（416+49）个税企税汇算清缴

1、（4/16+4/9）个税企税汇算清缴复制100题1.个人所得税年度汇算申报方式错误的是( ) 单选题 *A. 纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2020年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报B.扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报C. 有两处及以上任职受雇单位的，必须在先入职的单位所在地的主管税务机关申报(正确答案)D.纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报2. 扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税时，税款退到谁的账户？ 单选题 *A. 单位账户上；B. 个人账户上；(正确答案)C. 单位或个人账户

2、上；D. 只要提供账户都可以；3. 办理年度汇算由单位代办时需要于什么时间跟单位确认？ 单选题 *A. 2021年3月30日前与单位书面确认；B. 2021年4月30日前与单位口头确认；C. 2021年4月30日前与单位书面确认；(正确答案)D. 2021年5月30日前与单位书面确认；4.按照方便就近原则，居民个人自行办理或受托人为居民个人代为办理2020年度汇算的，没有任职受雇单位的，向( )申报。 单选题 *A.户籍所在地主管税务机关B.经常居住地主管税务机关C.二者皆可(正确答案)D.二者皆不可5. 什么情况不会导致退税审核不通过或者退税失败？ 单选题 *A. 您的身份信息不正确B. 您

3、提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还C. 您填报的申报数据准确无误(正确答案)D. 税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；6. 到办税服务厅申报需要携带什么资料？( ) 单选题 *A. 需要您携带本人有效身份证件以及与年度汇算申报表和相关资料。(正确答案)B. 只需要您携带本人有效身份证件C. 只需要与年度汇算申报表和相关资料D. 无需携带资料7.手机个人所得税APP如何查询我的收入纳税明细？() 单选题 *A. 您可以在首页进入“我要查询”模块，在“申报信息查询”内选择“收入纳税明细查询”即可。(正确答案)B

4、. 收入纳税明细无法在APP内查看C. 收入纳税明细在公众服务里查询D. 以上均不正确8. 采用邮寄申报的，申报的具体日期是( ) 单选题 *A. 纳税人寄出的申报表填报日期B. 邮电部门收寄日戳日期(正确答案)C. 税务机关收到申报信息日期D. 税务机关进行系统操作日期9. 缴纳的下列保险金，不可以在企业所得税前直接扣除的有( )。 单选题 *A.为职工缴纳的商业保险费(正确答案)B.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费C.企业参加财产保险按照规定缴纳保险费D.按照国家规定的标准，为职工缴纳的补充养老保险金10. 安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得

5、额时按照支付给残疾职工工资的( )%加计扣除。 单选题 *A.50B.75C.100(正确答案)D.20011. 下列各项属于企业所得税不征税收入的是( )。 单选题 *A.国债利息收入B.财政拨款(正确答案)C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益12. 汇总纳税企业按照企业所得税法规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，( )在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;( )由总机构分摊缴纳，其中( )就地办理缴库或退库，( )就地全额缴入中央国库或退库。 单选题 *A.50%,50%,25%,25%(正确

6、答案)B.50%,25%,50%,25%C.50%,50%,50%,50%D.25%,50%,50%,25%13. 根据中华人民共和国税收征收管理法的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过( )。 单选题 *A.1年B.2年C.3年D.5年(正确答案)14. 根据企业所得税的相关规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是( )。 单选题 *A.生产经营地B.机构、场所所在地(正确答案)C.货物生产地D

7、.货物销售所在地15. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以()为纳税地点，但登记注册地在境外的，以()为纳税地点。 单选题 *A. 企业生产所在地 实际管理机构所在地B. 企业办公所在地 企业生产所在地C. 企业登记注册地 实际管理机构所在地(正确答案)D. 企业登记注册地 企业办公所在地16. 根据企业所得税的相关规定，下列关于收入的表述，正确的是()。 *A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)B.以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现C.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量

8、确认收入的实现(正确答案)D.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现(正确答案)17. 根据企业所得税的相关规定，甲企业2020年超过税法规定的扣除限额部分，不允许结转到以后年度扣除的是()。 *A.职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分B.向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分(正确答案)C.业务招待费超过税法规定标准的部分(正确答案)D.广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分18. 按照企业所得税法的有关规定，下列表述错误的是()。 *A.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小

9、型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率(正确答案)B.企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整C.依据企业所得税法，企业取得的权益性投资收益属于免税收入(正确答案)D.非居民企业实际适用税率为15%(正确答案)19. A公司是一家德国企业，在中国境内未设立机构、场所，其取得的来源于中国境内的下列所得中，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。 *A.股息、红利所得(正确答案)B.转让财产所得C.租金所得(正确答案)D.利息所得(正确答案)E.特许权

