四川农村合作金融机构财务管理制度

1、四川农村合作金鬲虫四机构财务管理制度第一章第二章第三章第四章第五章A-A- t -T*7-第六章第七章第八章第九章第十章第十一章第十二章第十三章四川省农村合作金融机构财务管理办法（征求意见稿）总则财务管理体制财务预算管理财务风险控制资金筹集管理资产营运管理成本费用管理收益分配管理税务管理重组、清算财务会计报告与评价财务监督附则四川省农村合作金融机构财务管理办法第一章总则第一条 为加强全省农村合作金融机构财务管理，规范财务行为，防 范财务风险，根据中华人民共和国公司法、金融企业财务规则及 企业会计准则 等有关法律、规则和准则，制定本办法。第二条 四川省农村合作金融机构（含农村商业银行、农村合作银

2、 行、农村信用联社及其所辖分支机构，以下简称”各行社”）均适用本 办法。第三条 本办法所称财务管理，是指行社根据内外部经营环境和自 身业务发展的要求，综合运用规划、预算、控制、监督、考核、评价和 分析等方法，筹集资金、营运资产、控制成本、分配收益、配置资源，具 体包括财务管理体制、财务预算管理、财务风险管理、资金筹集管 理、资产营运管理、成本费用管理、收益分配管理、财务会计报告与 评价、财务监督等方面。第四条 各行社应根据本办法的规定，以及自身发展的需要，建立健 全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员。第五条 各行社应以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自 主经营、

3、自担风险、自负盈亏、自我约束,合理配置财务资源,反映经营 状况,防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化的财务管理目 标。第六条各行社应遵守国家法律、法规和政策，依法接受财政部门 的指导、管理和监督。各行社应在完成工商登记后30日内，向同级财 政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印 件;各行社发生分立、合并、设立分支机构以及主要工商登记事项发生 变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，向同级财政部门提交相关 变更文件复印件。第七条各行社应依法纳税。财务处理与税收法律、行政法规规 定不一致的，纳税时应依法进行调整。第二章财务管理体制第八条 各行社应实行”统一管理、授权

4、经营、分级考核”的财 务管理体制。（一）统一管理。财务权力集中于总行或联社（以下简称”总行”）, 由总行统一制定财务管理实施细则和财务规划，统一编制财务预算和业 绩评价体系，统一配置全行财务资源，统一进行资产负债定价，统一计提 缴纳税费，统一进行利润分配，统一对外披露财务信息。（二）授权经营。在实施总行统一财务管理的前提下，各行社应合理 安排分支机构及相关部门的财务管理职责关系，根据一定的标准划分类 别，并区别不同的财务事项实行授权管理。分支机构应在总行的授权下 开展日常财务活动，执行总行统一的财务制度、负责财务预算的落实。（三）分级考核。按照管理责任与管理权限相结合的要求，各行社应 对分支机

5、构及相关部门财务执行情况进行考核，并将考核结果与财务资 源分配、授权调整、员工绩效工资等挂钩。第九条各行社应按法人治理要求建立完善的财务管理组织体 系。（一）股东（社员）代表大会。股东（社员）代表大会是行社的权力机构, 审议、批准、决定财务管理的战略性决策。（二）董（理）事会。董（理）事会是股东（社员）代表大会的执行机构和 经营决策机构，制订财务管理的战略性决策，审议批准重大财务事项。董 （理）事会对股东（社员）代表大会负责，（三）行长（主任）。行长（主任）是财务管理活动的具体组织实施者,根 据董（理）事会的授权在财务管理上行使战术性决策。行长（主任）对董 （理）事会负责。行长（主任）可授权副

6、行长（副主任）在授权范围内从事财 务管理工作,副行长（副主任）对行长（主任）负责。（四）财务部门。财务部门是日常财务管理的主要责任部门，财务部 门对分管行长（主任）负责。（五）监事会。监事会是行社财务管理的监督机构，监事会的主要职 责是检查监督本单位的财务管理和活动;对经营决策、风险管理和内部 控制等进行审计并指导本单位内外部审计工作。监事会对股东（社员） 代表大会负责。第十条各行社分支机构及相关部门应建立相应的财务管理小组, 负责做好授权内财务管理各项工作。（一）分支机构的财务主管可实行总行委派制。分支机构财务主管 由总行财务部门垂直管理。（二）分支机构财务主管对于日常的财务管理，实行双线负责制，一方 面负责本机构内部的财务管理事务，协助本机构负责人开展工作,参与本 机构重要决策;另一方面对总行负责，贯彻执行总行相关政策，监督本机 构所有业务活动在可控和可行范围内。财务主管同时负有向总行报告 本机构重大财务事项和重要经营管理活动的责任。第十一条各行社应建立法人授权管理制度。（一）在法定经营范围内，各行社应对各业务职能部门和分支机构的 财务管理实行逐级有限授权。（二）行社应根