矿业行业培训

1、矿业企业风险分析与 防范措施风险管理部1目 录矿产资源的分类 四川的矿产资源特点矿业企业的设立及资质 矿业类产业政策 2矿产资源的概念 矿业权抵押的风险分析 一二三四五六七八九十十一我国矿产资源的特点矿业企业的特殊税费 矿业企业面临的风险 矿业权抵押的风险防范措施 我公司对矿业权抵押的规定 一、矿产资源的概念31.什么是矿产资源 矿产资源指经过地质成矿作用，使埋藏于地下或出露于地表、并具有开发利用价值的矿物或有用元素的含量达到具有工业利用价值的集合体。 2.矿产资源的特点3.我国的矿产资源 矿产资源是重要的自然资源，是社会生产发展的重要物质基础，现代社会人们的生产和生活都离不开矿产资源。矿产资

2、源属于非可再生资源，其储量是有限的。 目前世界已知的矿产有1600多种，其中80多种应用较广泛，我国已发现矿种171个。中国是世界上疆域辽阔、成矿地质条件优越、矿种齐全配套、资源总量最丰富的国家之一。 二、矿产资源的分类矿产资源的分类 按其特点和用途，通常分为金属矿产、非金属矿产、能源矿产和水气矿产四大类。 可以提供或者产生能量物质的矿物。如石油、天然气、煤、核能、地热等9种。（1）、能源矿产（2）、金属矿产 质地属性为金属性矿物，如黑色金属、有色金属、贵金属、稀有金属、稀土金属矿产等。 黑色金属矿产：铁、锰、铬、钛、钒等22种矿产； 有色金属矿产：铜、铅、锌、铝、锡等13种矿产； 贵金属矿产

3、：金、银、铂等8种矿产； 稀有金属矿产：锂、铍、锆、缌等8种矿产； 稀土金属矿产：硒、镉等20种矿产。4二、矿产资源的分类（3）、非金属矿产 非金属矿产：化工原料非金属、建材原料非金属矿产等。 如化工原料非金属矿产：硫、磷、钾、钠、硼等25种矿产； 建材原料非金属矿产：金刚石、石墨、石棉、云母、水泥、玻璃、石材等100多种矿产。（4）、水气矿产 主要有地下水、矿泉水、二氧化碳气等6种矿产。 5三、我国矿产资源的特点我国矿产资源既有优势，也有劣势。优劣并存的基本态势主要表现在以下几个方面：1、矿产资源总量丰富，人均资源相对不足；2、矿产品种齐全配套，资源分布不一，煤铁石油北方居多，有色金属南方居

4、多；3、矿产质量贫富不均，贫矿多，富矿少；4、超大型矿床少，中小型矿床多；5、共生伴生矿多，单矿种矿床少；6、乱采滥挖、破坏环境、浪费现象严重。1、特点6三、我国矿产资源的特点2、我国矿产资源勘探开发面临新挑战矿产资源勘查开发的制约因素增多，增储增产难度加大。 目前，我国重要矿产资源储量增长相对缓慢，找矿难度不断增大，隐伏区、深部区等找矿方法尚未有效突破，一大批老矿山可采储量急剧下降，矿产资源勘查开发接续基地严重不足，一些重要矿产储量消耗快于储量增长。由于我国长期形成的粗放型增长方式和结构性矛盾尚未根本改变，矿产资源开发利用粗放浪费，综合利用率较低，矿山布局和结构不尽合理，矿产开发小、散、乱和

5、矿山环境破坏等问题突出，加剧了资源供求紧张状况。我国资源性产品的成本核算尚未与国际接轨，矿产资源所有权益和矿山环境补偿未能在矿产资源开采成本中完全体现，矿产资源勘查开发方面的利益诉求和矛盾纠纷凸显。同时，矿产资源宏观调控体系不尽完善，资源的规划统筹和市场配置缺乏制度性保障，资源配置机制尚不健全，保障经济社会发展的任务十分艰巨。7三、我国矿产资源的特点2、我国矿产资源勘探开发面临新挑战外部环境复杂多变，矿业合作挑战加大。 全球矿业市场活跃，资源配置和矿业全球化趋势明显，为我国利用国外资源和市场提供了难得的机遇。但市场竞争日趋激烈，矿产品价格大幅波动，境外勘查开发矿产资源和进口矿产品成本增大。加之

