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文档简介

1、知识点56 静态短期偿债能力分析指标财务报表分析Content01020304营运资本流动比率速动比率现金比率任务1 偿债能力分析 也称净营运资本，是指流动资产减流动负债后的剩余部分，意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。计算公式为： 营运资本=流动资产-流动负债 【做中学4-1】 营运资本任务1 偿债能力分析 是指企业流动资产与流动负债的比值，反映了在分析时点上企业流动资产覆盖流动负债的程度。计算公式为：一般认为流动比率达到2：1时，企业财务状况比较稳妥可靠。但在存货周转较快或结算资产较好的企业，流动比率也可以小一些。 【做中学4-2】 流动比率任务1 偿债能力分析 又称酸性

2、测试比率，是企业速动资产与流动负债的比值。其中，速动资产是指企业流动资产减去存货等变现能力较弱且不稳定的资产之后的余额。计算公式为：通常认为正常的速动比率为1。低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低，表明企业需要通过出售存货或举借新债来偿还到期债务。 速动比率任务1 偿债能力分析 速动比率一般情况下，采用速动比率的简化计算公式：把存货从流动资产中剔除的主要原因是：（1）存货变现时需要销售和收款，在流动资产中的变现性最差；（2）存货可能出现损失报废、滞销或被抵押的情况；（3）存货的历史成本与可变现净值之间往往存在着较大的差距，无法反映实际的变现价值。 【做中学4-3】 任务1 偿债能力分析 是指企业现金类资产与流动负债的比率。企业现金类资产包括货币资金、交易性金融资产等能够立即用于还债的资产。计算公式为：该比率考察企业立即变现的能力。现金比率越高，表示企业可用于偿付流动负债的现金越多，发生变现损失的风险也就越小，而且变现的时间也越短。一

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