企业年度关联业务往来报告表申报要求及填报说明

1、PAGE PAGE 46关于“企业年度关联业务往来报告表”的申报要求及填报说明第一章 申报要求一国家税务总局关于印发中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表的通知为贯彻落落实中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例，国国家税务务总局制制定了企企业年度度关联业业务往来来报告表表。根据据企业所所得税法法第四十十三条第第一款的的规定，企业向向税务机机关报送送年度企企业所得得税纳税税申报表表时，应应附送企企业年度度关联业业务往来来报告表表。二国家家税务总总局关于于印发特别纳纳税调整整实施办办法（试试行）的通知知第十一一条规定定实行查查账征收收的居民民企业和和在中国国境内设设立机构构、场所所

2、并据实实申报缴缴纳企业业所得税税的非居居民企业业向税务务机关报报送年度度企业所所得税纳纳税申报报表时,应附送送中华华人民共共和国企企业年度度关联业业务往来来报告表表，包包括关关联关系系表、关联联交易汇汇总表、购购销表、劳劳务表、无无形资产产表、固定定资产表表、融通资资金表、对对外投资资情况表表和对外支支付款项项情况表表。三国家家税务总总局关于于印发特别纳纳税调整整实施办办法（试试行）的通知知第九条条规定所得得税法实实施条例例第一百百零九条条及征管管法实施施细则第第五十一一条所称称关联关关系，主主要是指指企业与与其他企企业、组组织或个个人具有有下列之之一关系系：（一）一一方直接接或间接接持有另另

3、一方的的股份总总和达到到25%以上，或者双双方直接接或间接接同为第第三方所所持有的的股份达达到255%以上上。若一一方通过过中间方方对另一一方间接接持有股股份，只只要一方方对中间间方持股股比例达达到255%以上上，则一一方对另另一方的的持股比比例按照照中间方方对另一一方的持持股比例例计算。（二）一一方与另另一方（独立金金融机构构除外）之间借借贷资金金占一方方实收资资本500%以上上，或者者一方借借贷资金金总额的的10%以上是是由另一一方（独独立金融融机构除除外）担担保。（三）一一方半数数以上的的高级管管理人员员（包括括董事会会成员和和经理）或至少少一名可可以控制制董事会会的董事事会高级级成员是

4、是由另一一方委派派，或者者双方半半数以上上的高级级管理人人员（包包括董事事会成员员和经理理）或至至少一名名可以控控制董事事会的董董事会高高级成员员同为第第三方委委派。（四）一一方半数数以上的的高级管管理人员员（包括括董事会会成员和和经理）同时担担任另一一方的高高级管理理人员（包括董董事会成成员和经经理），或者一一方至少少一名可可以控制制董事会会的董事事会高级级成员同同时担任任另一方方的董事事会高级级成员。（五）一一方的生生产经营营活动必必须由另另一方提提供的工工业产权权、专有有技术等等特许权权才能正正常进行行。（六）一一方的购购买或销销售活动动主要由由另一方方控制。（七）一一方接受受或提供供劳

5、务主主要由另另一方控控制。（八）一一方对另另一方的的生产经经营、交交易具有有实质控控制，或或者双方方在利益益上具有有相关联联的其他他关系，包括虽虽未达到到本条第第（一）项持股股比例，但一方方与另一一方的主主要持股股方享受受基本相相同的经经济利益益，以及及家族、亲属关关系等。第二章 填报报说明第一节 怎样样填报关联关关系表一、本表表基本框框架本报告表表适用于于实行查查账征收收的居民民企业和和在中国国境内设设立机构构、场所所并据实实申报缴缴纳企业业所得税税的非居居民企业业填报。二、填报报注意事事项如关联方方为个人人，“关联方方名称”填写关关联方的的姓名，“纳税人人识别号号”填写关关联方的的合法身身

6、份证照照号码（居民身身份证号号、护照照号等），“国家（地区）”填写关关联方所所属的国国籍或常常住国（地区），“地址”填写关关联方住住所或实实际常住住地址。三、填报报具体口口径及数数据来源源1、“关关联方名名称”填报关关联方的的名称（境外关关联方名名称如为为英文，填其英英文名称称，如为为其他外外文且其其有英文文名称，应填英英文）。2、“纳纳税人识识别号”填报关关联方所所在国家家或地区区用于纳纳税申报报的纳税税人号码码。3、“国国家（地地区）”一栏填填报关联联方所在在国家或或地区的的名称。“国家（地区）” 录入入采用下下拉菜单单式选择择（有模模糊筛选选功能，如可以以国家代代码、汉汉字拼音音声母、汉

7、字等等快速定定位）。4、“地地址”一栏填填报关联联企业注注册地址址和实际际经营管管理机构构所在地地地址或或关联个个人住所所。5、“关关联关系系类型”，即构构成关联联方的认认定标准准，填报报时应按按以下关关联关系系标准录录入代码码A、BB、C等等，有多多个关联联关系类类型的，应填报报多个代代码。录录入时使使用下拉拉式菜单单（菜单单内容可可多选）：A一方方直接或或间接持持有另一一方的股股份总和和达到225%或或以上；或者双双方直接接或间接接同为第第三方所所持有股股份达到到25%或以上上。若一一方通过过中间方方对另一一方间接接持有股股份，只只要一方方对中间间方持股股比例达达到255%或以以上，则则一

