳人员需需注意：领取股股利或债债券本金金时，需需持本人人身份证证及股票票、债券券的所有有权证领领取并签签字盖章章，禁止止代领。4筹资资偿付时时出纳人人员需认认真核实实股票、债券及及相关证证件的真真实性。5出纳纳人员需需在发放放后的股股利与利利息证券券上加盖盖“作废”或“已发放放”

41、章，漏漏盖后果果由出纳纳人员承承担。6出纳纳人员在在筹资偿偿付中出出现错误误时，情节节较轻者者由企业业内部处处理，造造成特别别严重后后果的，交由司司法机关关处理。第7条 记账账与对账账1会计计人员需需根据记记账凭证证、发放放清册与与所附的的原始凭凭证及时时登记短短期借款款、长期期借款、长期应应付款、应付债债券、应应付股利利、财务务费用等等明细账账，直接接或汇总总登记总总分类账账。2每月月月底，总账会会计需与与明细账账分类会会计核对对双方账账簿记录录的发生生额和余余额，核核对无误误后，双双方在科科目余额额表上签签字确认认，确保保筹资偿偿付业务务会计记记录真实实、可靠靠。第3章 附则则第8条 本制

42、制度由财财务部负负责制定定、解释权权及修改。第9条 本制制度自总裁审审批之日日起实施施，修改改时亦同同。65投投资活动控制制658 投资项项目跟踪踪管理制制度投资项目目跟踪是是企业控控制投资资项目合合理、有有序运行行，及时时发现问问题，规规避投资资风险，保证投投资项目目收益的的重要举举措。企企业应针针对投资资项目跟跟踪的执执行主体体、责任任分工、跟踪管管理方式式等具体体事项给给出操作作规范，以指引引本企业业投资项项目跟踪踪工作有有序、有有效地开开展。下面是某某公司制制定的投投资项目目跟踪管管理制度度，供读读者参考考。投资项目目跟踪管管理制度度第1章 总则则第1条 目的的为规范本本公司投投资项目

43、目的执行行，有效监监督投资资项目执执行人的的行为，跟踪投投资项目目各项活活动按照照计划合合理运行行，确保保公司投投资资金金的合理理利用，保证公公司的投投资项目目取得合合理收益益，根据据本公司司的实际际情况，制定本本制度。第2条 适用用范围本制度适适用于公公司所有有对外投投资项目目执行情情况的跟跟踪管理理。第2章 岗位位职责与与分工第3条 投资资项目组组执行人人员负责责按照项项目执行行计划书书规范开开展投资资项目。第4条对对外投资资项目实实施后，公司投投资管理理部门负负责对投投资项目目进行全程程跟踪，并对投投资效果果进行评评价。第5条公公司监事事会、审审计监察察部行使使对外投投资活动动的监督督检

44、查权权。第3章 投资资项目跟跟踪管理理第6条 公司司投资管管理部应应对项目目的建设设进度、资金投投入、使使用效果果、运作作情况、收益情情况等进行全面面的跟踪踪管理，分析偏偏离的原原因，提提出解决决的整改改措施，并定期期向公司司总经理理和董事事会提交交书面报报告。具具体的跟跟踪管理理项目如如下。1投资资业务相相关岗位位及人员员的设置置情况。重点检检查是否否存在由由一人同同时担任任两项以以上不相相容职务务的现象象。2投资资授权批批准制度度的执行行情况。重点检检查对外外投资业业务的授授权批准准手续是是否齐全全，是否否存在越越权审批批行为。3投资资计划的的合法性性。重点点检查是是否存在在非法对对外投资

45、资的现象象。4投资资活动的的批准文文件、合合同、协协议等相相关法律律文件的的保管情情况。5投资资项目核核算情况况。重点点检查原原始凭证证是否真真实、合合法、准准确、完完整，会会计科目目运用是是否正确确，会计计核算是是否准确确、完整整。6投资资资金使使用情况况。重点点检查是是否按计计划用途途和预算算使用资资金，使使用过程程中是否否存在铺铺张浪费费、挪用用、挤占占资金的的现象。7投资资资产的的保管情情况。重重点检查查是否存存在账实实不符的的现象。8投资资处置情情况。重重点检查查投资处处置的批批准程序序是否正正确，过过程是否否真实、合法。第7条 公司司对控股股子公司司和参股股公司需需要继续续注入资资

