XXXX年下半年会计基础练习4

1、.：.； 29/29会计根底习题四分录题一、嘉汇公司为普通纳税人，增值税税率为17%，2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500 000元。8月份车间运用的固定资产计提折旧28 000元，厂部运用的固定资产计提折旧14 000元。2006年9月，嘉汇公司发生以下经济业务：1接受投资投入一台机床。投出方账面原值为65 000元，已提折旧17 000元。双方确认价值为48 000元，嘉汇公司接受投资后投入车间运用。2购入需求安装的机器一台。增值税公用发票列明价款为30 000元。增值税税额为5100元，支付运输费(获得运输发票)1 000元，发生安装费2 300元，全部款项均开出转账

2、支票予以支付。该机器安装终了。交付车间便用。3购入一辆全新的运输设备，发票价钱200 000元。增值税额34 000元， 车辆购置 税23 400元。保险费18 000元。全部款项开出转账支票予以支付，车辆交付车间运用。4进展财富清查时，发现盘亏机器设备一台，其账面原值为50 000元，已提折扣23 000元，经同意后予以核销。5计提9月份的固定资产折旧。要求：根据上述业务，编制相关会计分录有明细科目的，必需注明。二、虹明公司2006年9月发生以下经济业务：12日，向A公司购入资料一批，价款100 000元，增值税17 000元，对方代垫运杂费500元。资料已验收入库，款项尚未支付存货采用实践

3、本钱核算。23日，以银行存款支付上述款项。3接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中消费：车间电费42 000元。行政管理部门电费16 000元。45日，与D公司签署供货合同，合同规定供货金额200 000元，增值税34 000元。D公司经过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清。货已发运，虹明公司以银行存款支付代垫运费1000元510日，向E公司出租包装箱一批，收取押金10 000元存入银行。620日，以银行存款支付以前年度所欠B公司的货款2000元。721日、20日支付B公司的款项被银行退回。经核实B公司曾经破产倒闭，银行账户也己注销，经同意转销此笔无法支付的款项。822日

4、，接银行通知，收到D公司补付的欠款。要求：报据上述经济业务。编制相关会计分录其中，债务债务账户必需注目各级明细帐户。三、长江公司为增值税普通纳税人，存货采用实践本钱计价。该公司2006年9月1日有关会计科目的余额如下：借方帐户 余额 贷方帐户 余额 库存现金 600 短期借款 4 500 银行存款 35 000 应付票据 7 600 应收账款 21 000 应付职工薪酬 17 800 应收票据 6 800 原资料 6 500 应交税费 5 100 库存商品 7 600 应付利息 1 500 固定资产 25 700 实收资本 60 500 在建工程 18 000 未分配利润 26 000 无形资

5、产 5 000 累计折旧 3 200 合计 126 200 合计 126 200 本月发生以下经济业务1购入原资料3000元，增值税510元，资料已验收入库，款项以银行存款支付。2销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存入银行。该批产品的本钱为25 000元。3购入不需求安装的设备一 台，价款为10000元，增值税为1 700元，款项以银行存款支付。设备曾经交付运用。4根本消费车间为消费产品领用原资料6 000元。5以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。6以银行存款支付工资21 000元。7分配本月工资费用21 000元其中，消费工人工资15 0

6、00元，车间管理人员工资6 000元。8计提消费车间用固定资产折旧1 000元。9结转本月制造费用7000元。10结转本月完工产品本钱18000元。11结转上述业务涉及的各损益类账户。12预交本月所得税8 085元。要求：1根据上述资料，编制相关会计分录2结出每个帐户的期未余额3指出长江公司2006年9月“资产负债表中以下工程的期末数：货币资金、 存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、流动负债合计、 未分配利润除上述业务外，不思索其他事项。四、目的：练习资金筹集的核算。资料：某股份2007 年度发生以下有关资金筹集的经济业务：12月1 日，收到甲企业投资1 200 000 元，其中银行存

7、款900 000 元，设备300 000 元。为对方确定的份额为1 200 000 元。23 月5 日，收到乙企业投资2 000 000元，存入银行。为对方确定的份额为1 800 000 元。33 月1 日，从工商银行借入为期三个月,年利率6 % 的流动资金借款1 500 000元，存入银行存款户，利息按季支付一次。4. 3 月31 日，计提本月应承当借款利息55月31 日，短期借款到期，支付本金和利息，以银行存款归还。要求：根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明五、目的；练习供应过程的核算。资料：某公司2007 年3 月发生有关经济业务如下：1.2 日，从甲单位购进A 资料3 000 千克