10、使用费所得(正确答案)20. 居民企业在计算2020年度企业所得税时，不得在税前扣除的支出有()。 *A.诉讼费B.交通罚款(正确答案)C.企业所得税税款(正确答案)D.向投资者支付的股息、红利(正确答案)E.银行加罚罚息21. 哪些特定纳税人的企业所得税不得核定征收( ) *A.汇总纳税企业(正确答案)B.小额贷款公司(正确答案)C.房地产估价(正确答案)D.典当公司(正确答案)22. 下列说法正确的是( )。 *A企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有

11、效凭证。(正确答案)B.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用(正确答案)C.属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用D.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均不作为当期的收入和费用。23. 企业所得税汇算清缴结算多缴退抵税需要提供( )的资料 。 *A.退(抵)税申请表(正确答案)B.完税(缴款)凭证复印件(正确答案)C.企业所得税申报表D.税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料(正确答案)24. 关于企业所得税的规定，以下说法正确的是( ) *

12、A.除国务院另有规定外，企业所得税优惠事项留存备查(正确答案)B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度(正确答案)C.企业应当自年度终了之日起六个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。D.企业所得税按纳税年度计算(正确答案)25. 下列关于企业所得税优惠事项政策办理，以下说法正确的是( )。 *A.设有非法人分支机构的居民企业享受优惠事项的，由分支机构享受优惠并留存备查资料。B.企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。(正确答案)C.企业同时享

13、受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。(正确答案)D.企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留5年。26. 纳税人办理个人所得税综合所得年度汇算，可以通过哪些方式进行补税? *A.网上银行(正确答案)B.办税服务厅POS机刷卡(正确答案)C.银行柜台(正确答案)D.非银行支付机构(正确答案)27. 以下哪些情形应当办理个人所得税综合所得年度汇算补税？ *A.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)(正确答案)B.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、

14、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率低于预扣率C.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加(正确答案)D.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入(正确答案)28. 居民个人纳税年度内取得境外所得，应自行填写( )办理纳税申报。 *A.个人所得税年度自行纳税申报表B.个人所得税年度自行纳税申报表(A表)C.个人所得税年度自行纳税申报表(B表)(正确答案)D.境外所得个人所得税抵免明细表(正确答案)29. 以下哪些纳税人符合综合所得年度汇算“单位办”的条件？ *A.甲20

15、20年从A单位取得过一笔劳务报酬B.保险营销员乙2019年在B保险公司就职(正确答案)C.丙2020年初与C单位签订了三年的劳动合同(正确答案)D.丁2020年转让了一项专利技术给D公司30. 居民个人被境内企业、单位、其他组织(以下称派出单位)派往境外工作，取得的( )，由派出单位或者其他境内单位支付或负担的，派出单位或者其他境内单位应按照个人所得税法及其实施条例规定预扣预缴税款。 *A.工资薪金所得(正确答案)B.偶然所得C.劳务报酬所得(正确答案)D.稿酬所得31. 以下关于2020年度个人所得税手续费管理的说法中，正确的有( )。 *A.因代扣代缴单位或个人自身原因，未及时提交申请的，

16、视为自动放弃上一年度手续费(正确答案)B.因代扣代缴单位或个人自身原因，三年不到税务机关领取手续费的，税务机关将停止支付手续费C.代扣代扣缴义务人在年度内扣缴义务终止的，应在终止后3个月内向税务机关提交手续费申请资料，由税务机关办理手续费清算(正确答案)D.代扣代扣缴义务人在年度内扣缴义务终止的，应在终止后6个月内向税务机关提交手续费申请资料，由税务机关办理手续费清算32. 在办理综合所得年度汇算前，纳税人需要准备哪些资料信息？ *A.收入、三险一金、专项附加扣除(正确答案)B.年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险(正确答案)C.捐赠、税收优惠(正确答案)D.已退税款33. 纳税人提交综

17、合所得汇算退税后，可以在申报系统里查询到哪些状态？ *A.税务审核中(正确答案)B.税务审核通过(正确答案)C.国库处理中(正确答案)D.国库处理完成(正确答案)E.国库办理退库失败(正确答案)34. 纳税人查询到综合所得年度汇算的退税进度为“国库退库失败”，应如何处理？ *A.检查申请退税的银行卡是否为本人的银行卡(正确答案)B.检查银行卡是否为冻结状态(正确答案)C.直接重新发起申请D.若银行卡存在异常情况需要重新填报银行卡(正确答案)35. 个人所得税综合所得年度汇算中的经常居住地是指( )。 *A.有居住证的，为居住证上记载的地址(正确答案)B.没有居住证的，则为实际的居住地(正确答案