8、方对对另一方方的持股股比例按按照中间间方对另另一方的的持股比比例计算算； B一方方与另一一方（独独立金融融机构除除外）之之间借贷贷资金占占一方实实收资本本50%或以上上，或者者一方借借贷资金金总额的的10%或以上上是由另另一方（独立金金融机构构除外）担保；C一方方半数以以上的高高级管理理人员（包括董董事会成成员和经经理）或或至少一一名可以以控制董董事会的的董事会会高级成成员是由由另一方方委派，或者双双方半数数以上的的高级管管理人员员（包括括董事会会成员和和经理）或至少少一名可可以控制制董事会会的董事事会高级级成员同同为第三三方委派派；D一方方半数以以上的高高级管理理人员（包括董董事会成成员和经

9、经理）同同时担任任另一方方的高级级管理人人员（包包括董事事会成员员和经理理），或或者一方方至少一一名可以以控制董董事会的的董事会会高级成成员同时时担任另另一方的的董事会会高级成成员；E一方方的生产产经营活活动必须须由另一一方提供供的工业业产权、专有技技术等特特许权才才能正常常进行；F一方方的购买买或销售售活动主主要由另另一方控控制；G一方方接受或或提供劳劳务主要要由另一一方控制制；H一方方对另一一方的生生产经营营、交易易具有实实质控制制、或者者双方在在利益上上具有相相关联的的其它关关系，包包括虽未未达到AA项持股股比例，但一方方与另一一方的主主要持股股方享受受基本相相同的经经济利益益，以及及家

10、族、亲属关关系等。四、表内内及表间间关系1、本表表中的“关联方方名称”、“国家（地区）”信息包包含了附附表十二二（3）“购销表表”、附表表十二（4）“劳务表表”和附表表十二（7）“融通资资金表”中的“境外关关联方名名称”、“境内关关联方名名称”和对应应的“国家（地区）”信息；附表十十二（88）“对外投投资情况况表”中的“二、被被投资外外国企业业基本信信息”之“企业名名称”和“六、被被投资外外国企业业全部股股东信息息”之“股东名名称”若符合合本表中中的关联联关系认认定标准准的，也也来自本本表。第二节 怎样样填报关联交交易汇总总表一、本表表基本框框架1、本报报告表适适用于实实行查账账征收的的居民企

11、企业和在在中国境境内设立立机构、场所并并据实申申报缴纳纳企业所所得税的的非居民民企业填填报。2、本表表分两部部分：第第一部分分为表头头部分，主要反反映企业业在同期期资料准准备、成成本分摊摊协议方方面的情情况；第第二部分分汇总反反映纳税税人与关关联方发发生的材材料（商商品）购购入、商商品（材材料）销销售、提提供或接接收劳务务、受让让或出让让无形资资产、受受让或出出让固定定资产、提供或或接收融融资以及及不属于于以上类类型的其其他业务务的交易易情况。二、填报报注意事事项1、本表表为表三三至表七七的汇总总情况表表，除“其他”交易类类型的交交易金额额外，所所有交易易类型的的交易金金额均为为表三至至表七各

12、各表的相相应交易易类型的的交易金金额汇总总数。2、本表表待附表表十二（3）“购销表表”、附表表十二（4）“劳务表表”、附表表十二（5）“无形资资产表”、附表表十二（6）“固定资资产表”、附表表十二（7）“融通资资金表”数据录录入完成成后，有有关数据据自动导导入该表表，最后后手工填填写表中中“其他”行次。表中自自动导入入的数据据以及按按表内关关系计算算得出的的数据不不允许修修改。三、填报报具体口口径及数数据来源源1、“是是否按要要求准备备了同期期资料：是 否否”：按按有关规规定准备备同期资资料的企企业在“是”方框框内打，否则则在“否”方框框内打。政策依据据：根据据特别别纳税调调整实施施办法（试行

13、）：企企业应根根据所得得税法实实施条例例第一百百一十四四条的规规定，按按纳税年年度准备备、保存存、并按按税务机机关要求求提供其其关联交交易的同同期资料料：（一） 企业组组织结构构；（二） 生产经经营情况况；（三） 关联交交易情况况；（四） 可比性性分析；（五） 转让定定价方法法的选用用和使用用。企业应自自关联交交易发生生年度的的次年55月311日之前前准备完完毕该年年度同期期资料，并自税税务机关关要求之之日起220日内内提供。2“免免除准备备同期资资料”：如符符合免除除准备同同期资料料的企业业选“是”，并在在方框内内打，如11项选择择是，则则本选项项则不能能选“是”。政策依据据：根据据特别别纳

14、税调调整实施施办法（试行）第十十五条：属于下下列情形形之一的的企业，可免于于准备同同期资料料：（一）年年度发生生的关联联购销金金额（来来料加工工业务按按年度进进出口报报关价格格计算）在2亿亿元人民民币以下下且其他他关联交交易金额额（关联联融通资资金按利利息收付付金额计计算）在在40000万元元人民币币以下，上述金金额不包包括企业业在年度度内执行行成本分分摊协议议或预约约定价安安排所涉涉及的关关联交易易金额；（二）关关联交易易属于执执行预约约定价安安排所涉涉及的范范围；（三）外外资股份份低于550%且且仅与境境内关联联方发生生关联交交易。3“本本年度是是否签订订成本分分摊协议议：是 否否”：本本

