银行卡会计核算概述

1、银行卡培训材料（2)银行卡会计核算(注明：本材料是按新系统操作规则编写，与现行执行系统有不同之处)消费及收单第一节 特约单位消费 一、消费(消费形式的多样化） (一）差不多规定 1.可采纳压卡受理的牡丹卡有牡丹国际卡、牡丹贷记卡和牡丹信用卡。2.牡丹国际卡、牡丹纪念卡、牡丹智能卡消费时不必出示身份证件及输入密码。3.牡丹专用卡、牡丹灵通卡必须凭密码消费。 4.牡丹彩照卡消费时不必出示身份证件。5.持卡人凭密码在O终端上消费时,只核对签名，不查验持卡人身份证件;对未凭密码消费时,应摘录持卡人身份证件号码。(压卡消费会计分录见收单交易） PS消费会计分录 1 B 非灵通卡的会计分录A.本地卡消费的

2、会计分录： 借:其他活期存款或活期储蓄存款 贷:其他应付款特约单位POS净计收入户 贷：手续费收入.异地卡消费的会计分录: 借:其他应收款异地卡消费 贷:其他应付款特约单位POS净计收入户 贷：手续费收入 借:辖内往来 贷：其他应收款异地卡消费 =2* GB3灵通卡的会计分录A.本网点灵通卡消费的会计分录: 借:其他活期存款或活期储蓄存款 贷:其他应付款特约单位POS净计收入户 贷:手续费收入B它网点、异地灵通卡消费的会计分录: 借：辖内往来 贷:其他应付款特约单位POS净计收入户 贷:手续费收入= 3*GB3 划转特约单位的会计分录：A.特约单位在发卡机构开户的会计分录: 借：其他应付款特约

3、单位POS净计收入户 贷:相关科目特约单位帐户B.特约单位不在发卡机构开户的会计分录: 借：其他应付款特约单位OS净计收入户 贷:辖内往来PO预授权 (1）预授权预授权是指持卡人在宾馆、酒店或租车公司等特约单位消费，消费与结算不在同一时刻完成,特约单位通过PS预先向发卡机构索要授权的行为。预授权的处理流程为: = 1 *G 特约单位经办员按估算的消费金额在POS终端上进行“预授权”交易,打印预授权凭证,核对持卡人签名是否与牡丹卡背面签名条内的签名一致,并妥善保管凭证; = 2 * GB3 如PO终端未提示持卡人输入密码,应在POS凭证上登记持卡人身份证件号码。 （2）追加预授权 用于已做PO预

4、授权后，持卡人消费超过原先预授权金额的情况下再追加预授权金额的处理。追加预授权的处理流程为： 1 *B 特约单位经办员在PS上输入追加预授权金额,由持卡人输密确认，打印预授权凭证,凭证预授权金额为本次追加金额和原预授权金额之和，经办员核对持卡人签名无误后，妥善保管凭证; =2 * GB 若PS终端未提示持卡人输入密码,应在POS凭证上登记持卡人身份证件号码。 (3）取消预授权若预授权号码未用，应将原预授权取消，当日应做“冲正交易”，隔日做“隔日删除预授权”。 （4)预授权确认 结帐时经办员依照PO预授权凭证在PO终端上输入实际结算金额进行预授权确认,实际结算金额加小费金额应不大于原预授权金额的

5、115%; =2 * B3 预授权号码自取得之日起,必须在天内进行确认,否则必须重新向发卡机构索要预授权； 3*B 其他处理同PS消费。 4小费 用于POS消费或POS预授权确认交易之后，持卡人可通过PO单独支付小费。 (1)小费只能支付一次,假如原交易已支付小费,则交易拒绝。 (2）小费金额不得大于原消费或原预授权确认金额的15%。 （3)如原交易是授权消费或预授权确认交易，消费金额加小费金额不得大于原授权金额的5。 5.智能卡消费 （1)消费持卡人使用智能卡的电子钞票包消费,经办员将智能卡插入智能卡POS的读写器内,认证成功后输入消费金额，交易成功后，将POS打印的凭证交持卡人签名确认,将

6、持卡人回单联交持卡人。会计分录:借：活期储蓄存款 贷:其他应付款特约单位PS净计收入户 贷:手续费收入 (）预付消费预付消费包含划拨和消费两个过程。划拨是将一定的金额划转到指定的特约单位,在划转的同时将相等的金额或等值点数(将金额按照比率折合）写入智能卡预付帐户内,消费时直接从卡片预付帐户内扣减金额或点数。预付消费只限本地卡，预付帐户余额最高为1，000元(将点数按照比率折合)。 1 G 预付划拨 .电子钞票包预付划拨持卡人在特约营业网点通过电子钞票包进行预付划拨时，输入预付划拨的金额或点数，交易成功后更新卡片的电子钞票包和预付钞票包。 = 1 *lphabi a.本网点不为发卡机构的会计分录

7、 特约单位在本网点开户的借:辖内往来 贷:相关科目特约单位帐户 贷:辖内往来（手续费) 特约单位在它网点开户的借:辖内往来 贷:辖内往来 贷:辖内往来(手续费）特约单位在他行开户的b本网点为发卡机构的会计分录特约单位在发卡机构的借:活期储蓄存款电子钞票包户 贷:相关科目特约单位帐户 贷:手续费收入特约单位在它网点的会计分录借：活期储蓄存款电子钞票包户 贷：辖内往来 贷：手续费收入c特约单位在他行开户的借：活期储蓄存款电子钞票包户 贷:其他应付款 贷:手续费收入B现金预付划拨持卡人在特约营业网点通过现金进行预付划拨时,输入预付划拨的金额或点数，交易成功后更新卡片的预付钞票包。 = 1 * lha

