《企业内部控制应用指引-组织架构》

1、目录TOC o 1-3 h z u企业内部控控制应用指指引第xxx号组织架架构2企业内部控控制应用指指引第xxx号发展战战略7企业内部控控制应用指指引第xxx号人力资资源11企业内部控控制应用指指引第xxx号企业文文化14企业内部控控制应用指指引第xxx号社会责责任16企业内部控控制应用指指引第xxx号资金19企业内部控控制应用指指引第xxx号采购23企业内部控控制应用指指引第xxx号资产25企业内部控控制应用指指引第xxx号销售28企业内部控控制应用指指引第xxx号研发30附件：企业内部控控制应用指指引第xxx号组织架架构（征求意见见稿）第一章 总 则第一条 为了促进进企业实现现发展战略略和

2、经营目目标，防范范企业组织织架构设计计与运行风风险，优化化企业治理理结构、管管理体制和和经营机制制，建立现现代企业制制度，根据据中华人人民共和国国公司法等有关法法律法规和和企业内内部控制基基本规范，制定本本指引。 第第二条 本指引所所称组织架架构，是指指企业按照照国家有关关法律法规规、股东（大大）会决议议和企业章章程，明确确董事会、监事会、经理层和和企业内部部各层级机机构设置、人员编制制、职责权权限、工作作程序和相相关要求的的制度安排排。 第第三条 企业至少少应当关注注组织架构构设计与运行中的下列风风险：（一）治理理结构形同同虚设，可能导致企业缺缺乏科学决决策和运行行机制，难难以实现发发展战略

3、和和经营目标标。（二）组织织构架设计计不适当，结结构层次不不科学，权权责分配不不合理，可可能导致机机构重叠、职能缺位位、推诿扯扯皮，运行行效率低下下。第二章 组织架构构的设计第四条 企业设计计组织架构构，应当坚坚持权责对对等、精简简高效、运运转协调的的原则，综综合考虑企企业性质、发展战略略、文化理理念、行业业特点、经经营业务、管理定位位、效益情情况和员工工总量等因因素予以确定。企业组织架架构应当有有利于促进进决策科学学化和运行行规范化。 第第五条 企业应应当根据国国家有关法法律法规，结结合企业自自身股权关关系和股权结构构，明确董董事会、监监事会和经经理层的职职责权限、任职条件件、议事规规则和工

4、作作程序，确确保决策、执行和监监督相互分分离、有机机协调，确确保董事会会、监事会会和经理层层能够按照照法律法规规和企业章章程的规定定行使职权权。企业应应当在企业业章程中规规定股东（大大）会对董董事会的授授权原则，授授权内容应应当明确具体体。董事会对股股东（大）会会负责，依依法行使企企业的经营营决策权。董事会可可以根据需需要设立战战略、审计计、提名、薪酬与考考核等专门门委员会，明明确各专门门委员会的的职责权限限和工作程程序，为董董事会科学学决策提供供支持。涉涉及企业重重大利益的的事项应由由董事会集集体决策。监事会对股股东（大）会会负责，监监督企业董董事、经理理和其他高高级管理人人员依法履履行职责

5、。经理层负责责组织实施施股东（大大）会、董董事会决议议事项，主主持企业的的生产经营营管理工作作。经理层层应当接受受董事会、监事会的的监督制约约，并建立立向董事会会、监事会会的报告制制度。经理理和其他高高级管理人人员的职责责分工应当当明确。监事会的人人员和结构构应当确保保监事会能能够独立有有效地行使使对董事、经理和其其他高级管管理人员及及企业财务务、内部控控制的监督督和检查。 董事会、监监事会和经经理层的产产生程序应应当合法合合规，其人人员构成、知识结构构、能力素素质应当满满足履行职职责的要求求。第六条 企业重大大决策、重重大事项、重要人事事任免及大大额资金支支付业务等等应当实行行集体决策策审批

6、或者者会签制度度，任何个个人不得单单独进行决决策或者擅擅自改变集集体决策意意见。第七条 企业应当当按照科学学、精简、高效的原原则，合理理地设置企企业内部经经理层以下下职能部门门，明确各各部门的职职责权限和和相互之间间的责权利利关系，形形成各司其其职、各负负其责、相相互协调、相互制约约的工作机机制。企业应当避避免设置业业务重复或或职能重叠叠的机构，将将企业管理理层次保持持在合理水水平。第八条 企业应当当依照有关关法律法规规和企业章章程，设立立内部审计计机构，配配备与其职职责要求相相适应的审审计人员，并并保证内部部审计机构构具有相应应的独立性性。内部审计机机构在建立立与实施内内部控制中中的主要职职