46、金，应应明确注注入资金金的性质质，区别别是往来款款注入还还是资本本性注入入。资本本性注入入资金应应在注入入前办理理必要的的手续，以明确确该项资资金应获获得的利利益和承承担的风风险；同同时，必须按按“对外投投资管理理程序”严格办办理。第8条 对股股票、基基金、债债券及期期货等进进行投资资，应依照照公司相相应投资资业务的的审批权权限及审审批程序序在取得批批准后实实施，投投资项目目主管部部门及其其他职能能部门应应定期将将投资的的环境状状况、风风险和收收益状况况，以及及今后行行情预测测以书面面的形式式上报公公司财务务部门，以便随随时掌握握资金的的保值增增值情况况，股票票、基金金、债券券及期货货投资的的

47、财务管管理按公公司财务务管理制制度执行行。 第9条 公司司审计、财务部部门按工工作规定定进行核核查审计计，在必必要时可可聘请社社会审计计机构查查阅对外外投资子子公司的的财务决决算资料料、会计核核算资料料，对不不明确的的事项提提出询问问。第10条条 如如项目实实施过程程中出现现新情况况，公司司投资管管理部应应在此情情况出现现5个工工作日内内向公司司总经理汇汇报，总总经理应应立即会会同有关关专业人人员和职职能部门门对此情情况进行行讨论和和分析，并报董董事会审审批。第11条条投资项项目的变变更，包包括发展展延伸、投资的的增减或或滚动使使用、规规模扩大大或缩小小、后续续或转产产、中止止或合同同修订等等

48、，应由由项目负负责人书书面报告告变更理理由，按按照公司司相应的的审批程程序及权权限报送送有关领领导审定定，重大大的变更更应参照照立项程程序予以以确认。第12条条 项项目负责责人在项项目运作作期内如如发生工工作变动动，应主主动做好好善后工工作，如如属公司司内部调调动，则则须向继继任人交交接清楚楚方能离离岗。如如属个人人卸任或或离职，则必须承承担相应应的经济济损失。第13条条投资项项目的中中止或结结束，项项目负责责人及相相应机构构应及时时总结清清理，并并提交公公司投资资管理部部门汇总总整理，经公司司统一审审定后责责成有关关部门办办理相关关清理手手续。如如有待解解决的问问题，项项目负责责人必须须负责

49、彻彻底清洁洁，不得得久拖推推诿。第14条条 投投资项目目中止或或结束后后，公司司投资管管理部门门需根据据跟踪记记录对投投资项目目参与人人员进行行考核，并根据据考核结结果进行行奖惩。第15条条 投投资项目目中止或或结束后后，投资资管理部部门将项项目执行行过程中中的所有有执行资资料、跟跟踪监督督资料等等进行整整理归档档，并按按照公司司规定妥妥善保存存。第4章 附则则第16条条 本本制度由由公司投投资管理理部负责责制定，经总经经理审批批后生效效，投资资管理部部拥有最最终解释释权。第17条条 本本制度自自发布之之日起开开始实施施。659 投资回回收责任任追究制制度投资回收收责任管管理是企企业保护护投资

50、的的合理收收益、准准确判断断投资回回收责任任的重要要举措，企业应应制定投投资回收收责任追追究管理理制度，以指引引本企业业投资回回收责任任追究工工作合理理、有效效地开展展。下面是某某公司制制定的投投资回收收责任追追究制度度，供读读者参考考。投资回收收责任追追究制度度第1条 目的为有效防防范投资资业务风风险,保保护投资资的合理理收益,准确判判断投资资业务问问题的人人员责任任,规范范、合理理地进行行相应的的处理,根据公公司相关关规定,特制定定本制度度。第2条 适用范范围本制度适适用于公公司短期期投资业业务、长长期投资资业务等等所有投投资业务务的投资资回收责责任追究究工作。第3条 本制度度所称责责任追

