基于进度的工程款管理研究

1、基于进度的工程款管理研究1、引言2、进度对工程价款的影响机理分析 多项工程价款与进度有关，本文中工程价款支付比例与时点（涉及预付款、进度款、结算款、质量保证金）、实际进度（涉及法律法规与物价变化引起的工程款调整）、工期（涉及赶工补偿和误工赔偿）等三个方面进行深入分析进度对工程价款的影响机理。2.1支付时点对工程价款的影响机理 工程价款按照进度支付的特性要求重视时间造价的影响能力，为保证工程款的支付时间及比例对最终造价影响的现实性和可靠性，本文严格按照有关规范、文件等建立工程价款现值计算模型，由静态造价转变成为动态造价，定量分析支付的周期、时间及比例对造价的影响。先将模型中工程价款发生的时点及依

2、据作如下说明：（1）预付款简化为在开工时支付，依据清单计价规范和工程实际；（2）进度款在计量后的第二个月末支付，依据清单计价规范10.3.9-10.3.11条；（3）结算款在工程完工后的第三个月末支付，依据清单计价规范11.3.2-11.3.5条；（4）质量保证金按竣工结算价款的5%扣留，依据建设工程价款结算暂行办法（财建【2004】369号）第十四条第四款；缺陷责任期按6个月、12个月、24个月来考虑，依据建设工程质量保证金管理暂行办法（建质【2005】7号）第二条。 通过计算如下案例，定量说明资金时间价值对工程价款的影响。某土建工程总价为9600万（没有暂列金额），承包人包工包料，建筑面积

3、4万平米，12层（工程类别I类，利润率7.4%），工期为12个月，1年期贷款利率为6%（参考银行同期基准贷款利率），按月计算利息，计算合同价格实际支出在开工时点的现值。 情况一：每月均衡发生，工程按月计量，进度款按月支付，预付款在前6个月与进度款支付时平均扣回，最后1个月的进度款预结算款不合并支付。 模型1：预付款支付比例10%，进度款支付比例60%，缺陷责任期为24个月。 P1=960+320(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,1)+480(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,7)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,6%,3)=9045.32万元 模型2：预付款

4、支付比例30%进度款支付比例90%，缺陷责任期为6个月。 P2=2880+240(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,1)+720(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,7)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,0.5%,18)=9237.34万元 情况二：按照形象进度支付，基础工程3000万元工程期限为5个月；主体结构前一半3200万元，工期为3个月；主体结构后一半3400万元，工期为4个月；预付款在前两个节点均匀扣回；最后一个阶段的进度款，不与结算款合并结算。分别按照上述模型1、模型2的假定计算。P1=960+1320(P/F,0.5%,6)+1440(P/F,0.

5、5%,9)+2040(P/F,0.5%,13)+3360(P/F,0.5%,15)+480(P/F,6%,3)= 9050.68万元P2=2880+1260(P/F,0.5%,6)+1440(P/F,0.5%,9)+3060(P/F,0.5%,13)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,0.5%,18)= 9231.61万元 对比上述两种情况下模型1、2的计算结果可以发现：进度款支付比例越高、缺陷责任期越短越有利于承包人，两种不同支付比例下的现值相差192.02万元，达到定额水平下利润661.5万元的29%，足以引起发承包双方的高度重视。分别对模型1、2在两种支付周期下计算结果综

6、合分析可以发现：一般情况下支付周期越短越有利于承包人，但还收预付款的支付比例及扣回方式的影响。 垫资施工时如果贷款利率和融资成本按照每年12%计算，其余条件不变，上述两种情况下的P1=8598.24万元，P2=8897.54万元，P1=8608.92万元，P2=8887.38万元。对比利率6%的计算结果，可以发现利率越大，资金的时间价值对工程价款的影响越大。按照资金时间价值计算的原理，还可以发现建设周期约长、实际支付时间越晚，时间价值对造价的影响越大。2.2实际进度对工程价款的影响机理 建设要素市场价格在施工内波动是一种常态，对于超出风险范围的部分应按照合同约定进行调，风险范围的判定离不开基期

7、和现行的信息价格，价格指数完全取决于不同时期的外部市场条件。因承包人原因造成对原约定竣工日期后继续施工的工程，在使用价格调整公式时应采用不利于承包人的价格指数，但对于施工过程中项目实际进度对造价的影响没有充分考虑。法律法规变化、物价变化引起的工程价款调整无论是采用价格指数还是造价信息来调整价格差额的方法均需要结合施工期的实际进度。 作为承包人三大获利来源的调值公式的运用与进度管理高度相关，调值公式中的P0应理解为基期价格水平下的进度款，如果调整进度计划，改变不同调整周期下的P0值，则调整后的P值会有所差别，这就要求价款调整时不仅要结合实际进度，还要将确定实际进度与合同进度是否相符作为一个极其重