6、我国资源战略储备能力不足，有效应对资源供应中断和重大突发事件的预警应急能力较弱，矿产资源安全供应面临更大的挑战。8三、我国矿产资源的特点2、我国矿产资源勘探开发面临新挑战经济社会发展对矿产资源的需求持续快速增长，矿产资源保障程度总体不足。 十一五规划期间我国工业化、城镇化将快速推进，是全面建设小康社会的关键时期，矿产资源市场需求强劲，重要矿产消费增长快于生产增长。我国矿产资源总量大，但人均少、禀赋差，大宗、支柱性矿产不足，经济社会发展的阶段性特征和资源国情，决定了矿产资源大量快速消耗态势短期内难以逆转，资源供需矛盾日益突出。据预测，到2020年，我国煤炭消费量将超过35亿吨，2008-2020

7、年累计需求超过430亿吨；石油5亿吨，累计需求超过60亿吨；铁矿石13亿吨，累计需求超过160亿吨；精炼铜730760万吨，累计需求将近1亿吨；铝13001400万吨，累计需求超过1.6亿吨。如不加强勘查和转变经济发展方式，届时在我国45种主要矿产中，有19种矿产将出现不同程度的短缺，其中11种为国民经济支柱性矿产，石油的对外依存度将上升到60%，铁矿石的对外依存度在40%左右，铜和钾的对外依存度仍将保持在70%左右。9四、四川的矿产资源101、四川矿产资源含量及在全国的地位 四川省矿产资源丰富且种类比较齐全，能源、黑色、有色、稀有、贵金属、化工、建材等矿产均有分布。已发现各种金属、非金属矿产

8、132种，占全国总数的70%；已探明一定储量的有94种，占全国总数的60%，分布在全省大部分地区。有32种矿产保有储量居全国前5位，其中钛矿、钒矿、硫铁矿等7种矿产居全国第一位。钒、钛具有世界意义，钛储量占世界总储量的82%，钒储量占世界总储量的1/3；天然气、锂矿、芒硝等11种矿产居全国第二位；铂族金属、铁矿等5种居全国第三位；炼镁用白云岩、轻稀土矿等8种矿产居全国第四位；磷矿居全国第五位。 四、四川的矿产资源112、四川矿产资源的特点一是资源总量丰富，但人均占有量低于全国水平；资源种类齐全，但多数矿种储量不足，除钒钛磁铁矿、岩盐、芒硝、铅锌、硫、铁矿、石棉、云母、金、磷、水泥灰岩等储量可满

9、足开发需要外，多数矿产资源都存在资源数量不足、质量差、探明矿山不足的问题。二是分布相对集中，有利于形成综合性矿物原料基地。如川西南以黑色、有色金属和稀土资源为优势，是我国的冶金基地之一；川南地区以煤、硫、磷、岩盐、天然气为主的非金属矿产种类多、蕴藏量大，是我国化工工业基地之一；川西北地区稀贵金属（锂、铍、金、银）和能源矿产（铀、泥炭）资源丰富，是潜在的尖端技术产品的原料供应地。三是共、伴生矿产多，具有重要的综合利用价值。如攀西地区的钒钛磁铁矿是我国著明的三大综合利用共生矿之一。四是已探明储量的矿产中贫矿多、富矿少。除铅、锌、镉、银、岩盐、钙芒硝等品位稍高外，其他矿产多为中、贫矿。五、矿业企业的

10、设立与资质1、矿业企业的设立2、矿山开采资质：“五证一照”“五证”：矿山生产许可证（正、副本）、矿山安全生产许可证（正、副本）、中华人民共和国采矿许可证（正、副本）、矿长安全生产许可证、矿长资格证“一照”：营业执照（正本、副本） 工商部门核名 国土资源局办开采证 安全管理局进行审批 环保局进行测评 工商部门办理营业执照 税务部门办理税务登记证。12六、矿业企业的特殊税费资源税 在中华人民共和国境内开采中华人民共和国资源税暂行条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。1、资源税纳税人：在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人2、资源税征税范围：原油、天然气

