民营企业对外投资决策内部控制制度优化设计

1、民营企业对外投资决策内部控制制度优化设计民营企业对外投资决策内部控制制度优化设计当前，经济开展的大环境相对开放多元，企业的投资行为越来越频繁。作为我国经济的重要组成形式，民营企业在时代开展的浪潮中也不断进展着对外投资，借助这种方式在短时间内扩大自身的规模。不过，民营企业投资失败的案例也是屡见不鲜，各行各业都有这样的情况。当前，国内研究投资的文献根本上都是以整个投资业务全过程为研究切入点的，但对于企业的整个投资过程来说，最重要的当属投资决策，想要更加高效地管理投资，就必须在源头上做好投资决策。随着现代企业管理理念不断深化人心，当前民营企业也纷纷意识到内部控制工作的重要性，为了保证自身投资的平安性

2、，已经开始渐渐建立起了针对对外投资决策的内部控制机制，可执行的收效仍然不尽如人意。基于这种情况，本文深化分析了民营企业的对外投资内部控制，研究了当前投资决策内部控制中的缺乏，并给出了针对性的完善建议，希望可以为广阔民营企业提供做好投资决策内部控制工作的参考。一、民营企业对外投资决策内部控制存在的问题一决策权过于集中，董事会并未发挥作用不少民营企业并没有科学设置自身的治理机构，最根本的表达就是董事会发挥不了任何作用，决策权过于集中。尽管民营企业为了顺应时代开展的要求设置了治理构造，可董事会的安排上却非常不合标准，成员一般都是由企业的低层管理者担任。这就直接导致了决策权过于集中，董事会上通常都是一

3、人拥有绝对的话语权，其他成员几乎没有任何参与决策的时机，不难想象，这样制定出的对外投资决策难免过于主观，很容易将企业推入很高的投资风险之中。二权限分配不科学，越权审批现象严重不少民营企业在权限的分配上很不科学，越权审批现象严重。例如：公司的投资部门根据市场调研结果以及数据分析，提出投资建议，接下来应该是财务部连同相关部门进展投资建议可行性的论证，但是不少企业是由投资部在做这项工作，这就明显存在投资部权限过大的现象，极易造成投资决策不严谨、不科学。四外部信息严重欠缺，投资决策封闭短视进展对外投资，自然要充分理解并分析企业各类外部信息，从而制定出相应的投资决策。可是，当前很多民营企业进展投资的时候

4、，都将目光聚焦在企业内部，关注自身的资金以及开展战略，严重无视了外部信息的重要性，导致投资决策封闭短视，与真正的市场环境衔接性很差。五监视审计走走过场，内部控制执行力度缺乏不少民营企业都是家族经营或者朋友之间合伙组建的，因此，进展对外投资的时候根本上也是几个核心人员商量讨论决定的，企业内部的监视审计部门形同虚设，根本没有任何实际的监管权利，内部控制执行力度也远远缺乏，这样自然会导致企业做出的对外投资决策存在很大的主观性与随意性。二、民营企业对外投资决策内部控制机制改善建议一构建良好的内部控制环境详细如下：1增强企业指导层的内部控制理念。只有企业的指导层认识到内部控制的重要性，才会在日常的管理过

5、程中注重内部控制管理，才能提升内部控制的效率。因此，民营企业的指导层必须增强自己的内部控制理念，正确认识内部控制对企业开展的重要意义；明白内部控制不但是企业法的要求，也是提升企业运营效率的有效途径。假设指导在内部控制管理中处处带头，自然可以构建出良好的内部控制环境，改变企业内部控制执行力度缺乏的现状。详细到企业的对外投资，决策是无可厚非的核心环节，假设断策错误了，那么整个投资必将变成企业的灾难。所以，民营企业的指导层必须增强自身的内部控制理念，并将这种理念带入对外投资决策的过程中。2改进企业的治理构造设置。内部控制的执行离不开企业内部的组织机构，因此，想要提升民营企业在对外投资决策上的内部控制