8、要的问题来关注。案例中仅对人工费、钢材、商品混凝土三种因素进行价格调整，基期价格指数分别为158、117、126；权重系数分别为0.17、0.30、0.37，实际进度和价格指数如表1所示。 按照情况1计算得出每季度需要调整的差额为51.87、202.94、274.04、226.08万元，合计754.93万元；按照情况2计算得出每季度需调整的差额为46.67、234.15、295.12、207.24万元，合计783.18万元；可以发现物价变化引起的价格调整对工程价格的影响应引起足够的重视。还可以发现情况1和情况2相合28.25万元，如果两者的进度差别不大，相应的差额也就越大，即在总价不变的情况下

9、，实际进度不同，价款调整额度会有所不同，应予以充分的考虑。调值公式的运用与价格指数也有关系，施工期内价格指数变化越大，影响越大。同时，最终的调值结果还与权重系数有关，需要分析造价构造要素的比例。 在重视实际进度造价影响的同时，从发承包双方的角度来看工程价款是否调整，还应分析实际进度的科学性、合理性。比如某年12月1日某造价管理部门公布调整人工单价，不是12月1日以后完工的工程量的人工费的计算均按照新的单价调整，分析是否有进度拖后现象，如果有进度拖后现象，非发包方承担责任的进度拖后部分不予调整。2.3工期对工程价款的影响机理 工期是影响建设工程造价的关键性因素之一，赶工补偿、误期赔偿是引起工程价

10、款调整的重要内容。造价构成中有些费用会随着工期的缩短而增加，有些费用会随着工期的缩短而减少，识别与工期紧密相关的影响工程造假的造价构成要素并对其进行深入量化分析，科学分析开工延迟、付款延迟、设计变更等可能引起工程延误的因素或事项是否客观造成了停工、工期延长等后果，对于确定工期对价款的影响程度至关重要。 无论是不同施工方案引起的造价变化、夜间施工造成的功效降低、安全事故增加的成本，还是工期延误（顺延）的因果关系及损失问题的界定都是比较复杂的专业问题，需要结合项目的具体特点和项目管理的实际进行个性化分析。实践中采用两种施工方案引起的造价变化的差额作为赶工费用，有一定的道理，但是没有系统分析工期提前

11、对造价的影响问题，没有考虑效益增量和资金时间价值的影响，有失偏颇。 以情况二的模型1为例定量分析工期对工程价款的影响，为解决类似问题提供参考和依据。假定工期提前奖励（误期赔偿）100万元/月，基础结构、上部结构工程分别可以压缩1个月，但需在相应的分部工程开始前增加技术措施费80万元。由于承包人原因开工推迟1个月的前提下，只加快基础施工、只加快结构施工、同时加快施工三种情况下的现值分别为8970.68万元，8973.04万元，8985.83万元，根据上述计算结果可以选择合理的赶工方案。在判定工期提前还是拖后时，还需要明确施工中可以索赔的工期，这就必须结合网络计划技术等精细化的项目管理技术进行。3

12、、作为工程价款管理依据的进度认定 进度的科学管理是造价精细化管理的基础，研究进度对工程造价的影响，必须重视对工程价款管理依据的进度认定。进度款的支付比例与支付时间，竣工结算款的支付时间，质量保证金的比例、缺陷责任期的长短、合同工期的期限、延误工期的分担等均通过合同文件约定。施工组织设计（可分为投标性施工组织设计和实施性施工组织设计）主要内容中的施工方案、施工进度计划、主要施工方法等会对造价产生重要影响。但是施工组织设计是否作为合同文件的组成部分在实践中存在较大的争议，亟需将该问题加以明确，本文列出三种典型观点进行深入剖析。 第一种观点：投标性施工组织设计是合同文件组成部分，实施性施工组织设计不

13、构成合同文件。该观点理由在于：投标性施工组织设计作为投标文件不可缺少的重要组成部分，一旦投标文件被招标人接受，则施工组织设计也应视为被招标人说接受，投标文件投标报价、工程竣工结算编制和复核的依据，应将投标性施工组织设计作为合同文件的组成部分。如果投标性施工组织设计不是为合同文件组成部分，则投标人以高标准的技术方案投标，中标后再以满足规范和合同要求的低标准技术方案施工，不符合招标人授标时的预期，对招标人和其他投标人来说显失公平；投标性施工组织设计与实施性施工组织设计具有先后次序、单向制约关系，实施性施工组织设计的目的在于使投标性施工组织设计得以合理有效实施，仅仅是承包人指导施工的证据。 第二种观