8、etic a.本网点不为发卡机构的会计分录 特约单位在本网点开户的借:现金 贷:相关科目特约单位帐户 贷:辖内往来（手续费) 特约单位在它网点开户的借:现金 贷:辖内往来 贷:辖内往来（手续费)特约单位在他行开户的.本网点为发卡机构的会计分录特约单位在发卡机构的借：现金 贷:相关科目特约单位帐户 贷:手续费收入特约单位在它网点的会计分录借:现金 贷：辖内往来 贷:手续费收入.特约单位在他行开户的借:现金 贷：其他应付款 贷:手续费收入 = 2* B3 预付消费持卡人在指定的特约单位进行预付消费，直接从卡片预付帐户内扣减消费的金额或点数,不做帐务处理。 (3）脱机交易批量上送日终特约单位应将当日

9、脱机消费交易通过智能卡PS上送发卡机构。特约单位不能通过S将脱机交易上送时，应将脱机消费交易明细送发卡机构。第二节 收单的处理一、收单的处理 (一)审核内容收单网点收到特约单位送来的三联汇计单、第二、三联签购单，应认真审核以下内容： 1签购单压印的内容是否属牡丹卡的; .签购单上卡号是否是同意压卡消费的牡丹卡; 3签购单上有无持卡人签名、身份证件号码和特约单位名称、编号； 4.凭证大小写金额是否相符; 5签购单上的交易日期是否超过卡片有效期； 6.超过规定索权限额的,有无授权号码; 7汇计单和签购单的内容是否一致，结计金额是否正确； 手续费计确实是否正确； 9.交单时刻是否超过个工作日。（二）

10、营业网点收单处理 1.审核无误后,用收单交易（22)将汇计单、签购单记帐; 2.打印入帐清单、未入帐清单,按入帐金额填写汇计单的实际入帐金额和实际手续费金额; 3.若有非正常入帐及未入帐的，应将入帐清单、未入帐清单和非正常入帐、未入帐的签购单传送至当地发卡机构，由发卡机构查询后处理； 4在第二联签购单上加盖业务公章，本地卡通过同城清算系统与本地发卡机构进行资金清算,异地卡通过资金清算系统与异地开户行进行资金清算; 营业网点为特约单位开户行的，在进帐单和第一联汇计单上加盖转讫章,将进帐单回单联和第一联汇计单退给特约单位,第二联进帐单作特约单位收入凭证，第三联签购单作收入凭证附件。 .会计分录 (

11、1)本地卡 1 * GB3 特约单位在营业网点开户的会计分录借:辖内往来 贷:有关科目收款单位帐户 贷:辖内往来（手续费) 2 *G3 特约单位不在本网点开户的会计分录借：辖内往来贷:辖内往来 贷：辖内往来(手续费) = * B 特约单位在它行开户的会计分录 借：辖内往来 贷:其他应付款 贷：辖内往来（手续费） （2)异地卡 = *GB3 特约单位在营业网点开户的会计分录借：其他应收款 贷:有关科目收款单位帐户 贷：辖内往来(手续费）借：辖内往来 贷：其他应收款 = * G3 特约单位不在本网点开户的会计分录借:其他应收款 贷:辖内往来 贷:辖内往来(手续费）借：辖内往来 贷:其他应收款 =3

12、 GB3 特约单位在它行开户的会计分录 借:其他应收款 贷:其他应付款 贷:辖内往来(手续费)借：辖内往来 贷:其他应收款(三)发卡机构收单的处理 1审核无误后,用收单交易（82)将汇计单、签购单记帐；.打印入帐清单、未入帐清单，按入帐金额填写汇计单的实际入帐金额和实际手续费金额;3.依照汇计单上的手续费金额填制手续费收入凭证,第二联汇计单作凭证附件;4在第二联签购单上加盖业务公章,异地卡通过资金汇划系统进行清算;5发卡机构为特约单位开户行的，在进帐单和第一联汇计单上加盖转讫章，将进帐单回单联和第一联汇计单退给特约单位,第二联进帐单作特约单位收入凭证,第三联签购单作收入凭证附件。特约单位在它行

13、开户的，将两联进帐单和第三联签购单划转特约单位开户行。会计分录 （）本地卡 =1 B3 特约单位在营业网点开户的会计分录 借：其他活期存款或活期储蓄存款 贷：有关科目收款单位帐户 贷:手续费收入 2 *GB3 特约网点在它网点开户的会计分录借:其他活期存款或活期储蓄存款 贷:辖内往来 贷：手续费收入 = 3 * GB3 特约单位在它行开户的会计分录借:其他活期存款或活期储蓄存款 贷:其他应付款 贷:手续费收入 (2)异地卡 = GB3 特约单位在营业网点开户的会计分录 借：其他应收款 贷：有关科目收款单位帐户 贷:手续费收入 借:辖内往来 贷:其他应收款 = 2 * GB3 特约网点在它网点开

14、户的会计分录 借：其他应收款 贷：辖内往来 贷:手续费收入 借：辖内往来 贷：其他应收款 = *GB3 特约单位在它行开户的会计分录 借:其他应收款 贷:其他应付款 贷：手续费收入 借:辖内往来 贷:其他应收款 二、退货的处理 (一）审核内容 开户银行收到特约单位送来的第二、三联退货单及转帐支票应认证审核以下内容: 1审核转帐支票是否符合要求; 2退货单及其压印的卡号是否属于牡丹卡的； 3退货单上有无持卡人签名、特约单位名称、编号; 4凭证大小写金额是否相符; 退货单汇总金额与转帐支票金额是否相符; (二）特约单位开户行为营业网点 1.审查无误后,按转帐支票的金额从特约单位帐户中付出。 2.在

15、第二联签购单上加盖业务公章，本地卡通过同城清算系统与本地发卡机构进行资金清算,异地卡通过资金清算系统与异地开户行进行资金清算。 3.会计分录: （)本地卡借：有关科目特约单位帐户 贷:辖内往来 (2）异地卡借:有关科目特约单位帐户 贷:其他应付款借：其他应付款 贷:辖内往来 （三）特约单位开户行为发卡机构 1审核无误后，按转帐支票的金额从特约单位帐户中付出。 2将退货单的金额用“转帐收入（281)”交易转入持卡人帐户。 会计分录: (1）本地卡 借:相关科目特约单位帐户 贷：其他活期存款或活期储蓄存款 (2)异地卡 借：相关科目特约单位帐户 贷:其他应付款 借:其他应付款 贷：辖内往来第三节

