经济师考试《财政税收专业知识与实务》天天练含答案及解析

1、经济师考试财政税收专业知识与实务天天练含答案及解析一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。1、我国国债利率确实定，主要是以()为基准的。A、金融市场利率B、公司债券利率C、股票市场收益率D、银行利率【参考答案】：D【解析】：此题考查我国国债利率。我国国债利率确实定，主要是以银行利 率为基准的。2、以下财税手段中，起“内在稳定器”作用的是()。A、对个人取得的股息征收个人所得税B、对国有企业征收企业所得税C、对企业征收增值税D、对弱势群体发放的困难补助【参考答案】：B【解析】：某些财政政策由于其本身的特点，具有自动地

2、调节经济，使经济 稳定的机制，被称为内在稳定器，或者自动稳定器。具有内在稳定器作用的财政 政策，主要是个人所得税、公司所得税，以及各种转移支付。3、国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是()oA、以国债发行的区域为标准B、以利率情况为标准C、以债券是否流通为标准D、按照借款的方法不同【参考答案】：B【解析】：此题考查税收收入的做法。税基流动性较小的，税源分布较广的 税种归地方政府，进出口关税和其他收费全部划归中央。自然资源有关的税种， 如果在地区间分布不均匀归中央。33、根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在()。5%6%5%8%10%15%15%20%【参考答案】：D

3、【解析】：此题考查国债依存度。国债依存度应控制在15%20%。34、以下情形中，符合发票管理地域性要求的是()oA、省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制B、纳税人只能在其机构所在地领购普通发票C、发票一般由领购者在领购地缴销D、任何情况下，发票均不得跨地域邮寄或携带使用【参考答案】：C35、履行财政分配职能的目标是()oA、实现收入分配效率B、实现收入分配公平C、实现资源合理配置D、实现公平竞争【参考答案】：B【解析】：财政收入分配的目标是实现公平分配，财政分配职能的履行主要 是实现收入分配的公平。36、某面包加工厂2006年实现销售收入60万元，实际发生的广告费支出5 万元，那

4、么该面包厂2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为()。A、1万元B、1. 2万元C、4万元D、4. 8万元【参考答案】：B37、财政行政复议机关决定受理复议申请后，应及时以（）通知，通知申请 人和被申请人。A、口头B、 C、书面D、请人转达【参考答案】：C38、以下有关营业税纳税地点的表述，不正确的选项是（）。A、销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申 报纳税D、提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税【参考答案】：A39、政府进行宏观经济调控的

5、首要目标是（）。A、充分就业B、物价基本稳定C、经济适度增长D、国际收支平衡【参考答案】：A【解析】：此题考查宏观经济调控的首要目标。政府进行宏观经济调控的首 要目标是充分就业。40、提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是 （）OA、马歇尔B、亚当斯密C、凯恩斯D、弗里德曼【参考答案】：B41、城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由（）划定。A、国务院B、各省、自治区、直辖市人民政府C、人民代表大会D、国家税务局【参考答案】：B42、某食品厂（增值税一般纳税人）直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税 务机关核准的收购凭证上注明的价款为2000元，货款尚未支付，小麦已验

6、收入 库，正确的会计处理为（）OA、借：物资采购20000应交税金应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款22600B、借：原材料17699. 12应交税金应交增值税（进项税额）2300. 88贷：应付账款20000C、借：物资采购20000贷：应付账款20000D、借：原材料17400应交税金应交增值税（进项税额）2600 贷：应付账款20000【参考答案】：D43、社会保障的核心内容是()oA、社会保险B、社会救助C、社会优抚D、社会福利中的一局部【参考答案】：A【解析】：此题考查社会保障的核心内容。社会保障的核心内容是社会保险。44、我国的预算年度是()。A、4月1日至次年3月31日B

7、、10月1日至次年9月30日C、每年的1月1日至12月31日D、每年农历1月1日至12月31日【参考答案】：D【解析】：此题考查我国的预算年度。我国的预算年度是历年制，也就是每 年的1月1日至12月31日。45、在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是()。A、财政B、市场C、企业D、计划【参考答案】：B46、现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增 收节支形成的结余的处理方法是()OA、全额上交B、较大比例留用，小局部上交C、大局部上交，允许留下较小比例D、留归单位继续使用【参考答案】：D47、当政府的购买性支出增加时，其影响是()oA、直接减少社会总需求B、间接较