15、年度签签订成本本分摊协协议的企企业在“是”方框框内打，否则则在“否”方框框内打。政策依据据：企业业与其关关联方共共同开发发、受让让无形资资产，或或者共同同提供、接受劳劳务发生生的成本本，在计计算应纳纳税所得得额时，按照独独立交易易原则可可与其关关联方分分摊共同同发生的的成本，达成成成本分摊摊协议。企业应应当自成成本分摊摊协议达达成之日日起300日内，层报国国家税务务总局备备案。4、“材材料（商商品）购购入”数据来源源：本行行金额来来自附表表十二（3）“购销表表”相应栏栏次，即即第1列列等于附附表十二二（3）第1项项，第44列等于于附表十十二（33）第44项，第第7列等等于附表表十二（3）第第7

16、项。5、“商商品（材材料）销销售”数据来源源：本行行金额来来自附表表十二（3）“购销表表”相应栏栏次，即即第1列列等于附附表十二二（3）第8项项，第44列等于于附表十十二（33）第111项，第7列列等于附附表十二二（3）第144项。6、“劳劳务收入入”数据来源源：本行行金额来来自附表表十二（4）“劳务表表”相应栏栏次，即即第1列列等于附附表十二二（4）第1项项，第44列等于于附表十十二（44）第44项，第第7列等等于附表表十二（4）第第7项。7、“劳劳务支出出”数据来源源：本行行金额来来自附表表十二（4）“劳务表表”相应栏栏次，即即第1列列等于附附表十二二（4）第8项项，第44列等于于附表十十

17、二（44）第111项，第7列列等于附附表十二二（4）第144项。8、“受受让无形形资产”数据来源源：本行行金额来来自附表表十二（5）“无形资资产表”相应栏栏次，即即第1列列等于附附表十二二（5）总计第第1列，第4列列等于附附表十二二（5）总计第第2列，第7列列等于附附表十二二（5）总计第第4列。9、“出出让无形形资产”数据来源源：本行行金额来来自附表表十二（5）“无形资资产表”相应栏栏次，即即第1列列等于附附表十二二（5）总计第第6列，第4列列等于附附表十二二（5）总计第第7列，第7列列等于附附表十二二（5）总计第第9列。10、“受让固固定资产产”数据来源源：本行行金额来来自附表表十二（6）“

18、固定资资产表”相应栏栏次，即即第1列列等于附附表十二二（5）总计第第1列，第4列列等于附附表十二二（5）总计第第2列，第7列列等于附附表十二二（5）总计第第4列。11、“出让固固定资产产”数据来源源：本行行金额来来自附表表十二（6）“固定资资产表”相应栏栏次，即即第1列列等于附附表十二二（5）总计第第6列，第4列列等于附附表十二二（5）总计第第7列，第7列列等于附附表十二二（5）总计第第9列。12、“融资应应计利息息收入”数据来源源：本行行金额来来自附表表十二（7）“融通资资金表”相应栏栏次，即即第4列列等于附附表十二二（7）合计11第9列列，第77列等于于附表十十二（77）合计计2第99列。

19、13、“融资应应计利息息支出”数据来源源：本行行金额来来自附表表十二（7）“融通资资金表”相应栏栏次，即即第4列列等于附附表十二二（7）合计11第8列列，第77列等于于附表十十二（77）合计计2第88列。四、表内内及表间间关系表内关系系：1第22列第第4列第7列列；2第33列第第2列/第1列列；3第55列第第4列/第1列列；4第66列第第4列/第2列列；5第88列第第7列/第1列列；6第99列第第7列/第2列列；7“合合计”行第11列=第第1列11至111行合计计；8“合合计”行第22列=第第2列11至111行合计计；9“合合计”行第44列第第4列11至111行合计计；10“合计”行第66列“

20、合计”行第44列/“合计”行第22列；11“合计”行第77列第第7列11至111行合计计；12“合计”行第99列“合计”行第77列/“合计”行第22列。表间关系系：1材料料（商品品）购入入第1列列=表十十二（33）购购销表第1项项；2材料料（商品品）购入入第4列列=表十十二（33）购购销表第4项项；3材料料（商品品）购入入第7列列=表十十二（33）购购销表第7项项。4商品品（材料料）销售售第1列列=表十十二（33）购购销表第8项项；5商品品（材料料）销售售第4列列=表十十二（33）购购销表第111项；6商品品（材料料）销售售第7列列=表十十二（33）购购销表第144项。7劳务务收入第第1列=表

21、十二二（4）劳务务表第第1项；8劳务务收入第第4列=表十二二（4）劳务务表第第4项；9劳务务收入第第7列=表十二二（4）劳务务表第第7项。10劳劳务支出出第1列列=表十十二（44）劳劳务表第8项项；11劳劳务支出出第4列列=表十十二（44）劳劳务表第111项；12劳劳务支出出第7列列=表十十二（44）劳劳务表第144项。13受受让无形形资产第第1列=表十二二（5）无形形资产表表总计计第1列列；14受受让无形形资产第第4列=表十二二（5）无形形资产表表总计计第2列列；15受受让无形形资产第第7列=表十二二（5）无形形资产表表总计计第4列列。16出出让无形形资产第第1列=表十二二（5）无形形资产表

