审计部工作主流程

1、中国南方航空新疆公司审计工作手册审计工作管理主流程文件编号：XJ-WI-SJ-02修订状态：A/01.0目的为了保证公司审计工作有计划、有秩序地进行，实现审计工作规范化，提高审计工作质量。2.0适用范围适用于公司及所属有财务收支的单位，及控股、参股公司的审计工作过程管理。（控股、参股公司的审计，由审计部按审计工作计划，并经控股、参股公司董事会通过，以委托的形式进行）3.0管理程序YT审计立项组建审计组、制定生效日期：2003年2月25日第1页共9页审计实施方案审计工作管理主流程文件编号:XJ-WI-SJ-02修订状态:A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册审计工作管理主流程文件编号:XJ-WI

2、-SJ-02修订状态:A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册生效日期：2003年2月25日第 页共9页生效日期：2003年2月25日第 页共9页下达审计通知书实施审计反馈审计执行情况审计工作管理主流程文件编号：XJ-WI-SJ-02修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册审计工作管理主流程文件编号：XJ-WI-SJ-02修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册生效日期：2003年2月25日第 页共9页生效日期：2003年2月25日第 页共9页立卷归档总结改进4.0管理细则制定年度审计工作计划，做为开展审计工作的依据。总经理审批。审计立项正常项目按年度计划立项；公司总经理交办的审

3、计事项以公司“令”的形式立项；公司有关职能部门要求审计的事项以“委托”的形式立项。组建审计组、制定审计实施方案审计部根据审计工作计划，组成不少于两人的审计组。审计组由审计部领导指定组长一名，组员（助审）若干名；审计组实行组长负责制。具体职责为制定审计工作方案，确定审计组成员分工，组织审计人员学习与审计事项有关的方针、政策和法律、法规；明确审计的任务、目的、范围和重点；复核审计工作底稿和审计证据；协调审计组工作，解决工作中的疑难问题；撰写审计报告，并向审计部部长报告工作；根据审计部部长审定的审计报告拟定审计意见书，检查审计意见书的落实情况；负责整理审计资料，建立审计档案。助审在组长领导下进行工作

4、，实行岗位责任制，对承担的审计事项负责。制定审计实施方案，主要内容包括：被审计单位名称、审计种类、审计方式、编制依据、审计的范围、审计的内容及重点、计划工作时间、审计组成员、具体实施步骤、人员分工、部领导审批意见；审计实施方案应报审计部部长批准。下达审计通知书实施审计三日前向被审计单位发出审计通知书；同时抄送有关部门，特殊情况”审计通知书”可在审计组进点的同时送达；审计通知书的主要内容包括：被审计单位名称、审计依据、范围、方式、时间、审计人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求。审计实施进行初步调查。审计组进点后首先应通过召开座谈会、走访等方式，根据内部控制制度的健全性及有效性，找出薄弱环节

5、和失控点。进一步确定审计的范围及重点；搜集审计证据。审计证据是审计人员在审计过程中，取得的足以确认一定客观事实的证明材料，也是审计部确定审计事实的重要依据。审计人员在实施审计过程中，对与审计事项直接有关的事实证明材料，应当按照下列规定办理对所审定的审计事项，做出详细、准确的审计工作记录，并写明资料来源;对证明事项的原始资料、有关文件和实物，通过复印、拍照等方法取得，并要求有关单位和当事人签字确认；对重要审计事项进行调查时，审计人员不得少于两人，必要时向有关调查的单位和个人出示审计通知书副本。编制审计文件编制审计工作底稿。审计人员根据审计工作记录、审计调查记录、审计证据等编写成审计工作底稿，作为

6、撰写审计报告的重要依据。审计工作底稿的主要内容包括：审计的范围、内容及资料来源，审计的结果及处理意见、建议；编写审计工作底稿的要求：一事一稿或一项一稿，做到标题明确、主题突出、条理清楚、简明扼要。底稿应完整、齐全，证据之间、资料之间、证据与资料之间应完全一致，如有矛盾，应详细说明。底稿应注明编号，按顺序排列。并经组长复核，复核的内容包括：底稿内容是否完整,附件来源是否真实可靠，证据是否相关、充足，数字计算是否准确等。撰写审计报告。审计组对审计事项实施审计后，应当向审计部提出审计报告。审计报告是审计组向审计部报告审计结果的书面文件；审计报告主要内容包括：审计依据、范围、内容、方式、时间及有关情况

