喀什税务岗位练兵每旬一测《企业所得税类》（2020.7.23）测试题

1、喀什税务岗位练兵每旬一测企业所得税类（2020.7.23）基本信息：矩阵文本题 *姓名（请填写完整实名）：_单位（县市税务局）：_所在科室（填写完整科室名称）:_1. 检查人员审查企业的关联企业之间的业务往来,下列表述不正确的是（） 单选题外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料。企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。(正确答案)实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不

2、做转让定价调查、调整。2. 某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，计算该企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。 单选题8107.5(正确答案)203. 下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。 单选题事业单位收到的财政拨款收入(正确答案)外贸企业收到的出口退税款收入不征税收入孳生的利息收入企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入4. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得

3、额时应当按照（）原则进行分摊。 单选题内部结算互惠互利独立交易(正确答案)关联交易5. 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（ ）万元。 单选题2.52(正确答案)516. 税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加（）计算。 单选题0.020.030.05(正确答案)0.087. 下列属于企业所得税视同销售的是（） 单选题钢铁厂用自产钢管修建本单位办公楼房地产

4、企业将开发的房产用于经营酒店生产企业用自产价值100万元的产品抵偿欠款(正确答案)制造企业将自产汽车用于本企业管理部门8. 经认定的转制文化企业，欲享受相应的税收优惠政策，向主管税务机关备案不包括的材料是（ ）。 单选题转制方案申请书(正确答案)企业工商营业执照同在职职工签订劳动合同的相关证明按企业办法参加社会保险制度的相关证明9. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。 单选题企业缴纳的车船税企业向银行借款的利息支出企业发生的财产保险支出企业非广告性质的赞助支出(正确答案)10. 某居民企业2018年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万

5、元，其账面成本为300万元，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 单选题189194269264(正确答案)11. 对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售（营业）收入额两个因素计算分摊比例 ，两个因素的权重分别为（ ） 单选题50%；50%(正确答案)60%；40%40%；60%45%；55%12. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中不正确的是（ ）。 单选题企业为投资者或者职工支付的

6、商业保险费，准予扣除(正确答案)企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除工资薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费企业转让固定资产发生的费用，允许扣除13. 2019年3月公司发生租入商铺改建支出20万元，剩余租赁期还有6年。关于这笔改建支出，正确的企业所得税处理是（ ）。 单选题按2年分期摊销扣除按6年分期摊销扣除(正确答案)按8年分期摊销扣除在发生的当期一次性扣除14. 企业转让股权收入应于（ ）时，确认收入的实现。 单选题转让协议生效且完成股权变更手续(正确答案)收到股权转让款转让合同约定收取款项日期收取预付款15.

7、A公司是一家化妆品制造公司，2019年营业收入100万元，发生广告费和业务宣传费支出60万元，关于广告费和业务宣传费以下说法正确的是（ ） 单选题当年准予扣除15万元，余下部分准予在以后纳税年度结转扣除当年准予扣除15万元，余下部分准予在以后纳税年度结转扣除当年准予扣除30万元，余下部准予在以后纳税年度结转扣除(正确答案)当年准予扣除30万元，余下部分不在以后纳税年度结转扣除16. 下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。 单选题财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业

8、当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税税前据实扣除(正确答案)企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除17. 某居民企业向主管税务机关申报2018年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 单选题2535.298.82(正确答案)11.2518. 下列各项行为中，属于企业所得税视同销售的是( )。 单

9、选题钢铁厂用自产钢管修建本单位办公楼房地产企业将开发房产用于经营酒店制造企业将自产汽车用于本企业管理部门使用生产企业用自产价值100万元的产品抵A公司欠款(正确答案)19. 根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。 单选题销售货物所得动产转让所得权益性投资资产转让所得特许权使用费所得(正确答案)20. 2018年6月2日，税务机关在审查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2016年的某项关联交易不符合独立交易原则，少缴纳企业所得税30万元（企业未按照规定提供同期资料和其他相关资料）。该公司于2018年6月10日

10、补缴了该税款。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5%） 单选题1.651.73.24(正确答案)5.6321. 小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业从业人数和资产总额指标计算公式为（ ） 单选题周平均值（周初值周末值）2 全年周平均值全年各周平均值之和52月平均值（月初值月末值）2 全年月平均值全年各月平均值之和12季度平均值（季度初值季度末值）2 全年季度平均值全年各季度平均值之和4(正确答案)全年平均值（年初值+年末值）222. 某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔

11、，金额3000万元，贷款年利率是4.5，2019年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。 单选题36.6535.4532.7533.75(正确答案)23. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税；超过（ ）的部分，减半征收企业所得税 单选题100万元300万元500万元(正确答案)800万元24. 2017年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该

12、企业在计算2017年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。 单选题050(正确答案)8010025. 税务机关调回纳税人当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须经批准，依据税收征收管理法实施细则的规定，批准权归属于( ) 单选题税务所所长县以上税务局（分局）局长设区的市、自治州以上税务局局长(正确答案)设区的市、自治州以上税务局的稽查局局长26. 下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。合理的劳动保护支出(正确答案)合理的差旅费支出(正确答案)单独估计作为固定资产入账的土地提取的折旧未投入使用的房屋类固定资产提取的折旧(正确答案)商贸企业27. 下列关于企业所

