广东汕头超声电子公司审计制度x

1、Word - 14 -广东汕头超声电子公司审计制度x 广东汕头超声电子公司审计制度 【最新资料，WORD文档，可编辑】 广东汕头超声电子公司审计制度 第一章总则 其次章审计工作和审计人员 第三章审计范围准时限 第四章审计内容 第五章审计办法 第六章审计人员的职责和权限 第七章审计程序 第八章审计质量控制 第九章附则 附件一：审计通知书 附件二：审计调阅资料清单 附件三：审计征求看法书 附件四：常规审计报告页面（格式） 附件五：审计流程图 第一条 健康的运营, 其次条 第一章总则 为了规范公司内部审计工作，保证审计工作质量，使公司可以稳定 按照自立审计准则，结合股份公司实际，特制定本规定。 内部

2、审计是公司审计人员依照国家法律、规矩和公司的管理制度, 对所属单位的经济活动和财务收支的真切性、合法性、效益性举行审查和评价 的内部经济监督活动。根据审计实施方式划分为: （一）专项审计：对公司主要经济合同，某项业务或管理活动所举行的专 门的、定期的审计，着重于合法性和合规性方面。 （二）调研：针对某一业务活动或管理方面所举行的专项调查，为管理层 提供一种信息和目前项目的情况。着重查明事实真相，报告现状，并尽可能地 提出审计建议，成为管理层做出某一打算时的有价值的参考资料。 （三）内部控制验证：是对专项审计的一种补充。 （四）事前评审：对公司某项业务运作的预备过程所举行的审计监督，防 止和准时

3、订正违规行为浮现。主要涉及对外签订的大量经济合同，包括各类采 购合同。 （五）报告不正常大事：利用准时地向管理层和有关部门报告，引起管理 层的重视，准时地实行相应措施，阻塞管理漏洞，完美公司的内部控制系统。 第三条 审计人员在办理审计事项中，应该依法审计，忠于职守，坚持原 则，客观公平，实事求是，廉洁奉公，保守隐秘。 第四条 审计人员依法自立行使审计监督权，不受公司其他部门、单位和个 人的干涉，任何单位和个人不得对其打击报复。 其次章审计工作和审计人员 第五条 股份公司总部设立内审部，直接向总经理汇报工作，接受总经理的 指令。股份公司的内部审计工作由内审部组织开展。 第六条 股份公司采取审计方

4、案管理，目的是保证审计工作高效的完成。 第七条审计方案管理内容包括: 年初制定本年度各项审计工作的方案，支配重点工作; 季度初将年度方案分解，确定季度的重点工作; 季度初按照业务的风险状况确定专项审计和其他不定期审计在季度 里的支配; （四） 月初按照季度工作方案确定本月的工作; （五） 月初制定当月各项审计业务的详细实施方案; 月初制定当月不定期审计的实施方案; 完成当月领导暂时支配的工作; 制定每周详细的工作实施方案并落实。 第八条 审计工作方案内容包括：审计任务、审计对象、审计内容、审计方 式、审计的人员支配、审计工作的时光支配及其他有关事项；然后按照工作计 划支配详细审计事项，执行详细

5、审计目标。 第九条 审计方案的制定与完成状况与内审部人员的考核挂钩。 第十条股份公司审计人员: （一）审计人员应该具备与其从事的审计工作相适应的专业学问和业务能 力。 （二）审计人员在履行职责中对单位知悉的商业隐秘负有保密义务。 （三）审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的 应该回避。 第三章审计范围准时限 第十一条和分公司。内部审计的范围包括股份公司所属各职能部门、事业部、子公司 第十一条 和分公司。 第十二条内部审计可按照实际状况，对被审计单位实施定期或不定期、全 面或局部审计。 第十二条 第十三条 财务和经济效益专项审计在年中、年末各举行一次。 （五）股份公司资产的管