16、消费及收单的资金清算一、发卡机构对同城来帐的处理1.营业网点收单交易正常入帐的，自动更新持卡人帐户,日终批量后打印通存通兑清单;手续费经资金汇划清算系统动自动记入发卡机构手续费帐户。营业网点收单交易非正常入帐的,依照营业网点传递来的入帐清单、非正常入帐的签购单，查明缘故后,按以下方法处理: (1）对本地止付卡,依照情况确定是否作全国止付;并确定此交易造成损失的承担者,应持卡人承担的,无须处理；应发卡机构承担的,用“冲帐(28）”交易将该笔业务冲入其他应收款科目；应特约单位承担的,作退票处理; (2）对止付缘故为挂失止付的全国止付卡，查询发送全国止付的时刻,确定此交易造成损失的承担者，应持卡人承

17、担的,无须处理；应发卡机构承担的,用“冲帐（817）”交易将该笔业务冲入其他应收款科目；应特约单位承担的，作退票处理； (3）对止付缘故为失信止付的全国止付卡，如持卡人透支款已还清或在透支额度内,无须处理;对差不多形成风险的，查询止付的时刻，确定此交易造成损失的承担者，应持卡人承担的，无须处理；应特约单位承担的,作退票处理； (4）对超过授权限额无授权号、授权号不存在、有授权号但消费金额超过授权后消费最大比例的，查询索授权登记簿,如能确认是授权号码错或漏写的,应将该笔授权记录用“删除授权(2821)”交易做删除处理；查询不能确认的，因此笔交易造成损失的，应由特约单位承担责任的，作退票处理； (

18、）对卡片状态为已换卡未启用、已收卡,但未销户的,应持卡人承担的，无须处理；应发卡机构承担的，用“冲帐(2817）交易”将该笔业务冲入其他应收款科目；应特约单位承担的,作退票处理;3.营业网点收单交易未入帐的，依照营业网点传递来的未入帐清单、未入帐的签购单，查明缘故后,按以下方法处理: （1)对挂失新开的，查出新卡号,在原凭证上记录新卡号，若此笔交易造成损失的,应确定损失的承担者。应持卡人承担的,更新持卡人帐户和特约单位帐户;应本发卡机构承担的，将该笔业务记入其他应收款科目;应特约单位承担的,作退票处理； (2）对差不多销户的,依照压卡日期明确责任,如发卡机构承担责任,应给特约单位入帐、在其他应

19、收款科目挂帐后,向持卡人追收；应由特约单位承担责任的，做退票处理； （3）对帐户不存在的，查明缘故后进行处理;4会计分录(1）营业网点收单划回的会计分录:借：活期储蓄存款或其他活期存款 贷:辖内往来借：辖内往来 贷：手续费帐户 (2）它网点退货划回的会计分录借：辖内往来 贷：活期储蓄存款或其他活期存款 二、发卡机构对异地来帐的处理： 1发卡机构收到异地资金清算数据后,日终批量时自动更新持卡人帐户，打印正常入帐清单、未入帐清单；对非正常入帐的,查明缘故后,关于应本发卡机构承担责任的，做挂帐处理；应异地发卡机构承担责任的,按照拒付仲裁规定处理；.对未入帐的,查明缘故后，应异地发卡机构承担责任的,按

20、照拒付仲裁规定处理。会计分录：=1 * G3贷报(成功入帐）的会计分录:借：辖内往来 贷：活期储蓄存款或其他活期存款 GB 贷报(未入帐)的会计分录:借:辖内往来 贷:其他应付款 3 B3 借报（成功入帐)的会计分录：借:活期储蓄存款或其他活期存款 贷：辖内往来 = 4 * GB3借报(未入帐)的会计分录:借:其他应收款 贷：辖内往来存取现金及转帐第一节 存现一、差不多规定（一）可存现的卡种为个人国际卡、贷记卡、信用卡、灵通卡、本地专用卡、本地可续存智能卡（灵通卡存款业务按照零售部门规定办理)。（二)营业网点应受理国际卡、贷记卡、信用卡、专用卡的无卡存款业务。（三)办理牡丹卡存款业务,可直接打

21、印牡丹卡专用凭证,无须压卡;不能打印牡丹卡专用凭证时，可手工填写。(四)牡丹国际卡外币存款必须由指定营业网点受理。（五）为防止虚存实取,单笔存款金额超过5万元或当日存款累计超过万元的交易，须经有权人授权进行，并登记大额存取款业务登记簿。二、处理流程牡丹卡存款应按审核内容进行审核，对已过有效期的卡,应提醒持卡人是否存款;对止付卡,应与发卡机构取得联系,由发卡机构查明止付缘故决定是否收卡。(一）人民币存款审核无误后,使用“牡丹卡存款（201）”交易办理牡丹卡人民币存款业务。1.有卡存款的操作流程（1）经办员手工输入卡号或刷卡读取磁条信息；(2）输入存款金额；（）假如系统提示需要授权,应由有权人审核

22、确认后，进行交易授权。（4)打印一式三联的牡丹卡存款单，逐联检查通过打印的存款单字迹是否清晰，内容是否完整；如打印机出现故障、打印内容不全或字迹不清的应当面在存款单上注明作废字样；再手工压印存款单,填写存款内容，将打印的存款单作附件。（)存款人在牡丹卡存款单上签名确认；（6)办妥收款手续后经办员在一式三联的存款单上加盖现金收讫章及经办员名章，将第一联存款单及牡丹卡交存款人，第二、三联作受理行的记帐凭证。.无卡存款的操作流程在无卡存款情况下办理存款，由存款人填写一式三联的存款单,存款单上必须清晰地填写持卡人的卡号、持卡人姓名、存款人姓名等内容,按人民币有卡存款的流程处理。会计分录(）本地卡存款会