7、责包括：（一）对建建立健全本本企业内部部控制提出出意见和建建议，并对对内部控制制的有效运运行进行监监督。（二）根据据董事会、监事会或或经理层授授权，具体体组织实施施企业内部部控制自我我评价事宜宜。（三）协助助董事会及及其审计委委员会，协协调内部控控制审计及及其他相关关事宜。第九条 企业应当当对各部门门的职能进进行科学合合理的分解解，确定各各具体职位位的名称、职责、岗岗位要求和和工作内容容等，编制制岗（职）位位说明书，明明确各个岗岗位的职责责范围、主主要权限、任职条件件和沟通关关系。 第十条 企业在确确定职权和和岗位分工工过程中，应应当体现不相容容职务相互互分离的制制衡要求。不相容职职务通常包包

8、括：可行行性研究与与决策审批批；决策审审批与执行行；执行与与监督检查查。第十一条 企业应应当制定并并公布组织织结构图、员工手册册、业务流流程图、岗岗（职）位位说明书和和权限指引引等内部管理理制度或相相关文件，使使企业员工工了解和掌掌握组织架架构设计及及权责分配配情况，促促进企业各各层级员工工明确职责责分工，正正确行使职职权。第十二条 企业应应当按照国国家法律法法规要求和和法定程序序，加强对对子公司组组织架构设设计相关重重大事项的的监督指导导和管理控控制，防范范企业集团团系统风险险，优化资源源配置，促促进资源共共享。第三章 组织架构构的运行第十三条 企业应应当按照法法律法规要要求、内部部管理权限

9、限和工作程程序，核定定、审批组组织架构设设计、部门门设置和人人员编制，并并采取有效效措施监督督、检查组组织架构运运行情况。企业应当根根据发展战战略和经营营计划，制制定阶段性性工作计划划，落实工作任务、责任任人、协助助人和完成成时间等，通通过考核计计划执行情情况验证组组织架构运运行效果和和效率。第十四条 企业应应当建立业业绩考评制制度，明确确董事、监监事和高级级管理人员员的绩效评评价标准与与程序，并并通过目标标任务书等等形式将业业绩指标层层层分解到到企业内部部各部门和和各岗位，促促进企业组组织架构中中各层级员员工责、权权、利的有有效实行。第十五条 企业应应当重视对对子公司的的监控，通通过合法有有

10、效的形式式履行出资资人职责、维护出资资人权益，强强化对子公公司高级管管理人员的的业绩考核核，特别关关注异地、境外子公公司发展战战略、重大大决策、重重大投融资资、重要人人事任免、大额资金金使用、年年度财务预预算等重要要风险领域域。第十六条 企业组组织架构设设计与运行行应当坚持持动态调整整的原则，根根据发展战战略、业务务重点、市市场环境、监管要求求等因素的的变化不断断进行优化化调整。企业应当在在对现行组组织架构及及其运行状状况进行综综合分析的的基础上，结结合企业内内外部环境境变化和企企业不同发发展阶段的的要求调整整组织架构构。企业组织架架构调整应应当充分听听取董事、监事、高高级管理人人员和企业业员

11、工的意意见，并按按程序进行行决策和审审批。 第四章 组织架构构的信息披露露 第第十七条 企业业应当根据据国家有关关法律法规规，以适当当的形式披披露组织架架构设计与与运行情况，重点披露露董事会、监事会和和经理层的的实际运行行情况。 第第十八条 企业业应当依法法披露董事事、监事、高级管理理人员的基基本情况、最近5年年的主要工工作经历、年度报酬酬情况和报报告期内当当选或离任任的董事、监事的基基本情况，以以及高级管管理人员激激励约束机机制的落实实情况和解解聘原因等等信息。企业内部控控制应用指指引第xxx号发展战战略（征求意见见稿）第一章 总 则第一条 为了促进进企业提高高发展战略略的科学性性和执行力力

12、，防范发发展战略制制定与实施施中的风险险，优化企企业经营结结构，增强强企业核心心竞争力和和可持续发发展能力，根据中中华人民共共和国公司司法和企业内部部控制基本本规范等等法律法规规，制定本指指引。第二条 本指引所所称发展战战略，是指指企业围绕绕经营主业业，在对现现实状况和和未来形势势进行综合分析和科学学预测的基基础上，制制定并实施施的具有长长期性和根根本性的发发展目标与与战略规划划。第三条 企业至少少应当关注注发展战略略制定与实实施中的下下列主要风风险： （一一）缺乏明明确的发展展战略，可可能导致企企业盲目发发展，丧失发展动动力和后劲劲。 （二）发展战略脱离企业客观实际，可能导致企业过度扩张或发

