关于xx公司财务管理过程中问题的调查报告

1、2020年4月19日关于xx公司财务管理过程中问题的调查报告文档仅供参考，不当之处，请联系改正。内容摘要改革开放以来，民营企业随着中国市场经济的确立和发展，像 HYPERLINK t _blank 雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家 HYPERLINK t _blank 财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为中国经济增长中的一个亮点。可是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得民营企业不能适应市场经济的快速发展。笔者选取民营xx企业作为社会实践点，对民营xx企业的财务管理工作

2、存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。关键词: 民营企业；财务管理；问题；对策关于xx公司财务管理过程中问题的调查报告一、被调查企业情况简介Xx公司，位于涿州市经济技术开发区，交通便捷，现在职工xx个，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财

3、务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。 二、调查方式我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为： 1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。 2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。 3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。 4、主要针对内部财务制度是否健全。三、调查内容经过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、

4、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法： （一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，可是她们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批

5、人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。 （二）票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额

6、的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。（三）资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领

7、导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。（四）经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现

8、象。虽然该公司在财务管理上坐了很大的努力，但由于民营企业自身的局限性和其它限制因素还是存在着一下问题：1. 不注重日常 HYPERLINK t _blank 现金流量的管理， HYPERLINK t _blank 营运资金波动大A企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏 HYPERLINK t _blank 现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化， HYPERLINK t _blank 产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期， HYPERLIN

9、K t _blank 财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。 2. HYPERLINK t _blank 成本管理严重弱化A企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的 HYPERLINK t _blank 盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在 HYPERLINK t _blank 成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要 HYPERLINK t _blank 产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。3. 资金筹集和使

10、用缺乏科学性客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难经过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。 主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供 HYPERLINK t _blank 财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对 HYPERLINK t _blank 内含报酬率、 HYPERLINK t _blank 投资报酬率及 HYPERLINK t _blank 现金净流量等财务管理指标不甚了解， HYPERLINK t _blank 项目可行性报告大多请别人代写。在资金投放活动中，企业有盲目跟风

11、的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的 HYPERLINK t _blank 市场调查及对未来风险的预测及防范。在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。四、解决财务管理中存在问题的对策1. 实现 HYPERLINK t _blank 财务制度规范化和财务管理预算化企业 HYPERLINK t _blank 财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的 HYPERLINK t _blank 内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。其

12、次，企业 HYPERLINK t _blank 财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执行 HYPERLINK t _blank 财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订 HYPERLINK t _blank 财务预算时，为避免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正 HYPERLINK t _blank 财务预算指标。 HYPERLINK t _blank 财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以 HYPERLINK t _blank 财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行

13、定量约束的格局。2. 建立科学、严谨、实用的 HYPERLINK t _blank 成本管理机制，提高 HYPERLINK t _blank 企业经济效益 HYPERLINK t _blank 财务部门要利用自身拥有大量有关 HYPERLINK t _blank 成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳 HYPERLINK t _blank 存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。 HYPERLINK t _blank 在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成

14、本构成，并为 HYPERLINK t _blank 生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭 HYPERLINK t _blank 在产品生产的源头，实现 HYPERLINK t _blank 财务部门抓 HYPERLINK t _blank 成本核算管理的事前参与和超前控制。拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，经过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于当前成本核算内容，不但要考核产品 HYPERLINK t _blank 制造成本核算，而且要考核产品的 HYPERLINK t _blan

15、k 质量成本、责任成本。把 HYPERLINK t _blank 成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于 HYPERLINK t _blank 成本控制。3. 构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投资、筹资及分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益（1）.在 HYPERLINK t _blank 投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变当前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑 HYPERLINK t _blank 资金时间价值和风险价值，分析比较项目的 HYPERL

16、INK t _blank 投资回报率，把好项目的财务预算关。（2）.在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业 HYPERLINK t _blank 偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止 HYPERLINK t _blank 急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业 HYPERLINK t _blank 偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用，的恶性循环中解脱出来。规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不但要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。3.在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。(1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后 HYPERLINK t _blank 利润分配政策，尽可能增加 HYPERLINK t _blank 留存收益，不断增加企业积累，促进企