8、，单价10 元，计30 000元，增值税5 100 元，货款及运费800 元运费不思索增值税，均以银行存款支付。资料验收入库。2 . 10 日，从乙单位购进B 资料8 000千克，单价8 元，计64 000元，增值税10 880 元，签发并承兑面额74 880元，为期三个月的商业汇票一张，交付对方。资料验收入库。3 . 12 日，三个月前签发给丁单位的商业汇票已到期，以银行存款支付票面额80 000 元。4. 12 日，为购买D 资料，预付给丙单位200 000元，经过银行汇出。520 日，丙单位发来D 资料3 000 千克，单价60 元，计180 000 元，增值税30 600 元，对方代垫

9、运杂费2 500 元。630 日，补付丙单位货款要求：根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明六、目的：练习消费过程的核算和产品消费成木的计算。资料：某公司2007 年4 月发生有关经济业务如一下：1 . 2 日，仓库发出A 资料120 000元，其中80 000元用于M 产品的消费，20 000元用于N 产品的消费，车间普通耗用10 000 元，管理部门耗用10 000元。2 . 5 日，以银行存款发放本月工资36 000 元。3 . 8 日，以现金300 元支付车间办公费。4 . 9 日，以银行存款支付本月水电费5 000 元，其中车间耗用3 000 元，管理部门耗用2 000 元。5 .

10、 16 日，计提固定资产折旧费7 000 元，其中车间3 000 元，管理部门4 000 元。6 . 21 日，以银行存款支付本月费6 000 元，其中车间2 000 元，管理部门4 000 元。7 . 25 日，分配本月工资：消费工人工资25 000 元，其中M 产品10 000 元，N 产品15 000元；车间管理人员工资3 000 元，行政管理人员工资8 000 元。8 . 28 日，车间主任李强出差归来，报销差旅费700 元，原借款1 000 元，余款交回。9. 30日，分配本月发生的制造费用22000元，其中应由M 产品负担8800元、N 产品负担13200元。10. 30 日，M

11、产品400 件全部完工，验收入库，按其实践本钱转账。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明 2.计算M产品单位本钱七、目的：练习销售过程的核算。资料：某公司2007 年5 月发生有关经济业务如下：1 . 1 日，销售给乙单位M 产品100 件，单价600 元，计60 000 元，增值税10 200 元,货款收到，存入银行。2 . 6 日，销售给丁单位M 产品600件，含税单价702元，含税价 421 200元；另以银行存款为对方垫付运费3 000 元,货款尚未收到。合同中规定：现金折扣条件为2/101/20N/30。3 . 12 日，向甲单位发出M 产品100 件，单价600 元，

12、计60 000 元，增值税10 200 元，货款从上月预收甲单位的80 000 元中扣除，余款当即从银行汇出。4. 16日,提取现金10 000元。518日丁单位退回100件产品,其他款同日银行收讫6 . 19 日，向乙单位销售M 产品200 件，单价600元，计120 000元，增值税20 400 元，收到乙单位签发并承兑的商业汇票一张，面值140 400 元，期限两个月。722日，三个月前收到的乙单位签发的商业汇票一张已到期，收回票款58 500 元存入银行。826 日，以银行存款支付产品广告费50 000 928 日，分配销售人员工资7 000 元1029 日，出卖E 材粉一批，售价10

13、 000 元，增值税1 700 元，货款收到存入银行。1129 日，结转上述E 资料的本钱8 000 元12 . 29 日，销售给乙单位产品发生退货50件13 . 31 日，结转已销M产品的消费本钱设M 产品的单位本钱为450元/件。14 . 31 日，经计算，本月应交城市维护建立税4 900 元。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明八、目的：练习利润构成与分配的核算资料：某公司为增值税普通纳税人2007 年12 月有关经济业务如下: 16日，因水灾损失甲资料一批，计6 000元。210日 经同意转账。3 . 23 日，向希望工程捐款80 000 元，款项经过银行汇出。4 . 3

14、1 日，设本月各损益类账户余额如下，要求结转本月利润并计算利润总额单位：元。主营业务收入1 500 000投资收益55 000主营业务本钱800 000管理费用70 000营业税金及附加18 000财务费用30 000其他业务收入200 000销售费用50 000其他业务本钱150 000营业外支出504 000营业外收入3 0005 设本年利润总额为1 200 000元，无纳税调整要素，按25 计算应交所得税，并将“所得税费用账户发生额转入“本年利润账户，然后计算净利润。6 . 31 日，根据本年净利润，分别按10 的比例计提法定盈余公积并向投资者分配股利550 000 元。8 根据上述资料