22、表总计计第6列列；17出出让无形形资产第第4列=表十二二（5）无形形资产表表总计计第7列列；18出出让无形形资产第第7列=表十二二（5）无形形资产表表总计计第9列列。19受受让固定定资产第第1列=表十二二（6）固定定资产表表总计计第1列列；20受受让固定定资产第第4列=表十二二（6）固定定资产表表总计计第2列列；21受受让固定定资产第第7列=表十二二（6）固定定资产表表总计计第4列列。22出出让固定定资产第第1列=表十二二（6）固定定资产表表总计计第6列列；23出出让固定定资产第第4列=表十二二（6）固定定资产表表总计计第7列列；24出出让固定定资产第第7列=表十二二（6）固定定资产表表总计计

23、第9列列。25融融资应计计利息收收入第44列=表表十二（7）融通资资金表合计11第9列列“应计利利息收入入”；26融融资应计计利息收收入第77列=表表十二（7）融通资资金表合计22第9列列“应计利利息收入入”；27融融资应计计利息支支出第44列=表表十二（7）融通资资金表合计11第8列列“应计利利息支出出”；28融融资应计计利息支支出第77列=表表十二（7）融通资资金表合计22第8列列“应计利利息支出出”。第三节 怎样样填报购销表表一、本表表基本框框架1、本报报告表适适用于实实行查账账征收的的居民企企业和在在中国境境内设立立机构、场所并并据实申申报缴纳纳企业所所得税的的非居民民企业填填报。2、

24、本表表分四部部分：第第一部分分反映企企业材料料（商品品）购入入和商品品（材料料）销售售总体情情况，第第二部分分反映企企业按出出口贸易易方式分分类的出出口销售售收入情情况，第第三部分分列示占占企业出出口销售售总额110%以以上的境境外销售售对象及及其交易易金额和和定价方方法，第第四部分分列示占占企业进进口采购购总额110%以以上的境境外采购购对象及及其交易易金额和和定价方方法。二、填报报注意事事项1、本表表有关项项目的金金额并不不能够直直接从财财务报表表中取数数，需要要根据企企业会计计核算科科目分析析填报，因此要要按照报报告表项项目规定定的范围围以及口口径正确确填列。2、本表表第二、三、四四部分

25、是是第一部部分相关关项目的的明细反反映，应应注意与与第一部部分相应应项目的的逻辑关关系。三、填报报具体口口径及数数据来源源1、“一一、总购购销”第1项项“购入总总额”：填报报年度购购入的原原材料、半成品品、材料料（商品品）等有有形资产产的金额额，不包包括固定定资产、工程物物资和低低值易耗耗品。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总购销销”内第22项“进口购购入”“总购销销”内第55项“国内购购入”。该项项数额填填入表十十二（22）第11行第11列。2、“一一、总购购销”第2项项“进口购购入”：填报报年度通通过进口口方式购购进的原原材料、半成品品、材料料（商品品）等有有形资产产的金额额

26、，不包包括固定定资产、工程物物资和低低值易耗耗品。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总购销销”内第33项“非关联联进口”“总购销销”内第44项“关联进进口”。3、“一一、总购购销”第3项项“非关联联进口”：填报报年度通通过境外外非关联联方进口口购入的的原材料料、半成成品、材材料（商商品）等等有形资资产的金金额，不不包括固固定资产产、工程程物资和和低值易易耗品。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“原材料料”、“库存商商品”科目中中反映本本年从境境外非关关联方进进口采购购的材料料、半成成品、商商品等资资产的数数据。4“一一、总购购销”第4项项“关联进进口”：填报报年度通通过境外外关联

27、方方进口购购入的原原材料、半成品品、材料料（商品品）等有有形资产产的金额额，不包包括固定定资产、工程物物资和低低值易耗耗品。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“原材料料”、“库存商商品”科目中中反映本本年从境境外关联联方进口口采购的的材料、半成品品、商品品等资产产的数据据。该项项数额填填入表十十二（22）第11行第44列。5“一一、总购购销”第5项项“国内购购入”：填报报年度在在本国境境内购入入的原材材料、半半成品、材料（商品）等有形形资产的的金额，不包括括固定资资产、工工程物资资和低值值易耗品品。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总购销销”内第66项“非关联联购入”“总购销销”

28、内第77项“关联购购入”。6、“一一、总购购销”第6项项“非关联联购入”：填报报年度通通过境内内非关联联方购入入的原材材料、半半成品、材料（商品）等有形形资产的的金额，不包括括固定资资产、工工程物资资和低值值易耗品品。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“原材料料”、“库存商商品”科目中中反映本本年从境境内非关关联方采采购的材材料、半半成品、商品等等资产的的数据。7、“一一、总购购销”第7项项“关联购购入”：填报报年度通通过境内内关联方方购入的的原材料料、半成成品、材材料（商商品）等等有形资资产的金金额，不不包括固固定资产产、工程程物资和和低值易易耗品。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“原

29、材料料”、“库存商商品”科目中中反映本本年从境境内关联联方采购购的材料料、半成成品、商商品等资资产的数数据。该该项数额额填入表表十二（2）第第1行第第7列。8、“一一、总购购销”第8项项“销售总总额”：填报报年度所所有销售售商品（材料）的金额额。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总购销销”内第99项“出口销销售”“总购销销”内第112项“国内销销售”。该项项数额填填入表十十二（22）第22行第11列。9、“一一、总购购销”第9项项“出口销销售”：填报报年度所所有销往往境外的的商品（材料）的金额额。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总购销销”内第110项“非关联联出口”“