23、计分录:发卡机构办理借：现金 贷:活期储蓄存款营业网点办理营业网点借：现金 贷:辖内往来相关科目发卡机构借：辖内往来相关科目 贷:活期储蓄存款()异地卡存款会计分录借：现金 贷:其他应付款异地卡存款暂收借：其他应付款异地卡存款暂收 贷：辖内往来（二)国际卡外币存款国际卡外币存款手工压单、手工划转。1有卡存款的操作流程（）将压卡机日期调到当日,将牡丹国际卡的凸印资料完整清晰地压印在牡丹卡存款单上；(2)将牡丹卡存款凭证上的“人民币”字样划去,改为存款币种；(）经办员填写存款金额、营业网点编号和名称等内容；(）存款人在牡丹卡存款单上签名确认；（5)经办员逐联检查通过压印和签名的存款单字迹是否清晰，

24、内容是否完整；如发觉内容不全或字迹不清的应当面在存款单上注明作废字样再重新办理;（6）办妥收款手续后经办员在一式三联的存款单上加盖现金收讫章及经办员名章,将第一联存款单及国际卡交存款人，第二、三联作受理行的记帐凭证。2无卡存款的操作流程在无卡存款情况下办理存款，由存款人填写一式三联的存款单，存款单上必须清晰地填写持卡人的卡号、持卡人姓名、存款人姓名等内容，按有国际卡外币存款的流程处理。3会计分录借：现金(XX外币户) 贷:其他应付款异地卡存款暂收(XX外币户）借:其他应付款异地卡存款暂收(XX外币户）贷:辖内往来(XX外币户）(三）IC卡充值1操作流程（1）经办员确认持卡人的IC卡是否为可续存

25、的本地卡,无误后收妥现金；()将智能卡卡片插入IC卡读写器中,使用“C卡充值(2837）”交易办理IC卡充值；（3）如提示写卡错误，经有权人授权,使用“IC卡调整(283）”交易取消IC卡充值，重新办理；(）打印存款单，如打印机出现故障、打印内容不全或字迹不清的,应使用“取消卡充值（238）”取消IC卡充值,重新办理；(5）办妥手续后,在一式两联的存款单上加盖现金收讫章及经办员名章，将第一联存款单及IC卡交还持卡人，第二联存款单作记帐凭证；2.会计分录(1）在发卡机构充值借:现金贷:活期储蓄存款()在营业网点充值营业网点的会计分录借:现金 贷:辖内往来发卡机构的会计分录借:辖内往来 贷：活期储

26、蓄存款（四)I卡批量充值C卡批量充值包括充值和充值入帐两个过程。在收妥款项无误后,将金额转入“其它应付款”科目“代付业务应付款”专户。.批量充值的操作流程（1)经办员确认的待充值的卡是否为可续存的本地卡；（2）使用“IC卡批量充值(831)”交易,依次输入待充值的IC卡卡号；(）交易完成后，打印“IC卡批量充值入帐清单”和“IC卡批量充值未入帐清单”各两份；(4)在“IC卡批量充值入帐清单”上加盖现金收讫章及经办员名章，一份“C卡批量充值入帐清单”交还客户,另一份做记帐凭证。2会计分录(1)电子钞票包的充值发卡机构受理批量充值借:其他应付款代付业务应付款 贷：活期储蓄存款它网点受理批量充值受理

27、网点会计分录借:其他应付款代付业务应付款 贷:辖内往来相关科目发卡机构会计分录借：辖内往来相关科目 贷：活期储蓄存款（）预付帐户的充值发卡机构受理批量充值A预付单位清算帐户在发卡机构开户借：其他应付款代付业务应付款 贷：相关科目预付单位净收入 贷:手续费收入特约单位POS消费手续费.预付单位清算帐户在它网点开户借:其他应付款代付业务应付款 贷：辖内往来预付单位净收入 贷：手续费收入特约单位PO消费手续费C.预付单位清算帐户在它行开户借：其他应付款代付业务应付款 贷：其它应付款 贷：手续费收入特约单位OS消费手续费它网点受理批量充值预付单位清算帐户在本网点开户受理网点会计分录借:其他应付款代付业

28、务应付款 贷：相关科目预付单位净收入 贷:辖内往来相关科目(手续费）发卡机构会计分录借:辖内往来相关科目贷：手续费收入特约单位POS消费手续费.预付单位清算帐户在它网点开户受理网点会计分录借：其他应付款代付业务应付款 贷：辖内往来预付单位净收入 贷:辖内往来相关科目(手续费)发卡机构会计分录借:辖内往来相关科目 贷:手续费收入特约单位POS消费手续费预付单位清算帐户开户网点借:辖内往来-相关科目 贷:相关科目预付单位净收入C.预付单位清算帐户在它行开户受理网点会计分录借：其他应付款代付业务应付款 贷:其它应付款 贷:辖内往来相关科目（手续费)发卡机构会计分录借:辖内往来相关科目 贷:手续费收入

29、特约单位S消费手续费3批量充值确认经办员通过“C卡批量充值确认(83)”交易,将批量充值金额写入持卡人卡。批量充值确认不做任何帐务处理。（六)TM存款A存款规定（1）持卡人每次存款额不得少于100元，面值不得低于10元；（)每次存款纸币张数不得超过0张,超过3张的分若干次存入;（3）存款中不能夹带任何面值的硬币,否则硬币作罚没处理；（4)TM只受理本地贷记卡、信用卡、专用卡的存款。2AT存款的处理流程(1)逐一打开存款信封清点现金,核对无误的作记帐处理；（）对现金和AM打印金额不一致的，按照清点金额作记帐处理，登记ATM错帐登记簿，并应尽快通知持卡人。3AM存款的会计分录：（1）发卡机构AM

30、借:现金 贷:活期储蓄存款（2)营业网点A营业网点借:现金 贷：辖内往来相关科目发卡机构借：辖内往来相关科目 贷：活期储蓄存款第二节 取现一、差不多规定（一)可取现的卡种为个人国际卡、贷记卡、信用卡、灵通卡、本地专用卡、可续存的智能卡（灵通卡取现业务按零售业务部门规定办理）。(二)国际卡、贷记卡持卡人使用信用额度取现,每卡每日累计不得超过2,0元(国际卡含等值外币）。(三）牡丹专用卡、牡丹卡灵通卡取现必须实时访问帐户，并输入密码。（四）使用密码进行取现交易，只核对签名,不查验持卡人身份证件。(五)通过读取磁条信息办理的牡丹卡取现业务,可直接打印牡丹卡专用凭证，无须压卡;不能打印牡丹卡专用凭证时