51、究究涉及投投资项目目在验收收完成后后无法实实现达标标,或达达标后经经营效果果差、与与可行性性研究目目标差距距大、投投资回收收无望等等。第4条 公司对对投资业业务实行行综合考考核和责责任追究究制,在在投资项项目完成成验收和和后评价价后,根根据投资资评价结结果及审审计意见见,由投投资审查查委员会会组织相相关部门门对投资资项目进进行考核核,并拟拟定考核核报告,上报总总经理或或董事会会审批。第5条 项目考考核报告告、可行行性研究究报告、项目审审计报告告等是考考核项目目责任人人及其责责任的依依据,总总经理或或董事会会应结合合以上报报告,根根据项目目的实际际情况组组织开展展对相关关人员的的奖惩工工作。第6

52、条 对于达达到或超超出预期期目标的的投资项项目,根根据项目目考核报报告、项项目审计计报告等等内容,由项目目责任人人提出申申请,经经公司投投资审查查委员会会、投资资部、财财务部、审计部部审核并并上报总经经理或董董事会审审批通过过后,给给予项目目责任人人及相关关人员奖奖励。第7条 对造成成投资损损失的,董事会会、总经经理根据据验收、审计报报告,考考核报告告及公司司有关规规定,视视责任情情况,对对项目责责任人及及相关人人员进行行责任追追究。投投资审查查委员会会、投资资部、审审计部监监督处罚罚落实。第8条 有下列列行为之之一的,要进行行责任追追究。1. 在在项目建建议书、可行性性研究报报告、初初步设计

53、计或实施施方案等等文件中中弄虚作作假,隐隐瞒、篡篡改相关关部门或或专家的的评估意意见。2. 项项目违背背公司规规定,未未经审批批启动项项目实施施。3. 项项目实施施背离进进度计划划、资金金预算,越权操操作。4. 项项目实施施过程中中徇私舞舞弊、收收受贿赂赂, 编编制、提提供虚假假资料或或有其他他违法行行为。5. 经经营管理理中出现现重大问问题,造造成重大大损失;故意违违背股东东大会、董事会会、总经经理决策策导致公公司及股股东利益益受损。6. 项项目实施施时拒绝绝监管,或监管管失控。7. 出出现重大大安全、质量问问题。8. 项项目竣工工后拒绝绝接受验验收。9. 项项目营运运后拒绝绝后评价价,或在

54、在接受后后评价时时隐瞒、谎报、虚报各各种信息息和数据据。10. 其他违违规行为为。第9条 凡由公公司投资资审查委委员会审审查通过过并作出出决策,造成重重大损失失的,决决策人员员均应按按照有关关规定承承担相应应责任。第10条条 项目目责任追追究制具具有可追追溯性, 责任任人调离离原工作作岗位后后仍要承承担相应应责任。第11条条 对于于给公司司造成重重大经济济损失并并触犯法法律的,移交司司法机关关处理。第12条条 本制制度由审审计部负负责制定定,经总总经理、董事会会批准后后生效,自发布布之日起起实施。6510 投资资项目内内部审计计实施办办法投资项目目内部审审计是企企业防范范投资决决策风险险、规范

55、范投资行行为、提提高投资资收益的的重要举举措。企企业应针针对投资资项目执执行全过过程的各各项审计计工作给给出操作作规范，以指引引本企业业投资项项目内部部审计工工作合理理、有效效地开展展。下面是某某公司制制定的投投资项目目内部审审计实施施办法，供读者者参考。投资项目目内部审审计实施施办法第1章 总则则第1条 目的为加强对对公司投投资项目目的审计计监督,规范投投资项目目的执行行,提高高公司投投资效益益,依据据中华华人民共共和国公公司法、中中华人民民共和国国审计法法、中华人人民共和和国内部部审计准准则的的规定,结合公公司实际际情况,特制定定本办法法。第2条 适用范范围本办法适适用于公公司所有有投资项