15、进展年终转账。三、要求：根据上述经济业务编制会计分录。九、一、目的：综合练习工业企业主要经济业务的核算。二、资料：某股份公司2007年12月发生以下经济业务：1 . 1 日，销售P产品1 000件，含税价93 600元；货款收到，存入银行。2 . 1日，从A 单位购进甲资料5000 千克，单价20 元，计100 000 元；增值税17 000元，货款从银行存款中支付，资料尚未到达。3 . 2 日，上述甲资料到货，验收无误入库。4 . 2 日，消费车间为消费P 产品领用甲资料400 000 元，车间耗用甲资料5 000 元，销售部门领用甲资料2 000 元。5 . 3 日，以银行存款交纳上月所得

16、税15 000元,城市维护建立税6 300元。6 . 3 日，向建立银行借入一年期流动资金借款500 000 元，存入银行存款户。74日,售甲资料一批，本钱3 000元，售价4 000 元，增值税680 元，货款存入银行。8 . 5 日，以银行存款支付广告费80 000 元。9 . 6 日，三个月前收到的E 企业商业汇票已到期，收回票款60 000 元。10 . 6 日，为购进甲资料，预付给D 企业货款100 000 元，经过银行汇出。11. 6 日，发放工资。将61 000元分别转入职工工资卡。12 . 7 日以银行存款购买办公用品一批，车间领用300 元，厂部各办公室领用1 800 元，销

17、售部门领用500 元。13 . 8 日，向F 企业销售P 产品5 000 件，单价80 元，计400 000 元，增值税68 000元，以银行存款垫付运费l 500 元。货款尚未收到。14 . 8 日，从D 企业购进甲资料8 000 千克，单价20 元，计160 000元，增值税27 200 元。前期已预付款100 000 元，缺乏部分从银行汇出，资料验收入库。15 . 9 日，以银行存款支付产品广告费20 000 元。16 . 9 日，收到B 单位发来甲资料5 000 千克，单价30 元，计150 000元，增值税25 500 元，B 单位代垫的运输费(获得运输发票)1 000元,资料入库，

18、货款尚未支付。17 . 12 日，以银行存款支付上述货款。18 . 12 日，以银行存款支付本月短期借款利息8 600 元。19 . 16 日，3 个月前从工商银行借入的3 个月期的借款300 000元已到期，利息率6%,以银行存款归还本息。20 . 16 日，预收E 企业货款400 000元，存入银行。21 . 17 日，以银行存款支付本月水电费26 000 元，其中消费车间耗用15 000 元，管理部门耗用8 000元，销售部门耗用3 000元。22 . 18 日，为消费P产品领用甲资料100 000元，厂部领用甲资料8 000元。23 . 18 日，从A 单位购进甲资料5 000 千克，

19、单价20 元，计100 000元，增值税17 000元，签发并承兑为期1 个月的商业汇票一张，面值117 000 元，交对方。资料入库。24 19 日，以银行存款支付费10 000 元，其中车间1 500 元，管理部门3 500元，销售部门5 000 元。2520日，销售给E 企业P 产品4 000件，不含税价480 000 元，增值税税率17%，扣除预收货款40 000 元，差额161 600元当即收到，存入银行。2622 日，向希望工程捐款100 000 元，以银行存款支付。27. 23日，分配本月工资：P 产品消费工人工资32 000 元，车间管理人员工资5 000元，厂部管理人员工资1

20、5 000 元，销售人员工资9 000 元。28. 25 日，从银行提取现金3 000 元备用。29. 26 日，计提本月固定资产折旧费：车间37 000元，厂部8 000 元。3028 日，经计算，本月应交城市维护建立税13 650 元。3129 日，车间主任赵宏出差归来，报销差旅费2 500元，余款500元交回现金原借款3 000元。3231 日，将本月制造费用发生额66300元分配给P 产品。3331 日，结转本月完工P产品本钱613300元。3431 日，结转本月已销P 产品10000件的本钱设P 产品单位本钱50 元。 3531 日，将本月各损益类账户余额转入“本年利润账户，并计算出