30、总购销销”内第111项“关联出出口”。10、“一、总总购销”第100项“非关联联出口”：填报报年度所所有销往往境外非非关联方方的商品品（材料料）的金金额。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目中中反映本本年销往往境外非非关联方方的商品品、材料料的数据据。11、“一、总总购销”第111项“关联出出口”：填报报年度所所有销往往境外关关联方的的商品（材料）的金额额。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目中中反映本本年销往往境外关关联方的的商品、材料的的数据。该项数数额填入入表十二二（2）第2行行第4列列。12、“

31、一、总总购销”第122项“国内销销售”：填报报年度所所有销售售至本国国境内的的商品（材料）的金额额。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总购销销”内第113项“非关联联销售”“总购销销”内第114项“关联销销售”。13、“一、总总购销”第133项“非关联联销售”：填报报年度所所有销售售给境内内非关联联方的商商品（材材料）的的金额。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目中中反映本本年销往往境内非非关联方方的商品品、材料料的数据据。14、“一、总总购销”第144项“关联销销售”：填报报年度所所有销售售给境内内关联方方的商品品（材料料）的金金额。

32、数据来源源：来源源于企业业会计核核算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目中中反映本本年销往往境内关关联方的的商品、材料的的数据。该项数数额填入入表十二二（2）第2行行第7列列。15、“来料加加工”：填报报年度向向境外关关联方、境外非非关联方方收取的的加工费费金额。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目中中反映本本年度承承接境外外关联方方、境外外非关联联方来料料加工收收取加工工费的数数据。16、“其他贸贸易方式式”：填报报年度向向境外关关联方、境外非非关联方方销售商商品（材材料）的的金额。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“主营业业务收入入

33、”、“其他业业务收入入”科目中中反映本本年销往往境外关关联方、境外非非关联方方的商品品、材料料取得的的收入数数据。17、“二、按按出口贸贸易方式式分类的的出口销销售收入入”各项值值之和应应等于“一、总总购销”第9项项“出口销销售”值。18、“境外关关联方名名称”：填报报占出口口销售（进口采采购）总总额100%以上上的境外外关联方方名称。数据来源源：信息息来源于于表十二二（1），自动动带出（可模糊糊筛选快快速定位位），其其对应的的“国家（地区）”也同时时自动带带出。19、“境外非非关联方方名称”：填报报占出口口销售（进口采采购）总总额100%以上上的境外外非关联联方名称称。20、“国家（地区）”

34、：填报报境外关关联方或或非关联联方所在在国家或或地区的的名称。（1）填填报境外外关联方方时，国国家（地地区）将将对应关关联方名名称自动动带出；（2）填填报境外外非关联联方时，“国家（地区）” 录入入采用下下拉菜单单式选择择（有模模糊筛选选功能，如可以以国家代代码、汉汉字拼音音声母、汉字等等快速定定位）。21、“交易金金额”：填报报占出口口销售（进口采采购）总总额100%以上上的境外外销售（采购）对象交交易商品品（材料料）的金金额。（1）“三、占占出口销销售总额额10%以上的的境外销销售对象象及其交交易：交交易金额额”应大于于或等于于“一、总总购销：销售总总额出口销销售（第第9项）”*100%；

35、（2）“四、占占进口采采购总额额10%以上的的境外采采购对象象及其交交易：交交易金额额”应大于于或等于于“一、总总购销：购入总总额进口购购入（第第2项）”*100%。22、“定价方方法”分为以以下六种种：1可比比非受控控价格法法；2再销销售价格格法；33成本本加成法法；4交易易净利润润法；55利润润分割法法；6其他他方法。“定价方方法”的录入入使用下下拉式菜菜单（单单项选择择），如如选择“其他方方法”，必须须在“备注”栏内录录入所使使用的具具体方法法（不能能为空）。境外外非关联联方交易易的定价价方法不不填报。四、表内内及表间间关系表内关系系：1第11项第第2项+第5项项2第22项第第3项+第4

36、项项3第55项第第6项+第7项项4第88项第第9项+第122项5第99项第第10项项+第111项6第112项第133项+第第14项项7“三三、占出出口销售售总额110%以以上的境境外销售售对象及及其交易易：交易易金额”应大于于或等于于“一、总总购销：销售总总额出口销销售（第第9项）”*100%）；8“四四、占进进口采购购总额110%以以上的境境外采购购对象及及其交易易：交易易金额”应大于于或等于于“一、总总购销：购入总总额进口购购入（第第2项）”*100%）。表间关系系：1第11项表表十二（2）关联交交易汇总总表第第1行第第1列2第44项表表十二（2）关联交交易汇总总表第第1行第第4列3第77

37、项表表十二（2）关联交交易汇总总表第第1行第第7列4第88项表表十二（2）关联交交易汇总总表第第2行第第1列5第111项表十二二（2）关联联交易汇汇总表第2行行第4列列6第114项表十二二（2）关联联交易汇汇总表第2行行第7列列第四节 怎样样填报劳务表表一、本表表基本框框架1、本报报告表适适用于实实行查账账征收的的居民企企业和在在中国境境内设立立机构、场所并并据实申申报缴纳纳企业所所得税的的非居民民企业填填报。2、本表表分三部部分：第第一部分分反映企企业提供供劳务和和接受劳劳务的总总体交易易情况，第二部部分列示示境外劳劳务收入入占企业业劳务收收入总额额10%以上的的境外交交易对象象及其交交易金