6、力度，就应该积极改进企业的治理构造，从而保证企业可以有条不紊地开展针对对外投资的管理活动。所以作者为其设计了图1所示的治理构造。一是投资决策制定权。企业的投资决策制定权属于总裁办公室，由总裁直接指导，假设是重大的投资工程会召开投资表决会，代表投票审议。这里需要说明的是，总裁拥有最高的否决权限，也就是假设总裁投了否决票，那么不管其他代表的投票情况如何，该投资决策都不会获得通过。二是投资决策辅助组织。企业的投资委员会直接由董事会指导，其工作职责就是评估企业对外投资的可行性，并从企业外部聘请业内专家进展投资可行性的相关研究；同时也会在企业内部挑选一部分专家参与到评估过程中。投资决策委员会详细的组织设

7、置见图2。3按照标准的对外投资决策流程操作。一是提出投资建议。民营企业的投资部门应积极寻找适宜的对外投资时机，并通过周密的调研以及数据分析，考察工程的可行性，将认为有意义的投资整理为投资建议提出来。二是论证投资建议。为了让论证工作更加客观科学，民营企业需要别离这部分权限，由与投资部门没有直接关系的部门论证投资的可行性。为了更好地核算工程的经济性，论证工作可以交由财务部门的投资分析小组跟进。当然，假设是金额宏大或者对企业开展影响深远的对外投资工程，那么需要聘请有关专家参与到论证工作中。三是投资立项。假设是金额宏大或者对企业开展影响深远的对外投资工程，要根据企业的投资立项程序推进，并由总经理决定是

8、否立项。但假设是规模较小或者金额不大的投资，那么可以尽量简化投资决策的程序，建议可以将立项的权限交给财务部。四是评估投资工程。民营企业的投资决策是以投资工程评估报告为根底进展的，因此，评估投资工程的过程至关重要，其直接决定着对外投资决策的有效性。民营企业在评估投资工程的时候，应该从多角度入手：合法性、可行性、经济性缺一不可。五是投资决策。民营企业需要适当下放投资决策的权限，从而提升决策效率。假设投资金额较小，那么可以授权投资部门直接决策，不过需要进展相应的备案，以便企业高层随时理解对外投资的详细情况；假设是金额宏大或者对企业开展影响深远的对外投资决策，那么需要由总裁办公室做出最终决策。二完善对

9、外投资决策机制与流程详细有：1完善对外投资决策机制。一是标准决策制度。民营企业的对外投资决策通常都是由几个业务上存在关联性的部门或者指导层管理人员共同做出的，标准决策制度可以更好地控制决策行为，提升各部门以及管理人员在决策过程中的警觉性与主观能动性；同时，明确详细岗位的责任以及权限。民营企业要确保所有的对外投资决策都严格按照制度的标准执行，从而使所有投资工程都经过科学、严谨的评估。企业最终会在假设干方案中选择最适宜企业运营实际与开展战略的。二是专家参与制度。对于投资工程来说，可行性研究是绝对的重中之重，其结果直接决定着对外投资决策。因此，出于提升决策正确性的考虑，企业必须严格控制评估结果的有效

10、性。企业可以使用专家参与制度，也就是在进展决策之前，让专家参与到工程可行性的研究中来，综合评估工程的各项指标。专家的专业知识以及投资分析经历，可以帮助企业发现投资方案中隐藏的问题，从而提升投资决策的稳健程度。三是决策论证制度。为了保证投资决策的正确性，民营企业可以建立决策论证制度。详细的制度执行那么需要企业内部的各个部门、投资工程评估小组、员工代表等共同参与。这里需要强调的是，员工代表的参与至关重要，其有效显示了企业对员工知情权以及监视权的重视。建立决策论证制度不但可以降低决策失误的几率，还能帮助决策者争取更多的支持，同时获得更多、更有效的投资工程决策信息。四是决策评估制度。这项制度不但可以检

11、验对外投资决策的合理性与科学性，还能有效反映对外投资的详细执行成效。所以，决策评估制度对于民营企业的对外投资决策是最重要的总结。施行这项制度的时候，民营企业需要注意保持制度的独立性，根据制定的统一标准，全面检验投资工程的执行情况。这样不但能科学客观地评估投资收效，还能发现投资过程中存在的问题，从而及时采取应对措施，调整投资决策细节，进而改善投资收效。2完善对外投资决策流程。一是决策流程的完善。民营企业假设想提升投资决策的合理性，就应该按照科学的流程进展决策。出于这种考虑，民营企业可以按照图3所示的流程进展投资决策。二是应急流程的完善。企业的经营环境不可能总是一成不变的，而且企业自身也在不断的开