21、利润总额。3631 日，按本月利润总额的25 计算应交所得税并转账。计算本月净利润。3731 日，设本年度净利润为2 200 000 元，进展年终转账。3831 日，按其10 %计提法定盈余公积并向投资者分配股利900 000 元。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明十、综合练习大兴公司为增值税普通纳税人, 增值税税率17%,2007年12月发生以下经济业务2日从银行提取现金80 000元3日销售人员王华出差回来报销差旅费1 200元,交回现金800元(原出差时预借2 000元)4日以银行存款支付广告费15 000元(支票付讫)5日向A公司销售丙产品一批,含税价198 900元,

22、款项尚未收到,合同规定:现金折扣条件为2/101/20N/305日A公司租包装物一批,收取押金1 000元6日向D公司采购乙资料,货款总价500 000元,按合同规定向D公司预付30%,待验收货物后再付清余款8日为建造厂房(自行建造)以银行存款购入建筑资料150 000元,增值税25 500元9日接受华民公司以车床一台对本公司的投资, 车床账面原值200 000元,已提折旧20 000元,合同商定按车床净值确认投资额,本公司收到该车床10日收到D公司发来的乙资料,验收入库,发票记载货款427 350.43元,增值税72 649.57元11日建造厂房领用全部建筑资料,并以银行存款支付工程其他支出

23、30 000元12日补付D公司货款13日收到A公司货款194 922元14日向B公司销售丙产品一批,不含税价600 000元,由于是成批销售,给予该企业10%的商业折扣,支票收讫15日以现金发放工资80 000元16日分配发放的工资,其中:消费工人30 000元 、工程施工人员10 000元 、车间管理人员8 000元 、行政管理人员20 000元 、销售人员12 000元17日领用乙资料300 000元,其中:消费产品领用290 000元 、车间普通耗用7 000元 、行政管理部门领用3 000元18日向公司采购乙资料,发票注明货款100 000元,增值税17 000元,运费700元,以银行

24、存款支付,资料尚未到达18日交纳上月增值税56 000元，所得税20 000元18日将本单位消费的丙产品一批对某公司投资,本钱价28000元,销售价38000元(不含税价)19日收买免税农产品一批,用于产品消费,收买价20 000元,产品已验收入库,以现金支付19日支付本月增值税10 000元20日企业进展不定期财富清查,发现盘亏原资料3 000元, 盘亏设备一台(其账面原价20 000元,已提折旧15 000元)21日自行建造的厂房工程完工,并办理了骏工决算手续22日计提本月折旧9 000元,其中:消费车间应计6 000元,行政管理应计3 000元23日归还借期为三个月的银行借款(一季度付息

25、一次)本金200 000元,利息3 000元24日经审查上述原资料盘亏属于定额内自然损耗1 010元 、属于自然灾祸2 000元 、保管人员呵斥500元,经决议保管人员呵斥500元,由保管人员赔偿,其他按有关规定予以处置,对于盘亏设备也按有关规定予以处置25日销售给A公司原资料一批,不含税价30 000元,款项银行收到26日结转本月制造费用2100031日结转本月完工产品本钱341 000元31日结转产品销售的本钱500 000元及资料销售的本钱24 000元31日结转本月损益类帐户31日计算本月应交增值税，并结转应交未交增值税31日计算本月利润总额，并按25%计算应交所得税，计算本月净利润3

26、1日进展年终转账，设本年度净利润为1 500 000 元31 日按其10 %计提法定盈余公积并向投资者分配股利350 000 元要求：1.根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明十一、综合练习(1-3可以不做)某企业2005年未应收账款余额为2 550 000元，该企业按余额百分比法计提坏账预备，提取比例为5%接上：2006年未应收账款余额为1 800 000元接上：2007年未应收账款余额为2 000 000元某企业采用委托收款结算方式从A公司购入乙资料一批，资料曾阅历收入库，但到月底发票账单尚未收到，暂估价为88 000元接上：次月收到发票账单，货款为68 000元，增值税为11 560元

27、要求：1.根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明十二、综合练习1.甲公司2006年3月10日从证券买卖所购入丙公司发行的股票10万股，共支付458 000元，其中含有3 000元相关买卖费用。2006年5月10日，丙公司宣揭露放现金股利4 000元.2006年8月10日发放。2006年12月31日该股票的市价为5元/股，2007年2月18日，甲公司将所持的丙公司的股票的一半出卖，共收取款项260000元。要求：1编制甲公司获得投资、收取现金股利的会计分录。2计算甲公司2007年出卖的丙公司股票应确认的投资收益，并编制会计分录。2.某股份2007年有关买卖性金融资产的资料如下： 13月1日购入