18、)C.身份证上的地址D.户籍所在地36.自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 单选题 *对(正确答案)错37.个人所得税综合所得年度汇算时间为2021年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的，不可以在离境前办理年度汇算。 单选题 *错(正确答案)对38. 为方便纳税人获取退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局提供便捷退税功能。纳税人可以在2021年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。 单选题 *对(正确答案)错39. 申请

19、2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。 单选题 *对(正确答案)错40. 纳税人办理年度汇算有退税，可以退至其他人或第三方账户。 单选题 *错(正确答案)对41. 纳税人可以用境外银行账户办理年度汇算退税、补税。 单选题 *错(正确答案)对42. 根据税收征管法第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处三万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴

20、的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之三十以上三倍以下的罚款。( ) 单选题 *错(正确答案)对43. 因为我有两处以上的工资薪金、劳务报酬、稿酬所得，到了汇算清缴的时候，我可以选择让发放所得的两个扣缴义务人都代我办理汇算清缴。 单选题 *错(正确答案)对44. 企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12%。 单选题 *对(正确答案)错45. 企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，不准予向以后年度结转扣除。 单选题 *错(正确答案)对46. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至

21、10年。 单选题 *错(正确答案)对47. 企业确实无法偿付的应付款项应并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。 单选题 *对(正确答案)错48. 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除的限额时，其销售收入中不应包括视同销售收入。 单选题 *错(正确答案)对49.享受小型微利企业所得税优惠的企业不需要到办税大厅或者电子税务局进行优惠备案。() 单选题 *对(正确答案)错50. 小型微利企业无需办理企业所得税汇算清缴。( ) 单选题 *错(正确答案)对51.问题：李某今年35岁，李某发生的大病医疗支出可以选择由()扣除。 单选题 *A.李某的兄弟B.李某的子女C.李某的父母D.李某本人或

22、其配偶(正确答案)52.问题：依据税法规定，2020年度终了后，居民个人办理综合所得汇算清缴时，下列属于综合所得项目的是()。 单选题 *A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.劳务报酬所得(正确答案)53. 问题：关于居民个人公益性捐赠，下列说法正确的是：() 单选题 *A.王某捐赠股权，按照市场价格确定公益性捐赠支出金额B.刘某捐赠房产，按照市场价格确定公益性捐赠支出金额C.张某捐赠货币性资产，按照实际捐赠金额确定公益性捐赠支出金额(正确答案)D.林某捐赠字画，按照字画原值确定公益性捐赠支出金额54. 问题：居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当

23、年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的() 单选题 *A.10%B.20%C.30%(正确答案)D. 40%55.问题：非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额()的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 单选题 *A.10%B. 20%C.30%(正确答案)D.40%56. 问题：个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，应在捐赠之日起()日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据。 单选题 *A.30B.90(正确答案)C.20D.15057. 问题：居民个人取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，取得境外所得的境外纳税年度最后()的公历年度，为境外所得对应的我国

24、纳税年度。 单选题 *A.一日(正确答案)B.一周C.一月D.两月58.问题：符合()条件可以简易申报？ 单选题 *A.年度综合所得收入额不超过6万且有境外所得的B.年度综合所得收入额不超过6万且无境外所得的(正确答案)C.年度综合所得收入不超过12万且补税金额不超过400元的D.年度综合所得收入额不超过12万59. 企业转让股权收入应于( )时，确认收入的实现。 单选题 *A.转让协议生效且完成股权变更手续(正确答案)B.收到股权转让款C.转让合同约定收取款项日期D.收取预付款60. 根据企业所得税法的规定，下列属于企业所得税纳税人的是( )。 单选题 *A.个体工商户B.个人独资企业C.合

25、伙人为个人的合伙企业D.非居民企业(正确答案)61. 关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是( )。 单选题 *A.核定征收纳税人不需要参加汇算清缴B.纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税C.纳税人在汇算清缴期内发现申报有误，可进行申报更正(正确答案)D.分支机构不需要进行年报62. 企业所得税法规定，企业的各项资产，包括固定资产、存货等，以( )为计税基础。 单选题 *A.账面价值B.公允价值C.历史成本(正确答案)D.重置成本63. 企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴起结束次日起保留()年 单选题 *A.3B.5C.8D.10(正确答案)64.