31、,必须压卡。（六）手工输入卡号办理牡丹卡取现业务,压卡后打印牡丹卡专用凭证。(七）国际卡外币取现必须由指定营业网点受理。(八）对单笔5万元（含）以上或当日同一帐户累计5万元（含)以上的牡丹卡取款业务，经有权人授权进行，并登记大额存取款业务登记簿。（九）牡丹国际卡取现手续费由总行从持卡人帐户中自动扣收,营业网点按持卡人取现金额付款,不收取现手续费。 （十)牡丹贷记卡、牡丹信用卡、牡丹灵通卡、牡丹智能卡异地取现，营业网点按持卡人取现金额付款,不得将手续费从取现金额中抵减。二、审核内容受理牡丹卡取现业务时,经办员应认真审核以下内容：(一）牡丹卡是否有剪角、打孔、折断、涂改、卡号模糊或数字大小不一、排

32、列不整齐、签名栏内有“样卡”、“测试卡”等非正常字样等情况；（二）是否是能够取现的卡种；（三)牡丹卡是否在有效期内;(四）是否为止付卡；(五)持卡人身份证件的照片是否与本人相同，牡丹彩照卡卡片上的照片是否与本人相同；（六）持卡人身份证件上的姓名与牡丹卡背面签名条上的签名及卡片凸印的姓名（拼音）是否一致;彩照卡核对背面签名条上的签名、卡片上印刷姓名及凸印姓名(拼音)是否一致。如卡片签名条无持卡人签名的，应要求持卡人在签名条签名。三、处理流程（一)人民币取现牡丹卡取现应按审核内容进行审核,审核无误的,使用“牡丹卡取现交易(2803）”按以下流程处理:1.操作流程（1）经办员在机具上刷读卡片磁条信息

33、或手工输入卡号;如手工输入卡号，将压卡机日期调到当日,将牡丹卡的凸印资料完整清晰地压印在牡丹卡取现单上;逐联检查通过压印的取现单字迹是否清晰,如发觉字迹不清应当持卡人面在取现单上注明作废字样,再重新进行压卡；(2)输入取现金额,身份证件号码,如选择“凭密码支取”，由持卡人输入密码；(3）如系统提示“该卡为XX卡”，应没收持卡人卡片，立即同发卡机构取得联系；（4）如提示需要授权，应由有权人审核确定后,进行交易授权；如提示需要索权，通过电话向授权中心索权;（）经办员在接到授权中心给出的授权号后,重新办理该笔取现业务，并输入授权号码,打印取现单;()请持卡人在打印的取现单上签名确认，然后核对持卡人签

34、名是否与牡丹卡背面签名条内的签名一致;（7）逐联检查通过打印和签名的取现单字迹是否清晰,内容是否完整，如打印出现故障、打印内容不全或字迹不清的应当持卡人面在取现单上注明作废字样，再手工压印取现单,填写取现交易内容，打印的取现单作附件。(8）办妥付款手续后经办员在一式三联的取现单上加盖现金付讫章及经办员名章,将第一联取现单及牡丹卡交持卡人,第二、三联取现单作记帐凭证。.会计分录(1)本地卡取现会计分录发卡机构办理借：活期储蓄存款 贷:现金营业网点办理营业网点借:辖内往来相关科目 贷：现金发卡机构借：活期储蓄存款 贷：辖内往来相关科目(3）异地卡取现会计分录发卡机构取现借:其他应收款异地卡取现暂付

35、 贷：现金借:其他应收款异地卡取现手续费暂付 贷：手续费收入异地卡取现手续费收入营业网点取现营业网点会计分录借：其他应收款异地卡取现暂付 贷:现金借:其他应收款异地卡取现手续费暂付 贷:辖内往来相关科目借：辖内往来相关科目 贷：其他应收款异地卡取现暂付 贷:其他应收款异地卡取现手续费暂付发卡机构会计分录借:辖内往来相关科目 贷:手续费收入异地卡取款手续费收入(二)国际卡外币取款国际卡外币取现应按审核内容进行审核,手工压单、手工划转，对过期卡拒绝受理;对止付卡，应没收持卡人卡片,立即同发卡机构取得联系;取现金额超过索权限额的,应通过电话向授权中心索权,取得授权号后,方可办理取现；审核无误后按以下

36、流程处理：1操作流程(1)将压卡机日期调整到当日，将牡丹国际卡的凸印资料完整清晰地压印在牡丹卡取现单上;（2）将牡丹卡取现单上的“人民币”字样划去,改为取现币种；（）经办员填写取现金额、身份证件号码、授权号码、摘要、营业网点编号和名称等内容；(4）在取现单上请持卡人在取现单上当面签名确认,然后核对持卡人签名同牡丹卡背面签名条内的签名是否一致；(5)经办员逐联检查通过压印和签名的取现单字迹是否清晰，内容是否完整,如发觉字迹不清应当面在取现单上注明作废字样,再重新办理；（7)办妥付款手续后经办员在一式三联的取现单上加盖现金付讫章及经办员名章,将第一联取现单及牡丹卡交持卡人,第二、三联取现单作记帐凭

37、证。.会计分录借：其他应收款国际卡外币取现暂付 贷：现金（XX外币户）借:辖内往来 贷:其他应收款国际卡(X外币户)取现暂付（三）智能卡取现1.操作流程(1)经办员确认持卡人的IC卡是否为可取现的I卡；（2）将IC卡插入读写器中,使用“C卡取现(29)”交易办理I卡取现；（)如提示写卡错误，经有权人授权,使用“IC卡调整(836）”交易取消IC卡取现交易，重新办理;（4）打印取现单，如打印机出现故障、打印内容不全或字迹不清的，应使用“取消IC卡取现（838）”交易取消IC卡取现,重新办理；（5）办妥付款手续后在一式两联的取现单上加盖现金付讫章及经办员名章,将第一联取现单及IC卡交还持卡人，第二