28、A公司股票50 000股，每股买价16元，同时支付相关税费4 000元。 24月20日A公司宣揭露放现金股利每股0.4元。 34月21日又购入A公司股票50 000股，每股18.4元其中包含已宣揭露放尚未支取的股利每股0.4元，同时支付相关税费6 000元。 44月25日收到A公司发放的现金股利20 000元。 56月30日A公司股票市价为每股16.4元。 67月18日该公司以每股17.5元的价钱全部转让A公司股票，扣除相关税费10 000元，实得金额为1 740 000元。 要求：根据上述经济业务编制有关会计分录3.某企业2004年1月1日向银行借入资金1 500 000元，借款年利率为6%

29、，借款期限为二年，每半年计提利息，到期后一次还本付息。该企业用这笔借款建造厂房，其支出情况为：2004年1月2日支出400 000元，7月2日支出800 000元，2005年6月1日又发生费用300 000元。厂房于2005年12月底完工，已到达估计可运用形状并交付运用，办理了开工结算手续。要求：根据上述资料，编制该企业借款、在建工程建立、交付运用、每半年计提利息和到期一次还本付息的会计分录。4.报废一台固定资产，该固定资产原始价钱40 000元，已提折旧25 000元， 获得残值收入8 000元，支付清理费用1 000元 。要求：编制有关的会计分录会计根底习题四分录题一、嘉汇公司为普通纳税人

30、，增值税税率为17%，2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500 000元。8月份车间运用的固定资产计提折旧28 000元，厂部运用的固定资产计提折旧14 000元。2006年9月，嘉汇公司发生以下经济业务：1接受投资投入一台机床。投出方账面原值为65 000元，已提折旧17 000元。双方确认价值为48 000元，嘉汇公司接受投资后投入车间运用。借：固定资产 48000贷：实收资本 480002购入需求安装的机器一台。增值税公用发票列明价款为30 000元,值税税额为5100元，支付运输费1 000元(获得运输发票)，发生安装费2 300元，全部款项均开出转账支票予以支付。该机

31、器安装终了。交付车间便用。1.支付机器价款和应负担的增值税借：在建工程 30000 应交税费-应交增值税(进项税额)5100贷：银行存款 351002.支付运输费借：在建工程 930应交税费-应交增值税(进项税额)70贷：银行存款 10003.支付安装费借：在建工程 2300贷：银行存款 23004.机器安装终了，交付车间运用借：固定资产 33230贷：在建工程 332303购入一辆全新的运输设备，发票价钱200 000元。增值税额34 000元， 车辆购置税23 400元。保险费18 000元。全部款项开出转账支票予以支付，车辆交付车间运用。支付车辆价款、增值税、购置税和保险费借：固定资产

32、241400应交税费-应交增值税(进项税额)34000 贷：银行存款 2754004进展财富清查时，发现盘亏机器设备一台，其账面原值为50 000元，已提折扣23 000元，经同意后予以核销。借：待处置财富损溢待处置固定资产损溢 27000 累计折旧 23000 贷：固定资产 50000借：营业外支出 27000贷：待处置财富损溢待处置固定资产损溢 270005计提9月份的固定资产折旧。借：制造费用 28000管理费用 14000贷：累计折旧 42000要求：根据上述业务，编制相关会计分录有明细科目的，必需注明。二、虹明公司2006年9月发生以下经济业务：12日，向A公司购入资料一批，价款10

33、0 000元，增值税17 000元，对方代垫运杂费500元。资料已验收入库，款项尚未支付存货采用实践本钱核算。借：原资料 100500应交税费应交增值税进项税额 17000贷：应付账款 11750023日，以银行存款支付上述款项。借：应付账款 117500贷：银行存款 1175003接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中消费：车间电费42 000元。行政管理部门电费16 000元。借：制造费用 42000管理费用 16000贷：应付账款X供电部门 5800045日，与D公司签署供货合同，合同规定供货金额200 000元，增值税34 000元。D公司经过银行先预付全部款项的60%，余款在

34、货物验收后付清。货已发运，虹明公司以银行存款支付代垫运费1000元项业务与第业务有联络1.预收60%账款时借：银行存款 140400贷：预收账款公司 1404002.发货时借：预收账款公司 235000贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税销项税额34000银行存款1000510日，向E公司出租包装箱一批，收取押金10 000元存入银行。 借：银行存款 10000 贷：其他应付款存入保证金 10000620日，以银行存款支付以前年度所欠B公司的货款2000元。借：应付账款-B公司 2000贷：银行存款 2000721日、20日支付B公司的款项被银行退回。经核实B公司曾经破产倒闭，银行