8、少社会总需求C、形成经济萎缩D、形成经济繁荣【参考答案】：D【解析】：政府购买性支出增加的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求 的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面48、纳税人变更税务登记，应于()内将税务登记变更表填写登记完毕 后交主管税务机关审核。A、7日B、10 日C、15 日D、30 日【参考答案】：A49、甲企业2009年2月底“原材料”账户余额为50000元，“材料成 本差异”账户借方余额为5000元(甲企业原材料本钱的核算采用计划本钱法)， 那么计入资产负债表上的原材料金额为()元。5500045000500005000【参考答案】：A50、我国建设性预算收支差额依靠(

9、)弥补。A、债务B、经常性收支盈余C、银行透支D、资本预算盈余【参考答案】：A51、以下情况中，不应当征收增值税的是（）oA、某企业将自产货物分配给投资者B、某企业变卖厂房一栋C、某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D、某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售【参考答案】：B【解析】：销售不动产缴纳营业税。52、税务检查人员对某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）进 行检查，发现该企业将一笔贷款20000元（含税价格）记入“资本公积”账户，导 致企业少缴增值税（）元。A、02905. 9834004096. 39【参考答案】：B【解析】：此题考查增值税的账务处理。少缴增值税为20000

10、/ （1+17%） X 17% = 2905. 98（元）。53、列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算是指（）。A、总预算B、部门预算C、分级预算D、单位预算【参考答案】：D54、在不考虑税负转嫁因素的情况下，以下关于税率的表达中正确的选项是（）oA、在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率B、在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率C、在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率D、在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率【参考答案】：A55、对企事业单位的承包经营，承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度 的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是O OA、500元/月B、

11、800元/月C、500元/年D、800元/年【参考答案】：B56、某工业企业（一般纳税人）1996年2月外购一批货物，依据增值税抵扣时 限的规定，其中允许抵扣的是（）。A、购进原材料一批，在运输途中B、购进零配件一批，尚未入库C、购进并验收入库燃料一批D、购进低值易耗品一批，尚在整理中【参考答案】：C57、发票的存根联和发票登记簿，应保存（），保存期满，报经税务机关查 验后方可销毁。A、2年B、3年C、4年D、5年【参考答案】：D58、我国财政收入主要来自于（）。A、C+VB、 C+V+MC、VD、M【参考答案】：D59、审计部门对预算外资金进行审计所适用的方法不包括（）。A、经常性审计B、定

12、期审计C、专项审计D、随机审计【参考答案】：D60、归还期限在（）年以上至（）年以下的国债为中期国债。1； 102； 10C、1； 5D、 3； 10【参考答案】：A二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、在市场经济条件下，财政配置资源的主原因有（）。A、市场不提供公共产品B、市场的竞争性C、市场的盲目性D、市场的效率低下E、人们对财政配置的偏好【参考答案】：A,C62、财政法律关系的客体包括()oA、财政行为B、财政资金C、财政权利D、财政义务E、财政关系【参考答案】：A,B63、货币政策的类型包括()oA、扩张性货币政策B、紧缩性货币政策C、宏观货币政策D、中观货币政策E、微观货币政策

13、【参考答案】：A,B64、实行社会保障最基本的目的()。A、保证经济运行稳定B、保证人民生活水平不断提高C、保证社会生活的安定D、保证充分就业E、保证GDP较快增长【参考答案】：A,C65、下面说法不正确的选项是()oA、在经济萧条时期，转移支付能够促进经济复苏B、在经济萧条时期，转移支付能够抑制经济膨胀C、在经济高涨时期，转移支付能够促进经济复苏D、在经济高涨时期，转移支付能够抑制经济膨胀E、在经济萧条时期，转移支付能够缓和经济的周期波动性，起到稳定经济 的作用【参考答案】：B,C,E66、以下关于营业税纳税地点的表述，正确的有()oA、纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B、纳税人转

