习题班11讲全讲义

1、涉税服务实务理论部分第三章涉税服务业务【例题 1单选题】涉税鉴证业务和非涉税鉴证服务业务的工作底稿均属于税务师的业务，除法律行政另有规定外，应至少保存（A.5 年B.10 年C.15 年D.20 年）。【】B【例题 2单选题】下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（A.涉税鉴证业务的承接首先对其自身进行评估）。B.税务师在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人C.涉税鉴证业务计划确定后，可以视情况变化对业务计划做相应的调整。D.鉴证过程中可以将行业内公认的业务标准或的制度作为标准【】C】涉税鉴证业务计划确定后，项目可以视情况变化对业务计划做相应的调整。【例题 3单选题】税务师执行涉税鉴证

2、业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，下列关于工作底稿的表述中，错误的是）。（A.工作底稿作为最终作出鉴证的基础性资料B.涉税鉴证业务工作底稿应当采用纸质形式保存C.涉税鉴证业务工作底稿属于税务师D.工作底稿中有视听资料、实物等的业务的可以同时采用其他形式保存【】B】涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式。【例题 4单选题】下列各项中，关于非涉税鉴证服务业务签订业务约定书的表述正确的是（）。A.涉税服务业务约定书既可以采取形式订立也可以采用口头形式订立B.业务约定书履行完毕或解除，业务约定书权利和义务自行终止C.在签订业务约定书过程中知悉的商业D.涉税服务业务约定书生效后无需到，如果业务

3、约定书事后没有签订，则无需承担备案义务【】B【例题 5单选题】如果审核范围受到限制，对鉴证事项可能产生）。A.无法表示意见鉴证 B.无保留意见鉴证 C.保留意见鉴证D.否定意见鉴证影响以至于税务师难以表示意见而出具的属于（【】A【例题 6单选题】下列关于出具涉税鉴证类业务A.如果审核范围受限应出具无法表明意见的类型表述不正确的是（）。B.因政策规定不明确应出具保留意见C.因与被审核所有方面未能达成一致意见，应出具否定意见D.保留意见应以积极方式提出鉴证结论【】A【打印版】【例题 7单选题】某税务师在对甲公司进行所得税汇算清缴鉴证过程中发现如下事项，其中属于应当出具否定意见的是（）。A.某事项因

4、税定不够明确B.甲公司对税务师的调整事项均未达成一致C.鉴证事项所涉及的具体政策在理解上与存在，需要提请裁定D.甲公司提供的财务资料不齐全【】B】选项 AC 应当出具保留意见，选项D 应当出具无法表明意见。【例题 8多选题】非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务不得向任何第提供工作底稿，但下列事项除外的有（A.）。因税务检查需要的B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要的C.机关根据规定需要的D.委托方的关联方因自身业务需要的E.【根据规定需要的】ABCE【例题 9多选题】下列关于涉税服务业务的说法中正确的有（ A.委托人不是唯一的服务对象是涉税鉴证业务的特点B.涉税鉴证类业务一般是委托方外包需求

5、所触发 C.涉税鉴证类业务需要出具鉴证D.非涉税鉴证类业务的服务内容比涉税鉴证类业务少E.非涉税鉴证类业务的服务结果一般限于委托人使用）。【】ABCE【例题 10多选题】下列关于涉税鉴证业务特定的表述中，正确的有（ A.委托人是唯一的服务对象B.限定于规定的涉税鉴证项目）。C.因需求触发涉税鉴证D.应出具规定种类的业务E.对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动【】BDE】委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或使用；因外部需求触发涉税鉴证。所以，选项 AC 不正确。【例题 11多选题】下列事项属于涉税鉴证业务的是（）。A.土地的鉴证B.企业所得税汇算清缴纳税

6、申报的鉴证C.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证 D.企业所得税税前弥补亏损的鉴证E.【一般资格登记】ABCD【例题 12多选题】下列情形税务师未履行或不适当履行执业义务行为的有（）。A.职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业B.明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限C.未注意到政策更新或对政策判断、理解造成D.在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当E.税务师依据政策和执业准则进行执业，以恰当方式向委托方提示过，但是委托方依然坚持或不予改正错误的信息和数据，由此造成的委托涉税事宜与经济事实、纳税事实不符【】ABCD】委托方依据、政策的规

