-2-2-03负债类-应付票据

1、PAGE PAGE 6应付票据实实质性程序序被审计单位位： 项目： HYPERLINK l 返回目录 应付付票据 编制： 日期： 索引号： FCC 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定定、审计目目标和审计计程序对应应关系审计目标与与认定对应应关系表审计目标财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债债表中记录录的应付票票据是存在在的。B所有应当当记录的应应付票据均均已记录。C记录的应应付票据是是被审计单单位应当履履行的现实实义务。D应付票据据以恰当的的金额包括括在财务报报表中，与与之相关的的计价调整整已恰当记记录。E应付票据据已按照企企业会计准准则的规定定在财

2、务报报表中作出恰当当的列报。二、审计目目标与审计计程序对应应关系表审计目标可供选择的的审计程序序索引号D1.获取或或编制应付付票据明细细表：(1)复核核加计正确确，并与报报表数、总账数和和明细账合合计数核对对是否相符；(2)与应应付票据备备查簿的以以下有关内内容核对相相符：商业汇票的的种类、号号数和出票票日期、到到期日、票票面金额、交易合同同号和收款款人姓名或或单位名称称以及付款款日期和金金额等；(3)检查查非记账本本位币应付付票据的折折算汇率及及折算是否否正确；(4)标识识重要项目目。 FC2ABCD2.检查应应付票据备备查簿：(1)检查查债务的合同同、发票和和收货单等等资料，核核实交易、事

3、项交易易真实性，复核其应应存入银行行的承兑保保证金，并并与其他货货币资金科科目勾稽；(2)抽查查资产负债债表日后已偿付付的应付票票据，检查查有无未入入账的应付付票据，核核实其是否否已付款并并转销；(3)针对对已注销的的应付票据据，确定是是否已在资资产负债表表日前偿付付；(4)询问问管理人员员，审查有有关文件并并结合购货货截止测试试，检查应应付票据的的完整性；(5)获取取客户的贷贷款卡，打打印贷款卡卡中全部信信息，检查查其中有关关应付票据据的信息与与明细账合合计数、总总账数、报表数是否相符符。略ACD3.选择应应付票据的的重要项目目(包括零零账户)，函证其余余额和交易易条款，对对未回函的的再次发

4、函函或实施替替代的检查查程序（检检查原始凭凭单，如合合同、发票票、验收单单，核实票票据的真实实性）。略A4.查明逾逾期未兑付付票据的原原因，对于于逾期的银银行承兑汇汇票是否转转入短期借借款，对于于逾期的商商业承兑汇汇票是否已已经转入应应付账款，带带息票据是是否已经停停止计息，是是否存在抵抵押票据的的情形。略BD5.复核带带息应付票票据利息是是否足额计计提，其会会计处理是是否正确。略ABCD6.检查与与关联方的应应付票据的的真实性，执执行关联方方及其交易易审计程序序。略7.根据评评估的舞弊弊风险等因因素增加的的审计程序序。略E8.检查应应付票据是是否已按照照企业会计计准则的规规定在财务务报表中作

5、作出恰当列列报。略第二部分 计划划实施的实实质性程序序项 目目财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大大错报风险险水平（注注1）从控制测试试获取的保保证程度（注注2）需从实质性性程序获取取的保证程程度计划实施的的实质性程程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自自风险评估估工作底稿稿。2.结果取取自该项目目所属业务务循环内部部控制工作作底稿。3.在计划划实施的实实质性程序序与财务报报表认定之之间的对应应关系用“”表示示。应付票据审审定表被审计单位位： 项目： HYPERLINK l 返回目录 应付付票据 编制： 日期： 索引号： FC11

6、 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 票据类别期末未审数账项调整重分类调整整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方合计审计结论：应付票据明明细表被审计单位位： 项目： HYPERLINK l 返回目录 应付付票据明细细表 编制： 日期： 索引号： FC2 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 票据类别票据关系人人合同号出票日期票面金额已计利息到期日期利息率到期应计利利息付息条件备注出票人承兑人收款人编制说明： 1.票据类类别应按商商业承兑汇汇票、银行行承兑汇票票分别列示示；2.与收款款人是否存存在关联关关系，在“备注”栏中说明明；3.如果涉涉及非记账账本位币的的应付票据据，应注明明外币金额额和折算汇汇率。审计说明：应付票据检检查表被审计单位位： 项目： 应付票票据检查表表 编制： 日期： 索引号： FC3 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 记账日期凭证编号业务内容对应