11、、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐这7类3、资源税计税依据：为应税产品的课税数量 课税数量：（1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。（2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。 2010年，为了加快新疆经济社会发展，中央决定率先在新疆进行石油、天然气资源税改革试点。2010年12月1日起，又将在新疆实行的石油、天然气资源税改革推广到西部地区的12个省、区、市。 其他税费如增值税、企业所得税、矿产资源补偿费、矿业权使用费等略。13六、矿业企业的特殊税费2011年11月1日资源税的税目税额幅度表税目税率一、原油销售额的5%-10%二

12、、天然气销售额的5%-10%三、煤炭焦煤每吨8-20元其他煤炭每吨0.3-5元四、其他非金属矿原矿普通非金属矿原矿每吨或者每立方米0.5-20元贵重非金属矿原矿每千克或者每克拉0.5-20元五、黑色金属矿原矿每吨2-30元六、有色金属矿原矿稀土矿每吨0.4-60元其他有色金属矿原矿每吨0.4-30元七、盐固体盐每吨10-60元液体盐每吨2-10元14七、矿业类产业政策（节选）1、限制类（一）煤炭1、单井井型低于以下规模的煤矿项目：山西、内蒙古、陕西120万吨/年；重庆、四川、贵州、云南15万吨/年；福建、江西、湖北、湖南、广西9万吨/年；其他地区30万吨/年2、采用非机械化开采工艺的煤矿项目3

13、、设计的煤炭资源回收率达不到国家规定要求的煤矿项目4、未按国家规定程序报批矿区总体规划的煤矿项目5、井下回采工作面超过2个的新建煤矿项目（二）、有色金属1、新建、扩建钨、钼、锡、锑开采、冶炼项目，稀土开采、选矿、冶炼、分离项目以及氧化锑、铅锡焊料生产项目2、单系列10万吨/年规模以下粗铜冶炼项目3、电解铝项目(淘汰落后生产能力置换项目及优化产业布局项目除外）4、铅冶炼项目（单系列5万吨/年规模及以上，不新增产能的技改和环保改造项目除外）5、单系列10万吨/年规模以下锌冶炼项目（直接浸出除外）6、镁冶炼项目（综合利用项目除外）7、10万吨/年以下的独立铝用炭素项目8、新建单系列生产能力5万吨/年

14、及以下、改扩建单系列生产能力2万吨/年及以下、以及资源利用、能源消耗、环境保护等指标达不到行业准入条件要求的再生铅项目15七、矿业类产业政策（节选）2、淘汰类煤炭（1）国有煤矿矿区范围（国有煤矿采矿登记确认的范围）内的各类小煤矿（2）单井井型低于3万吨/年规模的矿井（3）既无降硫措施，又无达标排放用户的高硫煤炭（含硫高于3）生产矿井（4）不能就地使用的高灰煤炭（灰分高于40）生产矿井（5） 6AM、M-2.5、PA-3型煤用浮选机（6） PB2、PB3、PB4型矿用隔爆高压开关（7） ZYZ、ZY3型液压支架（8）木支架（9）不能实现洗煤废水闭路循环的选煤工艺、不能实现粉尘达标排放的干法选煤设

15、备16七、矿业类产业政策（节选）2、淘汰类有色金属 1、采用马弗炉、马槽炉、横罐、小竖罐等进行焙烧、简易冷凝设施进行收尘等落后方式炼锌或生产氧化锌工艺装备2、采用铁锅和土灶、蒸馏罐、坩埚炉及简易冷凝收尘设施等落后方式炼汞3、采用土坑炉或坩埚炉焙烧、简易冷凝设施收尘等落后方式炼制氧化砷或金属砷工艺装备4、铝自焙电解槽及100KA及以下预焙槽（2011年）5、鼓风炉、电炉、反射炉炼铜工艺及设备（2011年）6、烟气制酸干法净化和热浓酸洗涤技术7、采用地坑炉、坩埚炉、赫氏炉等落后方式炼锑8、采用烧结锅、烧结盘、简易高炉等落后方式炼铅工艺及设备9、利用坩埚炉熔炼再生铝合金、再生铅的工艺及设备10、铝用