35、账户也己注销，经同意转销此笔无法支付的款项。借：银行存款 2000 贷：应付账款-B公司 2000借：应付账款-B公司 2000贷：营业外收入 2000822日，接银行通知，收到D公司补付的欠款。借：银行存款 94600贷：预收账款公司94600要求：报据上述经济业务。编制相关会计分录其中，债务债务账户必需注目各级明细帐户。三、长江公司为增值税普通纳税人，存货采用实践本钱计价。该公司2006年9月1日有关会计科目的余额如下：借方帐户 余额贷方帐户余额 库存现金 600 短期借款 4 500 银行存款 35 000应付票据 7 600 应收账款 21 000应付职工薪酬 17 800 应收票据

36、6 800 原资料 6 500 应交税费 5 100 库存商品 7 600 应付利息 1 500 固定资产 25 700实收资本 60 500 在建工程 18 000未分配利润 26 000 无形资产 5 000 累计折旧 3 200 合计 126 200 合计 126 200 本月发生以下经济业务1购入原资料3000元，增值税510元，资料已验收入库，款项以银行存款支付。借：原资料 3000 应交税费应交增值税进项税额 510货：银行存款 35102销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存入银行。该批产品的本钱为25 000元。借：银行存款 58500贷：主营业务

37、收入 50000应交税费应交增值税销项税额8500借：主营业务本钱 25000贷:库存商品 250003购入不需求安装的设备一 台，价款为10000元，增值税为1 700元，款项以银行存款支付。设备曾经交付运用。借：固定资产 10000 应交税费应交增值税进项税额1700 贷：银行存款 117004根本消费车间为消费产品领用原资料6 000元。借：消费本钱 6000 贷：原资料 60005以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。借：短期借款 4500财务费用 500贷：银行存款 50006以银行存款支付工资21 000元。借：应付职工薪酬工资 21000 贷：银行存款 210

38、007按受害对象分配本月工资费用21 000元其中，消费工人工资15 000元，车间管理人员工资6 000元。 借：消费本钱 15000制造费用 6000贷：应付职工薪酬工资 210008计提消费车间用固定资产折旧1 000元。借：制造费用 1000贷：资产折旧 10009结转本月制造费用7000元。借：消费本钱 7000 贷：制造费用 700010结转本月完工产品本钱18000元。借：库存商品 18000贷：消费本钱 1800011结转上述业务涉及的各损益类账户。借: 主营业务收入 50000贷:本年利润 50000借: 本年利润 25500贷: 主营业务本钱 25000财务费用 50012

39、预交本月所得税8 085元。借:应交税费应交所得税8085贷:银行存款 8085要求：1根据上述资料，编制相关会计分录2结出每个帐户的期未余额3指出长江公司2006年9月“资产负债表中以下工程的期末数：货币资金、存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、流动负债合计、未分配利润除上述业务外，不思索其他事项。借方期未余额 贷方期未余额原资料=3500 应交税费=3305银行存款=44205 应付职工薪酬=17800库存商品=600 累计折旧=4200固定资产=35700 本年利润=24500 消费本钱=10000 应付票据=7600库存现金=600 应付利息=1500应收账款=21000 实收

40、资本=60500应收票据=6800 未分配利润=26000在建工程=18000无形资产=5000借方合计145405 贷方合计145405另外：主营业务收入、 主营业务本钱、财务费用、短期借款、制造费用为平“资产负债表中以下工程的期末数货币资金=600+44205=44805存货=3500+600+10000=14100固定资产净值=35700-4200=31500未分配利润=26000+24500=50500流动资产合计=44805+21000+6800+14100=86705流动负债合计=7600+17800+3305+1500=30205 资产合计=44805+21000+6800+14

41、100+31500+18000+5000=141205四、目的：练习资金筹集的核算。资料：某股份2007 年度发生以下有关资金筹集的经济业务：12月1 日，收到甲企业投资1 200 000 元，其中银行存款900 000 元，设备300 000 元。为对方确定的份额为1 200 000 元。借：银行存款 900000固定资产 300000贷：实收资本-甲企业 120000023 月5 日，收到乙企业投资2 000 000元，存入银行。为对方确定的份额为1 800 000 元。借：银行存款 2000000 贷：实收资本-乙企业 1800000 资本公积 20000033 月1 日，从工商银行借入

