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文档简介

1、各级医疗机构医院稽核制度一、稽核工作的职责：1、会计部门建立专门的稽核岗位，对各项会计业务进行 审查、复核。2、稽核人员应定期审核财务、本钱费用等各项财务计划 指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，计划 内容是否合理、合法、合乎政策要求和实际情况，各项计划指 标是否相互衔接等。及时发现问题，提出修改意见和建议。3、根据财务收支计划和财务会计制度，对每项经济业务 及有关凭证，逐笔审核各项收支。(1)对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充。(2)对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支， 应制止和纠正。(3)对违反国家统一的财政，财务、会计制度规定的财 务收支，应当制止和纠正；

2、制止和纠正无效的，应向单位领导 人提出书面意见请求处理。(4)对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支， 应向主管单位或财政、审计、税务机关报告。4、稽核人员应复核会计报表并审查有关帐薄凭证和其他 资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是 否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求。复核中发现问 题和过失，应随时通知有关人员查明更正和处理。5、稽核人员应经常核对往来款项的结算情况，及时清理 应收应付款项，减少呆帐的发生。6、稽核人员应定期或不定期地对出纳人员的钱物进行清 点，查清是否做到日清月结，帐钱相符，库存现金是否符合银 行限额规定，有无白条抵库等违反现金管理制度的问题。此

3、外，还要抽查银行存款日记帐与银行对帐单是否相符，以及银 行存款余额调节表的编制情况。7、稽核人员应随时突击检查门诊、住院收费处的收费情 况是否及时、准确，以保证当XX部报表收入结清交帐。8、稽核人员对审核签署的凭证帐表等，应与会计人员负 同样责任。9、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面 记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。二、稽核工作的权限：1、有权查阅、检查本单位的各种文件记录、会计资料、 计划预算、合同书等相关资料。2、有权检查、清点各项财产物资。3、有权检查各项经济活动和管理活动。4、有权制止各项违法、违纪行为。5、有权要求有关人员纠正过失。6、有权查处各类错弊行为，并提出处理意见等。三、审核会计凭证和复核会计帐薄、会计报表的方法。审核

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