6、理使用状况及平安完整程度; （五） 股份公司资产的管理使用状况及平安完整程度; 第四章审计内容 第十四条 内部审计涉及公司经营管理的各个方面，不但举行事后调查，还 要发挥风险控制和防范功能。 第十五条内部审计的专项审计分为财务、内部控制制度和经济效益审计 等，审计人员对下列事项举行内部审计监督: 董事会决议及股份公司经营方针、任务、方案执行及落实状况; 财务预算的编制、调节和落实状况; 与财务收支有关的经济活动及其经济效益状况; （四）股份公司总部及所属企业会计核算和会计报表的真切性和精确性; （四） 经营责任人的离任审计; 违背财经法纪、侵占股份公司资产财物、伤害股份公司利益以及重 大损失铺

7、张行为; （八）单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项; （九）基本建设审计; （十）规则制度的完美和有效状况; （十一） 股份公司领导交办的另外审计事项。 第十六条审计的重点在于: （一）数据信息的牢靠性：审计人员核查财务和经营数据的真切性和牢靠 性，并对数据的收集、衡量、分类、汇报所采纳的办法举行检查; （二）规则制度的落实状况：审计人员检查公司政策、方案、程序、法律 和规则制度的落实状况，指出任何违规违法行为; （三）资产与权益的平安保障：审计人员检查公司的资产和权益是否受到 伤害，抽查确认某些资产存在的真切性; （四）规则制度的完美性与有效性，经营决策的合理性; （五）与财务收支有关的

8、经济活动的效益性。 第五章 审计办法 第十七条 审计检查办法： 审计检查办法是指审查书面资料的办法， 按检查技术、 检查挨次和检查范围 为标志划分为三种类型。 一）按检查技术分类 1批阅法：是对凭证、科目、账簿、报表、合同等文件资料性审计对象进 行鉴别的通用办法。用于检查其真切性、合法性、合规性及有效性。 2核对法：是指将书面材料中两个或两个以上相关数值举行互相对比比 较，以核实其内容是否全都，计算是否精确的办法。主要利用账证、账表、账 账、账实的核对举行审计。 3验算法：这是建立在内部控制基础上的办法。对于有的数据能够利用两 种不同的计算办法取得相同的结果，或者用两个不同的公式求解雷同的，能

9、够 用验算法相互验算。 4调整法：是指对经济事项和经济资料数据利用更正和修正调节到精确无 误的办法。 二）按检查挨次分类 1顺查法：是根据业务核算处理的程序即根据经济活动发生的时光挨次， 由经济事实到凭证，再到记账直至编制报表这一全过程挨次举行审计检查的方 法。 2逆查法：是逆着经济活动发生的时光，先从报表开头利用记账到凭证， 直到最后查核经济事实，是一种由后向前追溯的审计检查办法。 三）按检查范围分类 1详查法：是对业务、账务举行所有审计检查，地毯式、过滤式的检查。 2抽查法：是按照概率论与数理统计中的随机原则即同等可能性原则，随 机抽取某阶段业务或某部分业务举行审计检查和验证，然后用以判断

10、所有业务 活动的情况。主要采纳如下详细方式： 2 2) 核对报表数据； 咨询操作人员； 3) 3) 观看操作过程； 检查业务资料； 5) 5) 计算业务指标。 第十八条 审计调查办法 观看法 审计人员亲手深化现场，实地观看财会业务活动的操作程序以审计检查政 策、规矩、制度、方法及手续等落实状况。 查询法 利用面询、电询或函询举行审计检查。 用于向外部核对账务往来或经济事实， 以监督其内外处理的全都性。 第十九条 审计分析办法 采纳最常用的比较分析法，就是把可比的经济指标举行比较，然后按照比 较的差异，来讨论、分析经营活动状况。分析时既有肯定水平的比较，也有相 对程度的比较。此外，统计分析、会计

