行政事业单位的财务工作中存在的问题

1、行政事业单位财务工作中存在的问题随着财政财务制度改革的不断深入，特别是近年来我 推行的国库集中支付制度、非税收入收缴制度、政府采购管 理制度、国有资产管理制度及会计委派制度等的实施，有效 地规范了各单位的财务管理行为，促使我区行政事业单位财 务管理水平有了很大提高。通过开展“小金库”专项治理、 行政事业单位往来款清理和会计信息质量等检查工作，发现 我区财务管理总体比较规范，能够按照相关的法律法规进行 会计核算。但是部分单位也存在一些不合规及违反财务纪律 的现象，主要有以下几个方面的问题。一、会计基础薄弱，核算不规范（一）会计科目设置不规范，部分单位未按相关会计制 度要求设置会计科目进行核算。如

2、有的单位未设固定资产明 细账，不能如实、全面反映单位现有固定资产的价值、数量 及增减变化。（二）会计科目使用不正确，如：部分单位将大额的招 待费支由计入“办公费”、“会议费”、“其他支由”等科目核 算，将“招待费”、“车辆维修费”、“福利费”等计入往来款 科目进行核算；（三）存在账表、账账、账实不相符的情况，如有的单 位上报的财务报表与单位实际账面数不符；有的单位总账科 目与明细账科目金额不等；有的本单位桂往来账，对方单位 没有桂账，并且长时间没有进行核对；有的单位银行账与实 际银行存款多年不符，原因查找不清。二、原始凭证审核不严，存在假发票入账（一）取得的原始凭证不规范。有的单位报销的原始凭

3、 证规定的内容填写不全。 如购买实物的发票不填品名、 数量、 单价，也没有附相应的明细清单，有些单位取得的原始单据 甚至没有销售单位盖章。（二）报销手续不完备，部分单位购买实物的凭证只有 领导签批，没有验收人或经手人签字，这样就无法确定原始 单据的真实性。（三）票据使用不合规。部分单位收费项目没有按规定 使用行政事业性收费票据，存在使用自行外购收据的现象， 并且收据存根未妥善保管，存在遗失、不连号现象。有的甚 至直接用“白条”入账。（四）存在大量假发票入账的现象。通过近几年的检查 发现，所有被检查单位都存在以假发票入账的问题，并且有 些单位数额较大，多达 100多万，严格意义来讲，属于以假 发

4、票来套取公款。针对这一现象，我们专门就如何杜绝使用 假发票进行了专题培训，但个别单位仍存在假发票入账的现 象，对此将按照会计法的规定予以处理、处罚。三、货币资金管理不规范（一）存在以 大额现金结算的问题。 按照现金管理条 例的规定，现金结算起点为1000元，部分单位在支由经济活动中未按规定执行，以大额的现金结算，有的甚至多达 几万元。（二）存在 库存现金超“容”的问题。部分单位库存现 金数额较大，有的甚至在5万元以上，严重超生了开户银行 核定的库存现金限额（库存现金限额为单位3-5天的正常零星支由总额）。（三）存在银行存款账账不符的问题。按照会计制度 要求，银行存款账面余额要定期与银行进行核对

5、，至少每 月核对一次，检查发现个别单位年末银行存款账账不符， 至今尚未查明原因。（四）存在私设“小金库”的现象。个别单位将货币资 金长期存放于个人存折或以单位名义开立的银行定活期存 单中，公款私存。还有的单位设置账外账，将应缴收入未上 缴财政，直接在帐外列支。这种行为严重违反了财经纪律， 按照相关法律规定，相关责任人（包括会计人员）都应受到 相关处理、处罚。四、收支方面存在的问题（一）经检查发现，部分单位未执行收支两条线的规定， 存在“坐支”的现象。如部分单位的房屋由租收入等事业收 入未上缴财政，直接用于经费支由。（二）业务招待费存在的问题：首先是支由数额较大， 经检查发现有的单位招待费支由额