14、点：投标性施工组织设计与实施性施工组织设计均不构成合同文件。该观点的理由在于：承包人有权根据价值工程的理念，在保证设计、规范和合同要求的前提下，在施工过程中不断的改进施工组织设计，以达到节约成本的目的，这是承包人的权利，也是行业惯例，不应过早过多的限制。 第三种观点：经发包人审核批准的实施性施工组织设计构成合同文件，投标性施工组织设计不是合同文件。该观点的理由在于：实施性施工组织设计是在承包人提交给发包人的监理人后，经发包人和监理人予以审核确认，双方达成了一致意见，视为形成了补充协议的一部分。在行的建设工程价款结算暂行办法第八条和建筑工程施工发包与承包计价管理办法第十四条第四款均规定：“发包人

15、更改经审定批准的施工组织设计造成费用增加，合同条款应相应的调整”。该项规定充分说明了经审核批准的实施性施工组织设计应作为施工合同文件的地位。 以上是那种观点从不同的角度看来，都具有一定的合理性和局限性。正因为如此，在国际上的FIDIC、AIA、NEC的各类合同版本和我国九部委联合发布的标准施工标准文件（2007版）、住建部建设工程施工合同示范文本（2013版）和合同条件中都没有将施工组织设计纳入合同文件。但这并不意味着施工组织设计必然不能成为合同文件的组成部分，应充分吸收上述三种观点的合理因素综合分析，无论是中标人的投标性施工组织设计还是其实施性施工组织设计，都要引起承包人和发包人的重视。比如

16、在总价合同下，因发包人应当承担责任的事由在造成工期延误的同时导致承包人在施工组织设计中拟定的施工方案无法继续执行，而承包人所能采用的替代方案造价远高于拟定方案，总价合同应如何处理？施工组织设计可以作为证据（虽然其不一定是合同文件）来证明承包人的损失，进而变更合同总价。 为规避中标人更改投标性施工组织设计中的进度计划、施工方案等可能给发包人带来的风险，招标人可以起草招标文件时将施工组织设计列入合同文件。但是，将施工组织设计列入到合同文件对发包人来讲是把双刃剑，不能贸然的做出决定。建议仅将施工组织设计中的重要的部分列入合同文件，具体可以采取以下三种办法：（1）识别施工组织设计中对项目施工有重要影响

17、的部分，尤其是修改了招标人招标要求的部分列出来，作为合同文件组成；（2）根据发包人的项目管理能力，有选择的将施工组织设计中认为可以约束承包人，又不过度干预承包人从而影响其自身内部优化的动机，且又不至于增加承包人索赔机会的有关内容识别出来，列到合同条款中；（3）承包人在中标后，根据合同文件要求重新报送的一些文件构成合同文件，例如我国标准施工招标文件（2007版）10.1条规定，经监理人批准的施工进度计划称合同进度计划，是控制工程进度的依据。4、基于进度的工程价款管理措施 工程价款是发承包双方权利义务在价格上的表达，涉及招标控制价、投标价、预付价、进度价、合同价款调整等内容，贯穿于工程从投标至竣工

18、的各个环节。目前多数项目的招标控制价、施工过程造价控制、结算审核有不同的咨询机构承担，人为分裂了其需进行全过程控制的特性。进度计划是资源计划、资金使用计划的基础，对工程价款的确定具有不可忽视的影响。进度对于工程价款影响的重要性尚未在发承包、项目实施的管理过程中引起足够的重视，造成大量的造价结算纠纷，严重影响了建筑市场秩序，有针对性的提出基于进度的工程价款管理措施对于科学确定工程价款具有重要意义。4.1深入分析支付比例预付款时点 招标控制价、投标价的编制应考虑拟定的招标文件中有关进度款的支付比例、支付时间，竣工结算款的支付时间，质量保证金的比例，缺陷责任期的长短等影响现金流量，综合产生资金时间价值的各种因素对价格的影响，而不仅是依据定额等反应社会平均水平的计价依据来形成价格。4.2科学制定合理工期与奖惩标准 合理的目标工期应具有与之相适应的工程造价，如果仅仅是将过多的工期风险转移给承包人，将失去激励或惩罚的效果。压缩的工期天数超过定额工期20%的应在招标文件中明示增加赶工费用。在管理实际中，计算费用的多少没有依据，对合理工期的界定有时缺乏支撑性标准。本文认为，误期赔偿费往往明确每日历天应赔额度，也没有相应的可供参考的标准。奖惩标准应综合考虑项目的损失或者收益等因素后科学确定，合同工期与合理工期的形成应结合施工组织设计，建议参考技术规范标准，在合同中提出“合理工期确定”的程