14、让其人无形资产，在其机构所在地申报纳税C、纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D、单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税E、单位或个人出租设备，在出租单位机构地所在地或个人居住地申报纳税【参考答案】：A,B,D,E67、财政原那么是税制建设的重要原那么，其内容有()oA、充裕原那么B、弹性原那么C、便利原那么D、效率原那么E、节约原那么【参考答案】：A,B,D,E68、增值税专用发票检查的一般方法包括()oA、鉴别真伪B、逻辑审核C、就地调查D、交叉传递E、对照检查法【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考查国债的划分。国债以利率情况为标准分为固定利率国债、 市场利率国债和保值

15、国债。4、营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日或1个月，其中保险业的 纳税期限为()。A、1个月B、10 日C、15 日D、5日【参考答案】：A【解析】：此题考查营业税的纳税期限。保险业的纳税期限为1个月。5、()是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A、政府间事权的划分B、政府间财权的划分C、政府间收入的划分D、集权和分权的程度【参考答案】：A【解析】：此题考查政府间事权的划分的内容。政府间事权的划分是财政分 权管理体制的基本内容和制度保障。6、产生国际重复征税的根本原因是()oA、跨国的纳税人的存在B、各国对所得税的开征C、跨国所得的产生D、各国税收管辖权的交叉【参考答案】：D7

16、、被申请人应在收到申请人副本之日起()日内向复议机构提交辩论书。A、7日B、10 日【解析】此题考查增值税专用发票的检查方法。E不属于增值税专用发票检 查的一般方法。69、与其他国家的个人所得税比拟，我国个人所得税具有的几个特点是()oA、采取分类课征制B、纳税人的税收负担较轻C、费用扣除额较宽D、计算税额时间的多样化【参考答案】:A,B,C,D70、车船税的计税标准包括()oA、辆数B、自重吨位C、净吨位D、价格E、租金【参考答案】：A,B,C【解析】此题考查车船税的计税依据。车船税的计税标准有辆数、自重吨 位、净吨位。71、以下关于包装物计税规定的表述，正确的有()oA、随同货物出售单独计

17、价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值 税B、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的营 业税C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算(未逾期) 的，不并入销售额征税D、对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计 算增值税E、在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税【参考答案】：A,B,D,E72、国债的特征主要有（）。A、有偿性B、自愿性C、灵活性D、无偿性E、固定性【参考答案】：A,B,C【解析】此题考查国债的特征。国债的特征主要包括有偿性、自愿性、灵活 性。73、解决国际重复征税的主要方法为（）oA、低税

18、法B、扣除法C、免税法D、抵免法E、扣税法【参考答案】：A,B,C,D74、行政复议的基本要求有（）。A、对复议机关依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查B、复议机关审理复议案件，不适用调解C、复议机关审理复议案件适用调解D、行政机关可随意处分自己的权利【参考答案】：A,B75、以下属于我国社会保险基金预算的建立原那么的是（）。A、依法建立，规范统一B、统筹兼顾，适度集中C、专项基金，专款专用D、相对独立，有机衔接E、收支平衡，留有结余【参考答案】：A,C,D,E【解析】此题考查我国社会保险基金预算的建立原那么。B不属于。76、下面财政支出工程中，属于积累性支出的有（）oA、国家物资储藏支出

19、B、企业挖潜改造支出C、生产性基本建设支出D、非生产性基本建设支出E、生产性支农支出【参考答案】：A,C,D,E77、契税的征税范围包括（）oA、国有土地使用权出让B、以房屋抵债C、农村集体土地承包经营权的转移D、房屋买卖E、以房产作为投资【参考答案】:A,B,D,E【解析】契税的征税范围：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让, 包括出售、赠与和交换，其中不包括农村集体土地承包经营权的转让；（三）房屋 买卖。.以房产抵债或实物交换房屋。均视同房屋买卖缴纳契税。.以房产作投资或作股权转让。属房屋产权转移，需要办理产权变更登 记手续，视同房屋买卖，由产权承受方按投资房产价值或房产买价缴纳