6、占公用支由的比例高达 30蛆上；其次是转移支由，有的单位将招待费在下属单位 列支处理，有的单位以办公品、会议费及劳保等名目列支招 待费。（三）违规发放津补贴、福利费。个别单位没有按照 关 于环翠区事业单位调整津贴补贴的通知和威海市环翠区 规范机关公务员津补贴实施方案 规定执行，仍然以值班费、 交通补贴、奖金等名目发放津贴、补贴；部分单位福利费支 由数额较大，有的单位年福利费支由高达50多万元。（四）违规大额支由。个别单位大额赞助费支由没有业 务主管部门和上级主管部门的相关审批手续，单项赞助费支 由高达17万元。有的财务人员责任心不强，只要领导签字 的单据，不管合不合手续规定都予以报销。五、固定

7、资产管理存在的问题（一）购入或接受捐赠的固定资产未登记入账，形成账 外资产。（二）部分单位未经政府采购审批而自行购买固定资 产。（三）有的单位将部分闲置的固定资产自行处置报废， 没有经过国资等相关单位的批准，导致大量国有资产流失。（四）固定资产帐实不符问题比较突生。例如，部分单位存在车辆交叉使用的现象，本单位使用的车辆不在本单位 账面反映。还有部分单位的办公桌椅、电风扇等小件大批量 通用设备都已经上了固定资产帐，但由于年久失修、更换频 繁等原因，现在这些固定资产早已更换不在，却没有及时办 理资产报废手续。六、往来款存在的问题（一）往来款项目多、数额大、桂账时间长。通过此次 往来款清理检查发现，

8、大部分单位存在往来款长期桂账现 象，有的账龄长达 20多年，并且项目繁多、数额较大，现 在有些债务方已破产倒闭，丧失了最佳的催收时机，形成大 量的呆坏账，导致国有资产流失。（二）部分单位会计人员业务素质不高，对往来款项核 算不清。如对于同一核算主体多处桂账，致使账目不清。还 有个别单位借用财政资金，财政账上桂单位借款，而单位却 做收入未桂往来账。部分会计人员责任心不强，对往来款没 有催缴或催缴不及时，导致往来款数额越来越大。有的单位 多年未设置往来款明细账，还有的单位总账、明细账不符， 导致单位的债权债务不清。（三）部分单位在往来款中核算收入、支由。在往来款 的核算过程中，部分单位将应上交财政

9、收入及上级专项资金 桂往来款并用于单位日常经费支由，这样既违背了 “收支两 条线”的相关管理规定，又造成单位收支不实，会计信息的失真。（四）个别单位存在随意借款现象。有的单位未经区政 府批准自行将本单位资金借给下属单位或企业，还有的单位 将本单位资金随意捐赠给其他单位且数额较大，有的因企业 倒闭借款无法收回，这种做法严重违反了会计法等有关 规定，单位负责人、会计人员及经办人员都应追究相关责任。（五）在年终决算时，部分单位为达到本年度账目的收、 支平衡，将收支相抵后的结余资金转入往来账户。经统计， 这部分结余资金桂往来账共计 1.19亿元。七、专项资金管理方面的问题（一）有的单位以各种名目争取财

10、政或上级资金由于， 没有专款专用，而是将资金桂在往来款科目，造成结余数额 过大，据此次全区行政事业单位往来款清查发现，专项资金 结余达1.01亿元。（二）部分单位对上级拨入的专项资金未实行单独核 算、专款专用，违规挪用专项资金，用于单位日常的公用支 由，并导致支由不实。有的单位将上级拨入的专项资金大量 用于招待费、会议费和车辆燃修费的支由，金额高达60多万元。八、几点要求（一）加强业务学习，提高综合素质。各单位会计人员应加强对会计法、会计制度、现金管理条例和会计基础工作规范的学习，并与实际工作相结合，不断提高 自身的政策水平和业务技术水平。（二）完善财务制度，提高管理水平。建议各单位完善内部管

11、理制度，如制定经费管理制度、财务人员岗位职责、 办公费管理制度、接待制度、车辆管理制度等。这样，从单 位内部建立起有效的支由约束机制，做到有章可循，并且严 格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，防止经费支由中的 “跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各项资金的使用效益。（三）严格经费支由管理，杜绝挥霍浪费现象。一是建立严格的经费开支审批制度。每一笔开支都必须取得合法有 效的票据，并附有关批件，由经办人员负责签字，财务人员 审核，领导审批后才能予以报销。二是加强经费开支的事前 监督，统筹安排使用各项经费。（四）强化意识，健全往来款管理责任制。单位相关负责人对往来款的重视是做好往来款管理工作的重要前提。

