BC集团财务制度

1、ABC集团团财务制度度ABC集团团财务制度度发布令集团各公司司、集团各各部门：ABC集团团财务制度度现在发布布，于 起执行行。ABC集团团财务制度度包含如下下十份文件件：1、财财务风险管管理制度；2、现金金管理制度度；3、预预算管理制制度；4、销售费用用控制制度度；5、销销售资信控控制程序；6、应收收帐款管理理制度；77、差旅费费管理制度度；8、管管理费用控控制制度；9、员工工工资发放放制度；110、固定定资产管理理制度。各单位、部部门在开始始实施的初初期，要妥妥善做好新新旧制度的的交替，抓抓紧创建实实施新制度度所必须的的条件，努努力提高人人员素质和和改革改善善基础工作作。如因条条件尚未具具备

2、而不能能马上投入入实施的某某一制度或或制度中的的某一部分分，须经由由财务总监监提出、得得到财务总总经理的同同意后方可可推迟最多多三个月、并保证在在至迟三个个月内完成成全部准备备工作而于于 起所有制制度和制度度部分均得得到完整而而正确的执执行。 ABBC集团 董事事长 抄送：董事事局主席抄法：董事事局董事、监事ABC集团团财务制度度编者按集团最高管管理层把集集团的财务务制度建设设放在了十十分重要的的位置。董事局主席席亲自指示示，集团领领导们密切切支持与指指导，集团团各公司与与集团财务务、人事、行政等部部门积极合合作，制度度起草小组组的辛勤劳劳作，是第第一期十份份财务制度度文件圆满满完成的根根本保

3、证。第一册制度度的起草人人有：刘根根祥他们及参与与审稿修稿稿的同仁们们，花费了了大量心血血，在此致致以衷心感感谢。制度的建立立诚然重要要，但只是是万里长征征走完了第第一步。更更重要更辉辉煌的工作作还在后头头制度的的实施，那那将是全体体员工的集集体行动。靠着新世世纪的团队队精神，我我们所期盼盼的胜利的的彼岸优良的内内部控制系系统的彼岸岸，将很快快抵达中凯凯大家庭全全体员工的的脚下。本册制度如如有与国家家法规相悖悖之处则以以国家法规规为准。本制度版权权归中凯集集团所有，只只供内部使使用，切勿勿外传。此致。 集集团制度起起草小组ABC集团团财务风险险管理制度度1.0目的的1为使企业业不断适应应内外部

4、形形势发展，不不断增强抗抗风险能力力，永远立立于常胜不不败之地。2结合实际际逐步接纳纳现代财务务管理模式式，实现优优良的内部部控制系统统，保持和和发展本企企业优秀文文化传统。3全方位、深层次地地改善财务务管理，以以达到资产产的长久保保值增值和和集团经济济实力稳定定增长之目目的。0适用范围围2.1本本制度适用用于ABCC集团各企企业、部门门。0参考文件件3.1主要要参考本集集团如下制制度和程序序文件：“现金管理理制度”、“固定资产产管理制度度”、“销售资信信控制程序序”、“应收帐款款管理制度度”、“员工工资资发放制度度”等。0定义无特别定义义。0指引5.1 本本制度在财财务管理的的如下活动动中使

5、用“风险管理理”思想：aa.现金管管理；b.债权债务务控制；cc.会计核核算管理；d.筹资资活动；ee.投资活活动；f.报告系统统。0现金管理理风险6.1现金金管理活动动中可能的的:主要风风险有：aa.收入不不能按期全全额纳入公公司指定帐帐户；b.程序设计计和执行上上的漏洞可可能给违纪纪行为制造造条件；cc.现金流流量的控制制不当可能能引起现金金亏空；dd.其他可可能风险。6.2为降降低以至消消除现金管管理活动中中可能的风风险，本中中心所有现现金活动必必须遵照本本中心的“现 HYPERLINK .kj968. 金管理制制度”和“固定资产产管理制度度”（见参考考文件）等等相关制度度的规定执执行，

6、并特特别强调如如下几项原原则：所有收入都都必须按期期全额纳入入公司指定定帐户，由由专职出纳纳员管理，不不得挪用。支出要以公公司获利为为目的。一一切支出要要得到符合合规定的授授权，支出出的依据必必须真实可可靠、合法法有效，较较大款额的的资本支出出还须有预预先论证或或可行性分分析。一切切支付必须须严格按规规定的程序序办理。财务部门要要件里健全全现金流量量的计划控控制和报告告系统，确确保现金供供应，努力力完成收入入、利润及及净现金流流量任务。0信用控制制风险 7.1对信信用风险的的控制主要要集中在产产品分发、“应收帐款款”、“其他应收收款”和单位内内部的“备用金”等项业务务中。7.2对“应收帐款款”

7、的控制，应应严格按本本中心“销售资信信控制程序序”和“应收帐款款管理制度度”（见参考考文件）的的规定办理理。 77.3对“其他应收收款”和“备用金”的控制，要要参照应收收帐款制度度中的清理理与报告的的办法进行行。财务部部门的往来来帐会计要要定期与债债务人核对对帐目，负负责催收、保证不出出呆帐坏帐帐。 77.4对内内部的备用用金/周转转金，实行行“现金管理理制度”的限期清清理、次月月即从工资资中扣还的的制度。为为此，员工工工资的按按期全额发发放制度（见见参考文件件）要相应应认真执行行。8.0会计计核算管理理 8.1.财务务部门应按按规定的核核算程序及及其时间要要求进行会会计工作，以以避免错漏漏和