7、定，约定义务提供不实、不完整资料信息或者存在其他限制行为；税务师政策和执业准则进行执业，以恰当方式向委托方提示过，但是委托方依然坚持或不予改正错误的信息和数据，由此造成的委托涉税事宜与经济事实、纳税事实不符的，由委托方承担违约责任。【例题 13多选题】涉税鉴证业务的当事人包括（ A.鉴证人B.担保人 C.使用人 D.被鉴证人E.委托人）。【】ACDE第四章税务登记【例题 1单选题】某小规模A.免税销售额下列收入不应作为一般累计销售认定的是（）。B.销售额C.纳税评估调整销售额D.自产产品转生产用固定资产的销售额【】D】年应税销售额是指在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征销售额，包括纳税申

8、报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、销售额和免税销售额。【例题 2单选题】企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ A.改变生产经营权属B.经营地点变化涉及改变主管 C.变更经营范围D.增设或撤销分支结构）。【】B】选项 B 需办理注销税务登记。【例题 3单选题】下列企业暂不纳入“三证合一、一照”办理范围，扔按照现行有关规定执行的是（）。A.工商户B.国有企业C.外商投资企业 D.小型微利企业【】A【例题 4单选题】某新办企业甲公司主要从事建筑材料的销售，则在税种认定时正确的处理是（）。A.在办理税种认定B.在地税办理税种认定C.分别在和地税办理税种认定D.已按“三证合一、

9、一照”登记，无需办理税种认定【】C【例题 5单选题】下列关于企业变更或注销税务登记的表述错误的是（）。A.领取“一照”的企业，生产经营地、财务、核算方式三项信息发生变化的，企业应向主管税务机关申请变更，不向工商登记部门申请变更B.未换发“三证合一、一照”的企业被工商行政管理机关吊销或者被其他机关予以撤销登记的，应当自被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原申报办理注销税务登记C.未换发“三证合一、一照”的企业因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 15 日内向迁达地申报办理税务登记D.已实行“三证合一、一照”登记模式的

10、企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，企业可向、地税任何一方税务主管机关提出清税申报【】C】选项 C，应自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地申报办理税务登记。”登记制度的说法中，正确的有（【例题 6多选题】下列各项中，关于实行“三证合一、一照A.新设立企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织）。社会信用代码的后，无需再进行税务登记，不再领取税务登记证B.企业在工商登记，取得“三证合一、一照”证照后，30 日内未去报到属于逾期登记C.“三证合一”登记制度执行后，取消了税务登记D.过渡期间为换发“三证合一、一照”的企业，原税务登记证件继续有效E.新办企业近期无应税行为发生、不用

11、进行纳税申报或申领时，可暂不办理报到事宜【】ADE】企业在工商登记，取得“三证合一、一照”证照后，30 日内未去报到不属于逾期登记，选项 B 错误；“三证合一”登记制度并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在，选项 C 错误。【例题 7多选题】下列企业中应登记为一般管理的有（）。A.甲商贸公司销售电脑年应入 100 万元B.乙公司提供劳务年应入 600 万元C.丙房地产企业销售商品房年应入 20000 万元D.丁汽车修理厂年应入 45 万元E.戊开发企业年应入 30 万元【】ABC【例题 8多选题】企业发生下列事项需办理变更税务登记的有（ A.增设或撤销分支机构B.改变生产经营权属C

12、.经营地点变动涉及改变主管）。D.财务变更E.改变隶属关系【】ABE【例题 9多选题】下列关于工商户停业、复业登记的表述正确的有（工商户需要停业的，应当在停业前向）。申报办理停业登记 提出延长停业登记申请A.实行定期征收方式的B.C.停业期满不恢复生产经营的，应当在停业期满前向应收存其税务登记证件、领购簿、未使用完的和其他税务证件，但税务登记证副本留存D.按规定办理停业的的停业期限不得超过 1 年E.【在停业期间发生纳税义务的，应当按照】ABDE法律、行政的规定申报缴纳第五章领购与【例题 1单选题】下列各项中，属于专业 A.机动车销售B.农产品收购的是（）。C.电子普通D.飞机行程单【】D【例