56、项目的内内部审计计工作。第3条 内部审审计的基基本原则则1. 合合法性原原则。2. 独独立性原原则。3. 客客观公正正原则。4. 保保守秘密密原则。5. 审审、帮、促相结结合原则则。第4条 内部审审计依据据1. 国国家有关关法律法法规和财财经政策策。2. 公公司的经经营方针针、计划划、目标标。3. 公公司制定定的制度度和流程程。4. 其其他相关关标准。第2章 审计组组织结构构设计与与职权第5条 公司审审计部负负责对投投资项目目开展内内部审计计工作。审计部部由公司司董事会会审计委委员会或或董事会会授权的的分管负负责人领领导,负负责向董董事会审审计委员员会或董董事会授授权的分分管负责责人报告告工作

57、。第6条 审计部部应针对对投资项项目的特特点配备备与需承承担的审审计任务务相匹配配的人员员,在对对重大投投资项目目开展审审计或内内部审计计力量不不足时,可寻求求外部的的专业技技术支持持。第7条 内部审审计人员员应当严严格遵守守内部审审计职业业规范,忠于职职守,做做到独立立、客观观、公正正、保密密,不得得滥用职职权、徇徇私舞弊弊、玩忽忽职守。第8条 内部审审计人员员应具备备良好的的职业素素质,具具有丰富富的会计计、审计计、企业业管理等等知识和和业务技技能,并并定期完完成相关关后续教教育培训训。第9条 内部审审计人员员办理的的业务事事项若与与被审计计部门(人员) 有利利害关系系,应当当回避。第10

58、条条 开展展内部审审计、审审计调查查评价工工作时,应遵循循国家有有关规定定和专业业标准,保持应应有的职职业谨慎慎。第11条条 内部部审计工工作开展展过程中中应及时时向董事事会审计计委员会会或董事事会授权权的分管管负责人人汇报工工作进展展情况。第12条条 在开开展投资资项目内内部审计计工作时时,内部部审计人人员的主主要权限限如下。1. 要要求被审审计部门门及时报报送投资资项目经经营计划划、全面面预算(包括投投资预算算、经营营预算、财务预预算等)、财务务会计报报告、会会计账簿簿、会计计凭证、合同协协议和其其他有关关文档资资料。2. 检检查有关关投资项项目运营营的所有有资料,现场勘勘察实物物。3.

59、针针对内部部审计工工作涉及及的相关关事宜向向有关部部门和个个人进行行调查,并取得得证明材材料。4. 参参加投资资项目运运营的有有关会议议,召开开与内部部审计工工作有关关的会议议。5. 提提出改进进管理、提高投投资收益益的建议议。6. 对对违反规规定、造造成损失失的部门门和人员员,给予予通报批批评或者者提出追追究责任任的建议议。7. 对对阻挠、妨碍内内部审计计工作,拒绝提提供有关关资料的的,经董董事长或或董事会会授权的的分管负负责人批批准,可可以采取取必要的的临时措措施,追追究有关关人员的的责任。8. 对对内部审审计工作作中的重重大事项项应及时时向董事事长或董董事会授授权的分分管负责责人反映映。

60、第13条条 内部部审计人人员在开开展审计计工作时时,所涉涉及的部部门及个个人应给给予积极极配合。第3章 投资项项目内部部审计工工作程序序第14条条 审计计计划与与准备阶阶段1. 投投资项目目开始前前期,审审计部根根据投资资项目的的特点拟拟定针对对该投资资项目的的内部审审计计划划,并报报主管领领导审议议批准。2. 工工作计划划经批准准后,审审计部应应成立项项目小组组分解落落实计划划。项目目小组应应充分考考虑项目目的具体体情况和和特殊要要求,配配备合格格的成员员。当公公司内部部审计力力量不足足时,可可对内、对外寻寻求专业业支持。3. 项项目小组组根据所所分解落落实的工工作计划划拟定具具体的工工作方