企业固定资产管理手册和使用效率

1、*集团有限公司综合事业群固定资产治理方法（试行）2007年 6月*集团有限公司综合事业群固定资产治理方法（试行）第一章 总 则第一条 为了加强*集团有限公司综合事业群（以下简称事业群）固定资产治理，提高使用效率，爱护财产完整，依照*集团有限公司章程的有关规定，结合事业群的实际情况，制定本方法。 第二条 事业群及所属公司固定资产的治理和使用实行“统一领导，归口治理，责任到人，物尽其用”的原则。第三条 本方法适用于*集团有限公司综合事业群及所属公司。第二章 固定资产的治理职责第四条 事业群综合治理部为事业群固定资产的实物治理部门，所属公司应设置相应的固定资产实物治理部门或岗位（以下简称：实物资产治

2、理部门），负责对公司所有固定资产的日常治理，其要紧职责是：1、统一负责公司固定资产的购置、验收、使用维护、调配、退库和清理等治理工作； 2、负责登记固定资产日常信息统计表，建立固定资产卡片，对固定资产增减变动和分布情况进行治理登记，提供固定资产治理信息，确保账物相符；3、负责固定资产卡片、相关增减变动审批表及其它单据的的存档治理，以及资产相关技术资料的保管与档案治理；4、负责设置、确定职员的资产配置标准；5、负责制定公司固定资产的更新改造和维修打算，督促有关部门按照打算进行更新改造和大修理等工作；6、考核、评价使用部门对固定资产的保管和使用情况，定期组织固定资产的清查盘点；7、对车辆等设备负责

3、组织维修、年检、投保、索赔等。第五条 事业群及所属公司财务治理部为固定资产的价值核算部门，其要紧职责：1、设置固定资产总帐、明细帐；2、按要求确定固定资产分类、使用年限、残值、折旧方法等并按期计提折旧；3、对固定资产购置、变动、修理、处置等业务进行审核和帐务处理；4、配合、参与实物资产治理部门进行固定资产盘点，督促相关部门核对帐、物，做到账账相符、账实相符、账卡相符等。第六条 事业群及所属公司的资产使用部门负责本部门所使用的固定资产的日常使用维护，并将部门公用和个人使用的固定资产的日常治理责任分不落实于相关责任人。第三章 固定资产的标准、分类、折旧方法及年限第七条 符合下列标准的列为固定资产：

4、为经营治理、提供劳务、经营性出租而拥有的，使用年限超过一年，且单位价值2000元以上的有形资产。固定资产的计价按其取得的不同方式，遵照企业会计准则的有关规定执行。第八条 固定资产分为五大类：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他。 第九条 固定资产一般采纳平均年限法计算折旧，所属公司能够在财税制度同意的范围内选择使用折旧方法。净残值一般为原值的3%，具体情况可据实在财税制度同意范围内选择使用。折旧年限分不为：房屋建筑物类45年，运输设备类10年，机器设备类、电子设备类、其他类均为5年。固定资产折旧按月提取，计入成本、费用。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，应在变更年

5、度往常，由财务部门提出申请，报经事业群核准，并在财务报表附注中予以揭示。第四章 固定资产的购置、验收第十条 事业群及所属公司各部门新入司职员由实物资产治理部门依照人力资源部提供的新职员入司证明，按标准配置，原则上优先调配闲置资产，如无闲置资产可配置新的资产。第十一条 固定资产的购置要纳入年度预算治理，严格执行审批手续。各部门使用固定资产如有新增需求，由使用部门填写固定资产新增申请单，报经批准后由实物资产治理部门统一购置。第十二条 购置审批及验收1、新增资产的审批权限及流程：购置资产单项或累计金额不超过2万元（含2万元）的，由使用部门固定资产治理员申请、使用部门负责人审核、部门主管领导审批、财务

6、部门负责人审批、实物资产治理部门负责人审批、固定资产实物治理主管领导审批。购置资产单次总额在2万元以上的，需所属公司总经理审核后报事业群审批。2、固定资产的购置应由专门人员负责相关合同、协议的起草、协调、审查等事项。3、对累计金额超过10万元以上的大额资产购置，应组成资产采购小组，实行集体决策和审批。成员包括但不限于：实物资产治理部门负责人、使用部门负责人、财务部门人员、技术部门人员、采购人员等。4、通过差不多建设工程项目实现的资产项目，按集团差不多建设工程项目治理规定执行。5、验收（1）新增固定资产购置完毕（新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后），资产治理员组织使用、技术、财务等相关部门进