12、各 单位要坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，做到人员、 岗位、责任三落实，当事人要对往来资金的发生金额、事由 和结算时间等的合法性、 真实性做由承诺，并承担相关责任。 在会计人员调离换岗时，应向接手会计人员说明往来款项形 成的原因及催收措施，确保往来款账目清晰完整。（五）健全资产管理制度，防止资产流失。一是建立健全国有资产从购置到管理、处置、报废等一系列相关制度，把资产管理真正纳入科学化、规范化、制度化的轨道；二是 各单位责任到人，对固定资产定期盘点、维护。三是严格执 行政府采购制度，履行政府采购程序，按规定办理政府采购 事宜，对未按规定采购的票据，坚决不得报销入账。（六）加强专项资金管理

13、，提高资金使用效益。专项资金的使用本着专账核算、专款专用的原则，严格执行项目资 金批准的使用计划和项目批复内容，不能擅自挪用、挤占。几点要求针对以上问题，结合会计工作的职能，在这里对财务人 员提由两点要求：（一）加强业务学习，提高综合素质。各单位会计人员不但要加强对会计法、会计制度、现金管理条例和 会计基础工作规范的学习，还要及时掌握新生台的政策 法规制度，并与实际工作相结合，不断提高自身的政策水平 和业务技术水平。（二）加强财务监督，提高管理水平。财务工作不仅仅局限于记账、算账、报账，更重要的是监督和管理。在日常 工作中，财务人员必须做到“三个坚持”。坚持洁身自爱，不谋私利；坚持如实反映经济

14、情况，反对弄虚作假；坚持维护财务制度和财经纪律。如：对假发票和不合规单据应拒绝付 款；对单位实现的收入应按规定缴库，拒绝“坐支”等等。只有充分发挥财务人员的监督职能，才能保证单位的经济管理活动健康有序的开展。下面红色为工作计划模板，不需要的下载后 可以编辑删除！谢谢工作计划一、近期今年是在新的工作岗位工作的年，是熟悉工作，履职，方法，积累经验的一年，年中转 变，即转变工作角色，工作职责。转变工作角色：参 加工作近十年了，从事的工作一直都单一，以至于对行业的工作所知 甚少，以至陌生，县办公室全县的核心机构，工作涉及到全县各行各业，对此，在思考问题， 事情时，跳出以前在的思维，摆正的位置，全局意识

15、，转变工作角色。工作职责：办公室对工作安排，尽快熟悉的工作和职责，熟悉县办公室的规章制度，工 作要求；熟悉县办公室总体工作及年初工作，工作任务；三虚心办公室同志的，善于学习、勤 于思考，在干中学、学中干，工作的运行和问题的程序；四要与科室同志总结前期工作，工 作努力方向。二、中期在工作职责、工作任务，熟悉工作方的前提下，明年，自身锤炼，政治素质、能力、工 作绩效三个提升”。提升政治素质：要善于从政治角度看问题。面临的情况多么，要从政治角度分析判断问 题，清 醒头脑。二 要政治敏锐性。密切关注时事、时事，网络、报刊、电视等，敏锐把握方 针政策动向，工作的性。要高尚的政治品格。眼界宽广、胸襟广阔、

16、淡泊名利、甘于奉献、 原则。提升能力：提升写作能力。理论学习，注重平时公文写作中的锻炼，注意办公室同志撰 写材料的学习，能交办的新文件拟稿任务。提升语言表达能力。说话训练，汇报工作、简洁、 清楚。提升办事能力。领会工作内容，勤于思考，能工作职责或交办要求，的任务。提升工作绩效：虚 心、同志、等对工作的意见和建议，总结经验教训，工作，优质的工 作。调研、信息报送等工作，能超额办公室下达的工作。三、远期学习，的先进和作风上的优良；锻炼，服务意识和的。服从组织、安排，善于思考、创 新，能独立且出色工作。四、工作措施1、学习。学习是历史使命，选择学习选择进步，学习进步，放弃学习放弃进步，学习 终身任务