16、湿法氟化盐项目11、1万吨/年以下的再生铝、再生铅项目12、再生有色金属生产中采用直接燃煤的反射炉项目13、铜线杆（黑杆）生产工艺14、未配套制酸及尾气吸收系统的烧结机炼铅工艺15、烧结-鼓风炉炼铅工艺16、无烟气治理措施的再生铜焚烧工艺及设备17、50吨以下传统固定式反射炉再生铜生产工艺及设备18、4吨以下反射炉再生铝生产工艺及设备17八、矿业企业面临的风险1、政策风险2、安全风险 对于矿业企业，政策风险比其他很多行业都要明显，因为绝大部分矿产品数量都是有限且不可再生的，关系到国家安全。此外，矿产品的开发涉及到地质灾害、环境保护等，并且因其地下开采时常导致安全事故。所以国家对矿产开采除实行严

17、格的行政许可制度外，监管范围很细备，处罚力度也很强力。具体的政策风险如不符合行业准入条件、未取得施工许可就施工、整顿期未验收和许可就复工、盗采乱采等。 采矿方式一般分为两种，一种是露天开采，一种是井下开采。井下开采安全风险很大，包括冒顶、透水、坍塌 、爆炸、中毒 、火灾、坠落、机械伤害、车辆伤害、起重伤害、自然灾害等。其中有些是可以通过人为尽量减少甚至不发生的，有些是人类无能为力的。一旦发生安全事故，对矿山的经济效益就受到致命打击。如果是人为安全事故，监管当局会要求暂停作业进行安全整改，甚至停止矿山勘查、开发。中国的矿山安全事故频繁，主要是：一、从业人员的素质难以适应煤矿安全生产的需要。而且，

18、人员流动性大也不利于安全教育。二、中小煤矿地质条件复杂，矿井规模小，装备条件差，抗洪排涝风险能力差。三、矿井专业技术人员严重匮乏，技术管理工作几乎无人能做。四是管理体制不顺，职责权利不明确。 18八、矿业企业面临的风险3、环保风险 矿山企业的环保风险主要是对植被的破坏、诱发地质灾害、水体污染等。应该说除了安全事故频发，早已被人们意识到了外，环保事故已经给很多矿区附近的人们生活带来了灾顶之灾，如广西的锰矿开采乱象、湖南陕西江浙的血铅事件、云南塌方事件、紫江矿业的尾矿库垮塌事件等。由于环保事故涉及的面太广，如果企业发生严重的此类事故，对企业的经济影响甚至经营资质都会带来巨大的影响。 首先是储量偏差

19、风险：（1）矿产在地下，储量预测不可能百分百精确，实际开采量和企业最终所获得的收益也就难以估算。（2）受天气、地形以及技术等条件的约束，矿产的储量同样会产生误差。 其次是储量或品位等的真实性信息难以获得的风险。因为探测或勘探采用的是取样打钻，无法保障不同地域、不同层次的矿产品位一致，并且专业的勘探公司为了获取更多的利益，容易高报品位，目前储量探测报告仅仅是一份商业报告，并没有严格的流程和规范需要被遵守，因此储量报告具有很大的随意性。4、储量风险196、财务风险八、矿业企业面临的风险 矿产资源的探勘和开发，一般来说是投资大、周期长、见效慢。比如说每1万吨煤矿产能大约投资1-1.5千万元，15万吨

20、的年产能，净利率算30%，回收期6.7-10年。并且随着安保、环保条件的提高，投入会更大，回收期也将更长。所以在矿业投资的扩张上一定要根据实际情况，量力而为，不能盲目的扩张。如果是遇到了各种风险的话，就容易出问题。矿业企业本来融资渠道就较少，如果贷款较高，抗风险能力更差。5、税务风险7、市场风险 矿业企业需要缴纳的特殊税费资源税和矿产资源使用费，以及普通税种增值税和企业所得税，因此，其偷逃一种税基本上都会涉及对其他税的偷逃。并且矿业企业一直被认为是“一块肥肉”，税务部门盯得很紧。关系到位，“孝敬”得好或许可以相安无事，但如果没有处理好关系，或税务部门关系人出状况、领导更换，偷逃严重的企业恐怕难