13、展滞后。 （三三）发展战战略因主观观原因频繁繁变动，可能损害害企业发展展的连续性性或导致资资源浪费。第二章 发展战略的制定第四条 企业应当当在董事会会下设立战战略委员会会，或者由董事会会授权的类类似机构（以下下统称战略略委员会）履履行发展战战略相应职职责。 战略委员会会具有下列列主要职责责： （一一）负责研研究拟订发发展战略。 （二二）对企业业重大经营营方针、投投融资方案案和企业章章程规定的的其他有关关重大事项项进行研究究并提出建建议。 （三三）对前述述两款事项项的实施情情况进行监监督检查。战略委员会会成员应当当具有较强强的综合素质和实践经验，其任职资格格和选任程程序应当符符合有关法法律法规和

14、和企业章程程的规定。战略委员会会可以借助中介介机构和外外部专家的的力量为其其履行职责责提供专业业咨询意见见。第五条 企业应当当制定战略委委员会的议议事规则和和决策程序序，对战略略委员会会会议的召开开程序、表表决方式、提案审议议、保密要要求和会议议记录等作作出规定，确确保议事过过程规范透透明、决策策程序科学学民主。第六条 企业应当当在充分调调查研究、征求意见见和分析预预测的基础础上制定发发展目标。企业在制定定发展目标标过程中，应应当综合考考虑市场机机会与需求求变化、竞竞争对手状状况、可利利用的资源源水平和自自身优势与与弱点等情情况。 第第七条 企业业应当根据据发展目标标制定战略略规划，战略规划划

15、应当体现现战略期内内技术创新新、市场占占有、盈利利能力、资资本实力、行业排名名和履行社社会责任等等应达到的的程度，确确保企业具具有长期竞竞争优势。 企业战略规规划应当经经过多种方方案的对比比分析和择择优考虑。第八条 企业战略略委员会应应当对发展展目标和战战略规划进进行审议，提提出审议意意见，报董董事会批准准后实施。第三章 发展战略的实施第九条 企业董事事、监事和和高级管理理人员应当当树立战略略意识和战战略思维，并并采取教育育培训等有有效措施将将发展目标标和战略规规划传递到到企业内部部各个管理理层级和全全体员工。第十条 企业应当当极积培育育有利于发发展战略实实施的企业业文化，建建立支持发发展战略

16、实实施的组织织架构、人人力资源管管理制度和和信息系统统。第十一条 企业应应当根据发发展目标和和战略规划划，结合战战略期间时时间进度安安排，制定定阶段性经经营目标、年度工作作计划和全全面预算体体系，确保保发展战略分解、落实到产销销水平、资资产规模、利润增长长幅度、投投资回报要要求、技术术创新、品品牌建设、人才建设设、制度建建设、企业业文化、社社会责任等等各个方面面。第十二条 企业应应当建立战战略实施进进程和效果果的动态监监控与报告告制度，健健全战略实实施相关信信息的收集集、筛选、分析、处处理机制和和预警机制制，增强企企业对内外外部环境变变化的敏感感度和判断断力。第四章 发展战略的评估与调整整 第

17、第十三条 企业应应当建立发发展战略评评估制度，加加强对战略略制定与实实施的事前前、事中和和事后评估估。事前评估应应结合成本本效益原则则，侧重对对发展战略略的科学性性和可行性性进行分析析评价。事中评估应应结合战略略期内每一一年度工作作计划和经经营预算完完成情况，侧侧重对战略略执行能力力和执行效效果进行分分析评价。事中评价是是战略调整整的基础，其其侧重点在在于判断战战略执行的的有效性。事后评估评评应结合战战略期末发发展目标实实现情况，侧侧重对发展展战略的整整体实施效效果进行概概括性的分分析评价，总总结经验教教训，并为为制定新一一轮的发展展战略提供供信息、数数据和经验验。第十四条 企业发发展战略应应

18、当保持相相对稳定。企业在开开展战略评评估过程中中，发现下下列情况之之一的，可以按按规定程序序进行战略略调整，促促进企业内内部资源能能力和外部部环境条件件的动态平平衡。 （一一）经济形形势、产业业政策、行行业状况、竞争格局局等外部环环境发生重重大变化，对对企业发展展战略实现产产生重大影影响的。 （二二）企业经经营管理内内部条件发发生重大变变化，确需需对发展战战略作出调调整的。第五章 发展战略略的信息披露露第十五条 企业应应当根据国国家有关法法律法规，以适当的形式披露发展目标和战略规划，增强投资者特别是战略投资者对企业发展的信心和关注度。第十六条 企业应应当披露影影响发展战战略实现的的重大风险险因