8、失当。 8.1.1会会计制单：应及时审审查所受理理单据的合合法性、真真实性、有有效性（得得到有适当当权限的领领导批准）和和数字的正正确性，无无误后，及及时填制凭凭证，并对对其所审查查的内容、凭证的正正确性（科科目、编号号的使用等等）负责。 8.1.2会会计复核：每份凭证证必须在制制单的当天天由财务经经理/总监监规定的非非制单会计计进行复核核，无误后后签章确认认、并承担担与制单会会计同样的的责任。 8.11.3入帐帐：经复核核无误的凭凭单，应在在复核的当当天由制单单会计负责责输机入帐帐，不能拖拖延到第二二天。 8.11.4经理理核查：财财务部门经经理应于每每周对本部部门所填制制的凭证全全部核查一

9、一次，重点点审查凭证证科目编号号使用的正正确性。财财务经理应应在审查后后的每份凭凭证上签章章确认。 8.11.5总监监抽查：财财务总监应应在每月底底前抽查至至少1/55凭证，以以较好掌握握财务制度度执行和会会计核算工工作情况，审审查后在凭凭证上签章章确认。2各会计岗岗位应按月月进行帐务务分析，发发现问题及及时报告和和处理。帐帐务分析的的主要途径径和时间要要求是：8.2.11科目余额额表：应在在月末后一一日内完成成科目余额额表的核对对工作。8.2.22银行未达达帐分析与与报告：应应在月末后后三日内完完成。8.2.33帐户分析析：个会计计岗位应在在月末后一一周内对各各自所管辖辖的帐户完完成帐户分分

10、析，主要要包括每一一帐户的本本期发生、节余（结结转）情况况、有无异异常与差错错、改进意意见等。财财务经理在在收集审查查全部帐户户分析后，于于月末后十十日内报知知财务总监监。8.3财务务部门要坚坚持贯彻执执行“权责发生生制”等基本会会计原则，保保障会计结结果的正确确适当、无无较大或重重大失实。 8.3.1在在结转收入入与成本费费用时，要要贯彻收入入与成本费费用配比原原则，正确确与完整结结转以真实实反映经营营成果。 8.33.2每月月轧帐之前前，各会计计岗位必须须完成预提提费用，财财务部门要要预先通知知有关部门门/个人提提出预提费费用依据，会会计人员据据此提出预预提方案，经经财务经理理同意后编编制

11、凭证。0筹资活动动中的风险险控制9.1银行行借款或债债券发行，均均要有可靠靠的还款机机制作保障障。9.2要遵遵守集团对对筹资的限限度规定，确确保负债比比率控制在在安全警戒戒线以内。安全警戒戒线由财务务总经理确确定。9.3还款款期的安排排要均衡。财务经理理应承担还还款期均衡衡的责任。9.4原则则上不对外外担保（包包括反担保保）。如必必须对外担担保，则要要有有效低低压作保证证，并得到到集团最高高决策层的的书面授权权。0投资活动动中的风险险控制10.1任任何投资活活动均由集集团的投资资部门承担担，都要严严格按规定定的标准程程序进行。10.2投投资活动流流程应包含含的环节，如如投资意向向、可行性性研究

12、、资资产评估、会计师/律师报告告、合同章章程等，应应根据投资资活动的类类型、规模模的不同由由投资项目目负责人书书面得到集集团财务总总经理的同同意后确定定。10.3经经有效确定定的流程环环节均不得得逾越、省省略，而且且每一环节节的结果都都须以集团团最高决策策层的书面面同意或书书面批准告告完成。11.0财财务信息系系统 111.1财务务部门要以以领先的标标准不断改改善财务信信息系统，使使财务信息息系统成为为发现、评评价风险的的重要工具具。 111.2财务务信息系统统的建设与与维护要贯贯彻即时、有效、正正确、详实实、可靠的的原则。 111.3财务务部门的法法定财务报报告应力求求及时，一一般不应迟迟于

13、：月报：次月月5号前报报出；季报：季后后7日内报报出；年报：元月月5日前报报出；4除法定财财务报表外外，财务部部门还应定定期编报集集团内部的的管理报告告。管理报报告的种类类和要求如如下：每周财务报报告：报告告周末止本本月累计的的销售、回回款情况、及损益与与资产负债债的缩影，要要求于次周周一报告给给管理层。每周财务务报告格式式见附件一一。该报告告由财务经经理签发后后报送给财财务总监、公司总经经理、集团团财务总经经理。月份管理报报告：为适适用于内部部的月份财财务报告的的分析说明明，要求于于财务报告告发出后的的二日内报报出。该报报告有财务务经理负责责编写、财财务总监审审改签发，报报送给公司司总经理、

14、集团财务务总经理、集团总裁裁、董事长长。0财务风险险管理的组组织保证12.1财财务总监和和财务经理理是财务风风险管理的的执行人，各各财会人员员、投资管管理人员、资信控制制人员均是是财务风险险管理的操操作人，其其工作内容容为上述各各点所述。12.2执执行人应定定期（每月月）不定期期向集团财财务总经理理并通过财财务总经理理向董事局局主席递交交财务风险险管理的执执行情况书书面报告（可可与11.4（2）要要求的报告告合并进行行）。12.3财财务总经理理和上述执执行人、操操作人、均均为财务风风险责任的的承担者。13.0解解释权 13.1本制度度由集团董董事局解释释或授权财财务部修订订或解释。0附录附件一

15、：每每周财务报报告格式附件二：每每周财务报报告续表格格式董事局授权权签发人：签发日期：本制度开始始实施日期期：附件一：每每周财务报报告格式每 周 财 务 报报 告年月日本周财务数数据 单位：人人民币元汇总中凯文化国洲影视中凯传媒一优动画一、销售收收入附注：回款款金额二、预期损损益1、毛利2、销售费费用3、管理费费用4、财务费费用5、营业利利润三、本周资资产变动1、现金2、应收帐帐款3、发出商商品4、存货5、其他流流动资产6、固定资资产7、在建工工程资产变动合合计四、本周负负债变动1、银行贷贷款2、应付帐帐款3、其他应应付款4、长期负负债负债变动合合计六、本周收收支清单1、收入（明明细见服表表2

