公司审计工作手册模板

1、公司审计工作手册棋板审计工作手册为了保证审计质量，提高审计效率，审计部按照 中注协业务规范的要求，特制定本审计工作手册, 望各审计人员参照执行。-审计部*会计师事务有限责任公司二OO二年五月十日审计目标和程序资产类目录货币资金审计目标和程序短期投资审计目标和程序应收票据审计目标和程序应收帐款审计 目标和程序坏帐准备审计目标和程序预付帐款审计目标和程序其它应收款审计目标和程序待摊费用审计目标和程序存货审计目标和程序待处理流动资产净损失审计目标和程序H.长期投资审计目标和程序固定资产及累计折I日审计目标和程序固定资产清理审计目标和程序在建工程审计目标和程序待处理固定资产净损失审计目标和程序无形资产

2、审计目标和程序递延资产审计目标和程序不当或者侵权，请联系改正或者删除。负债类短期借款审计目标和程序应付票据审计目标和程序应付帐款审计目标和程序预收帐款审计目标和程序应付福利费审计目标和程序未付利润审计目标和程序未交税金审计目标和程序其它未交款审计目标和程序其它应付款审计目标和程序预提费用审计目标和程序长期借款审计目标和程序应付债券审计目标和程序长期应付款审计目标和程序实收资本审计目标和程序资本公积审计目标和程序盈余公积审计目标和程序未分配利润审计目标和程序损益类产品销售收入审计目标和程序产品销售成本审计目标和程序产品销售费用审计目标和程序管理费用审计目标和程序财务费用审计目标和程序产品销售税金

3、及附加审计目标和程序其它业务利润审计目标和程序投资收益审计目标和程序营业外收入审计目标和程序营业外支出审计目标和程序以前年度损益调整审计目标和程序所得税审计目标和程序其它或有损失审核程序审计总体计划审计标识符合性测试常规程序-销售与收款循符合性测试常规程序-购置与付款循还合性测试常规程序-仓储与存货循环符合性测试常规程序-生产循环符合性测试常规程序-工薪与人事循坯符合性测试常规程序-融资与投资循坯审计目标和程序资产类货币资金审计目标和程序返回审计目标确定货币资金是否存在；确定货币资金的收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其它货币资 金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰

4、 当。(2)审计程序核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制”库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整全资产资料内容仅供您学习参考，如有 负债表日的金额。盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如 有差异，应查明原因并作出记录或作适当调 整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、末作报销的原始凭证，需在”盘点表，中注明 或作出必要的调整。获取资产负债表日的”银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应 查明原因,作出记录或作适当的调整；检查”银行存款余额调节表”中未达帐项 的真实性，以及资产负债表日

5、后的进帐情况， 如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相,请联系改正或者删除。应调整；向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇 票存款、银行本票存款）函证年末余额；银行存款中，如有一年以上的定期存款或限 定用途的存款，要查明情况，作出记录；抽查大额现金收支、银行存款（含外埠存 款、银行汇票存款、银行本票存款）支出的 原始凭证内容是否完整,有无授权批准，并核 对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产 经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作 相应的记录；抽查资产负债表日前后若干天的大额现 金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项,应作适当调整；检查非记帐本位市折合记帐本位市所采用 的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规 定进行会计处理；验明货币资金是否已在资产负债表上恰当 披露。短期投资审计目标和程序返回审计目标（目录）返回确定有价证券是否存在；确定有价证券是否归被审计单位所有；确定短期投资的增减变动及其收益（或损失） 的记录是否完整；确定短期投资年末余额是否正确;确定短期投资的计价是否正确；确定短期投资在会计报表上的披露是否恰 当。(2)审计程序核对短期投资明细帐与总帐余额是否相符；会同被审计单位主管会计人员盘点库存有 价证券，编制库存有价证券盘点表O列 明有价证券名称、数量、票面价值和取得 成