19、素及其其应对措施施。企业内部控控制应用指指引第xxx号人人力资源（征求意见见稿）第一章 总 则第一条 为了促进进企业人力力资源合理理布局，发发挥人力资资源在企业业发展中的的主导作用用，根据国国家有关法法律法规和和企业内内部控制基基本规范，制定本本指引。第二条 本指引所所称人力资资源，是指指由企业董董事、监事事、高级管管理人员和和全体员工工组成的整整体团队的的总称。第三条 企业至少少应当关注注人力资源源管理的下下列风险：（一）人力力资源缺乏乏、结构不不合理，可可能导致企企业发展战战略难以实实现。（二）人力力资源激励励约束制度度不合理、优胜劣汰汰机制不完完善，可能能导致关键键人才流失失或经营效效率

20、低下。第四条 企业应当当重视人力力资源建设设，建立科科学的人力力资源管理理制度，对对人力资源源规划与实实施、激励励与约束、离职等作作出明确规规定，充分分调动整体体团队的积积极性、主主动性和创创造性，全全面提升企企业的核心心竞争力。第二章 人力资源源的规划与与实施第五条 企业应当当根据发展展战略，结结合人力资资源现状和和未来需求求预测，制制定人力资资源总体规规划，优化化企业人力力资源整体体布局，确确保人力资资源供给和和需求达到到动态平衡衡，实现人人力资源合合理配置。企业应当根根据人力资资源总体规规划，结合合生产经营营实际需要要，制定年年度人力资资源计划，按按照规定的的权限和程程序审批后后实施。第

21、六条 企业选拔拔高级管理理人员和聘聘用中层以以下员工，应应当遵循德德才兼备的的原则，重重点关注选选聘对象的的价值取向向和责任意意识。第七条 企业应当当制定高级级管理人员员和中层以以下员工的的能力框架架，切实做做到以岗选选人，避免免因人设事事，确保选选聘人员能能够胜任岗岗位职责要要求。第八条 企业应当当重视人力力资源开发发工作，通通过多种形形式促进高高级管理人人员和中层层以下员工工的知识更更新，不断断提升整体体团队的服服务效能。第三章 人力资源源的激励、约束与退退出第九条 企业应当当建立人力力资源的激激励、约束束与退出机机制，确保保整体团队队持续处于于优化状态态。第十条 企业应当当设置科学学的业

22、绩考考核指标体体系，对高高级管理人人员和中层层以下员工工的业绩进进行考核与与评价，以以此作为确确定员工薪薪酬、晋升升、降级、辞退等的的重要依据据，切实做做到严格考考核，有奖奖有惩，强强化对整体体团队的激激励与约束束。第十一条 企业应应当制定与与业绩考核核挂钩的薪薪酬制度，切切实做到薪薪酬安排与与员工贡献献相协调，体体现效率优优先，兼顾顾公平。第十二条 企业员员工退出（辞辞职、辞退退、退休等等），应当当符合国家家有关法律律法规的规规定，退出出的条件和和程序应当当予以明确确。企业应当根根据绩效考考核的结果果，对不能能胜任岗位位要求的员员工实施转转岗培训；仍不能满满足岗位职职责要求的的，应当按按照规

23、定的的权限和程程序予以辞辞退。董事、经理理及其他高高级管理人人员的离职职应当进行行离任审计计。第十三条 企业应应当定期对对年度人力力资源计划划执行情况况进行评估估，查找人人力资源管管理中存在在的主要缺缺陷和不足足，采取有有效措施，及及时加以改改进，确保保企业整体体团队充满满生机和活活力。第四章 人力资源源的信息披披露第十四条 企业应应当依法披披露报告期期末在职员员工数量、专业构成成、教育程程度等信息息。第十五条 企业应应当以适当当的形式披披露人力资资源政策可可能存在的的重大风险险因素及其其应对措施施。企业内部控控制应用指指引第xxx号企业文文化（征求意见见稿）第一章 总 则第一条 为了加强强企