7、的简要概括;被审计单位的基本情况；对审计结果的认定及对审计事项的评价；审计意见、建议及引证的规章制度。编写审计报告的方法要求：对已取得的审计资料进行全面复核、筛选、确定需要纳入审计报告的内容；对确定纳入审计报告的问题进行综合分析、分清主次，按性质归类，提出处理、评价的意见和依据；对证据不足和政策界限不明确的问题以及对提不出切实可行的意见和建议的问题不应列入审计报告，可口头或书面向总经理报告；审计报告应做到：事实清楚、立论有据、结构严谨，语句通顺，文字精炼，措词恰当；.5审计报告（初稿）形成后，审计组应充分讨论、修改，使报告得以完善。征求被审计单位意见。审计报告提交审计部审定前，应当征求被审计单

8、位意见。为使该项工作规范化，审计组应向被审计单位发送审计报告征求意见书，并要求被审计单位自收到审计报告之日起十日内提出书面意见。对被审计单位提出的不同意见，审计组应当进一步核实、研究。十日内未提出书面意见，视为无意见。审查、审定审计报告审计报告应由部长审定，必要时，由部务会研究确定；审查、审定审计报告中，发现有事实不清、证据不足，或有重大遗漏的问题，应由审计组核实和补充；对证明材料充分、确凿只是审计报告未能审计工作管理主流程文件编号：XJ-WI-SJ-02修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册审计工作管理主流程文件编号：XJ-WI-SJ-02修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工

9、作手册生效日期：2003年2月25日第 页共9页生效日期：2003年2月25日第 页共9页充分反映的，应由审计组修改审计报告。出具审计意见书，主要包括下列内容：审计的范围、内容、方式和时间；审计部认定的，被审计单位应当纠正的内容及其依据的规章制度；对审计事项的评价及评价依据；改进财务收支、经营管理及提高经济效益的意见和建议。审计意见书经审计部部长审定后，报送公司总经理审批，经批准的审计意见书,作为公司文件印发被审计单位和相关单位。反馈审计执行情况：被审计单位应将审计意见书提出的处理意见及建议的执行情况上报审计部。立卷归档坚持谁审计谁立卷的原则，由审计组组长负责文件、材料的收集、整理和立卷工作，

10、做到边审计、边收集整理，审结卷成；凡记录和反映审计部履行审计职责活动中直接形成的文件、信函、凭证、笔录的原件及其复制件等均属审计档案收集范围；档案的具体内容及组合序列：第一部分结论性文件材料，逆审计程序排列。1向经理汇报审计情况的报告；2审计意见书；3被审计单位执行审计意见的情况报告；4有关审计处理的请示及公司总经理的批示；5审计报告及部务会审定审计报告的会议纪要或会议记录摘要；6被审计单位对审计报告的书面意见。第二部分证明性材料，按其所证明的审计报告所列问题的先后顺序排列。7审计汇总工作底稿，证实审计报告所列问题的汇总文字或表格；8一般工作底稿（证实审计报告所列问题之一的原始凭证、审计工作记录及调查证明材料）；9依法做出审计决定的法规目录或摘要。0总经理指令、委托审计书，授权审计书；1本项目的审计计划或审计工作方案；2审计通知书；4卷内文件的排列。一般正文在前，附件在后，批示在前，报告在后，定稿在前，修改稿在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总文件在前，基础文件在后；5审计档案的立卷。年末由业务主任检查、监督、归档，归档工作由公司档案馆指导。6归档。审计结束后，应在两个月内将整理好的案卷交审计部业务主任归档。归档前应由各项项目组长遂卷检查，对不符合要求的应予以返工；后续跟踪：审计部将定期安排对公司所属单位审计结果的执行情况进行追踪检查。总结改进审计项目结