21、以保全。 我国的矿产品市场与国际市场基本上是接轨的，因此矿产品的价格会受到国内外市场供求关系的影响。因以美元计价，故还受美元汇率波动影响。另外，矿产品价格的涨落是有周期性的，一般十年左右。 20九、矿业权抵押的风险分析1、矿产价值递减风险矿业权抵押除矿业企业本身存在的风险会影响到抵押权利外，还面临矿业抵押本身的风险。对已经在前面论述过的来自于矿业企业的风险不作论述。本章主要分析一下矿权价值减值风险、矿业用地风险、采矿权证瑕疵风险、实现抵押权的法律风险、矿业权人的异常开采或人为破坏风险。 由于矿产资源的不可再生性，随着不断的开采，矿产资源数量和经济价值会逐年减少，其派生出的矿业权的权能也将随之缩

22、小，直至最终消失。2、矿业用地风险 矿业资源的开发必然要涉及土地、草地、林地等用地问题。若矿业用地涉及国有土地时，应由采矿权人申请使用国有土地使用权的方式取得；若矿业用地涉及集体土地时，问题就比较复杂，通常要先将集体土地转化为国有土地。但物权法颁布实施后，集体土地的征用被严格限制在“公共利益”的范围内，而矿业开发在绝大部分情况都不属于公共利益的范畴，集体土地难以转化为国有土地，这就为采矿权人及抵押权人顺利实现权利带来障碍。 21九、矿业权抵押的风险分析3、矿业权有瑕疵风险 由于矿业管理体制不完善及矿业登记制度不健全，部分企业采矿权、采矿许可证在申请、受理、审查等审批环节存在瑕疵（譬如采矿权人提

23、供资料不实、主管部门违规审批、采矿许可证因各种原因未能通过年检、采矿权人未履行法律法规规定的义务，如未缴纳税费、未履行安全生产、环境保护义务等、采矿权许可证期限届满前未依法申请续延、未经批准进行出租、承包等，矿业权行政管理部门有权吊销许可证。这些均可能导致采矿许可证被查处吊销，面临被发证机构吊销的风险。导致采矿权消灭。同时，由于矿产开采尤其是中小矿山的开采属于高危行业，一旦发生安全事故或其他法定情形，处于有效期内的采矿许可证亦可能随时被查处吊销。尽管国土资源部2000年11月1日制定的矿业权出让转让管理暂行规定第58条规定“采矿权人被吊销许可证时，由此产生的后果由债务人承担”，但由于采矿许可证

24、被主管部门依法吊销后，抵押物即不复存在，债权任所享有的抵押权必然面临落空风险，其合法权益仅能通过向债务人追偿和或要求抵押人在其过错范围内承担赔偿责任而获得保护。 22九、矿业权抵押的风险分析4、实现抵押权时对受让人的资格限制风险 由于矿产资源的数量有限、埋藏深、开采复杂、危险系数大等特性，我国对采矿权资质的取得设置相应的准入限制，仅有具备特定的行为能力及实质要件后方能成为采矿权主体。矿业权出让转让管理暂行规定第7条即相应规定：“探矿权或者采矿权转让的受让人，应当符合矿产资源勘查区块登记管理办法或者矿产资源开采登记管理办法规定的有关探矿权申请人或者采矿权申请人的条件”。该“条件”的形式体现为采矿

25、权申请人应具备相应的资质条件证明以及依法设立矿山企业的批准文件等，实质内容则具体包括以下四个方面：一是开采范围与受让方的开采能力、矿山服务年限是否相适应；二是受让方对拟开采的矿产资源是否实施合理的开采方案；三是受让方保障安全生产、环境保护和防治污染能力的大小；四是受让方是否具有承担与开采矿产资源直接相关的其他责任能力。另暂行规定第58条规定：“债务人不履行债务时，债权人有权申请实现抵押权，并从处置的矿业权所得中依法受偿。新的矿业权申请人应符合国家规定的资质条件，当事人应依法办理矿业权转让、变更登记手续。”因此归因于受让方资质的法定限制，抵押采矿权在客观上势必面临难以甚至无法变现的风险。 23九