24、业文化化建设，提升企业业可持续发发展的软实力，根根据企业业内部控制制基本规范范，制定定本指引。第二条 本指引所所称企业文化，是指企业在生产产经营实践践中逐步形成成的、为整体团队队所认同并并遵守的价价值观、经经营理念和和企业精神神，以及在此基基础上形成成的行为规规范的总称称。第三条 企业至少少应当关注注文化建设设的下列风险险：（一）缺乏乏积极向上上的价值观、诚诚实守信的的经营理念念、为社会会创造财富富并积极履履行社会责责任的企业业精神，可可能导致员员工丧失对企业业的认同感感，人心涣涣散，企业业缺乏竞争争力。（二）忽视视企业并购购重组中的的文化差异异和理念冲冲突，可能能导致并购购重组失败败。第四条

25、 企业应当当采取切实实有效的措措施，培育具有有自身特色色的企业文文化，引导导和规范员员工行为，打打造主业品品牌，形成成整体团队队的向心力力，促进企企业长远发展。第二章 企业文化化的培育第五条 企业应当当重视文化化建设在实实现发展战战略中不可可或缺的作作用，加大大投入力度度，健全保保障机制，防防止和避免免形式主义义。第六条 企业应当当根据发展展战略和自自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。第七条 企业主要要负责人应应当在文化化建设中发挥挥主导作用用，以自身身的优秀品品格和脚踏踏实地的工工作作风带带动影响整整体团队，共共同营造积积极向上的的文化环境境。企业员

26、工应应当遵守员员工行为守守则，忠于于职守，勤勤勉尽责。第八条 企业文化建建设应当融融入生产经经营过程，确确实做到文文化建设与与发展战略略的有机结结合，增强强员工的责责任感和使使命感，促促使员工自自身价值在在企业发展展中得到充充分体现。企业应当加加强对员工工的文化教教育和熏陶陶，全面提提升员工的的文化修养养和内在素素质。第三章 企业文化化的评估第九条 企业应当当建立文化化评估制度度，分析总总结文化在在企业发展展中的积极极作用，研研究发现不不利于企业业发展的文文化因素，及时采取措施加以改进。第十条 企业文化化评估，应应当重点关关注企业核核心价值的的员工认同同感、企业业品牌的社社会认可度度、参与企企

27、业并购重重组各方文文化的融合合，以及员员工对企业业未来发展展的信心。第十一条 企业应应当建立文文化评估制制度，促进进文化建设设效果在内内部各层级级的有效沟沟通，为改改进企业文文化提供依依据。文化建设中中的重大问问题，应当当以适当的的方式予以以披露。企业内部控控制应用指指引第xxx号社社会责任（征求意见见稿）第一章 总 则第一条 为了促进进企业正确确履行社会会责任，实实现企业与与社会的协协调发展，根根据国家有有关法律法法规和企企业内部控控制基本规规范，制制定本指引引。第二条 本指引所所称社会责责任，是指指企业在发发展过程中中应当履行行的社会职职责和义务务，主要包包括安全生生产、产品品质量、环环境

28、保护与与资源节约约等。第三条 企业履行行社会责任任至少应当当关注下列列风险：（一）安全全生产意识薄薄弱，安全全生产责任任制落实不不到位，可能导致致企业发生生重特大安安全事故。（二）产品品质量不合合格，侵害害消费者利益益，可能导导致企业巨巨额赔偿、形象受损损甚至破产产。（三）环境境保护意识识不强、投投入不够、措施不力力，造成环境污污染，可能能导致企业业巨额赔偿偿或停产整整顿。第四条 企业应当当增强作为为社会成员员的责任意意识，在追追求自身经经济效益、保证实现现发展战略略的同时，重重视对国家家和社会的的贡献，自自觉将短期期利益与长长期利益、自身发展展与社会全全面均衡发发展相结合合，切实履履行社会责

29、责任。第二章 安全生产产第五条 企业应当当根据国家家有关安全全生产的规定定，结合本本企业生产产经营实际际情况，建建立安全生生产管理体体系和操作作规范，严格落实实安全生产产责任制。企业主要负负责人对安安全生产工作负负责。有条件的企企业，应当当设立安全全生产委员员会或类似似机构负责责安全生产产管理工作作。第六条 企业应当当重视安全全生产工作作，加大安安全生产投投入，严禁以控制制成本费用用等各种理理由放弃或或者降低对对安全生产产的必要保保障标准。第七条 企业发生生安全生产产事故特别别是重特大大安全生产产事故，必必须根据国国家有关规规定在第一一时间及时时上报，同同时启动应应急预案，采采取有效措措施做好