38、额额和定价价方法，第三部部分列示示境外劳劳务支出出占企业业劳务支支出总额额10%以上的的境外交交易对象象及其交交易金额额和定价价方法。二、填报报注意事事项1、本表表有关项项目的金金额并不不能够直直接从财财务报表表中取数数，需要要根据企企业会计计核算科科目分析析填报，因此要要按照报报告表项项目规定定的范围围以及口口径正确确填列。2、本表表第二、三部分分是第一一部分相相关项目目的明细细反映，应注意意与第一一部分相相应项目目的逻辑辑关系。三、填报报具体口口径及数数据来源源1、“一一、总劳劳务交易易”第1项项“劳务收收入”：填报报年度企企业提供供劳务取取得的全全部收入入。提供劳务务收入，是指企企业提供

39、供市场调调查、行行销、管管理、行行政事务务、技术术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事事务等服服务取得得的收入入。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总劳务务交易”内第22项“境外劳劳务收入入”“总劳务务交易”内第55项“境内劳劳务收入入”。该项项数额填填入表十十二（22）第33行第11列。2、“一一、总劳劳务交易易”第2项项“境外劳劳务收入入”：填报报年度企企业提供供劳务从从境外取取得的收收入。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总劳务务交易”内第33项“非关联联劳务收收入”“总劳务务交易”内第44项“关联劳劳务收入入”。3、“一一、总劳劳务交易易”第3项项“

40、非关联联劳务收收入”：填报报年度企企业提供供劳务从从境外非非关联方方取得的的收入。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目中中反映本本年提供供劳务从从境外非非关联方方取得收收入的数数据。4、“一一、总劳劳务交易易”第4项项“关联劳劳务收入入”：填报报年度企企业提供供劳务从从境外非非关联方方取得的的收入。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目中中反映本本年提供供劳务从从境外关关联方取取得收入入的数据据。该项项数额填填入表十十二（22）第33行第44列。5、“一一、总劳劳务交易易”第5项项“境内劳劳务收入入”：填

41、报报年度企企业提供供劳务从从境内取取得的收收入。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总劳务务交易”内第66项“非关联联劳务收收入”“总劳务务交易”内第77项“关联劳劳务收入入”。6、“一一、总劳劳务交易易”第6项项“非关联联劳务收收入”：填报报年度企企业提供供劳务从从境内非非关联方方取得的的收入。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目中中反映本本年提供供劳务从从境内非非关联方方取得收收入的数数据。7、“一一、总劳劳务交易易”第7项项“关联劳劳务收入入”：填报报年度企企业提供供劳务从从境内关关联方取取得的收收入。数据来源源：来源源于企业业会计

42、核核算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目中中反映本本年提供供劳务从从境内关关联方取取得收入入的数据据。该项项数额填填入表十十二（22）第33行第77列。8、“一一、总劳劳务交易易”第8项项“劳务支支出”：填报报年度企企业接受受劳务所所发生的的费用支支出金额额。接受劳务务支出：是指企企业接受受市场调调查、行行销、管管理、行行政事务务、技术术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事事务等服服务活动动所发生生的支出出。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总劳务务交易”内第99项“境外劳劳务支出出”“总劳务务交易”内第112项“境内劳劳务支出出”。该项项数额填填入表十十二

43、（22）第44行第11列。9、“一一、总劳劳务交易易”第9项项“境外劳劳务支出出”：填报报年度企企业接受受劳务向向境外支支付的费费用金额额。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总劳务务交易”内第110项“非关联联劳务支支出”“总劳务务交易”内第111项“关联劳劳务支出出”。10、“一、总总劳务交交易”第100项“非关联联劳务支支出”：填报报年度企企业接受受劳务向向境外非非关联方方支付的的费用金金额。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“制造费费用”、“销售（营业）费用”、“管理费费用”等科目目中反映映本年接接受劳务务向境外外非关联联方支付付费用的的数据。按规定定计入资资产价值值的运输

44、输费、安安装调试试费用和和服务费费用等劳劳务费用用不包含含在该项项目中。11、“一、总总劳务交交易”第111项“关联劳劳务支出出”：填报报年度企企业接受受劳务向向境外关关联方支支付的费费用金额额。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“制造费费用”、“销售（营业）费用”、“管理费费用”等科目目中反映映本年接接受劳务务向境外外关联方方支付费费用的数数据。按按规定计计入资产产价值的的运输费费、安装装调试费费用和服服务费用用等劳务务费用不不包含在在该项目目中。该该项数额额填入表表十二（2）第第4行第第4列。12、“一、总总劳务交交易”第122项“境内劳劳务支出出”：填报报年度企企业接受受劳务向向境内支

45、支付的费费用金额额。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表“总劳务务交易”内第113项“非关联联劳务支支出”“总劳务务交易”内第114项“关联劳劳务支出出”。13、“一、总总劳务交交易”第133项“非关联联劳务支支出”：填报报年度企企业接受受劳务向向境内非非关联方方支付的的费用金金额。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“制造费费用”、“销售（营业）费用”、“管理费费用”等科目目中反映映本年接接受劳务务向境内内非关联联方支付付费用的的数据。按规定定计入资资产价值值的运输输费、安安装调试试费用和和服务费费用等劳劳务费用用不包含含在该项项目中。14“一、总总劳务交交易”第144项“关联劳劳务