20、契税。 以自有房产作股投入本人经营企业，不需办理产权变更，免纳契税。.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。（四）房屋赠与以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，照章征税。（五）房屋交换双方等值交换，免纳契税。价值不相等的，按超出局部由支付差价的一方缴 纳契税。78、目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有（）oA、两个账户、收支别离B、一个账户、收入直达C、单位开票、银行收款D、财政设站（厅）、集中收款E、银行开票、银行收款【参考答案】：A,B,C,D,E79、预算外资金的特点有（）oA、资金使用方向具有专用性B、资金征用方式具有集中性C、资金存在方式具有依托性D、资金属性具有别离性E

21、、管理方式具有自主性【参考答案】：A,C,D80、以下属于企业所得税的纳税人的有（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业中外合资经营企业D.股份制企业【参考答案】：A,B,C,DC、15 日D、30 日【参考答案】：B8、招标采购因故废标后，除（）情形外，应当重新组织招标。A、供应商采用不法手段竞争B、投标人的报价过高，采购人不能支付C、采购主要负责人收受贿赂被免职D、采购任务取消【参考答案】：D9、事实上，税负转嫁往往是（）。A、通过前转的形式来进行的B、通过后转的形式来进行的C、通过多种形式同时进行的D、通过调整税率高低来进行的【参考答案】：C10、预算外资金管理的关键问题是（）。A、收

22、入多少的问题B、规模大小的问题C、使用范围的问题D、分配权和管理权的问题【参考答案】：D11、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值 税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的 增值税率，那么该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为（）。A、5. 1万元B、6. 8万元C、8. 6万元D、10. 2万元【参考答案】：C12、最具竞争性的招标采购方式是（）oA、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A13、出口货物已纳（）允许退还。A、消费税B、城市维护建设税C、教育费附加D、关税【参考答案】：

23、A14、甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。 甲国劳务报酬所得税率为20%,利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税 率为30%,利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖 权，两国之间签订了税收抵免协定，并实施综合抵免限额法，那么以下表述中正确 的为（）。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税11000元C、李先生应在甲国补缴所得税22000元D、李先生应在甲国补缴所得税33000元【参考答案】：A【解析】：李在乙国的劳务报酬税为100000X30%=30000,利息税为 20000X5%=1000;李在甲国的劳务报酬税为1

24、00000X20%=20000,利息税为 20000 X 10%=2000。故在乙国的税款多于在甲国的税款。15、通过影响经济个体的经济行为或经济活动而发挥作用的财政政策，被称 为()。A、宏观财政政策B、中观财政政策C、微观财政政策D、特别财政政策【参考答案】：C16、以下关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的选项是()oA、扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收 代缴税款明细账B、账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以 只使用外国文字记账C、账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政 法规另有规定的除外D、账簿、会计凭

25、证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税 资料，企业可根据需要自行销毁【参考答案】：A17、营业税以一个月为一期纳税的，自期满之日起()申报纳税。A、30日内B、10日内C、5日内D、3日内【参考答案】：B18、我国由()向各级人民代表大会提出预算草案，经审查批准后，即成为 具有法律效力的文件。A、各级政府B、各级审计机关C、各级财政部门D、各级计划部门【参考答案】：A19、单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退 款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）OA、向税务机关申请减免营业税B、向税务机关申请降低营业税税率C、从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已

26、征税款D、退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除【参考答案】：D【解析】：单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产 发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人 以后的营业额中减除。20、以下所得中，免缴个人所得税的是（）。A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔偿I）、从投资管理公司取得派息分红【参考答案】：C【解析】：此题考查个人所得税的减免。个人保险所获赔偿免缴个人所得税。21、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A、半年B、一年C、二年D、三年【参考答案】：B【解析】：此题考查税务登记证的

27、验证制度。税务登记证件通常一年验证一 次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办 理验证或换证手续。22、以下货物销售中，免征增值税的是()oA、烟叶B、报刊C、中药饮片D、古旧图书【参考答案】：D23、以下关于部门预算的基本含义中错误的选项是()oA、所有国家财政预算管理的基本组织形式B、部门是预算编制的基础单元C、预算管理以部门为依托D、部门本身要有严格的资质要求【参考答案】：A【解析】：此题考查部门预算的含义。部门预算是市场经济国家财政预算管 理的基本组织形式。24、以下收入中，应当征收营业税的是()。A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入B、银行销售金银业