30、救救援、疏散散和有关善善后工作。严禁企业瞒瞒报、谎报报、迟报安安全生产事故。第三章 产品质量量第八条 企业应当当根据国家家和行业相相关质量标标准，结合合履行社会会责任的要要求，严格格规范生产产流程，落落实精细化化管理制度度，确保向向社会提供供高质量的的产品和服服务。第九条 企业应当当建立严格格的质量控控制和检验验制度，本本着对社会会负责的原原则，严把把产品质量量关，禁止止不合格产产品流向社社会。第十条 企业应当当加强对出出厂产品的的售后服务务，对售后后发现有严严重质量缺缺陷的产品品，及时予予以召回或或采取其他他有效措施施，将社会会危害控制制到最低程度度。第四章 环境保护护与资源节节约第十一条

31、企业应应当按照国国家有关环环境保护的的规定，建建立本单位位的环境保保护管理体体系，落实实环境保护护责任制。企业应当高高度重视对对废气、废废水、废渣渣的治理。第十二条 企业应应当不断加加大环保投投入，改进进工艺流程程，降低能能耗和污染染物排放水水平，实现现清洁生产产。企业应当建建立废料回回收和循环环利用制度度，提高废废料利用效效率。第十三条 企业应应当建立环环境评估和和环保监察察制度，定期期不定期开开展环保检检查，发现现问题，及时采取措措施。排放污染物物超过国家家或地方规规定的，企企业应当承承担治理责责任。发生紧急、重大污染染事件时，应当启动动应急机制制，及时报报告和处理理，并依法法严格追究究相

32、关责任人人的责任。D8標准化 (Standardization)完成日XXX負責人D7防呆及水平展開 (Prevention & Spread)完成日XXX負責人對策效果確認(CAR Verification)D6效果確認 (Verification of CARs effectiveness)完成日XXX負責人長期對策(Long term action)根本原因(Root cause)D5根本原因及長期對策(Root cause & long term action)第十四条 企业应应当重视资资源节约，发发展循环经经济，防止止和避免资资源过度开开发，提高高资源综合合利用效率率。第五章 社会责

33、任任的信息披披露第十五条 企业应应当定期对对社会责任任履行情况况进行评价价，并根据据评价结果果，结合生生产经营特特点，编制制社会责任任报告。第十六条 企业应应当根据国国家有关规规定定期发发布社会责责任报告，如如实披露企企业履行社社会责任情情况。企业内部控控制应用指指引第xxx号资金（征求意见见稿）第一章 总 则第一条 为了提高高资金使用用效益，保保证资金安安全，防范范资金链条条断裂，根根据有关法法律法规和和企业内内部控制基基本规范，制定本本指引。第二条 企业至少少应当关注注涉及资金金的下列风风险：（一）筹资资与发展战战略严重背背离，企业业盲目扩张张，引发流流动性不足足，可能导导致资金链链条断裂

34、。（二）投资资决策失误误或资金配配置不合理理可能导致致投资损失失或效益低低下；资金金无法收回回或支付，可可能导致企企业陷入财财务困境或或债务危机机。（三）资金金管控不严严，可能出出现舞弊、欺诈，导导致资金被被挪用、抽抽逃。第三条 企业应当当建立科学学的资金管管控制度，采采取切实有有效措施，提提高资金使使用效益，严严格控制资资金在筹集集、投放、营运过程程中的重大大风险。企业应当充充分发挥总总会计师和和财会部门门在资金决决策和管理理全过程中中的职能作作用。第二章 筹资第四条 企业应当当根据发展展战略和经经营计划拟拟订筹资方方案，明确确筹资用途途、规模、结构和方方式等相关关内容，对对筹资环节节的潜在

35、风风险作出充充分估计并并提出可行行的应对策策略。境外外筹资还应应考虑所在在地的政治治、经济、法律、市市场等因素素。第五条 企业应当当对拟定的的筹资方案案进行分析析论证，并并履行相应应的审批程程序。必要要时，可聘聘请外部专专业机构提提供咨询服服务。企业对于重重大筹资方方案，应当当提交股东东（大）会会审议，实实行集体决决策审批或或者联签制制度。企业筹资方方案需经有有关管理部部门或上级级主管单位位批准的，应应及时报请请批准。筹资方案发发生重大变变更的，应应当重新履履行审批程程序。第六条 企业应当当根据批准准的筹资方方案，按照照规定的权权限和程序序筹资资金金。筹集的的资金应当当严格按照照筹资方案案合理