16、、支出（明明细见附表表附：每周财财务报告续续表附件二：每每周财务报报告续表格格式补充资料：本月累计财财务数据 年月月日 单位：人人民币元汇总中凯文化国洲影视中凯传媒一优动画一、销售收收入附注：回款款金额二、预期损损益1、毛利2、销售费费用3、管理费费用4、财务费费用5、营业利利润补充资料： 本年累计财财务数据 年月日日 单位：人民币元元汇总中凯文化国洲影视中凯传媒一优动画1、销售收收入2、毛利3、营业利利润附注：本周周末累计应应收帐款帐龄为0-30天31-660天61-900天 990-3660天 3360-7720天 7220天以上上报送时间要要求：ABC集团团现金管理理制度1.0目的的1加

17、强和不不断改善所所属公司现现金管理，确确保现金的的安全性和和利用效果果，保障供供给、为集集团的总体体发展目标标服务。2确立适当当的现金管管理原则，统统一政策、规章和流流程，为建建立优良的的内部控制制程序、保保持和发展展本企业优优秀的文化化服务。3规避风险险、防微杜杜渐、为资资产的保值值增值、增增强集团的的经济实力力服务。2.0适用用范围 2.1本制度度适用于AABC集团团所辖各企企业、部门门。3.0参考考文件 3.1本集团团其他财务务制度和程程序文件4.0定义义 4.1本制度度中在没有有特别定义义的地方，所所提到的现现金是指广广义的现金金，即包括括银行存款款、库存现现金、有价价证券和其其他货币

18、资资金。5.0指引引 5.1本制度度概括了本本板块现金金管理领域域的几乎全全部基本原原则，对于于现金领域域的其他制制度具有纲纲领的作用用。故，该该领域的各各单项制度度都应依据据此制度而而设立。其其他领域的的制度如涉涉及现金，也也须应用此此制度所规规定的原则则。 5.2本制度度“1.0目目的”告知我们们，现金管管理要兼顾顾两方面：a.精打打细算、规规避风险；b.推进进企业经营营与文化的的发展。现现金管理的的职能机构构财务部部门和非职职能部门，须须合力从这这两方面同同时努力，方方能达成健健康的、优优良的现金金控制系统统之目标。6.0现金金收入 6.1所有收收入都必须须按期全额额纳入公司司指定帐户户

19、，由专职职出纳员管管理，不得得挪用。 6.2凡给予予客户信用用的销售都都须预先按按公司统一一政策要求求和程序签签定合同/定单。 6.3统一设设立信用政政策，以规规避风险、安全有效效为其出发发点。公司司根据此政政策给予外外部和内部部的信用额额度，由经经办人首先先做出信用用评价或提提出申请，经经总经理和和财务总经经理批准后后执行。 6.4公司给给予外部和和内部的信信用额度，如如应收帐款款和其他应应收款的额额度和回款款期、备用用金和周转转金的限额额等，应按按政策规定定如期清还还。清理责责任应与经经办人的工工薪挂钩。 6.5各公司司将设置兼兼职或专职职风险经理理，承担信信用风险的的控制职责责。7.0现

20、金金支出 7.11现金开支支标准和范范围 各公司司的现金开开支标准和和范围由各各单项费用用管理制度度作出规定定。请引用用相关费用用管理制度度。 7.22借支与报报销流程的的原则用款申请程程序：用款款人申请，所所在和归口口管理部门门领导审查查，具有相相当权限的的 负责人人审批，财财务部门办办理核销。结算核销程程序：用款款人申请，所所在和归口口管理部门门领导审查查，会计审审核并提出出意见，具具有相当权权限的负责责人审批，财财务部门办办理核销。所有申请/申报/审审查/审批批，都须以以书面方式式进行，以以墨水笔书书写、使用用财务部门门统一规定定的格式。有适当的、合法的、充分的、真实可靠靠的支持文文件，

21、如有有效批件、税务发票票等。预算内、标标准内的开开支流程从从简，否则则从严。财会人员必必须严格按按照集团和和公司制定定的制度、政策审核核各种单据据。财会人人员对于手手续不齐备备、不真实实、不合法法的单据有有权拒绝受受理，并有有权向其财财务经理或或经办人的的上级领导导报告。支票签发后后二周内，持持票人应办办妥清洁手手续。如确确有正当原原因来不及及结算者，应应以书面形形式向有关关会计说明明情况。凡出差有借借支者，应应于返回后后五个工作作日内办妥妥报销手续续。出差人人员和财务务人员应遵遵循多退少少补的原则则，将原借借支金额冲冲平，不得得留有余款款。如有过过期未办理理报销、或或虽办理而而留有余款款，则

22、财务务人员应自自动从出差差员工该月月工资中扣扣还借款或或余款。7.3现金金审批权限限 7.3.1按按开支性质质分别规定定。详见“附件一，财财务审批权权限一览表表” 7.3.2审审批权限的的运用原则则是：在权限表里里的每一层层次的负责责人，只能能审批他/她的直接接下属的申申请/申报报。即，每每一审批事事项只能交交由该业务务的各级直直接领导审审查、并由由其中有适适当审批权权限的直接接领导审批批，而非直直接的单位位/部门领领导的审批批是无效的的。每一有审批批权限的领领导不能审审批自身的的申请/申申报，即使使自己具有有适当的审审批权限。在这种情情况下，该该领导的申申请/申报报须由其直直接上级审审批，即