42、为期三个月,年利率6 % 的流动资金借款1 500 000元，存入银行存款户，利息按季支付一次。借:银行存款 1500000贷:短期借款 15000004. 3 月31 日，计提本月应承当借款利息借：财务费用 7500贷：应付利息 7500 (1500000*6%)/12=750055月31 日，短期借款到期，支付本金和利息，以银行存款归还。借：财务费用 7500应付利息 15000短期借款 1500000贷：银行存款 1522500要求：根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明五、目的；练习供应过程的核算。资料：某公司2007 年3 月发生有关经济业务如下：1.2 日，从甲单位购进A 资料3

43、 000 千克，单价10 元，计30 000元，增值税5 100 元，货款及运费800 元运费不思索增值税，均以银行存款支付。资料验收入库。借：原资料A资料 30800应交税费应交增值税(进项税额) 5100贷：银行存款 359002 . 10 日，从乙单位购进B 资料8 000千克，单价8 元，计64 000元，增值税10 880 元，签发并承兑面额74 880元，为期三个月的商业汇票一张，交付对方。资料验收入库。借：原资料B资料 64000应交税费应交增值税进项税额10880贷：应付票据-乙单位 748803 . 12 日，三个月前签发给丁单位的商业汇票已到期，以银行存款支付票面额80 0

44、00 元。借：应付票据 - 丁单位 80000 贷：银行存款 800004. 12 日，为购买D 资料，预付给丙单位200 000元，经过银行汇出。借：预付账款 -丙单位 200000 贷：银行存款 200000 520 日，丙单位发来D 资料3 000 千克，单价60 元，计180 000 元，增值税30 600 元，对方代垫运杂费2 500 元。借：原资料D资料 182500应交税费应交增值税进项税额 30600货：预付账款丙单位 213100630 日，补付丙单位货款借：预付账款丙单位 13100贷：银行存款 13100要求：根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明六、目的：练习消费过程

45、的核算和产品消费成木的计算。资料：某公司2007 年4 月发生有关经济业务如下：1 . 2 日，仓库发出A 资料120 000元，其中80 000元用于M 产品的消费，20 000元用于N 产品的消费，车间普通耗用10 000 元，管理部门耗用10 000 元。借：消费本钱M产品 80000消费本钱N产品 20000制造费用 10000管理费用 10000货：原资料 A 资料 1200002 . 5 日，以银行存款发放本月工资36 000 元。借：应付职工薪酬工资 36000 贷：银行存款 360003 . 8 日，以现金300 元支付车间办公费。借：制造费用 300 贷：库存现金 3004

46、. 9 日，以银行存款支付本月水电费5 000 元，其中车间耗用3 000 元，管理部门耗用2 000 元。借：制造费用 3000管理费用 2000贷：银行存款 50005 . 16 日，计提固定资产折旧费7 000 元，其中车间3 000 元，管理部门4 000 元。借：制造费用 3000管理费用 4000贷：累计折旧 70006 . 21 日，以银行存款支付本月费6 000 元，其中车间2 000 元，管理部门4 000 元。借：制造费用 2000 管理费用 4000 贷：银行存款 60007 . 25 日，分配本月工资：消费工人工资25 000 元，其中M 产品10 000 元，N 产品

47、15 000元；车间管理人员工资3 000 元，行政管理人员工资8 000 元。借：消费本钱M产品 10000消费本钱N产品 15000制造费用 3000管理费用 8000贷：应付职工薪酬工资 360008 . 28 日，车间主任李强出差归来，报销差旅费700 元，原借款1 000 元，余款交回。借：库存现金 300贷：其他应收款李强 300借：制造费用 700贷：其他应收款李强 7009. 30日，分配本月发生的制造费用22000元，其中应由M 产品负担8800元、N 产品负担13200元。借：消费本钱M产品 8800消费本钱N产品 13200贷：制造费用 2200010. 30 日，M 产

48、品400 件全部完工，验收入库，按其实践本钱转账。借:库存商品98800贷:消费本钱-M 产品98800消费本钱-M 产品本月发生的料工费=80000+10000+8800=98800(由于全部完工所以全额转入库存商品)M产品单位本钱=98800/400=247元/件要求：1.根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明2.计算M产品单位本钱七、目的：练习销售过程的核算。资料：某公司2007 年5 月发生有关经济业务如下：1 . 1 日，销售给乙单位M 产品100 件，单价600 元，计60 000 元，增值税10 200 元,货款收到，存入银行。借：银行存款 70200贷：主营业务收入 6000