38、联取现单作持卡人帐户的记帐凭证。 会计分录 同人民币取现会计分录（五）AM取现1ATM取款规定(1)ATM受理取现时，必须联机实时访问帐户，并校验卡密码。(2)每卡每日在A上支取人民币不超过5次，取现金额累计不超过,000元。(3)ATM只受理本地灵通卡外币取现，可取现币种为港币和美元。()每卡每日在M上支取港币不超过5次，每次,000元,取现金额累计不超过5，000元。（5)每卡每日在TM上支取美元不超过5次,每次0元，取现金额累计不超过1，00元。2ATM取款的会计分录（1）本地卡人民币取现本网点卡借:活期储蓄存款 贷：现金他网点卡受理网点借：辖内往来相关科目 贷：现金开户网点借:活期储蓄

39、存款 贷:辖内往来相关科目(2)异地灵通卡人民币取现在营业网点ATM取现:受理网点借：辖内往来-相关科目贷：现金贷：辖内往来相关科目（手续费）发卡机构借:辖内往来相关科目（手续费） 贷:手续费收入异地卡取现手续费发卡机构:借:辖内往来相关科目 贷:现金 贷：手续费收入异地卡取现手续费()异地卡（不含灵通卡）人民币取现营业网点ATM取现:受理网点借:其他应收款异地卡取现 贷：现金借：其他应收款异地卡取现手续费 贷：辖内往来相关科目借：辖内往来-相关科目 贷：其他应收款异地卡取现发卡机构借：辖内往来相关科目 贷:手续费收入异地卡取现手续费收入发卡机构TM取现借:其他应收款异地卡取现 贷:现金借:其

40、他应收款异地卡取现手续费 贷：手续费收入异地卡取现手续费借:辖内往来相关科目 贷：其他应收款异地卡取现 贷：其他应收款异地卡取现手续费（4)灵通卡外币取现本网点卡借：活期储蓄存款 贷：现金(XX外币户）他网点卡受理网点借：辖内往来 贷:现金（XX外币户)开户网点借：活期储蓄存款 贷:辖内往来 第三节 转帐一、差不多规定(一)能够办理转帐业务的卡种：牡丹国际卡、贷记卡、信用卡、本地专用卡、灵通卡。（二)转帐业务必须指定营业网点办理。(三)商务卡在办理商品交易、劳务供应款项及转入个人卡、个人帐户的结算时，不得透支或使用信用额度；个人卡转入灵通卡，不得透支或使用信用额度。（四)牡丹国际卡在非特约单位

41、办理转帐结算时,只能以人民币作为结算货币。(五）牡丹灵通卡日转付累计超万元,在ATM、自助终端上不能办理转付业务。(六)牡丹专用卡、牡丹灵通卡转帐必须实时访问帐户,并输入密码。（七)使用密码进行转帐交易，只核对签名，不查验持卡人身份证件。(八)通过读取磁条信息办理的牡丹卡转帐业务，可直接打印牡丹卡专用凭证，无须压卡;不能打印牡丹卡专用凭证时,必须压卡。(九）手工输入卡号办理牡丹卡转帐业务,压卡后打印牡丹卡专用凭证。(十）牡丹国际卡转帐手续费由总行从持卡人帐户中自动扣收,营业网点不收转帐手续费。二、发卡机构及营业网点转帐经办员推断是否是能够办理转帐业务的牡丹卡，并按取现审核内容进行审核，审核无误

42、的，使用“牡丹卡转帐交易（0）”按以下流程处理：(一）操作流程.经办员在机具上刷读卡片磁条信息或手工输入卡号;如手工输入卡号,应把压卡机日期调到当日,将牡丹卡的凸印资料完整清晰地压印在牡丹卡转帐单上;逐联检查通过压印的转帐单字迹是否清晰,如发觉字迹不清应当持卡人面在转帐单上注明作废字样，再重新进行压卡；2.输入转帐金额，身份证件号码，如(或持卡人输入密码）；3.如提示需要授权，应由有权人审核确定后，进行交易授权；4如提示向发卡机构索权,通过电话向发卡机构索权，经办员在接到发卡机构的授权号后,重新做该笔交易，并输入授权号码，打印转帐单；.逐联检查通过打印和签名的转帐单字迹是否清晰,内容是否完整，

43、如打印出现故障、打印内容不全或字迹不清的应当持卡人面在转帐单上注明作废字样,再手工压印转帐单，填写转帐交易内容,打印的转帐单作附件。6请持卡人在打印的转帐单上签名确认,然后核对持卡人签名是否与牡丹卡背面签名条内的签名一致；7.办妥付款手续后经办员在一式四联的转帐单上加盖现金付讫章及经办员名章，将第一联转帐单及牡丹卡交持卡人，第二、三联转帐单作持卡人帐户的记帐凭证,第四联转帐单经办所留存。(二）会计分录.本地卡转出会计分录（1）发卡机构受理转帐转入卡和帐户为本网点借：其它活期存款或活期储蓄存款贷：相关科目转入卡或帐户为它网点发卡机构会计分录:借:其它活期存款或活期储蓄存款 贷：辖内往来相关科目转

44、入卡或帐户开户网点会计分录：借：辖内往来相关科目 贷:活期储蓄存款或其他活期存款（2)营业网点受理转帐转入卡和帐户为本网点受理网点会计分录:借：辖内往来相关科目 贷:相关科目发卡机构会计分录：借:其它活期存款或活期储蓄存款 贷:辖内往来相关科目转入卡或帐户为它网点受理网点会计分录：借：辖内往来相关科目 贷:辖内往来相关科目发卡机构会计分录：借:其它活期存款或活期储蓄存款贷：辖内往来相关科目转入卡或帐户开户网点会计分录：借：辖内往来相关科目 贷:相关帐户4.异地卡转出会计分录(1)发卡机构受理转帐转入卡或帐户在发卡机构开户借:其他应收款异地卡转帐暂付贷:转入卡或帐户相关科目 贷：手续费收入异地卡