23、使使其直接上上级的审批批权限已远远远超过了了所需的审审批权限。7.4授权权委托制 授权权委托制的的目的是为为保证经营营活动的正正常进行。当某一领领导离开公公司时，他他/她可将将其审批职职权委托于于另一人，其其原则是：被委托人应应至少与其其平级；应用公司固固定的委托托书（格式式附后，附附件二），填填写时要满满足委托书书的全部内内容；委托书须由由委托人的的直接上级级签字确认认；委托事项可可以只是财财务权限，也也可以只是是业务权限限，也可以以二者同有有。如委托托人未委托托财务审批批权限，则则应书面通通知财务部部门在他/她外出期期间的特殊殊审批方式式，并有其其直接上级级的书面确确认。7.5库存存现金库

24、存现金的的库存限额额，由财务务总监提出出，集团安安全部门确确认、财务务总经理批批准。财务部门和和网络信息息部门将共共同负责改改革现钞使使用方式，以以求最大限限度地减少少现钞的储储藏和使用用，以适合合电子交易易时代的形形势发展。7.6出纳纳责任 财务务部门的出出纳员具有有如下权限限及责任：按照财务信信息系统的的要求坚持持做好现金金日清月结结、日报周周报等项现现金报告工工作，无条条件接受本本部门及本本集团审计计部门对出出纳的现场场审计。在会计人员员审查之后后，再次按按照制度、政策、程程序的要求求审查借支支与报销的的合规性；即是否符符合程序与与权限的规规定；有权拒绝受受理/办理理有违规定定的凭证、单

25、据；有权要求经经办人解释释问题；有权向各级级财务领导导直至集团团最高领导导报告所发发现的问题题。8.0现现金信息系系统 8.1现金信信息系统的的建立与维维护 8.1.1现现金信息系系统包括：现金类帐帐户分析、现金流量量日报/周周报/月报报、银行未未达帐清理理等。8.1.22该系统的的建立和维维护的责任任，在出纳纳员和现金金类各帐户户会计。8.2现金金流量报告告8.2.11日报：由由出纳负责责每日编报报。内容是是银行和库库存现金的的当日收支支情况。格格式见“附件三”。日报的的目的是为为了实现现现金的日清清、给有关关领导提供供即时的全全面准确的的现金流信信息、以利利其决策使使用。8.2.22周报：

26、是是由出纳员员在日报的的基础上编编制而成的的缩影。用用于公司和和集团的非非财务领导导使用。格格式见“附件四”。8.2.33月报：由由会计主管管负责编报报。格式为为国家统一一规定的现现金流量报报表格式，内内容可结合合本企业实实际修改、用于内部部管理使用用。9.0现金金流量控制制9.1现金金流量计划划财务部门每每月编制分分周的现金金流量计划划，经财务务总经理认认可后组织织实施。格格式见“附件五”。9.2现金金资金的平平衡、筹措措、供应与与保障9.2.11财务部门门负责按照照现金流量量计划实施施现金流量量控制。目目的是实现现现金收支支的有利平平衡，即收收支平衡、适当节余余、企业的的债务比率率和偿债能

27、能力被控制制在强健的的范围之内内。9.22.2财务务总监/经经理和资金金主管具体体承担资金金供应与保保障的工作作职责。9.2.33现金保障障顺序为：各种无承付付支出；工资奖金、佣金等劳劳务支出；国家税费/银行利息息；领导人公干干；紧急公务/差旅费/邮电通讯讯费；紧急购买；其他。10.0现现金审计10.1集集团的审计计监察部门门负责按照照公司政策策执行现金金审计。财财务和其他他各部门将将无条件接接受审计。10.2财财务和其他他各部门须须定期或不不定期进行行现金管理理自查，即即自我审计计。11.0解解释权11.1本本制度由集集团财务部部负责解释释、修订。12.0附附录附件一：财财务审批权权限一览表

28、表附件二：委委托书附件三：现现金流量日日报附件四：现现金流量周周报附件五：现现金流量计计划董事局授权权签发人：签发日期：本制度开始始实施日期期：附件一：财财务审批权权限一览表表使用此表时时，请参阅阅“现金管理理原则”的7.3.2款“权限运用用原则”。 金额单单位：千元元序号地区经理总监营销/财务务总监总经理总裁/财务务总经理董事局主席席A预算/计划划/合同内内、标准内内1差旅费25825502礼品/招待待/交际应应酬费0.51310503会议/运输输/检验试试验费1310801504原材料购买买5020010000500005广告促销费费2050300300006资本支出及及租赁装修修5050

29、07经济合同（收收入类）5005001000010000100008经济合同（支支出类）2225809工资/奖金金/福利1000010培训22258011研发、顾问问费50012赞助、捐赠赠1010013其他支出0.5121050B预算/计划划/合同外外、标准外外部分1差旅费15102礼品/招待待/交际应应酬费12103会议/运输输/检验试试验费501504原材料购买买100500005广告促销费费505006资本支出及及租赁装修修101007经济合同（收收入类）500100008经济合同（支支出类）250100009工资/奖金金/福利20010培训5011研发、顾问问费5010012赞助、捐

30、赠赠1013其他支出550附件二：委委托书 ABC集集团授权委委托书受委托人：委托人：经委托人直直接领导同同意，受委委托人 将将在委托人人离开公司的的自 年 月 日日止 年 月 日期期间承担委委托人的如如下职权并并负相关法法律和经济济责任；业务权限限（如无，则则用横线划划掉）财务权限限（如无，则则用横线划划掉）人事权限限（如无，则则用横线划划掉）具体职责已已由双方另另文描述（附附后）。受委托人确确认：已确确切了解了了与受委托托事项相关关的公司规规定和政策策。本委托书由由委托人和和受委托人人各持一份份，同时抄抄送集团财财务部、办办公室和人人力资源部部各一份，以以便监督执执行。三方签字：受委托人：