17、和长期实践的，要学习 身强体健”。一要、和“思想的学习，运用马克思主义的 立场、观点和方法来改造主观世界，端 正的世界观、人 生观、价值观，在 学习的、深度和深 化上下功夫，思想的自觉性和坚定性。另一要办公室知识的学习，守纪律、知程序、明内容、 讲方法，学于用、知与行、说与做的。2、踏实工作。踏实工作，才能业绩，艰苦奋斗，工作才会一句空话。 两个务必”是党 员的作风，在任何时候都要艰苦奋斗，都要谦虚、谨慎、不骄、不躁。时候都应以饱满的热 情，充沛的干劲，投入工作中，切实履好职，认真服好务。3、善于调研。调研是头脑清醒，认识超前，工作进步的途径。在繁忙的事务工作中， 应安排，抽出对所从事的工作调

18、查，从不同的途径的工作情况，工作中的薄弱环节，改进工 作方法。要善于调研，乐于调研，调研的知识结构，对全县社会经济发展和方面工作的熟悉， 工作的能力。4、勇于创新。创新，是民族进步的灵魂、事业发展的动力；创新，使人充满活力与朝气。 一名党员、一名办公室工作人员，在方针政策、规章法纪、制度程序范围内，为工作、工作 质量，更应在工作方法等新的，在的工作岗位上性地工作。新的工作、新的挑战，新的起点、新的机遇。我相信，在的下，在办公室同志的帮助下， 的不懈努力，会面对挑战，把握机遇，使进步，一名新下合格的办公室工作人员。大学团支部工作计划经过两年大学生活的锻炼，我们步入了大三。我班团支部在这两年中稳步

19、发展，开展了形式 多且富有意义的活动，取得了诸多样成绩。当然，这些都离不开全班广大团员对我支部工作 的支持和配合。我们携手面对风雨，走过光辉，共同见证07小教本一团支部的成长。紧张而繁忙的大三已 经开始，我们在学好专业课程的同时更需要把握好正确的思想方向，提高政治觉悟。为使各 项活动有条不紊地展开，把团支部建设提高到更成熟的层面，特制定了本学期的工作计戈I , 以此鞭策。一、 指导思想：高举十七大精神伟大旗帜，深入贯彻落实科学发展观，以促进团支部和谐发展为主线，引导 全班争先创优，开创支部特色。深入贯彻中共中央国务院关于进一步加强和改进大学生思想政治教育的意见以及胡锦涛 在全国加强和改进大学生

20、思想政治教育工作会议”上的讲话和两会工作报告，以理想信念为 核心，以爱国主义为重点，以本道德规范为基础，以全面发展为目标牢固构筑青年一代的强 大精神支柱。贯彻落实学校以及学院关于青年和共青团工作的部署，不断加强团的能力建设，求真务实、 开拓进取。二、工作宗旨：本学期将在上一学年的基础上继续以思想建设为重点，在理论学习、活动和日常生活学习中 时刻注意提高同学们的思想政治觉悟。以思想建设带动 学风”建设；以 学风”建设促进思想 建设。并且不断鼓励同学们积极向党组织靠拢。三、工作重点：.组织支部成员认真学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论；关心时事，正确认识党的路 线、方针、政策；积极参加校、院、班

21、组织的活动，遵守政治纪律，培养浓厚的学习氛围。.明确团支部工作制度，定期召开各类会议。根据校及院团委要求和社团团建工作委员会 工作任务及思路，结合本学班特色定期召开团支部会议，加强团支部成员之间的思想沟通， 广泛征求班级成员意见和建议，确定下一阶段团支部的活动。.集体意识是工作的灵魂，团支部成员要团结一起，培养支部成员强烈的责任心和集体荣 誉感；要树立以集体注意为核心的价值观。密切联系同学，起模范带头作用，要有对工作忠 诚的责任感、对广大同学高度负责的热情和用语克服困难的精神，能够以自尊、自爱、自信、 自立、自强的热情，真正成为班级自我教育，自我管理，自我服务、自我约束”的核心。.抓住建国60周年、“129”运动，冬季招聘会等契机，依据团委工作的指导思想深入开展 团员意识教育活动，积极参与、配合学校开展各项工作，努力培养学生各方面能力，活跃校 园文化。充分发挥每个团员的特长，开展生动、活泼、健康的科技、文化、体育、娱乐等