企业营运资金质量管理理论探讨

1、企业营运资金质量管理理论讨论摘要企业营运资金质量是营运资金的一组固有特性满足利益相关方要求的程度;营运资金质量管理是建立营运资金质量方针、目的，并在营运资金质量管理体系中，通过营运资金质量筹划、质量控制、质量改良和质量保证施行方针、实现目的的全部管理活动;营运资金质量管理的准那么是营运资金质量现实等于营运资金质量目的。关键词营运资金质量质量管理企业以往的营运资金管理没有涉及质量问题。什么是营运资金质量，什么是营运资金质量管理，以及如何开展营运资金质量管理都是新问题。用质量管理理论分析说明这些问题，既是对质量管理理论应用领域的拓展，也是对营运资金管理理论与方法的有益补充。一、营运资金质量概述1.

2、营运资金质量企业营运资金质量是营运资金的一组固有特性满足利益相关方要求的程度。1营运资金的一组固有特性主要包括以下几点：第一，风险性平安性。营运资金会因各种原因给各个利益相关方带来风险。比方说，因数量缺乏给消费企业带来停产倒闭的风险；因增值才能缺乏收益率不高给资金提供方如银行等带来本利损失的风险；因管理不妥、使用不当造成失窃、滥用或其它使企业或国家利益蒙受损失的问题等等。第二，周转性流动性。周转性是指企业的营运资金从现金投入消费经营开场，到最终转化为更大量现金的增值流转特性。在其它因素不变的情况下，加速营运资金周转，就相应进步了营运资金的利用效果。第三，经济性效益性。营运资金的经济性主要表现为

3、效益性，取决于收益与本钱，一方面要关注其收益增加，另一方面要关注其本钱减少。第四，适配性构造性。营运资金的适配性是指构成营运资金的各种要素之间的合理比例关系。其中最重要的是流动资产和流动负债的比例关系。考虑营运资金质量时，必须考虑所有这些特性的全部，而不是一个或一部分。质量是综合性、整体性问题，既不能只顾一点不及其余，也不能忽略任何一点，必须在全部特性之间寻求最正确结合、形成合理构造。2营运资金利益相关方及其要求。第一，使用方。消费经营企业是营运资金的使用方。他们对营运资金最主要的要求是数量充足、周转快、风险孝收益高等。营运资金的一些质量特性正是由营运资金使用方的要求决定的，使用方及其他利益相

4、关方没有要求的特性，便不是营运资金的质量特性。第二，提供方。营运资金提供方除了使用方之外，还包括银行或其它金融组织或企业。他们的要求主要是资金平安性，还本付息的及时性、保障性。第三，相关方。资金中介组织，担保方等。他们的要求与提供方相似。第四，监管方。政府及其它监管组织。他们的要求主要是保证营运资金的使用符合国家社会的要求、保护各利益相关方的合法权益，并通过各类政策、法律、法规等表现这些要求。对于以上各方的要求，都必须给予满足，考虑营运资金质量问题，不能只考虑某些相关方的要求，而无视其它相关方的要求。2、影响营运资金质量的因素但凡导致营运资金的一组特性不符合利益相关方要求的因素，均是影响营运资

5、金质量的因素。大因素可归纳为风险性、周转性、效益性、适配性四个。每个大因素又包含许多中、小因素。我们可以借助石川图来说明这些影响因素。二、企业营运资金质量管理概述1.企业营运资金质量管理企业营运资金质量管理是建立营运资金质量方针、目的，并在营运资金质量管理体系中，通过营运资金质量筹划、质量控制、质量改良和质量保证施行质量方针、实现质量目的的全部管理活动。这些活动主要包括以下七个方面：1建立企业营运资金质量方针。质量方针是营运资金质量管理的宗旨和方向，应表达营运资金质量价值观，明确为营运资金使用方、提供方、相关方和监管方效劳的宗旨和确立追求所有利益相关方满意的理念。2确定企业营运资金质量目的。质

6、量目的是营运资金管理追求的目的，在营运资金质量方针的框架内制定，并作为财务管理总目的的一部分，为财务管理总目的效劳。方针可以是定性的，反映宗旨、方向和价值理念，目的应该是定量的、可分解、可测量和考核，并在营运资金的一组固有特性中表现出来。3建立企业营运资金质量管理体系。营运资金质量管理体系，是开展营运资金质量管理的根底平台，是与营运资金质量相关的所有要素如人、财、物和信息的有机组合。该体系要围绕营运资金质量方针目的，明确组织构造、人员职责、权限、沟通交流等管理职能。4开展营运资金质量筹划。企业营运资金质量筹划最主要的任务是确定营运资金质量目的，以及实现目的所需的运行过程、程序和相关资源。所以除