31、 委托托人： 委托人上上司：日期： 日期： 日日期：附件三：现现金流量日日报序号银行存款库存现金合计小计银行号银行号银行号1上日结存2上日结存调调整3456调整后上日日结存7本日收入81、92、103、1112本日支出131、142、153、164、175、186、19202122本日净现金金流入23日末余额附件四：现现金流量周周报 银行存款库存现金合计上日结存调整后上日日结存本日收入其中：贷款款 借款 其他本日支出其中：购货货款 还贷 资本支支出 工资奖奖金 办公用用具 差旅费费 其他本日余额附件五：现现金流量计计划序号自 日日止 日日自 日日止 日日自 日日止 日日自 日日止 日日自 日日

32、止 日日自 日日止 日日本月合计1上月末余额额2本月现金流流入3其中：贷款款4 银行借款款5内部周转6其他7本月现金流流出8其中：原材材料9 贷款本息息10 资本本支出11工资奖金12办公用品13差旅费14内部周转15广告促销16支付税利17其他1819本月净现金金流量20累计净现金金流量ABC集团团预算管理理制度1.0目的的1建立现代代预算制，为为实现优良良的内部控控制系统服服务。2为加强和和改善经营营管理、更更有效地评评价和考核核工作业绩绩服务。3为各级经经营分析和和高层决策策服务。0适用范围围2.1本制制度适用于于ABC集集团各公司司3.0参考考文件 无无特别规定定4.0定义义 无特别别

33、定义5.0指引引 无特别别指引6.0预算算工作组织织 6.11财务部门门承担预算算工作的组组织职能。 6.22财务总监监/经理根根据财务总总经理和公公司总经理理的指示负负责联系和和组织各单单位和各级级部门进行行预算的编编制、修订订、报批、实施、检检查和考核核等项工作作。 6.33财务部社社专职或兼兼职预算管管理会计一一名。预算算管理会计计的职责是是：协助财财务部经理理具体负责责预算的各各项组织工工作，同时时建立和按按月维护预预算记录和和分析系统统，向有关关人员随时时提供预算算审核的依依据资料。7.0年度度初始预算算的编制程程序 7.11每年的至至迟八月底底以前，财财务部门应应在征得集集团财务总

34、总监的指示示后，将新新年度的预预算编制通通知发出，并并开始该新新年度的预预算组织工工作。通知知的内容一一般包括预预算的目标标及在时间间、原则、流程、考考核办法等等方面的变变化。 7.22各单位/部门的预预算草案由由其总监亲亲自负责，按按照现代预预算制的规规定程序、于通知发发布日后的的一个半月月内完成草草案的编制制，并汇集集于财务中中心。 7.33财务部门门在各子公公司总经理理的领导下下组织对各各单位/部部门预算草草案的初审审，在初审审后的草案案的基础上上编制财务务预算草案案（包括预预算损益表表、预算资资产负债表表、预算现现金流量表表），并于于十月底前前将全部预预算草案逐逐级上报审审查。 7.4

35、4财务部门门根据审查查意见修改改定稿，经经由财务总总监报董事事会审批。 7.55董事会批批准并发布布预算。8.0预算算执行、控控制、监督督、报告与与审核 8.11各级单位位部门负责责严格按预预算控制支支出。单位位部门内部部应设兼职职的预算管管理人员，负负责预算执执行情况的的记录、统统计与分析析。 8.22财务部各各会计负责责严格把好好预算控制制关。凡超超预算的开开支都要严严格按程序序规定办理理，否则不不予受理。 8.33财务部的的预算管理理会计每月月发布经财财务经理审审查同意的的各单位/部门的预预算执行情情况报告。 8.44 各预算算执行单位位/部门的的负责人就就预算执行行差异向其其直接上报报

36、（公司总总经理向集集团总裁及及集团财务务总经理）解解释原因，并并负责在其其后的额月月份里改进进工作、改改善预算执执行情况。 8.5 财务部及及各级单位位部门，在在其各时期期的财务或或管理报告告中均要报报告、分析析各自的预预算执行情情况。 8.66预算考核核按照集团团董事会批批准的预算算考核办法法进行。9.0调整整预算 9.11每年的至至迟五月底底以前，财财务部门应应将该年度度的预算调调整工作通通知发出，并并开始对该该年度的初初始预算的的调整实施施组织工作作。 9.22对初始预预算的调整整按照调整整预算的程程序进行。完成于七七月底前。 9.33调整预算算的审批程程序同年度度初始预算算。 9.44

37、预算调整整后，财务务部和各单单位部门将将根据调整整预算执行行控制、检检查、分析析报告和考考核。10.0记记录 无特别规规定11.0解解释权 111.1本制制度由集团团财务部负负责修订、解释。12.0附附录 无董事局授权权签发人：签发日期：本制度开始始实施日期期：ABC集团团销售费用用控制制度度0目的1本办法旨旨在改进与与加强额度度控制、自自我调节、自我约束束机制，规规范各公司司销售费用用管理，以以利于费用用开支的更更加合理、节约、有有效，并促促进市场与与销售的增增长和营业业利润率的的不断提高高。2.0 适用范围围 22.1本公公司的市场场和销售机机构及市场场与销售活活动。3.0参考考文件 3.

