2022年集团责任追究制度

1、第PAGE12页共NUMPAGES12页2022年集团责任追究制度1总则1.1目的根据企业纲领相关规定，按照权责对等原则，为保障企业经营管理目标的实现，有效规避控制各种风险和损失，特制定本制度。1.2适用范围本制度适用于集团所有单位和员工。1.3责任类型1.4释义明确经营管理中造成损失的单位或个人，并对其给予否定性评价及处罚。(1)个人责任。在管理规范、责任明确的前提下，因个人违反制度、规程而引发事故、造成损失或恶劣影响的系个人责任。(2)单位责任。由于制度规范落实不到位，对本单位存在的问题未察觉，或已察觉但未及时处理、提出防范措施而造成的损失属单位责任。(3)系统责任。职能系统权限划分不清，

2、相关事项缺乏明确规定或规定有误，工作检查、跟踪不到位，上下工作流程有误或不畅而造成的损失属系统责任。(1)由于违反各项制度、规程，导致损失或恶劣结果即将发生的，属过程责任。(2)已造成损失或形成恶劣结果的属结果责任。2责任追究原则2.1责任追究一般不超过三级，但重大事故一追到底原则。2.2责任范围有限但关键责任优先原则。2.3直接领导和专业领导不能免责原则。(1)因创新性、试验性、探索性业务活动而产生的，免去责任;(2)因不可抗力而导致的，免去责任；(3)积极主动地进行支持协作，但仍有意想不到问题出现的，从轻处罚。3责任追究系统3.1执行机构为第一反应系统，对过程责任和结果责任在第一时间第一现

3、场直接介入。执行机构有处置权。3.2督察机构为第二反应系统，不涉及过程责任，只介入执行机构未提出的责任追究事宜或执行机构已经处理的责任追究事宜。4责任大小的划分依据4.1经济损失。凡存在经营和管理损失的业务活动，财务部门与其它相关部门应明确直接损失和间接损失的额度。4.2对集团或企业的负面影响。由经营管理部门与其他相关部门做定性分析，判定对集团或企业近期和长期的影响。5责任追究的一般程序5.1责任追究事宜的提出过程责任侧重于查出事发原由，提出针对性的改进方案，着重改进落实。结果责任侧重于查找系统原因，明确各个层面的个人及_责任，做出处罚结论。5.2责任调查5.3改进或处分意见的提出由过程责任引

4、发的但无须处分的问题，由责任者个人或单位，责任者的直接上司或系统主管自查自咎，并限期整改;对屡犯同类错误或知错不改者，将被提出处分意见。结果责任或须处理的过程责任，根据责任的严重程度及处理权限的划分由不同单位和部门做出处理决定。5.4责任程度责任按问题的严重程度可分为一般责任、重要责任、重大责任、特别重大责任。指没有造成直接经济损失或只造成轻微损失，但对工作效率产生了影响的责任。指造成了一定程度的经济损失、对人身造成了一定程度的伤害(不含伤残)、使企业产生了间接损失、在社会上产生了负面影响的责任。指直接经济损失巨大、人身丧失部分劳动能力、对企业长期发展产生了极为不利的影响、在社会上产生了恶劣影

5、响的责任。指直接经济损失十分巨大、人身丧失全部劳动能力或死亡、对企业长期发展产生了根本性不利影响、造成重大决策失误、在社会上产生了极为恶劣影响的责任。5.5责任处理的权限划分责任类型做出涉及处理决的责任定的层单位或人次一般责任重要责任重大责任特别重大责任企业所属各单位企业企业专业集团集团总部专业集团职能部门、所属企业专业集团专业集团专业集团集团机关集团总部各系统、各专业集团集团机关集团机关集团机关集团机关5.6责任处理后，责任者个人或单位，责任者的直接上司或系统主管要汲取教训，根据处理结论及事件引发的关键因素，找出解决问题的办法，采取措施贯彻落实，以防止类似事件的再次发生。6附则6.1各专业集