36、安排排和使用，不不得随意改改变资金用用途。企业应当强强化筹资信信用管理，确确保筹集的的资金按期期偿付。第三章 投资第七条 企业应当当合理安排排资金投放放结构，保保证正常生生产经营资资金需求，科科学确定投投资项目，避避免资金投投放背离筹筹资方案要要求。企业选择投投资项目应应当突出主主业，谨慎慎从事股票票投资或衍衍生金融产产品投资。第八条 企业应当当加强对投投资项目的的可行性研研究，重点点对投资项项目的目标标、规模、投资方式式、资金来来源与筹措措、投资的的风险与收收益等作出出客观评价。企业根据据实际需要要，可以委委托专业机机构进行可可行性研究究，提供独独立的可行行性研究报报告。企业应当按按照规定的

37、的权限和程程序对评估估可行的投投资项目进进行决策审审批。重大大投资项目目，应当报报经股东大大会或董事事会批准。第四章 营运第九条 企业应当当坚持资金金集中归口口管理、财财务业绩分分级考核的的原则，全全面提升资资金营运效效率，降低低财务风险险。严禁资资金体外循循环。企业集团应应当强化资资金统一控控制和调配配机制，特特别关注对对境外子公公司资金营营运的监控控。有条件件的企业集集团，应当当探索财务务公司的管管理模式。第十条企企业应当加加强采购付付款、销售售收款以及及资金占用用的管理，落落实相关责责任制，确确保采购项项目按时付付款、销售售款项及时时足额回收收，实现资资金的合理理占用和营营运良性循循环。

38、第十一条企业通过过并购方式式扩大经营营规模，应应当与经营营主业相协协调，严格格控制并购购风险，避避免盲目扩扩张。企业应当加加强对并购购业务的可可行性研究究，合理确确定支付对对价，特别别关注被并并购企业与与管理层的的关联方关关系，防范范通过并购购转移资金金等舞弊行行为。企业在并购购交易过程程中，应当当充分考虑虑并购对象象的隐性债债务、可持持续发展能能力和员工工状况，确确保并购后后获取更大大利益。重大并购交交易，应当当报经股东东大会或董董事会批准准。第十二条企业应当当加强银行行账户和银银行预留印印鉴的管理理，明确各各种票据的的购买、保保管、领用用、背书转转让、注销销等环节的的处理程序序和备查登登记

39、制度。严禁将办理理资金支付付业务的相相关印章集集中一人保保管。第五章 评估与披披露第十三条企业应当当建立筹资资、投资和和营运状况的的评估制度度，加强对对资金的过过程控制和和跟踪管理理，确保资资金的安全全运营和有有效使用。发现异常情情况，应当当及时报告告，并采取取措施妥善善处理，避避免资金链链条断裂。企业对监控控和评估过过程中发现现的重大问问题，应当当实行问责责制。第十四条 企业应当披露资资金运营情情况，重大大筹资、投投资、重组组项目，以以及运营中中的重大风风险应当专专项披露。企业内部控控制应用指指引第xxx号采购（征求意见见稿）第一章 总 则第一条 为了促进进企业合理理采购，规规范采购行行为，

40、防范范采购环节节的舞弊风风险，根据据有关采购购、招投标标的法律法法规和企企业内部控控制基本规规范，制制定本指引引。第二条 本指引所所称采购，是是指企业原原材料、商商品和劳务务的购买、审批、验验收、付款款等行为。第三条 企业至少少应当关注注采购业务务的下列风风险：（一）缺乏乏科学合理理的采购计计划，可能能导致企业业停产。（二）采购购环节出现现舞弊，可可能导致采采购项目质质次价高。第四条 企业应当当全面梳理理采购流程程，确定关关键控制点点，采取有有效措施对对采购风险险实施控制制。第二章 购买与审审批第五条 企业应当当根据全面面预算管理理的要求从从事采购业业务。对于于超预算和和预算外采采购，应当当履

41、行预算算调整程序序。第六条 企业应当当建立严格格的购买审审批制度，明明确审批权权限，根据据生产经营营的客观需需要，确定定采购项目目、质量等等级、可选选供应商以以及交货付付款方式等等相关内容容。第七条 大宗采购购应当采用用招标方式式，规定最最高限价，实实行比价采采购。采购购项目技术术含量较高高的，应当当组织相关关专家进行行论证。企业应当建建立购买公公示制度，确确保采购信信息公开、透明。第八条 企业办理理采购业务务，应当签签订采购合合同，明确确双方的权权利和义务务，确保合合同有效履履行，防范范采购纠纷纷。采购人员应应当定期实行岗位轮轮换。第三章 验收与付付款第九条 企业应当当建立严格格的采购验验收