38、11“现金管理理制度”4.0定义义 4.1经常业业务费，指指销售费用用中的差旅旅费、销售售行政管理理费、地区区经理/主主管交际费费与支持费费，销售代代表促销费费等类费用用。 4.2非经常常业务费，为为销售费用用中除上述述经常业务务费以外的的费用，如如工资、奖奖金、保险险、税金、房租水电电、市场推推广费、产产品分类费费、过期欠欠款的应计计利息、提提取或摊销销的各类经经费等。 4.3上述经经常业务费费用中的销销售行政管管理费，包包括：办公公、邮电、通讯、运运杂、会务务、培训、劳保、报报刊、总杂杂务费等。 4.4如无特特别说明，本本制度中的的市场销售售部门指，市市场销售机机构中的市市场管理、销售管理

39、理、产品分分发、客户户服务、数数据控制等等部门。5.0指引引 5.1销售费费用管理模模式 5.1.1经经常业务费费有市场销销售部门/办事处实实行与回款款业绩挂钩钩的自我控控制、自我我调节，辅辅以制度和和政策的监监督。而财财务部门每每月按本制制度饿 规规定定期拨拨付与核销销（公司市市场与销售售部门的额额度不拨付付、而由财财务部门代代管）。 5.1.2经经常业务费费的额度政政策由本财财务中心在在公司总经经理和集团团财务总经经理的指导导下结合年年度盈亏平平衡点的分分析制定，并并在他们的的批准后由由公司总经经理发布实实施，每年年一次。 5.1.3非非经常业务务费用，由由数据管理理部/财务务部门代表表公

40、司统一一控制和管管理。市场场销售部门门/办事处处在预算、额度和有有关政策的的范围内使使用，而由由财务、人人力资源等等部门按有有关专项规规定直接审审批支付、或直接办办理支付、或计提。5.2 本制度引引入销售营营业利润概概念并理顺净回回款额的含含义5.2.11销售营业业利润为销销售费用之之后、管理理与财务费费用之前的的营业利润润，公式为为：销售营业利利润=净回回款额配比成本本应负担销销售税及附附加销售费用用销售营业利利润率（%）=销售售营业利润润/净回款款额5.2.22净回款额额=毛回款款额返扣应交税金金，或净回款额=（毛回款款额返扣）/RR有财务中中心每年确确定，20000年为为1.0665.2

41、.33销售费用用=经常业业务费非经常业业务费（参参见4.00定义）6.0销售售费用的工工作组织 6.11销售费用用的管理机机构为各公公司的财务务部门 6.22办事处内内勤必须具具备一定的的财务知识识和职能，承承担会计和和出纳的职职责，负责责现金收存存支付管理理、根据财财务中心的的财务政策策和制度及及办事处负负责人的书书面意见办办理费用的的借支、记记录、报销销与报告，承承担与财务务部门会计计与出纳同同样的责任任与义务。该内勤的的聘用与解解聘除依照照人力资源源部的规定定外、均须须经过本财财务中心的的书面同意意。没有设置内内勤的办事事处/地区区，上述内内勤的工作作和责任由由该办事处处经理/地地区主管

42、承承担。7.0办事事处经常业业务费的拨拨付7.1办事事处经常业业务费的额额度政策见见每年由公公司总经理理发布的额额度政策文文件。7.2每月月的经常业业务费均以以上一月的的实际净回回款额为基基础计算。上一月的的毛回款额额的确定办办法如下： 各办办事处收到到款额以其其银行进帐帐单的传真真件为准； 直接接汇到广州州总部的款款额以财务务部得到的的月底止的的银行进帐帐单为准。7.3每月月一号，由由数据管理理部与财务务部的销售售会计核对对上月毛回回款额记录录，无误后后换算为净净回款额，再再根据额度度政策计算算应拨付本本月的经常常业务费，公公式为： 应拨拨付本月经经常业务费费=上月净净回款额*额度总点点数（

43、%）7.4数据据管理部分分别编制个个销售部的的经常业务务费计算单单，先经销销售部总监监审查同意意，再经财财务部经理理审批，后后交销售会会计和出纳纳执行汇付付。7.5每月月经常业务务费分两次次汇出。第第一次在当当月的7号号之前，汇汇本月经常常业务费的的一部分，即即：应付上上月销售代代表促销费费+本月其其余经常业业务费的11/2（如某一办办事处/地地区的全月月经常业务务费不足5500元人人民币，则则可不分两两次、而于于第一次全全部汇出）。7.6第二二次在当月月的18号号之前，汇汇余下的其其余经常业业务费的11/2（辅辅以特殊处处理程序，见见下款）。7.7第二二次汇款须须增加如下下特殊程序序：销售会

44、会计在做出出第二次汇汇款的凭单单之后，应应征得数据据管理部的的签字确认认。数据管管理部须确确认如下事事实：各办办事处上月月的回款到到帐数额无无调整和本本月的业务务活动没有有重大变化化，无须对对第二次汇汇款作出调调整。如确确有调整或或重大变化化，数据管管理部将负负责办理第第二次汇款款调整手续续。7.8对于于上述两次次拨付，财财务部将承承担不拖延延和不拖欠欠的责任。8.0办事事处经常业业务费的使使用于核销销8.1经常常业务费的的使用8.1.11办事处在在收到财务务部拨付的的经常业务务费用之后后，第一笔笔支付的是是销售代表表的应付上上月促销费费；其余开开支将依据据批准的预预算和活动动计划在经经理的掌

45、握握下按照本本中心的“现金管理理制度”的审 HYPERLINK .kj968. 批权限限的规定办办理。8.1.22办事处的的任何人员员在开支前前如要借支支，须办理理借支手续续。费用开开支一般不不应超过该该类费用饿饿额度，但但办事处经经理有权在在总额度内内调剂使用用，而在审审批是要执执行“现金管理理制度”的审批权权限的规定定，凡超出出经理权限限饿要报经经有适当权权限的业务务领导批准准。8.1.33办事处的的 任何支支付，都要要有合法的的、真实的的凭证作依依据。内勤勤（如无内内勤、则为为经理/主主管，以下下同）要切切实保管好好全部单据据，并同时时登载日记记帐，作到到日清月结结无差错。8.2经常常业

