《税法学》课程教学大纲

1、税法学Science Of Tax Law一、课程基本情况课程类别：专业方向课课程学分： 2 学分课程总学时： 32 学时，其中讲课： 32 学时课程性质：选修开课学期：5先修课程：宪法学，经济法学适用专业：法学教 材：税法学，中国政法大学出版社，刘少军、翟继光，2008年第1版。开课单位：公共管理 学院 法律 系二、课程的教学目标和任务税法学是为法学专业学生开设的专业课，是教育部制定的法学专业的核心课程之一。作为研究税收分配规范活动的科学，主要包括税法基本理论与具体税法制度两个部分。税法理论主要包括有关税收的概念、税法起源、税法本质、税法价值、税法基本原则、税收法律关系等一些理论问题；具体税

2、法制度是对税收分配关系进行调整所形成的一系列的税收法律法规的总和。通过本课程教学，使学生能掌握税法学基础理论，了解税法在社会主义市场经济中的地位和作用，准确掌握各税种的纳税事宜，处理在税收征纳活动过程中的涉税问题。主要内容包括财税法与其它部门法如宪法、行政法、经济法、民商法的关系，财政与税收的本质，税收法律与宪政的关系，税法的历史与发展，税法的基本理论与基本原则，税法的基本制度，各主要的税种法律原理与制度，如流转税、所得税、财产税、行为税，税款的基本的征收与责任救济制度，税务组织与税务信息法。税法与其它部门法的关系，税收的本质，税法的基本原则，流转税、所得税，税款征收与救济制度是本课程的重点。

3、三、教学内容和要求1、税法绪论（2学时）（1）掌握税法的地位，体系和效力；（2）熟悉税收的特征，概念和税法的特征；（3）了解税法的渊源；（4）理解税收的本质；重点：税法的地位，体系和效力难点：税收的本质2、税法的结构（4学时）（1）掌握税法的构成要素，税收法律关系的内容；（2）熟悉税收法律关系的主体和客体；（3）了解各国税收立法；（4）理解税收法律关系的运行状态及特征；重点：税法的构成要素，税收法律关系的内容难点：税收法律关系的运行3、税法的基本原则（4学时）（1）掌握税收法定原则的构成；（2）熟悉税法基本原则的概念，税收法定原则的起源，税收公平原则，税收效益原则；（3）了解税法基本原则的体系

4、；（4）理解税收基本原则之间的关系；重点：税收法定原则的构成，税收公平原则的标准难点：税收法定原则的构成，税收效益原则的含义4、税务机关组织法（2学时）（1）掌握国家与地方税务机关的职能与设置；（2）熟悉税务组织制度，国家与地方税务机关的机构；（3）了解国家海关和税务代理机构；（4）理解国家与地方税务机关的相关机构；重点：国家与地方税务机关的职能与设置难点：国家与地方税务机关的职能与设置5、流转税法（4学时）（1）掌握增值税、营业税和消费税的纳税人、征税对象和税率；（2）熟悉增值税、营业税和消费税的优惠和征管；（3）了解关税基本制度；（4）理解流转税的概念、特征和类型；重点：增值税、营业税和消

5、费税的基本制度难点：增值税、营业税和消费税的优惠6、所得税法（4学时）（1）掌握企业所得税、个人所得税的纳税人、征税对象、应纳税所得额；（2）熟悉企业所得税的税率、个人所得税的征收管理；（3）了解企业所得税的源泉扣缴及征收管理；（4）理解所得税的概念、特征和类型；重点：企业所得税的纳税人、征税对象难点：个人所得税的计算7、财产税法（2学时）（1）掌握土地税、车船税、房产税和契税的纳税人、征税对象、税率等基本制度；（2）熟悉土地税、车船税、房产税和契税的优惠和征管；（3）了解资源税的基本制度；（4）理解财产税的概念、特征和分类；重点：土地税、车船税、房产税和契税的纳税人、征税对象、税率等基本制度

6、难点：土地税、车船税、房产税和契税的优惠8、行为税法（2学时）（1）掌握印花税的纳税人、征税对象和税率；（2）熟悉印花税的征管；（3）了解证券交易税和烟叶税制度；（4）理解行为税的概念、特征和分类；重点：印花税的纳税人、征税对象和税率难点：印花税的税率和优惠9、税务信息法（2学时）（1）掌握税务登记制度；（2）熟悉纳税申报制度；（3）了解账簿凭证制度；（4）理解税务信息制度的基本体系；重点：税务登记制度，纳税申报制度难点：凭证管理制度，帐户管理制度10、税款征收法（2学时）（1）掌握税款征收的管辖、措施；（2）熟悉税务检查的程序；（3）了解应纳税款的收划方法；（4）理解税款征收的方式，税务检查

7、主体的权利义务；重点：税款征收的措施难点：税务检查的程序11、税收责任法（2学时）（1）掌握纳税人的责任种类和形式；（2）熟悉税务机关及其工作人员的责任；（3）了解税务代理人以及其它机构与人员的责任；（4）理解税法责任的基本制度；重点：纳税人的责任种类和形式难点：纳税人的责任种类和形式12、税收救济法（2学时）（1）掌握税务复议的基本制度，税务诉讼的基本制度；（2）熟悉税收赔偿的范围、主体、程序、方式和标准；（3）了解税务代理人以及其它机构与人员的责任；（4）理解税收救济的特征、类型及我国税收救济制度；重点：税务复议的基本制度，税务诉讼的基本制度难点：税务复议与诉讼的特征、原则、范围、管辖和程序四、课程考核（1）作业和报告：作业：5 次，课程论文： 篇；（2）考核方式：闭卷考试（3）总评成绩计算方式：平时成绩占30%，期末考试成绩占70%五、参考书目中国财税法学，法律出版社，刘隆亨，2010年；税法学