42、制度，对对采购项目目的品种、规格、数数量、质量量等相关内内容进行验验收，出具具验收证明明。采购部部门与验收收部门应当当相互分离离。验收过程中中发现异常常情况，应应当及时报报告，查明明原因，妥妥善处理。第十条 企业应当当加强采购购付款的管管理，严格格审核采购购预算、合合同、审批批程序等相相关内容，审审核无误后后办理付款款。审核发发现异常情情况的，应应当拒绝付付款。第四章 评估与披披露第十一条 企业应当当建立采购购业务评估估制度，加加强对购买买与审批、验收与收收款的过程程控制和跟跟踪管理。发现异常常情况，应应当及时报报告。售出环节应应当建立定定期的限求求，取适适当的第十十二条 企业应当当披露主要要

43、供应商情情况、采购购价格形成成机制以及及采购过程程中的主要要风险等内内容。企业内部控控制应用指指引第xxx号资产（征求意见见稿）第一章 总 则第一条 为了提高高资产使用用效能，保保证资产安安全，根据据有关法律律法规和企业内部部控制基本本规范，制制定本指引引。第二条 本指引所所称资产，是是指企业拥拥有或控制制的存货、固定资产产和无形资资产。第三条 企业至少应应当关注资资产管理的的下列风险险：（一）存货货积压或短短缺，可能能导致企业业流动性不不足或生产产中断。（二）机器器设备等资资产技术落落后，可能能导致企业业缺乏核心心竞争力和和可持续发发展能力。（三）资产产维护保管管不当、使使用效能低低下、权属

44、属不清，可可能导致停停产、安全全事故、资资产流失和和经济纠纷纷。第四条 企业应当当建立严格格的资产管管理制度，跟跟踪检查资资产运行状状况和技术术性能，明明确资产运运行中的主主要风险点点，采取相相应措施，实实施有效控控制。第二章 资产管理理第五条 企业应当根据存存货、固定定资产和无无形资产的的特性，明明确不同的的管理要求求，落实岗岗位责任制制，严格考考核，确保保各类资产产安全有效效运行。第六条 企业应当当综合考虑虑生产经营营计划和市市场供求因因素，建立立科学的存存货流转制制度，充分分利用现代代信息技术术，加强对对物流运转转的自动监监控，确保保存货处于于最佳库存存状态。第七条 企业应当当规范机器器

45、设备等资资产的操作作规程，实实行岗前培培训和岗位位许可制度度，提高固固定资产使使用效率。企业应当制制定固定资资产日常维维修和大修修理计划，加加强固定资资产维护保保养，切实实消除安全全隐患。企业应当重重视固定资资产的更新新改造和技技术升级，不不断提升生生产效能和和企业竞争争力。第八条 企业应当加加强对品牌牌、专利、专有技术术等无形资资产的权益益保护，严严格核心技技术的保密密要求，防防范侵权行行为，充分分发挥无形形资产对企企业发展的的重要作用用。第九条 企业应当当建立财产产清查制度度，至少每每年进行全全面清查。对财产清清查中发现的问题，应应当查明原原因，追究究责任，妥妥善处理。企业应当规规范资产处

46、处置程序和和处置定价价，关注资资产处置中中的关联交交易行为。重要资产处置置应当实行行集体审议议或联签制制度。第十条 企业应当当加强财产产保险管理理，规范投投保行为，防防范财产保保险业务的的舞弊风险险。第三章 评估与披披露第十一条企业应当当建立资产产管理评估估制度，加加强对存货货、固定资资产和无形形资产的过过程控制和和跟踪管理理。发现异异常情况，应应当及时报报告，采取取措施妥善善处理。第十二条 企业应当披露重重大资产变变动及资产产运行中的的主要风险险等内容。企业内部控控制应用指指引第xxx号销售（征求意见见稿）第一章 总 则第一条 为了促进进销售增长长，规范销销售行为，扩大市场份额，根据有关法律

47、法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所所称销售，是指企业出售商品、提供劳务、收取货款等行为。第三条 企业至少少应当关注销销售业务的的下列风险险：（一）销售售不畅，库库存积压，可可能导致企企业经营难难以为继。（二）销售售款项不能能及时足额额收回，可可能导致企企业财务困困难。（三）销售售过程存在在操纵价格格等舞弊行行为，可能能导致企业业利益受损损。第四条 企业应当当全面梳理理销售流程程，确定关关键控制点点，采取有有效措施对对销售风险实实施控制。第二章 销售与收收款第五条 企业应当当根据销售售预算，确确定销售目目标，制定定科学的销销售政策和和策略，落落实销售责责任制，明明确销售、发货、收收款等相关关部门的职职责权限，实实行严格的的绩效考核核，确保销销售畅通。第六条 企业