46、务费的的核销8.2.11办事处内内勤每月底底将全部借借支和开支支单据原件件、日记帐帐复印件、收支清单单及必要的的说明（如如：回款、收到拨款款、资金使使用、超支支或节余、有无违纪纪等情况）等等文件，以以安全的方方式报送数数据管理部部。数据管管理部在审审查、整理理、登记后后，会同财财务部门销销售会计办办理核销。8.2.22凡未超过过办事处总总额度、亦亦无违纪或或超越权限限开支的，数数据管理部部与销售会会计可以只只经财务经经理审查签签字即办理理核销，否否则，不予予核销而责责成办事处处经理办理理特批手续续再予核销销。而如办办事处经理理对于超额额度、违纪纪与超越权权限的开支支未能得到到特批，则则不予核销

47、销而从其次次月的应拨拨付费用中中扣还该笔笔款项。9.0办事事处月份经经常业务费费与业绩挂挂钩的奖罚罚9.1办事事处的月份份经常业务务费在如下下业绩情况况下给予奖奖励： 9.1.11办事处上上月饿净回回款额超过过了预算；9.1.22办事处上上月的销售售营业利润润率超过了了预算。9.2 奖励办法法是：上月实际比比预算每增增长%本月费用比比预算增拨拨%净回款额3%1%销售营业利利润率2%1%以上增拨可可合并计算算。9.3增拨拨费用的用用途与用法法如下：9.3.11增加的经经常业务费费额度，由由销售部门门集中掌握握与分配，在在地区间、月份间调调剂使用，内内容只限于于办事处经经常业务费费开支。9.3.2

48、2销售部门门集中分配配到各办事事处的增拨拨费用，使使用的审批批权限在办办事处经理理，但仍须须按一般经经常业务费费的同样要要求办理核核销手续。9.4办事事处的月份份经常业务务费的处罚罚情况与其其奖励基本本相反，办办法是：上月实际比比预算每减减少%本月费用比比预算扣拨拨%净回款额3%0.5%销售营业利利润率2%0.5%9.4.11以上扣拨拨可合并计计算，并不不取代8.2.2款款中所提到到的由于超超额度和违违纪而扣拨拨的执行。9.4.22扣拨用法法同9.33所述由销销售部门统统一掌握，并并只在原有有增拨节余余时方执行行扣拨，反反之财务部部门先记帐帐日后有增增拨时再扣扣回。9.5增拨拨与扣拨均均由数据

49、管管理部会同同销售会计计提出，经经由财务总总监审批后后办理。10.0办办事处年度度业绩与经经常业务费费相关的奖奖励10.1办办事处在如如下业绩情情况下给予予年度盈利利奖的奖励励，并不因因而排斥/减少其他他应得奖励励；10.1.1办事处处年度的净净回款额超超过了年预预算。10.1.2公司总总体计算的的办事处年年度销售营营业利润率率超过了年年预算。10.2年年度盈利奖奖的计算办办法是：实际比预算算每增长%奖励利润比比预算增长长部分的%净回款额3%1%销售营业利利润率1%1%以上两项可可合并计算算。其中，利利润为办事事处所实现现的销售营营业利润，计计算公式是是：利润=办事事处净回款款额配比成本本应计

50、销售售税及附加加 办事处总总销售费用用应分摊的的公司市场场与销售部部门费用10.3年年度盈利奖奖用于获奖奖办事处在在回款和控控制费用方方面有贡献献的员工。其分配与与审批权限限在办事处处经理，其其中办事处处经理的奖奖励数应不不低于人均均数的二倍倍而不高于于人均数的的三倍。分分配与发放放文件的原原件须于发发放完后一一周内送交交数据管理理部存档备备查。10.4年年度盈利奖奖的申请、拨付等手手续，均由由数据管理理部与财务务部销售会会计统一办办理，审批批权在公司司总经理和和集团财务务总经理。11.0办办事处非经经常业务费费的使用11.1非非经常业务务费由数据据管理部/财务部门门代表公司司统一控制制与管理

51、。办事处在在预算、额额度和有关关政策的范范围内提出出申请，而而由财务、人力资源源部门按有有关专项规规定和审批批权限的规规定直接审审批支付。或由财务务、人力资资源等部门门按有关专专项规定直直接办理支支付、或计计提。11.2程程序为：经经办人办理理借支手续续 具具有适当权权限的领导导批准 数据据管理部办办理入单等等手续 财财务部门直直接办理支支付（汇到到办事处） 办事处开开支后由内内勤（或经经理/主管管）办理核核销手续（同同8.2款款的规定）。11.3非非经常业务务费的摊提提费用，由由销售会计计负责至迟迟于当月228好完成成摊提。摊摊提凭证须须经财务经经理审签。摊提事项项和金额应应经由数据据管理部

52、及及时通知有有关部门/办事处。12.0公公司总部的的费用开支支12.1公公司总部的的市场/销销售部门，其其经常业务务费和非经经常业务费费的开支程程序，均比比照办事处处的非经常常业务费的的办法办，即即12.1.1借款时时：经办人人办理借支支手续 具有有适当权限限的领导批批准 数据管管理部办理理入单等手手续 财务务部门直接接办理支付付。12.1.2报销时时：经办人人办理借支支手续 具有有适当权限限的领导批批准 数据管管理部办理理入单等手手续 财务务部门办理理结算手续续。13.0审审计 113.1集集团审计机机构将定期期、不定期期或突击性性审计各部部门/地区区的活动和和开支情况况，公司财财务部门与与