26、、矿业权抵押的风险分析5、矿业权人的异常开采或人为破坏风险 由于矿业权抵押仅仅是一种财产权的抵押，因此抵押权人并不能从实际上控制矿业权人的行为。如果矿业权人违背有关规律或惯例，对有关矿产进行过度的开采，将从根本上导致采矿权市场价格的下降。另外，矿业权人无意或是恶意的破坏行为，在造成采矿权市场价格下跌的同时，也给抵押权的处分带来不便，从而使抵押权人的合法权益受到侵害。可是除非双方当事人之间有特别约定，否则，由于抵押权人仅仅享有对采矿权这一财产权利的抵押权，其很难可以为阻止矿业权人破坏有关矿产资源等实物的行为找到法律上的依据。 24十、矿业权抵押的风险防范措施1、符合抵押条件根据探矿权采矿权转让管

27、理办法等矿业权抵押时至少应当具备下列条件：（1）矿山企业投入采矿生产满1年；（2）采矿权属无争议；（3）按照国家有关规定已经缴纳采矿权使用费、采矿权价款、矿产资源补偿费和资源税；（4）国有矿山企业在抵押有关采矿权前，应当征得矿山企业主管部门的同意；（5）涉及国家出资勘查形成矿产地的矿业权抵押的，应由矿业权人委托评估机构进行矿业权评估；（6）已出租的采矿权不得设定抵押；（7）采矿权原则上不得进行部分抵押；（8）国务院地质矿产主管部门规定的其他条件。另外，矿业权出让转让管理暂行规定第55-58条对矿业权抵押也做了特别规定：（1）矿业权抵押是指矿业权人依照有关法律作为债务人以其拥有的矿业权在不转移占

28、有的前提下，向债权人提供担保的行为。以矿业权作抵押的债务人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的矿业权为抵押物。（2）债权人要求抵押人提供抵押物价值的，抵押人应委托评估机构评估抵押物。（3）矿业权设定抵押时，矿业权人应持抵押合同和矿业权许可证到原发证机关办理备案手续。矿业权抵押解除后20日内，矿业权人应书面告知原发证机关。（4）债务人不履行债务时，债权人有权申请实现抵押权，并从处置的矿业权所得中依法受偿。新的矿业权申请人应符合国家规定的资质条件，当事人应依法办理矿业权转让、变更登记手续。采矿权人被吊销许可证时，由此产生的后果由债务人承担。25十、矿业权抵押的风险防范措施2、详细审查矿业权证有效

29、期 一是审查采矿权人取得采矿权的时间及许可证的有效期； 二是审查采矿权人是否依法按期缴纳了矿业权使用费、资源税等税费，要求采矿权人提供相关的发票、收据等予以证明； 三是审查采矿权人是否已将采矿权出租； 四是审查采矿权人是否依法采取了安全生产措施及环保措施，是否履行了安全生产及环保义务； 五是审查采矿权人是否已合法取得矿业用地使用权； 六是接受采矿权抵押前到采矿权许可证的原发证机关查询采矿权抵押备案情况，防止采矿权人将采矿权抵押给其他债权人； 七是审查国土资源部门储量评审中心认定的矿产储量及目前的储量余额； 八是要求抵押人提供地质矿产主管部门原发证机关（颁发采矿权许可证的机关）有关同意采矿权抵押

30、的批准文件。同时，矿产开采，特别是小矿山的开采属于高危行业，一旦发生生产安全事故被吊销采矿权证，将直接影响抵押权的实现。为有效防范安全风险，抵押权人应选择安全制度健全、安全设施设备完备、安全管理及从业人员齐全的采矿企业。 26十、矿业权抵押的风险防范措施3、合理审慎选择评估机构 应当选择经国务院地质矿产主管部门认定的具有矿业权评估资格的评估机构进行采矿权价值评估，且选择评估机构时的具体要求包括：一是审查其营业执照的范围是否包含矿业权评估；二是审查其是否具备有权机关签发的探矿权采矿权评估资格证书并确已按时进行年检；三是通过多种信息渠道了解该评估机构的诚信状况、评估能力水平。同时，抵押权人还应在专业评估机构评估价值的基础上，实地勘查鉴别评估价值的合理性与真实性，采取收益途径、成本途径和市场途径等多种方法反复计算采矿权价值，确保资产评估质量，进而合理确定抵押融资金额。 4、将采矿权与相关配套资产设施共同设定抵押 通常而言，采矿权必须