7、了目的筹划外还应考虑：第一，营运资金质量管理体系的筹划，确定与营运资金运行相关的人、财、物、信息等要素之间的关系和互相作用。比方说人员职责、权限、沟通方式、组织构造等；第二，营运资金运行过程和程序的筹划，确定营运资金运作流程、规那么、构造关系等；第三，营运资金相关资源筹划，确定营运资金的提供方、来源渠道、数量额度等。5严格营运资金质量控制。企业营运资金质量控制主要是对营运资金风险与本钱的控制，目的在于满足各利益相关方的要求。要针对与风险和本钱相关的各种要素制定控制标准，改良控制方式方法，进步控制效果。同时还要注意对营运资金的构成因素、种类及其构造进展优化，用系统观念对待营运资金控制，注重发挥其

8、整体功能，统筹兼顾本钱与风险两个方面，以求整体效果最优。6持续进展营运资金质量改良。质量改良主要是对营运资金的周转率和收益率的改良，目的在于增强满足各利益相关方要求的才能。通过优选资金供方、拓展资金来源渠道、减少存货、采取即时消费方式，通过老实经营、信守合同、按期交货，通过改善与利益相关方的关系等，进步营运资金的周转率；通过优化营运资金构造，降低本钱，进步营运资金的收益率；通过坚持质量管理规那么、标准，过程和程序优化，进步营运资金运作对法律、法规的适宜性，进步满足营运资金监管方要求的才能。7加强营运资金质量保证。质量保证主要是对内保证企业开展正常的消费经营活动，对外提供各利益相关方要求可以被满

9、足的信任，即建立企业良好的资金信誉。企业消费经营主业和人员素质是影响企业资金信誉的重要因素。企业营运资金管理者、利益相关方都应关注企业消费经营主业活动，注重进步企业全员素质。要防止脱离企业主业和全员素质问题，就资金管资金，把营运资金管理独立出来，与企业其别人员和消费经营主业活动割裂开来，这样既不能保证营运资金满足消费经营活动的要求，也不能建立企业良好的资金信誉。2.影响企业营运资金质量管理的因素影响企业营运资金质量管理的大因素有四个，也可深化分析中、小因素。第一，营运资金质量方针决定营运资金管理价值、理念和管理文化。第二，营运资金质量目的形成营运资金管理的动力源。第三，营运资金质量管理体系形成

10、质量管理活动开展的根底平台。第四，活动或过程是形成营运资金质量最直接的决定因素。以上影响因素中，存在客观必然联络和制约作用。方针目的决定了质量管理体系；质量管理体系是各种管理活动或过程得以展开的平台，对质量管理活动或过程存在促进或制约作用；质量管理活动或过程的结果形成营运资金质量。可见，营运资金质量就是营运资金质量方针目的的实现程度，营运资金质量管理就是营运资金质量方针目的制定、施行和实现的全过程。三、营运资金质量管理准那么讨论1.质量管理准那么营运资金质量管理的最终目的是满足营运资金各利益相关方的要求。所以明确各利益相关方的要求，是营运资金质量管理的首要条件。企业应把营运资金各利益相关方的要

11、求作为自己的质量目的和营运资金质量管理标准，作为检验营运资金质量及质量管理有效性的重要根据，更应作为营运资金质量管理的一个准那么。这个准那么就是营运资金质量现实应大于或等于营运资金质量目的。2.营运资金质量准那么上述营运资金的质量目的，反映的是营运资金各利益相关方的要求，可称为营运资金的质量要求。而营运资金质量现实，是营运资金运作的实际状况，表现为营运资金的一组固有特性。营运资金质量是“营运资金的一组固有特性满足质量要求的程度可用下式表述：上式比值的大小，正好可以反映质量的上下或优劣。由于其大小正好是两个非负数的比值，所以其取值有大于1、等于1和小于1的可能。因为大于1说明质量过剩，小于1说明质量缺乏，所以把营运资金质量准那么确定为：营运资金的质量等于1。3.准那么的进一步说明用x表示营运资金的一组固有特性，用x1表示营运资金的风险性，x2表示营运资金的流动性，x3表示营运资金的收益性；用y表示营运资金利益相关方要求，用y1表示利益相关方对风险的要求，y2表示利益相关方对流动性的要求，用y3表示利益相关方对收益性的要求；用分别表示风险性、流动性和收益性的重要性，且。用q表示营运资金的质量：那么这一公式，可以为定量考虑营运资金质量提供可行方法。从质量管理学视角讨论营运资金及其管理问题，理清营运资金质量、质量管理及其准那么等理论问题，对于指导企业确立正确的资金