12、展变化之中，因此，为了更好地应对市场需求变化、把握投资机遇，民营企业需要制定并完善决策的应急流程，一旦企业在经营过程中遇到了不可预期的突发情况，那么可以马上按照应急流程的指引进展应对。三完善对外投资决策风险防控机制详细如下：1以流程控制为根底建立风险防控机制。一是风险评估。为了更好地评估投资决策风险，民营企业需要加强与企业外部专业风险评估机构的业务联络，并构建与这些机构间的信息传输渠道，从而确保对外投资决策方式科学、风险评估有效。企业可以组建专门的风险评估小组直接理解被投资方的各项运营以及资信数据，并深化讨论关于投资的相关事项，从而掌握投资工程的潜力、市场开展前景、被投资方的综合管理才能与程度

13、等。另外，还应加强和企业内部各个部门的沟通，随时向他们理解一些投资工程的细节信息，从而科学评估投资决策风险。二是分析投资决策资金与财务指标之间的平衡性。民营企业进展对外投资肯定会产生一定的财务风险，导致这些风险的原因有很多，详细有：利率变动、现金流缺乏等。企业的财务部论证投资工程的可行性时，需要按照企业实际运营过程中的各项财务指标，并综合考虑企业的资金融通选择，量化投资产生的财务风险，并分析投资决策资金与财务指标之间的平衡性，进而论证投资工程的财务可行性。三是评估投资决策的法律风险。民营企业需要重视对外投资决策可能导致的法律风险，因此，在实际的操作过程中，应该安排法律专业团队复审整个投资方案以

14、及附属文件的合法性。法律专业团队的成员都是拥有丰富经历的职业律师，对于投资决策领域的法律风险非常熟悉，复审文件的过程中，他们可以帮助企业发现投资协议以及相关文件中存在的破绽，并找出那些会损害企业正当权益的协议条款，有效降低企业投资决策可能产生的法律风险。2构建投资再评估再决策流程。当今的市场具有高度的开放性，因此民营企业进展的投资所处的环境也每时每刻都发生着变化，投资之前进展的系列评估与实际投资过程的真实情况可能存在一定的区别，因此，企业应构建投资再评估再决策的流程，从而及时调整投资决策。这样即使投资失利了，也可以将企业的损失降至最低。详细的投资再评估再决策流程见图4。四建立高效的信息传输渠道

15、详细有：1构建对外投资决策管理系统。民营企业想要提升自身投资决策的有效性，提升投资成功的几率，就需要构建对外投资决策管理系统，借助系统标准信息的传递与共享，并提升信息的传输速度。企业应该安排专人及时更新信息管理系统中的各项信息，从而为决策制定者提供最新、最全面的决策信息。2建立更为顺畅的沟通方式。一是建立起企业员工之间的信任感。民营企业的指导者需要让全体员工意识到：企业是一个整体，每个人都是企业的一部分，只有企业开展得更好，每个人才能获得更加广阔的开展空间，大家同为一个企业的员工绝不是竞争对手，而且亲密无间的合作者，应该给予别人充分的信任。这样可以有效推发开工之间的沟通行为，从而让投资决策工作

16、变得更加顺畅。二是提升部门之间的配合程度。民营企业的指导者应该组织企业中但凡和对外投资决策有关的部门召开专门会议，各部门介绍自己的工作进展情况，并提出当前工作中的难题，从而提升不同部门的理解程度，一起讨论解决难题的方法。借助这种方式，可以加深企业内部各部门之间的理解，从而提升部门之间的配合程度。三是充分利用网络沟通的便利性。民营企业按照实际的对外投资种类，可以构建针对性的网络交流群，把涉及投资决策的部门以及员工都参加群中，这样不但可以让这些人员变得更加亲近，还提升了他们之间沟通的效率；此外，还能在发现问题的时候第一时间与别人交流，减少信息传递需要的时间，从而以最快的速度解决问题。民营企业根据投资的实际情况，假设有需要的情况下，还