7、行现场验收。（2）实物资产治理部门收集与资产、工程有关的资料和竣工图纸并存档。（3）验收合格后，填写固定资产验收交接单一式二联，第一联由实物资产治理部门留存，第二联送财务部门记帐（附固定资产新增、更新申请单）。6、各部门现有固定资产设备如需更换，需由各部门固定资产治理员填写固定资产更新申请单，按新增资产审批流程报批。第五章 固定资产的日常治理第十三条 实物资产治理部门和财务部门应切实履行规定的职责；资产使用部门负责合理、有效使用和日常维护工作，杜绝白费。在日常治理中，对新购置的资产，实物资产治理部门应做到：按规定的分类标准对新购置资产设置编号；登记固定资产日常信息统计表；建立固定资产卡片；对可

8、移动且外形不易区分的固定资产粘贴资产信息卡；由使用部门在固定资产卡片上签字后领取使用。第十四条 固定资产的内部转移、调拨，需由固定资产调出部门填写固定资产内部转移单，经资产调出部门负责人签字后，报实物资产治理部门审核，分不由接收部门、财务部门签字后，交总经理或授权人签署意见，相关部门各持一份，作为记录固定资产增减变动的依据。接收部门的资产使用人或责任人需在固定资产卡片中“使用人员变动”栏签字后接收领用。第十五条 各部门固定资产如因损坏需维修，由使用部门固定资产治理员填写固定资产维修申请单，经本部门负责人、实物资产治理部门负责人签批后，由固定资产治理人员统一办理。对差不多办理投保手续的固定资产的

9、维修应力求索赔，有关维修情况资产治理部门应作出维修记录。第十六条 1、职员离司、部门有闲置资产的，应办理退还手续。由使用部门填写固定资产退库单，经由使用人、部门负责人确认无损坏、无配件遗失后，方可办理。2、使用者个人缘故损坏或丢失固定资产及配件者，由其本人进行赔偿。3、职员离司时，必需办理完毕固定资产退还清理手续，人力资源部门方可批准职员离司。实物资产治理部门、人力资源部门对此负有监管责任，对未办理清理手续离司造成的资产流失损失负责。第十七条 固定资产出租或外借，实物资产治理部门应先会签财务部门后，呈总经理核准后才能办理，并制定相关合同或协议，副本送财务部门以备核对，内容应包括修缮保养、税金、

10、租金、运杂费、归还期限、保持原状要求、附属设备明细等。实物资产治理部门留存相应固定资产交接单据。第十八条 清查与盘点1、实物资产治理部门、财务部门和使用部门应定期核对固定资产治理信息，确保账实、账卡、账账保持一致。2、至少每年年度终了前必须对各部门的固定资产进行一次全面清查盘点。3、清查盘点工作由实物资产治理部门负责组织财务部门、使用部门有关人员进行实地盘点。查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等资产状况是否正常。对清查盘点中发觉的问题，应查明缘故。盘点后应填制一式三联的固定资产盘点表，注明盘盈、盘亏、毁损缘故，实物资产治理部门、财务部门、使用部门负责人以及使用

11、人员签字。4、固定资产的非正常废弃、毁损、丢失以及非正常事故的过失者，应按情节轻重，追究责任，予以处罚。固定资产盘盈、盘亏、毁损情况按治理权限报经主管领导批准后，按相关财务制度的规定调整固定资产账目。5、实物资产治理部门应随时掌握公司固定资产的运转、使用情况，应积极进行修旧利废、改造利用和调剂处理，及时将经营上认为无价值或闲置的固定资产进行清理，提出具体处理意见。第十九条 固定资产减值预备按单项资产计提。对固定资产进行盘查时，关于固定资产实质已发生减值的，由实物资产治理部门与财务部门联合向总经理提交固定资产减值损失报告，总经理办公会作出专门决议后，财务部方可按有关规定计提相应的固定资产减值预备

12、。第六章 固定资产的处置第二十条 1、固定资产到期不能再用、人为或意外缘故损坏、丢失等造成固定资产不能接着使用、或能够使用但修理不经济等缘故需要处置的，应查明缘故、及时清理。2、固定资产报废、清理，应由使用部门提出建议。申请报废、清理时，使用部门应填制经使用人员、部门负责人、主管领导签字的固定资产清理处置审批表（一式三联，第一联送实物资产治理部门，第二联连同有关资料送财务治理部据以向主管税务机关办理报备、抵押权变更及解除保险等手续。第三联报事业群或集团审批用），注明报废缘故及依据，报实物资产治理部门。实物资产治理部门接到固定资产清理处置审批表，应及时组织相关人员进行技术鉴定后，负责据此召集会议确定处置方案。固定资产处置方案需对固定资产的处置缘故、可能处置方法和相应结果作出准确讲明。所属公司的资产处置方案需经公司总经理签署意见报事业群审批后方可实施，事业群处置方案需经事业群主管领导和领导审批后按事业群处置权限分不处置。 具体审批权限按公司总字200719号关于*集团资产处置有关问题的通知的相关规定执行。3、报废的固定资产必须由公司统一处理，清理的变价收入全额上缴财务部门。第七章 附则第二十一条 本方法如有未尽事项，按国家和*