26、 企业在2020年新购进的单位价值不超过500万的设备，选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，以下哪项资料不属于留存备查的资料？() 单选题 *A.有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等)；B.固定资产记账凭证；C.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。D.设备的产品说明书(正确答案)65. 企业享受开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除，应当留存备查的资料不包括() 单选题 *A. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开

27、发项目立项的决议文件B. 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；C. 从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料)D.研发的新技术、新产品、新工艺预计效果图(正确答案)66. 企业所得税税前扣除凭证包括哪些？( ) *A. 增值税电子普通发票(正确答案)B. 财政票据(正确答案)C. 分割单(正确答案)D. 内部凭证(正确答案)67. 下列关于企业所得税优惠事项政策办理，以下说法正确的是( )。 *A.设有非法人分支机构的居民企业享受优惠事项的，由分支机构享受优惠并留存备查资料。B

28、.企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。(正确答案)C.企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。(正确答案)D.企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留5年。68. 下列企业所得税汇算清缴时间，说法正确的是？() *A.企业所得税汇算清缴时间：次年5月31日汇算清缴终止日。(正确答案)B.预缴税款企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(正确答案)C.企业所得税汇算清缴时间：次年6月30日

29、汇算清缴终止日。D. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起三十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。69. 非居民企业取得以下()所得，需要缴纳企业所得税。 *A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得。(正确答案)B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。(正确答案)C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得。(正确答案)D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得的境外的所得。7

30、0.纳税人在年度中间发生()等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款； *A、解散(正确答案)B、破产(正确答案)C、撤销(正确答案)D、企业变更名称71. 甲公司依据新加坡的法律成立，但实际管理机构在中国上海，那么依照我国企业所得税法规定，该公司的应就来源于( )的所得缴纳企业所得税。 *A.中国境内(正确答案)B.中国境外(正确答案)C.仅就中国境内D.仅就中国境内和新加坡E.仅就中国境内和来源于中国境外但与其实际管理机构有实际联系72. 根据企业所得税法规定，企业发生的在规定标准范围内准予

31、扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。 *A.职工福利费支出B.职工教育经费(正确答案)C.与生产经营活动有关的业务招待费支出D.符合条件的广告宣传费支出(正确答案)E.公益性捐赠支出(正确答案)73. 下列项目中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( ) *A.工商部门的罚款(正确答案)B.税收滞纳金(正确答案)C.违约赔偿费D.赞助支出(正确答案)E.现金股利支出(正确答案)74. 下列有关非居民企业应纳税额的计算的说法中，正确的有( ) *A.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额减去投资成本后的余额为应纳税所得额B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额(正确答案)C.租金所得

32、，以收入全额为应纳税所得额(正确答案)D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额(正确答案)E.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(正确答案)75. 根据税法规定，企业取得的下列各项所得中，可以免征企业所得税的有( )。 *A.中药材的种植所得(正确答案)B.海水养殖所得C.花卉的种植所得D.农作物新品种的选育所得(正确答案)76.下列所得，可享受企业所得税免征优惠的是( ) *A.种植薯类作物的所得(正确答案)B.种植豆类作物的所得(正确答案)C.种植糖料作物的所得(正确答案)D.种植茶叶作物的所得77.根据企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目

33、有( ) *A.向母公司支付的管理费(正确答案)B.业务招待费支出C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款D.被税务机关征收的税收滞纳金(正确答案)78.可以在所得税税前扣除税金包括( )。 *A.购买存货允许抵扣的增值税B.消费税(正确答案)C.购买用于集体福利不得抵扣的增值税(正确答案)D.企业所得税79.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有( )。 *A.企业应自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧B.企业应自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧(正确答案)C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.停止使用的固定资产，应当自停止

34、使用月份的次月起停止计算折旧(正确答案)80.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有( )。 *A.采取托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入(正确答案)C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入(正确答案)D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入E.采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)81. 问题：下列关于个人所得税综合所得汇算办理方式的表述，正确的有( )。 *A.纳税人可以自行办理年度汇算。(正确答案)B.连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人不能代为

35、办理。C.委托涉税专业服务机构办理，受托人需与纳税人签订授权书。(正确答案)D.委托其他单位及个人办理，受托人可以不需与纳税人签订授权书。82. 问题：若纳税人选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方(涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理申报，应该去哪里办理年度汇算申报？ *A.有任职受雇单位的，应当向任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报(正确答案)B.有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报(正确答案)C.没有任职受雇单位的，则向户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报(正确答案)D.没有任职受雇单位的，可以到任意税务机关进行申报83. 问题：李先生是北京某公司员工，2020年1月取得工资12000元，已按规定预缴个税。该年度其他月份每月工资4200元。李先生仅在该公司处任职受雇，假设无其他收入和扣除，以下关于其综合所得年度汇算的表述，正确的是( )。 *A放弃退税可不办理年度汇算(正确答案)B应在北京办理年度汇算(正确答案)C可以选择按简易申报程序办理年度汇算(正确答案)D需要在2021年5月31日前办理年度汇算84. 问题：居民个人2020年度已依法预扣预缴了个人所得税，()人无需办理汇算清缴。 *A. 年度综合所得收入不超过12万元(正确答案)B. 需