46、支出出”：填报报年度企企业接受受劳务向向境内关关联方支支付的费费用金额额。数据来源源：来源源于企业业会计核核算“制造费费用”、“销售（营业）费用”、“管理费费用”等科目目中反映映本年接接受劳务务向境内内关联方方支付费费用的数数据。按按规定计计入资产产价值的的运输费费、安装装调试费费用和服服务费用用等劳务务费用不不包含在在该项目目中。该该项数额额填入表表十二（2）第第4行第第7列。15、“境外关关联方名名称”：填报报占劳务务收入（劳务支支出）总总额100%以上上的境外外关联方方名称。数据来源源：信息息来源于于表十二二（1），自动动带出（可模糊糊筛选快快速定位位），其其对应的的“国家（地区）”也同

47、时时自动带带出。16、“境外非非关联方方名称”：填报报占劳务务收入（劳务支支出）总总额100%以上上的境外外非关联联方名称称。17、“国家（地区）”：填报报境外关关联方或或非关联联方所在在国家或或地区的的名称。填报境外外关联方方时，国国家（地地区）将将对应关关联方名名称自动动带出；填报境外外非关联联方时，“国家（地区）” 录入入采用下下拉菜单单式选择择（有模模糊筛选选功能，如可以以国家代代码、汉汉字拼音音声母、汉字等等快速定定位）。18、“交易金金额”：填报报占劳务务收入（劳务支支出）总总额100%以上上的境外外交易对对象的劳劳务交易易金额。（1）“二、境境外劳务务收入额额占劳务务收入总总额1

48、00%以上上的境外外交易对对象及其其交易：交易金金额”应大于于或等于于“一、总总劳务交交易：劳劳务收入入（第11项）”*100%；（2）“三、境境外劳务务支出额额占劳务务支出总总额100%以上上的境外外交易对对象及其其交易：交易金金额”应大于于或等于于“一、总总劳务交交易：劳劳务支出出（第88项）”*100%。19、“定价方方法”分为以以下六种种：1可比比非受控控价格法法；2再销销售价格格法；33成本本加成法法；4交易易净利润润法；55利润润分割法法；6其他他方法。“定价方方法”的录入入使用下下拉式菜菜单（单单项选择择），如如选择“其他方方法”，必须须在“备注”栏内录录入所使使用的具具体方法法

49、（不能能为空）。境外外非关联联方交易易的定价价方法不不填报。四、表内内及表间间关系表内关系系：1第11项第第2项+第5项项2第22项第第3项+第4项项3第55项第第6项+第7项项4第88项第第9项+第122项5第99项第第10项项+第111项6第112项第133项+第第14项项7“二二、境外外劳务收收入额占占劳务收收入总额额10%以上的的境外交交易对象象及其交交易：交交易金额额”应大于于或等于于“一、总总劳务交交易：劳劳务收入入（第11项）”*100%；8“三三、境外外劳务支支出额占占劳务支支出总额额10%以上的的境外交交易对象象及其交交易：交交易金额额”应大于于或等于于“一、总总劳务交交易：

50、劳劳务支出出（第88项）”*100%。表间关系系：1第11项表表十二（2）关联交交易汇总总表第第3行第第1列2第44项表表十二（2）关联交交易汇总总表第第3行第第4列3第77项表表十二（2）关联交交易汇总总表第第3行第第7列4第88项表表十二（2）关联交交易汇总总表第第4行第第1列5第111项表十二二（2）关联联交易汇汇总表第4行行第4列列6第114项表十二二（2）关联联交易汇汇总表第4行行第7列列第五节 怎样样填报无形资资产表一、本表表基本框框架1、本报报告表适适用于实实行查账账征收的的居民企企业和在在中国境境内设立立机构、场所并并据实申申报缴纳纳企业所所得税的的非居民民企业填填报。2、本表

51、表分两大大部分：第一大大部分反反映企业业受让和和出让无无形资产产使用权权的总体体交易情情况，第第二大部部分反映映企业受受让和出出让无形形资产所所用权的的总体交交易情况况。两大大部分均均以受让让和出让让两种方方式按境境内境外外明细填填报。二、填报报注意事事项本表有关关项目的的金额并并不能够够直接从从财务报报表中取取数，需需要根据据企业会会计核算算科目分分析填报报，因此此要按照照报告表表项目规规定的范范围以及及口径正正确填列列。三、填报报具体口口径及数数据来源源1、第11列“受让总总交易金金额”：填报报年度企企业受让让无形资资产使用用权或购购买无形形资产所所有权的的交易金金额。数据来源源：本表表计

52、算所所得，金金额=本本表第22+3+4+55列。2、第22列“从境外外受让无无形资产产关联交交易金额额”：填报报受让无无形资产产使用权权或购买买无形资资产所有有权向境境外关联联方支付付的金额额。数据来源源：（11）受让让无形资资产使用用权：来来源于企企业会计计核算“制造费费用”、“销售（营业）费用”、“管理费费用”等科目目反映本本年企业业从境外外关联方方受让无无形资产产使用权权所支付付的费用用。（2）购购买无形形资产所所有权：来源于于企业会会计核算算“无形资资产”科目反反映本年年企业从从境外关关联方购购买无形形资产所所有权所所支付的的应计入入外购无无形资产产成本的的价款。3、第33列“从境外外

53、受让无无形资产产非关联联交易金金额”：填报报受让无无形资产产使用权权或购买买无形资资产所有有权向境境外非关关联方支支付的金金额。数据来源源：（11）受让让无形资资产使用用权：来来源于企企业会计计核算“制造费费用”、“销售（营业）费用”、“管理费费用”等科目目反映本本年企业业从境外外非关联联方受让让无形资资产使用用权所支支付的费费用。（2）购购买无形形资产所所有权：来源于于企业会会计核算算“无形资资产”科目反反映本年年企业从从境外非非关联方方购买无无形资产产所有权权所支付付的应计计入外购购无形资资产成本本的价款款。4、第44列“从境内内受让无无形资产产关联交交易金额额”：填报报受让无无形资产产使