11、分析和业务技术分析中所采纳的因素分 析法、回归分析法、线性规划法以及各种详细的分析办法等都适用于审计分析 中。 第六章审计人员的职责和权限 其次十条 审计人员按照需要，可检查被审计单位的会计报表、凭证，查阅 有关文件资料等，被审计单位必需照实提供，不得拒绝、隐匿、篡改、毁弃。 其次十一条 对审计中发觉的问题，审计人员要举行调查核实，索取证实材 料，并对有关文件、材料、实物等举行复印、复制、现场拍照等，有关单位必 须乐观协作，不得设置障碍。 其次十二条对正在举行的严峻伤害股份公司利益、违背财经纪律的行为, 经批准后做出制止打算，并对有关责任人提出追究责任的建议。 其次十三条对阻挠和破坏审计工作以

12、及拒绝提供有关资料或提供虚假材料 的单位和个人报告股份公司领导，经批准后实行须要的处罚措施。 其次十四条 提出改进管理，提升效益及订正、处理违背财经纪律行为的意 见。 其次十五条 依据股份公司有关规定，对有关经济活动采取审签制度。可根 据需要，要求被审计单位按时报送财务方案、预决算、报表以及另外文件资 料。 第七章 审计程序 其次十六条 内部审计工作的主要程序是： 一）编制年度审计工作方案，经总经理批准后实施； 二）按照审计方案举行初步调查工作，制定工作计划； 三）成立审计小组，确定人员配置； 四）举行现场调查取证，编写审计工作底稿，猎取有价值的审计证据； 五） 对 审计事项实施审计后，提 出

13、并审定审计报在征求被审计 出并审定审计报 在征求被审计 位看法后，做出审计结论，经内审部 经理审核、总经理批准后，下达审计 处理打算； 对有疑义的审计事项举行复审； 七） 报告副本和打算通知被审部门及有关部门落实； 催促被审部门及有关部门落实打算，编写审计打算落实状况报告； 九）整理审计文件、建立审计档案。用于业务讨论，培训稽审人员，也 九） 可作为以后稽审的参考资料，每一项稽审工作都要整理记入档案。审计项目档 案包括： 1. 成立审计项目的调查资料、会计记录、审批文件、审计通知书等； 2. 项目审计方案，以及为制定该方案而向有关部门和现场收集的调查资 料； 3. 内部控制制度的评价结论； 4

14、. 审计的主要会计资料的正本或副本； 5. 审计检查的各种计算表、分析表、余额表、盘点表、核对表、调整表以 及其他审计证据； 6. 各项审计看法、评价结论； 7. 审计报告的草稿、向被审计部门征求看法的往来文件； 8. 审计报告、领导审批的审计结论和处理打算。 第八章 审计质量控制 其次十七条 审计工作报告反映审计工作质量。内部审计报告应包括下列内 容： 一）审计的范围、内容、时光、方式及有关状况的概括； 二）与审计事项有关事实； 三）法律、规矩和政策依据； 四）审计结论、处理看法和建议。 其次十八条 内部审计质量控制应贯通于审计活动的全过程，在方案、实 施、报告和后续审计等各个阶段，都要严格

15、把关。 其次十九条 为确保审计质量，审计人员在实施审计过程中必需做到； 一）取证材料全面、完整，证实材料应有提供者的签名； 二）仔细编制审计工作底稿，检查是否取得足够的证据； 三）处理看法必需有法律、规矩、政策依据； 四）审计工作报告采取层层把关负责制； 五）建立并保存完整的项目审计档案。 行。 第三十条经签发的审计报告和审计打算，被审计单位必需按要求仔细执 第九章附则 第三十一条 本制度经呈董事会利用颁布实施，修改时亦同。 第三十二条 本制度由内审部负责解释说明0 附件一：审计通知书 按照 现指派下列人员对你部门 举行现场审计，时光从 月 日开头，预计天，请乐观协作，预备好 有关资料，并提供须要的工作条件。 审计小组组长: 审计小组主审计人: 审计小组成员: 附：需预备的材料清单 特此通知! 超声电子股份有限公司