13、得税收入的确定说法，正确的有（ ）。企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额(正确答案)企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入(正确答案)采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)按查账征收，年应纳税所得额500万元的，从业人数280人，资产总额3000万元的某工业企业28. 下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的有( )。城镇土地使用税按年计算，分期缴纳(正确答案)纳税人新征用的土地，自批准征用之日起的15日内申报登记纳税人新征用的耕地，自批准征用

14、之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税(正确答案)纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认29. 下列关于企业所得税所得来源的确定，表述正确的有（ ）。销售货物所得，按照交易活动发生地确定(正确答案)提供劳务所得，按照劳务发生地确定(正确答案)不动产转让所得，按照不动产所在地确定(正确答案)股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得的企业所在地确定企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同,并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣

15、金不得在税前扣除30. 下列各项中，符合一般企业研究开发费加计扣除规定的有（ ）。企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额(正确答案)企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算(正确答案)企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其资本化的时点与会计处理保持一致(正确答案)失败的研发活动所发生的研发费用不得享受税前加计扣除政策非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合

16、同，同时提供设备安装、装配、技术培训指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以依据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收人。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入31. 下列各项中，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有（ ）存在为他人逃避缴纳税款提供便利的行为(正确答案)受到行政处罚的(正确答案)接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出情况(正确答案)前2年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于75%企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最

17、后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额32. 以下关于企业所得税的说法，不正确的有（ ）兴隆投资管理公司是一家从事股权投资的企业，其企业所得税不能核定征收大庆公司的企业所得税采用核定定额征收方式征收，则无需进行企业所得税汇算清缴红利外贸有限公司委托第三方给国外某公司支付一笔货款，应由第三方公司承担扣缴义务(正确答案)居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税超过500万元的部分

18、，全额征收企业所得税(正确答案)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的33. 根据企业所得税的相关规定，下列收入 中，应一次性计入所属纳税年度的是 （ ）。不动产转让收入(正确答案)确认无法偿付的应付款项(正确答案)生产周期为 3 年的飞机制造收入一般性税务处理下的债务重组收入(正确答案)当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税34. 下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有（ ）。向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除(正确答案)对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不可以扣除(正确答案)符合条件的居民企业之间的股息红

19、利等权益性收益，为免税收入(正确答案)连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，为应税收入(正确答案)国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税35. 老李想开办一家企业,向税务人员小张咨询哪类企业不缴纳企业所得税。小张告诉老李,不缴纳企业所得税的企业有( )有限责任公司股份有限公司个人独资企业(正确答案)合伙企业(正确答案)经营租入的车辆36. 依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（ ）。再销售价格法(正确答案)交易净利润法(正确答案)可比非受控价格法(正确答案)利润分割法(正确答案

20、)业务宣传费37. 下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，正确的是（ ）。委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动(正确答案)企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任(正确答案)委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况(正确答案)委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除免税收入孳生的银行存款利息收入38. 下列属于资产损失确认的外部证据的有（ ）司法机关的判决或者裁定(正确答案)工商部门出具的注销、吊销及停业证明(正确答案)有关会计核

21、算资料和原始凭证仲裁机构的仲裁文书(正确答案)特许权使用费所得39. 根据企业所得税法的规定，下列收入中不属于免税收入的是（ ）企业借款取得的利息收入(正确答案)企业购买国债取得的利息收入企业提供中介代理取得的收入(正确答案)符合条件的非营利组织的收入化妆品制造40. 依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。已提足折旧的固定资产的改建支出(正确答案)未提足折旧的固定资产改建支出经营租入固定资产的改建支出(正确答案)固定资产的大修理支出(正确答案)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额未超过6万元41. 下列关于房地产开发企业成本费用扣除

22、的企业所得税处理中，正确的有（）。企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除(正确答案)企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理(正确答案)企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算(正确答案)企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得42. 下列企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售收入30%的比例扣除的有化妆品销售企业(正确答案)化妆品制造企业(正确答案)医药制造企业(正确答案)饮料销售企业特许权使用费所得43. 根据企业所得税法规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度

23、结转扣除的有（ ）。A 、职工教育经费(正确答案)与生产经营活动有关的业务招待费支出符合条件的广告宣传费支出(正确答案)公益性捐赠支出(正确答案)失业保险44. 关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失(正确答案)适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补(正确答案)资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%(正确答案)在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申

24、报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税。但准予其提出申请，经批准后，也可固定在一地申报纳税45. 下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（ ）。违约金收入(正确答案)债务重组收入(正确答案)确实无法偿付的应付款项(正确答案)逾期未退的包装物押金收入(正确答案)46. A企业2019年开展研发活动发生研发费用100万元，未形成无形资产，当前可扣除研发费用150万元。 判断题对错(正确答案)47. 公益性社会组织存在非营利组织免税资格到期后超过六个月未重新获取免税资格的情形，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格。 判断题对(正确答案)错48. 自2019年1月1日起，固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。 判断题对(正确答案)错49.