54、用权权或购买买无形资资产所有有权向境境内关联联方支付付的金额额。数据来源源：类同同第2列列“从境外外受让无无形资产产关联交交易金额额”。5、第55列“从境内内受让无无形资产产非关联联交易金金额”：填报报受让无无形资产产使用权权或购买买无形资资产所有有权向境境内非关关联方支支付的金金额。数据来源源：类同同第3列列“从境外外受让无无形资产产非关联联交易金金额”。6、第66列“出让总总交易金金额”：填报报年度企企业出让让无形资资产使用用权或出出售无形形资产所所有权的的交易金金额。数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表第77+8+9+110列。7、第77列“向境外外出让无无形资产产关联交交易金额

55、额”：填报报出让无无形资产产使用权权或出售售无形资资产所有有权向境境外关联联方收取取的金额额。数据来源源：（11）出让让无形资资产使用用权：来来源于会会计核算算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目反反映本年年企业向向境外关关联方出出让无形形资产使使用权而而取得的的使用费费收入金金额。（2）出出售无形形资产所所有权：来源于于会计核核算“无形资资产”、“营业外外收入”科目反反映本年年企业向向境外关关联方出出售无形形资产所所有权所所收取的的价款。8、第88列“向境外外出让无无形资产产非关联联交易金金额”：填报报出让无无形资产产使用权权或出售售无形资资产所有有权向境境外非关关联方收收取的金金

56、额。数据来源源：（11）出让让无形资资产使用用权：来来源于会会计核算算 “主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目反反映本年年企业向向境外非非关联方方出让无无形资产产使用权权而取得得的使用用费收入入金额。（2）出出售无形形资产所所有权：来源于于会计核核算“无形资资产”、“营业外外收入”科目反反映本年年企业向向境外非非关联方方出售无无形资产产所有权权所收取取的价款款。9、第99列“向境内内出让无无形资产产关联交交易金额额”：填报报出让无无形资产产使用权权或出售售无形资资产所有有权向境境内关联联方收取取的金额额。数据来源源：类同同第7列列“向境外外出让无无形资产产关联交交易金额额”。10、第第

57、10列列“向境内内出让无无形资产产非关联联交易金金额”：填报报出让无无形资产产使用权权或出售售无形资资产所有有权向境境内非关关联方收收取的金金额。数据来源源：类同同第8列列“向境外外出让无无形资产产非关联联交易金金额”。11、第第1行“土地使使用权”：填报报受让土土地使用用权而花花费的使使用费支支出或让让渡土地地使用权权而取得得的使用用费收入入。数据来源源：（11）受让让土地使使用权：来源于于企业会会计核算算“无形资资产”、“投资性性房地产产”科目反反映本年年企业受受让土地地使用权权而支付付的金额额。（2）让让渡土地地使用权权：来源源于企业业会计核核算“无形资资产”、“主营业业务收入入”、“其

58、他业业务收入入”、“营业外外收入”科目反反映本年年企业让让渡土地地使用权权取得的的使用费费收入。12、第第2行“专利权权”：填报报受让专专利权而而花费的的使用费费支出或或让渡专专利权而而取得的的使用费费收入。数据来源源：（11）受让让专利权权：来源源于企业业会计核核算“制造费费用”、“销售（营业）费用”、“管理费费用”等科目目反映本本年企业业受让专专利权使使用权而而支付的的使用费费金额。（2）出出让专利利权：来来源于企企业会计计核算“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”科目反反映本年年企业出出让专利利权使用用权取得得的使用用费收入入。13、第第3行“非专利利技术”：填报报受让非非专利技技术

59、而花花费的使使用费支支出或让让渡非专专利技术术而取得得的使用用费收入入。数据来源源：类同同第2行行“专利权权”。14、第第4行“商标权权”：填报报受让商商标权而而花费的的使用费费支出或或让渡商商标权而而取得的的使用费费收入。数据来源源：类同同第2行行“专利权权”。15、第第5行“著作权权”：填报报受让著著作权而而花费的的使用费费支出或或让渡著著作权而而取得的的使用费费收入。数据来源源：类同同第2行行“专利权权”。16、第第6行“其他”：填报报在“制造费费用”、“管理费费用”、“营业费费用”会计科科目核算算的、上上述未列列举的其其他受让让无形资资产使用用权而花花费的使使用费支支出或在在“主营业业

60、务收入入”、“其他业业务收入入”会计科科目核算算的、上上述未列列举的其其他让渡渡无形资资产使用用权而取取得的使使用费收收入。17、第第7行“其中： ”：填报报需要特特别列明明的无形形资产使使用权受受让支出出或出让让收入（是第66行“其他”行的补补充）。18、第第8行“合计”数据来源源：本表表计算所所得，金金额=本本表第11+2+3+44+5+6行。19、第第9行“专利权权”：填报报购买专专利权所所有权而而花费的的支出或或出售专专利权所所有权而而取得的的收入。数据来源源：（11）购买买专利权权所有权权：来源源于企业业会计核核算“无形资资产”科目反反映本年年企业购购买专利利权所有有权所支支付的应应