45、转帐手续费收入借：辖内往来 贷：其他应收款异地卡转帐暂付转入卡或帐户在它网点开户借:其他应收款异地卡转帐暂付 贷：辖内往来相关科目 贷：手续费收入异地卡转帐手续费借：辖内往来 贷：其他应收款异地卡转帐暂付转入卡或帐户开户网点会计分录借:辖内往来相关科目 贷：转入卡或帐户相关科目(2)营业网点受理转帐转入卡或帐户在本网点开户营业网点会计分录借：其他应收款异地卡转帐暂付 贷:转入卡或帐户相关帐户 贷：辖内往来相关科目发卡机构会计分录借：辖内往来相关科目 贷：手续费收入异地卡转帐手续费收入转入卡或帐户在它网点开户营业网点会计分录借:其他应收款异地卡转帐暂付 贷:辖内往来相关科目借:其他应收款异地卡转

46、帐手续费暂付 贷:辖内往来相关科目借：辖内往来贷:其他应收款异地卡转帐暂付发卡机构会计分录借:辖内往来相关科目 贷：手续费收入异地转帐手续费收入转入卡或帐户开户网点会计分录借：辖内往来相关科目 贷：相关科目三、T转帐T转帐只限本地卡个人卡之间的转帐,会计分录如下：（一)本网点卡转本网点卡借：活期储蓄存款 贷:活期储蓄存款(二)本网点卡转它网点卡本网点会计分录借:活期储蓄存款 贷：辖内往来相关科目它网点会计分录借：辖内往来相关科目 贷：活期储蓄存款（三）它网点卡转本网点卡本网点会计分录借:辖内往来相关科目 贷：活期储蓄存款它网点会计分录借：活期储蓄存款 贷：辖内往来相关科目（四）它网点卡转它网点

47、卡本网点会计分录借:辖内往来相关科目 贷：辖内往来相关科目转出卡网点会计分录借：活期储蓄存款 贷：辖内往来相关科目转入卡网点会计分录借：辖内往来相关科目 贷：活期储蓄存款四、自助终端转帐自助终端转帐仅限于本地灵通卡转本地贷记卡、信用卡、专用卡和灵通卡,会计分录同ATM转帐五、POS转帐OS转帐只限本地卡之间的转帐，会计分录如下:（一)卡中心卡转卡中心卡借：活期储蓄存款或其它活期存款 贷：活期储蓄存款或其它活期存款(二)卡中心卡转它网点灵通卡发卡机构会计分录借：活期储蓄存款其它活期存款 贷：辖内往来相关科目它网点会计分录借：辖内往来相关科目 贷：活期储蓄存款（三）它网点灵通卡转卡中心卡发卡机构会

48、计分录借：辖内往来相关科目 贷:活期储蓄存款它网点会计分录借：活期储蓄存款 贷:辖内往来相关科目（四）它网点灵通卡卡转它网点灵通卡卡发卡机构会计分录借：辖内往来相关科目贷：辖内往来相关科目转出卡网点会计分录借：活期储蓄存款 贷：辖内往来相关科目转入卡网点会计分录借：辖内往来相关科目贷：活期储蓄存款第四节 存取现及转帐的资金清算一、发卡机构来帐处理:(一)处理流程发卡机构收到资金清算来帐数据后，日终批量时自动记载牡丹卡帐户,分不打印入帐清单、未入帐清单。(二）会计分录1.入帐贷报的会计分录借:辖内往来相关科目 贷:其他活期存款或储蓄活期存款2入帐借报的会计分录借：其它活期存款或储蓄活期存款 贷:

49、辖内往来相关科目3贷报未入帐会计分录借:辖内往来相关科目 贷：其他应付款相关科目4.借报未入帐会计分录借：其他应收款相关科目 贷:辖内往来相关科目二、发卡机构对非正常入帐和未入帐的处理：（一)非正常入帐的处理 对非正常入帐的，查明缘故，按照拒付仲裁规定处理。（二)未入帐的处理对未入帐的来帐，应打印补充报单，按照拒付仲裁规定，区分不同的情况分不处理。1帐户状态为“销户”：（1）贷报的处理应及时通知持卡人到发卡机构办理取款手续,取款时持卡人必须提供有效的身份证件,(2)借报的处理如此笔交易造成损失，应确定损失的承担者,由受理网点承担责任的，做退票处理；由持卡人承担责任的，应及时通知持卡人到发卡机构

50、办理还款手续。2帐户状态为“作废”:查明缘故，做相应处理。.帐户状态为“正常”或“冻结”，卡片状态为“未启用”:查明缘故，做相应处理。.帐户状态为“正常”或“冻结”，卡片状态为“作废”： (1）贷报的处理 依照交易卡号查出新卡号,在补充报单上记录新卡号，使用“转帐收入(1）”交易记入持卡人帐户。（）借报的处理如此笔交易造成损失,应确定损失的承担者,由受理网点承担责任的,做退票处理；由持卡人承担责任的，查出新卡号,在补充报单上记录新卡号,使用“转帐付出（813）交易”记入持卡人帐户。5.卡片、帐户不存在的处理查明缘故,做相应处理 牡丹贷记卡计息及还款处理实例 牡丹贷记卡具有循环信用功能，持卡人可

51、在信用额度内先消费后还款，并享受免息还款期待遇。 牡丹贷记卡的计息方法与牡丹信用卡的计息方法存在较大区不,为便于理解和掌握牡丹贷记卡的计息方法及还款的有关规定，特编写此计息实例。 一、有关规定 .透支贷款按月计收复利，贷款日利率为万分之五； 2贷记卡贷款利息计算到对帐单日的前一日（含)，反映在对帐单日; 3贷款的到期还款日为对帐单打印日起第25日；滞纳金、超限费的计收日期为到期还款日; 4持卡人除现金及转帐外的交易从银行记帐日起至对帐单通知的到期还款日,(以下简称到期还款日）(含）止为免息还款期; 5贷款未能在到期还款日营业终了前归还的,按照其未还部分金额,计算从银行记帐日起至到期还款日的贷款