53、数据管理理部也将作作定期、不不定期或突突击性审查查。各市场场/销售部部门和办事事处须无条条件接受他他们的审计计和审查。14.0记记录1财务部门门、数据管管理部和办办事处内勤勤将共同承承担销售费费用的资料料管理工作作。0解释权15.1本本制度由集集团财务部部负责修订订、解释。0附录无董事局授权权签发人：签发日期：本制度开始始实施日期期：精彩会计网网址尽在天天财会计导导航：.kj9968.ABC集团团销售资信信控制程序序0目的1确保公司司销售流程程的正确和和授权执行行无误。2所有合同同都经有效效批准并得得以完全实实施，以防防客户资信信风险。3所有有关关人员都能能及时了解解到期应收收帐款情况况，把公

54、司司应收帐款款控制在适适当范围内内，逐步减减少老的并并避免新的的呆、坏帐帐出现，把把风险控制制到最低程程度。0适用范围围2.1本制制度适用于于ABC集集团各企业业、部门。3.0参考考文件 无特别规规定4.0定义义 无特特别定义5.0指引引 HYPERLINK .kj968. 5.1销售资资信管理是是公司风险险控制的一一项重要内内容，主要要包括合同同的跟踪管管理、发货货的资信控控制、应收收帐款及退退换货的资资信控制及及资信信息息系统管理理等。6.0客户户资信调查查和客户档档案管理 6.1业务员员必须亲临临现场拜访访客户，取取得有关准准确资料并并填写“客户授信信调查和额额度申请表表”（见附录录1）

55、，报报地区经理理及销售总总监审批后后交销售数数据管理部部存档。 6.2如新开开户的上报报资料未经经财务部门门通过，除除非公司总总经理特批批，任何部部门与个人人不予受理理合同，不不得安排发发货。经特特批执行后后一月内应应改进上报报资料以达达到规定要要求。 6.3新客户户如以现款款购货，经经销售总监监同意可免免于办理资资信档案的的申请与设设立。 6.44销售数据据管理部应应根据客户户资料编制制“客户资信信情况登记记表”以反映客客户资信情情况及客户户资信控制制服务。 第一部部分 客客户基本信信息内容 客户名称称、地址、电话、电电报、邮编编 开户行名名称、帐号号 法人代表表 总经理 销售/业业务经理

56、财务经理理 会计第二部分 客客户财务状状况资产基基础内容 上年年底底固定资产产 上年年底底流动资产产 以往三年年年销售和和利润第三部分 产产品库存情情况 上年末末 上季末末 本月月末 其其中： 产产品 产产品以上三部分分由销售部部各办事处处申报人员员填报，有有地区经理理/主管审审查（其中中第二、三三两部分可可在一年内内逐步完善善，即此程程序发表一一年后，各各责任人均均应完全达达到上述要要求。）第四部分 本本年资信限限额和以往往三年资信信历史内容 各年应收收帐款余额额 各年应收收帐款帐龄龄情况 各年销售售返扣率 各年销售售开发费用用 各年销售售资信限额额第五部分 资信信审查（年年末填写）内容 得

57、到返扣扣金额 全年月平平均应收帐帐款余额 全年各月月的销售限限额 年末应收收帐款超过过标准天数数的欠款 全年按时时付款的发发票数 全年实际际销售额和和原预计销销售额 资信评价价以上各部分分将为销售售总监和总总经理随时时调用并审审改。7.0资信信限额的制制定和调整整 7.11资信限额额的确认若客户的标标准回款天天数为D天天，则该客客户资信限限额：资信限额=D/3660*全年年预计销售售额；或额定欠款率率X（%）=资信限额额/全年预预计销售额额每次最大发发货量=资资信限额实际累计计欠款余额额每次发货量量不得超过过资信限额额规定的最最大发货量量。回款天数低低于标准回回款天数、欠款率不不超过X的的发货

58、申请请方可发货货。老客户下一一年的资信信限额可根根据上一年年的信用情情况进行修修订。客户初次资资信限额由由地区经理理/主管提提出，销售售总监及财财务总监会会审，总经经理批准。7.2资信信限额的调调整客户的 资资信限额依依下列因素素进行修订订；本年公司销销售政策的的相关规定定调整；上年底客户户应收帐款款余额；客户过去三三年的购买买记录和货货款支付记记录；客户本身的的经营潜力力；客户所在地地的经济状状况。资信限额的的修订，应应由地区经经理/主管管填报“资信限额额修订表”。偏差在在10万元元以下的报报销售总监监审批；偏偏差在100-50万万元的需报报销售总监监和财务总总监会审；偏差在550-1000

59、万元的的需报公司司总经理审审批；偏差差超过1000万元的的需报集团团财务总经经理审批。“资信限额额修订表”主要包括括以下内容容：户名称及代代码原资信限额额应收帐款余余额全年预计销销售额建议资信额额度和执行行有效期调整原因审批意见资信额度一一经确定，销销售数据管管理部应严严格按照资资信额度控控制每次销销售量，月月末编制“客户资信信控制分析析表”，及时向向总经理/销售总监监/财务总总监等有关关领导提供供资信额度度的 执行行情况等分分析资料。每月初销售售数据管理理部向各地地区打印“销售明细细表”，提供当当月合同的的执行情况况。8.0合同同的跟踪管管理 8.1签定销销售合同一一式四联：第一联 公司司发

60、货联第二联 客户户存档联第三联 销售售代表存档档联合同填写应应清楚注明明以下内容容：合同签订日日期产品代码、品种规格格、数量、批发价、扣率、总总金额付款方式、付款期限限、销售折折扣的返还还标准和返返还形式购销单位详详细地址、邮编、开开户行、帐帐号、税务务登记号、电话、传传真、需方方代表人姓姓名、详细细地址。合同中请填填好客户编编号、地区区编号及销销售代表编编号。销售合同按按以上内容容填写清楚楚后，还应应加盖供销销单位双方方合同专用用章和签定定人员签字字。合同如未完完全按照以以上要求及及可能的特特殊要求签签订视之为为无效合同同，公司不不予受理。8.2所有有销售合同同都必须符符合中华华人民共和和国