13、题 2单选题】下列关于领购的表述，错误的是（）。批量供应适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的验旧购新适用于财务制度不太健全、经营规模不大的和工商业户C.保证人同意为领购的和个人提供担保的，应当填写担保书D.担保书须经购票人、保证人签字盖章后方为有效【】D】担保书须经购票人、保证人和签字盖章后方为有效。【例题 3单选题】下列事项应由购货方向销货方开具A.甲公司向某农场收购棉花的情形是（）。B.乙公司向某小规模原木C.丙公司向农民D.丁公司从某地收购烟叶购入土地使用权【】C】当收购和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具。【例题 4单选题】下列关于网络的表述中，错误的是（）。A.开具网

14、络的和个人需要变更网络核定内容的，可向提出申请，经确认，予以变更B.网络 C.网络D.开具可以实现的开具、查询、购销等功能应通过国家税务及省、直辖市国家税务局、地方税务局的网络管理系统开具的和个人办理变更税务登记时，无需办理网络管理系统的变更手续【 缴销空白】D】开具。的和个人应当办理变更或注销税务登记的同时，办理网络管理系统的用户变更、注销手续并【例题 5单选题】根据管理办法的相关规定，下列关于的表述错误的是（）。A.上不可以使用财务章代替章领购可以采用验旧购新方式B.对于财务制度比较健全、有一定经营规模的C.D.【要求提供保证人的，其保证人可以是公民自然人也可以是企业法人的最高管理机关是国

15、家税务】B【例题 6单选题】使用的和个人应当妥善保管。发生丢失情形时，应当于发现丢失（），并登报A.3 日内B.10 日内C.15 日内D.当日作废。【】D【例题 7单选题】ABC 公司为甲税务师的客户，为 ABC 公司的税务）。2016 年 ABC 公司财务总监提出关于使用等相关问题，下列各项中解答有误的是（A.ABC 公司为一般，不可以使用普通B.ABC 公司兼营建造工程，选择按简易计税方法可以使用C.ABC 公司取得不动产工程相关可以抵扣D.ABC 公司某填开有误应及时收回并作废【】A【例题 8单选题】甲公司为一般，从事商品销售，2016 年 8 月 1 日到外省进行临时经营，则下列各项

16、表述中错误的是（）。A.需到甲公司主管开具外管证B.累计超过 180 天需向临时经营C.在临时经营地不可以申请领购 D.在临时经营地可以开具管办理临时税务登记【】C【例题 9单选题】下列关于的种类与使用范围表述正确的是（）。A.B.管理权限按流转税划分，所以消费税应由局管理只限于一般使用C.货物D.一般业申请最迟可以使用至 2016 年 6 月 30 日最高开票限额不超过 10 万元【】C【例题 10多选题】下列有关税务师进行的表述中正确的有（）。A.B.是是检查的重要内容 管理中的重要环节业务属于用票C.税务师进行D.税务师进行 E.自查时应关注委托方的经营情况，但无需深入委托方生产经营场所

17、进行实地纳税情况不可缺少的环节也是【】ABCE【例题 11多选题】A.商业企业销售劳保用品 B.未按规定开具一般下列交易或事项，属于不得开具的有（）。经责令限期改正已改正的C.向小规模销售商品D.会计核算不健全，不能向E.向某小学销售商品的准确提供税务资料的【】CDE【提示】理论上一般向小规模销售货物是可以开具的，但是在实务中，由于小规模取得本题是从不能抵扣，会产生滞留票问题，所以在实务中一般只是向小规模管理法的角度考虑。开具普通或普通。【例题 12多选题】下列关于的领购说法中，正确的有（）。A.依法办理税务登记的和个人，在领取税务登记证后可以申请领购普通B.依法不需要办理税务登记的不得使用C.到外地从事经营活动的和个人，凭所在地申请领购经营地的开具的外出经营活动管理证明，可向经营地D.小规模E.需要临时使用可以要求的和个人，可以直接向申请办理的开具【】ADE】依法不需要办理税务登记的，发生临时经营业务需要使用的，可由开具的外出经营活动，选项 B 错误；管理证明，临时到本省、直辖市以外从事经营活动的和个人，凭所在地在办理纳税