6、团、各成员企业可根据本制度，结合自身情况，制定实施细则。6.2本制度由经营管理中心负责解释。6.3本制度自_年_月_日起试行，试行时间为一年。集团责任追究制度免费网，集团责任追究制度。2022年集团责任追究制度（二）【目录】第1章总则第2章资金支付的分类、流程及审批权限第_条资金支付的审批流程。第_条资金支付的审批权限第3章各种款项支付规定第_条财务业务款项支付基本原则第_条借款规定第_条部门五项费用报销规定：第_条采购付款第_条固定资产及在建工程付款第_条辅助物资采购付款第_条其他第_条审批事项说明：第4章资金支付审签人的责任规定1【正文】第1章总则第_条为有效执行企业资金管理内部控制制度，

7、规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。第_条本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。第_条本制度主要用于规范_公司及其分子公司资金支付业务；第_条本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。第_条支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。第_条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。第_条出纳是付款业务的唯

8、一执行者，只有相关人员按各自职权签字完毕后，才可付款。第2章资金支付的分类、流程及审批权限第_条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。经营性支出包括：(一)采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其他杂费等；2(二)日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其他；(三)日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；(四)工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；(五)税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；

9、(六)应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。非经营性支出包括：(一)购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；(二)非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款等；(三)对外长短期投资：指公司对公司以外的公司及新设公司进行投资；(四)其他。包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。第_条资金支付的审批流程。3开始用款人填写报销单或付款申请表并签名各业务部门负责人审核签字主管副总审核财务审核总经理/董事长出纳付款结束第_条资金支付的审批权限审批权限审批项目审批标准子公司经理总公司分管副总审核审核审核审核审核审核审核审核审批审核审批审核审批总公司总经

10、理审批审批审核审批董事长日常费用、差旅费报销及借款总公司大额采购支出(如原材料采购_万及以下、存货采购、资产采购等)、分子公司业务周转资金款项申_万以上请等付款申请无预算，未独立运营的子公司日常费用报销有预算，能够独立运营的子公司子公司无预算，未独立运营大额采购支出如原材料采购、的子公司存货采购、资产采购有预算，能够独立运营的子公司4审批第4章各种款项支付规定第_条财务业务款项支付基本原则各部门办理相关业务涉及资金支出的，首先选择公对公直接付款，即业务经办人提出资金付款申请并按照规定权限审批后转交财务作为付款依据，并按照财务付款要求提供付款方的付款信息及相关联系方等信息转交财务部，直接银行转账

11、汇款；经财务确认，对于不能直接公对公付款的业务，相关业务经办人员可向公司申请备用金借款或自行垫付，然后以报账方式申请业务报销冲回借款或个人垫款。(一)付款申请的业务涉及：大额采购或固定供应商的日常性采购业务支出；包括原材料及商品、固定资产等大额采购业务款项；分子公司向总部申请业务款项；车辆油卡充值、车辆保险支出；及房屋租赁费其他付款支出等；(二)日常报销项目涉及：办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、财务费等其他日常经营费用；第_条借款规定公司员工借款必须遵守公司借款管理制度；借款必须填写由财务部统一印制的借款申请单，注明借款人姓名、部门、金额、借

12、款用途、预计还款时间等，按借款审批程序办理审批。员工凭审批后的借款申请单到财务部领取现金；第_条部门费用报销规定：5(一)差旅费按公司差旅费报销制度办理。差旅费是指因公外出发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。出差后的各类_、单据，按业务招待费(大额招待费用)、差旅费(长途交通费、住宿费、个人餐费)分类填报。差旅费用报销单后附出差申请单，其中：业务招待费填写费用报销审批单，长途交通费、住宿费、个人餐费报销填写差旅费报销单，短途交通费、机场建设费、行李托运费、电话费等杂费汇总填写在差旅费报销单的其他栏中，并入差旅费报销。差旅期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。严禁人为将同批次差