52、积数,并将此笔贷款置已过免息还款期标志; 6.在信用额度内的消费、利息、费用等享受免息还款期待遇；取现及转帐不享受免息还款期待遇； 7.透支超过帐户的信用额度时,对在此之前发生的尚在免息还款期之内的透支贷款不再享受免息期待遇，从贷款记帐日开始计算贷款积数; 8持卡人超限后归还透支款项的，原贷款不享受“免息还款期待遇”，但在此之后所发生的信用额度内的消费贷款,享受免息还款期待遇; 9最低还款额的计算方法：最低还款额往常累计未还部分本月取现及转帐的贷款未还部分本月超限消费贷款未还部分+所有限额内消费贷款未还部分*10%; 0.持卡人通知的最低还款额在对帐单日前一日计算，在每次发生收入类交易时，减计

53、最低还款额至0为止; 11.最低还款额计算到等于贷款额为止,即最低还款额小于等于贷款额; 12最低还款额按照计息后贷款余额计算; 13.持卡人在到期还款日营业终了前未偿还最低还款额,按最低还款额未还部分的5%计收滞纳金； 1.到期还款日帐户限额超过核定的帐户信用额度,在银行营业终了前未偿还超额部分,对超额部分按5支付超限费；对当日计收的滞纳金如超限不记入超限费的计算中; 15.贷记卡的还款还款顺序:已过免息期利息、已过免息期费用(滞纳金、超限费等)、取现、转帐、已过免息期消费、未过免息期利息、未过免息期费用(滞纳金、超限费等）、未过免息期消费等贷款。讲明：例题中的已过免息期余额是余额的一部分，

54、每日累加积数只对已过免息期余额累加。实例中积数是按日终批量处理时累加的方法计算，不是交易发生时帐户的积数。本例题针对贷款的计息等而做,没有涉及到有存款余额的情况。 二、例题 假设某一帐户的对帐单日为每月一号,其到期还款日则为每月二十五日，核定的帐户信用额度为1000元。 帐户的交易从余额为0开始。 月份交易明细序号交易日期交易类型交易金额贷款余额已过免息期贷款贷款最低还款额贷款积数借方贷方1月11日消费1000.00 00.0 0.1.月1日取现000.0 0000100.00 001.31月21日消费10000 3000000.0 0.00 600.001.41月2日消费1000000000

55、 0.0100.01月25日到期还款日1000.00讲明：1月11日、1月21日、月25日三笔消费，享受免息还款期,到期还款日差不多上月2日；月16日取现，不享受免息还款期，加计已过免息期贷款余额；从贷款日开始每日累加积数;1月日为到期还款日,现在，持卡人帐户有透支余额为4,00.0,最低还款额为0，无滞纳金;透支余额在帐户信用额度内，无超限费;月份交易明细序号交易日期交易类型交易金额贷款余额已过免息期贷款余额最低还款额贷款积数借方贷方212月1日 利息 8.004008.0 10.0030081月31日日终后贷款积数600.00，2月日日终后贷款积数100.00222月11日存现 2508.

56、0500.00 0.00 .00100.002.3月25日到期还款日150.0 50.00 .0 600.002.2月8日转帐20030.03500.0 0.00 65.02.52月日消费2000.5000350000 000 70000.00讲明:1月31日对帐单日前一日计息，按照截止1月31日的贷款积数计息;利息=16000*1000=8.00元(此利息为1月16日取现贷款的利息）;利息、费用享受免息还款期待遇；最低还款额10000（本月取现）+300800（所有消费）0=300.802月25日到期还款日，透支余额不超信用额度，无超限费;帐户的最低还款额为0，无滞纳金；1月1日和5日的消费

57、贷款,月2日日终后不再享受免息还款期待遇,按照未还金额计算从银行记帐日到到期还款日的贷款积数,并置已过免息期标志;1月日消费部分还，按未还部分从记帐日起计算：0*36=180.001月25日消费未还，按消费金额从银行记帐日起计算：1000*3=300.02月8日转入个人帐户000元，不享受免息还款期,加计已过免息期贷款余额,从贷款当日计算积数。3月份交易明细序号交易日期 交易类型交易金额贷款余额已过免息期贷款余额最低还款额 贷款积数借方贷方.13月1日计息3.005535.00350.0053.502月29日日终后积数70.0，3月1日日终后贷款积数3500.003.3月10日存款100.00

58、453502500 133.50 3400.03.3月12日消费2500.0735.002500.00 1353.0 900.003.43月1日取现100.085035000 13350 4500003.5月5日滞纳金 67.688102.68535.00 13.50 36375.0讲明：2月29日对帐单日前一日，计算贷款利息=70000*5/10000=35元最低还款额=2000(本月转帐)+355（所有消费类)10%235.0；3月0日存款10元，归还2月28日转帐00（部分还）,同时,减计最低还款额;月25日为到期还款日，2月29日消费200.0及3月1日利息35.00按照贷款金额和银行

59、记帐日到到期还款日的天数计算积数：月29日消费的积数=200.006=5000.月日利息的积数=350*25875.00对帐单中最低还款额2353.5,持卡人存款0,未还部分计算滞纳金滞纳金=最低还款额未还部分*5%=(235.50000)*%=67.68元；月份交易明细序号交易日期交易类型交易金额贷款余额已过免息期贷款余额最低还款额贷款积数借方贷方.14月日计息 84.79 18747 550 972.23月31日计息积数10,4月日日终后贷款积数553500 .24月5日存款500.077.47 35.0 47.25 27175.00.3月10日取现 200000968747 7035.0

60、0 4725 450.0044月15日消费 5.0018747 07.4247.2580285.84.54月2日滞纳金 123.61010 031147.254月日超限费 9.371032.45 32.45 242.5 28293.49讲明：3月31日为对帐单前一日，计算贷款利息=1958.01000=79最低还款额=3350（往常累计未还）+1.00(本月取现）6187.47（所有信用额度内消费贷款）*0%=22.254月日存款500，还3月1日息5元.0,还2月8日转帐465.00（未还部分的一部分）4月15日，持卡人超限，所有贷款都不享受免息期待遇，在免息期内的从记帐日起按照未还金额计算