内部审计部门绩效评价管理

1、内部审计部门绩效评价管理内部审计部门绩效评价管理一、内部审计部门绩效评价管理的必要性和难点一必要性分析1.国有企业普遍推行目的管理绩效考核，内部审计部门作为国有企业内部部门，需要实行目的管理绩效考核，与国有企业管理保持同步运作，实现整体效能的进步。内部审计部门不应把审计业务开展的相对独立性推理为不被考核和评价。2.国有企业内部审计部门需要实行目的管理与绩效考核，以进一步落实内部审计部门职能。3.国有企业内部审计部门需本文由论文联盟.Ll.搜集整理要通过目的管理绩效考核，落实内部审计部门和人员的责任，进一步进步职能和工作质量，进步监察人员的工作素质。4.与任何一项管理工作或部门工作一样，内部审计

2、部门的工作质量只有经过质疑、评价，才能表达出其工作价值。5.内部审计部门是企业的职能部门，应把部门目的融入企业目的，把内部审计工作融入企业管理工作，以更有效地支持企业目的的实现。二难点分析针对国有企业内部审计的工作目的，迫切需要一套科学的绩效评估体系，来客观地评价内部审计在多大程度上实现了对组织价值的增值作用。由于内部审计的特殊性，对内部审计的目的管理绩效考核需要考虑的因素有：1.内部审计的产品是内部审计报告、内部审计建议书、决定书、内部审计汇总报告和管理建议书，它对企业目的的实现、企业风险控制都是间接发挥作用的，较难准确量化内部审计工作在促进组织目的的实现和降低风险程度中发挥的作用。况且内部

3、审计质量的上下关键取决于企业的内部控制架构和内部审计在企业中的地位，以及业务部门是否采取内部审计建议并整改落实。2.不能简单设置考核指标，考核面也须与内部审计工作相适应。评价指标的选择上，企业一般会简单地使用内部审计工程方案完成情况，内部审计的及时性、时效性等指标。3.目的体体系缺乏应变性，不能及时反映内部审计在不同时期因企业战略目的、经营策略的调整而适时转换工作重心。4.考核关系不够合理。内部审计部门的工作实际上是一种面向企业内部提供的监视和管理效劳，对于效劳质量的认定缺乏统一的方法和一致的标准，如采取360度打分原那么，被审计部门作为质量评价主体，易影响到内部审计工作的独立性和客观性。5.

4、许多内部审计工程内容具有不确定性，而不同的内部审计内容、内部审计对象和内部审计目的等，都决定了每次内部审计有不同的特征，所心及时性、时效性等指标就缺乏涵盖度。且内部审计的奉献一般都具有长期性，而绩效考核一般是以不超过一年的时间段为周期，考核时很难兼顾各周期之间的联络，无法全面评估长期性业绩。二、内部审计绩效评价管理的理论根据如何对国有企业内部审计工作进展评价,首先要解决的是从什么角度来进展评价。本文从目的论、过程控制论和开展论对内部审计目的的实现程度、内部审计工作质量过程控制和促进企业效能开展三个方面的作用来评价内部审计工作。1.目的论。目的论包括了三方面的目的：一是内部审计机构负责人对内部审

5、计的目的，二是内部审计部门负责人对内部审计的目的，三是审计对象对内部审计的认可程度目的。对详细的被审计单位和内部审计工程的目的管理工作，内部审计相关方的评价既有不同的目的要求，也有重合的目的要求。2.过程控制论。过程控制论也包含着三方面的过程控制：一是内部审计机构和部门制订的过程控制管理制度；二是内部审计人员对过程管理控制制度的执行质量；三是被审计单位和个人对内部审计过程管理控制的质量感知。采用过程管理控制保证企业产品质量和工作质量，是企业加强管理最主要的管理方法，是对目的管理的完善，也是目的管理的措施，但目的管理和过程控制管理还是有着显著区别的。一是制定过程控制管理制度和考核制度；二是内部审

6、计人员对过程管理控制制度的执行质量。3.开展论。开展论也包含着三方面内容：一是被审计单位对内部审计建议在多大程度上进展了整改，二是被审计单位在多大程度上以内部审计建议为动力，举一反三地、全面地对其企业管理制度和活动进展反思和整改，三是国有企业管理层在多大程度上认可内部审计工作，以内部审计结果为根底信息，对全公司企业管理进展标准和进步，并提升了全公司的企业管理效能。一是被审计单位对内部审计建议在多大程度上进展了整改。二是内部审计部门在企业管理活动中的角色对内部审计部门来说，在企业管理活动中，应该既是规那么专家，也是效能专家；既要加强迫度管理，也不能迷信制度管理。三是国有企业管理层对内部审计工作的

7、认可程度。以内部审计结果为根底信息，对全公司企业管理进展标准和进步，并提升了全公司的企业管理效能，是内部审计机构、部门和人员共同追求的工作目的。三、国有企业内部审计部门绩效评价管理的途径一工作标准模板和评价模板设计就工作内容来说，内部审计工作机关工作一般有事务管理、专业行政管理和专业业务管理，都可制作标准的工作标准模板，对工作目的进展细化和分解，既要求表达出完成目的的工作步骤，也能反映出对工作目的的认识理解程度，还能反映出实现目的的过程。1.制订事务管理工作标准模板,明确工作范围、内容、量化指标、责任人和落实途径。2.制订专业行政管理工作专项工作标准模板，在制订绩效目的、绩效要点、完成时间、责

8、任分工等内容时，明晰地反映出可评价的内容。3.制订非专业工作的专项工作标准模板，从组织工作、学习情况和后勤保障三方面设计工作标准模板，分别落实责任部门和责任人。二内部审计全面绩效考评内容体系设计绩效考核内容设计一般要答复六个问题：考核什么、谁来考核、何时考核、为何考核、怎么考核和何地考核。按这六大主题来设计业绩考评体系。三目的管理、绩效考核的主要内容内部审计部门一般承当以下几类工作：一是专业工作；二是行政组织工作；三是机关事务管理工作。明确各类工作绩效目的和要点，设立目的值，并根据年度方案，进展月度分解，保证内部审计工作职能的发挥。按照内部审计年度工作绩效管理分布表确定的工作类型、内容、绩效目

9、的、目的值、分数权重和考评分。四对内部审计工作进展量化的主要方法一般采用工作分析法、刻度值法、瑕疵法等对内部审计部门工作进展量化。五目的管理和绩效考核管理1.三书岗位责任书、年度方案书、月度任务书目的管理。1岗位责任书。岗位是组织为完成某项任务而确立的，由工种、职务、职称和等级内容组成。职责是职务与责任的统一，由受权范围和相应的责任两局部组成，一般按处长、工程组组长、工程组成员制订。岗位责任书是进展目的分解和落实个人绩效考核的根据。2年度方案书和月度方案书。年度方案书与年初公司工作安排根本一样；月度方案书根本上是按年度方案书进展月度分解。2.三表个人自评表、单位自评表和组织评价表绩效考核管理。个人自评表以月度工作任务完成情况、存在问题分析、改良措施为主要内容，由内部审计部门组织进展层次考核。单位自评表以年度方案、月度任务、月度安排、临时任务、工作标准为主要内容。公司管理层或国有企业内部审计机构、绩效评价组、被审计单位，都是对内部审计部门工作施行考核评价的主体。公司管理层或国有企业内部审计机构对内部审计部门目的管理工作中的职业履行情况