13、旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。(二)业务招待费业务招待费是指公司经理级以上有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、烟酒费、礼品费等。公司对各职能部门的业务招待费实行总额控制，由各职能部门在预算内集中管理，自行控制。凡是因工作需要对外赠送礼品(包括公司产品)的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。业务招待费用报销按照公司业务招待费用控制标准规定报销权限进行报销。(三)办公费用支出办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。大额

14、办公费用采购，可固定供应商，并由行政部定期统一填写办公耗材结算6付款申请单，经公司相关层级审批后由财务直接对供应商支付。(四)车辆使用费。车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴；所有车辆报销费用需在相关票据后备注车辆牌照号码。第_条采购付款采购部按照采购付款审批权限表进行审批后，报财务部进行付款。申请物料采购付款时，须附上经有效批准的采购合同、采购单验收单、供应商资料等。第_条固定资产及在建工程付款采购部在申请固定资产付款时，须提供经事先批准的购置申请表、采购单或采购合同、报价单、固定资产使用验收单等。购买各种机动车辆，须以公司名义入户，报账时，须附上_复印件。对按进度付款的

15、在建工程，在申请进度款时，须提供经审核的每月工程进度报表及阶段验收报告，并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步。在支付固定资产或在建工程尾款时，须提供经相关部门确认的竣工验收报告及工程结算书、_。第_条其他对于制度未明确规定的费用报销，应事先咨询财务部，以严肃财务制度。第_条审批事项说明：款项支付根据类别性质，必须严格按照借款审批流程、采购付款审批流程、费用报销审批流程进行审批。审批人必须按照审批权限一览表进行签批。所有审批人在批单时应_申请付款的单据是否已执行有效的批准程序。7对于各审批人已安排的缺席(如出差、请假)之授权，在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后，被授权人在授权期间的批准

16、权限最高可等于审批人。各审批人未安排的缺席，其缺席期间的审批权限由其直属上司执行。授权人要对授权期间的所有批单承担责任。第_条为保证时效及不影响公司日常运作，对于下列金额较大且付款时间紧迫，如迟延付款将导致公司损失(如缴付滞纳金，没有水电供应等)的部分特殊款项，可先由公司相关部门经理签批，付款后再补签。支付给公用事业部门的水电费、电话费。支付给政府部门的税费、社会保险费。其他需要及时付款的开支。第_条各部门申请对外款项支付，包括采购物品及接受其他服务、劳务等，应尽量通过银行办理转账。特殊情况需现金支付时，需附上合理解释并经部门经理批准，收款方领款人须提供加盖其单位公章的委托书及本人_，同时需申

17、请部门经办人签字证实。第_条对于分期且带质量保证之付款申请，财务部需收到使用部门或经办部门书面通知后，才安排付款。第_条各项业务申请付款支付须提供相关附件资料，包括以下内容：(1)已签署的合同、采购订单及其附件；(2)支付进度款的，必须提供进度证明如货物验收单、到货_等信息；(3)材料、固定资产、辅助物资等实物类购置付款须有验收人签字，并提供验收单；8(4)收款单位必须提供合法的正式_或相关证明，收款单位与_出具单位不一致时，财务部将不予付款；(5)合同执行过程中存在争议的事项必须有与对方单位达成的补充协议；(6)其他能够说明该项付款确有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件。第_

18、条报销单据所附原始凭证与报销内容必须一致。装修、修缮、水电、消防等工程必须取得当地地税局开具的税务_。其他原始凭证须符合第_条的规定，_内容必须填写完整。报销单据批准人必须是申请人之直接上级，自批无效。报销单据必须由有权审批人签名认可，每单金额不得超过其批单限额。报销单据须按规定的程序审批后才能办理款项支付。在审核过程中核单人若对报销项目有疑问，将直接向审批人或经手人询问，对方应予以配合。第4章资金支付审签人的责任规定第_条对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，财务人员应当即扣留，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，应及时予以退回，要求经办人员更正、补充。第_条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第_条各部门负责人对本部门资金支付的真实性