49、0应交税费应交增值税销项税额 102002 . 6 日，销售给丁单位M 产品600件，含税单价702元，含税价 421 200元；另以银行存款为对方垫付运费3 000 元,货款尚未收到。合同中规定：现金折扣条件为2/101/20N/30(不含税打折)。借：应收账款 424200 贷：主营业务收入 360000 应交税费应交增值税销项税额 61200 银行存款 30003 . 12 日，向甲单位发出M 产品100 件，单价600 元，计60 000 元，增值税10 200 元，货款从上月预收甲单位的80 000 元中扣除，余款当即从银行汇出。借：预收账款-甲单位 70200贷：主营业务收入 60

50、000应交税费-应交增值税销项税额 10200 借：预收账款-甲单位9800贷：银行存款 9800 416日提取现金10 000元。借：库存现金 10000贷：银行存款 10000518日丁单位退回100件产品,其他款同日银行收讫借：主营业务收入 60000 应交税费应交增值税销项税额 10200 贷：应收账款 70200 借：银行存款 351000财务费用 3000贷：应收账款-丁单位 354000(360000-60000)*1%=3000(360000-60000)*99%+(61200-10200)+3000=3510006 . 19 日，向乙单位销售M 产品200 件，单价600元，

51、计120 000元，增值税20 400 元，收到乙单位签发并承兑的商业汇票一张，面值140 400 元，期限两个月。借:应收票据-乙单位 140400贷: 主营业务收入 120000应交税费应交增值税(销项税额) 20400722日，三个月前收到的乙单位签发的商业汇票一张已到期，收回票款58 500 元存入银行。借: 银行存款 58500贷: 应收票据-乙单位 58500826 日，以银行存款支付产品广告费50 000 借：销售费用 50000 贷：银行存款 50000928 日，分配销售人员工资7 000 元借：销售费用 7000 贷：应付职工薪酬工资 70001029 日，出卖E 资料一批

52、，售价10 000 元，增值税1 700 元，货款收到存入银行。借：银行存款 11700贷：其他业务收入 10000应交税费应交增值税销项税额 17001129 日，结转上述E 资料的本钱8 000 元借：其他业务本钱 8000 贷：原资料-E 资料 800012 . 29 日，销售给乙单位产品发生退货50件借：主营业务收入 30000应交税费应交增值税销项税额5100贷：应付票据 3510013 . 31 日，结转已销M产品的消费成木设M 产品的单位本钱为450元/件。借：主营业务本钱 382500贷：库存商品 382500本月一共销售M产品数量=100+600-100+100+200-50

53、=850件已销M产品的本钱=850*450=38250014 . 31 日，经计算，本月应交城市维护建立税4 900 元。借:营业税金及附加 4900贷: 应交税费应交城市维护建立税 4900要求：1.根据上述经济业务编制会计分录有明细请注明八、目的：练习利润构成与分配的核算资料：某公司为增值税普通纳税人2007 年12 月有关经济业务如下:1.6日，因水灾损失甲资料一批，计6000元。借:待处置财富损溢-待处置流动资产损溢 7020贷:原资料-甲资料 6000应交税费-应交增值税(进项税额转出) 10202.10日 经同意转账。借:营业外支出 7020贷：待处置财富损溢-待处置流动资产损溢

54、70203.23 日，向希望工程捐款80000 元，款项经过银行汇出。 借:营业外支出 80000贷:银行存款 800004.31 日，设本月各损益类账户余额如下，要求结转本月利润并计算利润总额单位：元。主营业务收入1500000投资收益55000主营业务本钱800000管理费用70000营业税金及附加18000财务费用30000其他业务收入200000销售费用50000其他业务本钱150000营业外支出504000营业外收入3000 借:本年利润 1622000贷:主营业务本钱 800000 管理费用 70000 营业税金及附加 18000 财务费用 30000 销售费用 50000 其他业

55、务本钱 150000 营业外支出 504000借:主营业务收入1500000 投资收益 55000 其他业务收入 200000营业外收入 3000贷:本年利润 17580005.设本年利润总额为1200000元，无纳税调整要素，按25 计算应交所得税，并将“所得税费用账户发生额转入“本年利润账户，然后计算净利润。 应交所得税额=1200000*25%=300000 借:所得税费用 300000贷:应交税费-应交所得税 300000 借:本年利润 300000贷:所得税费用 3000006.31 日，根据本年净利润，分别按10 的比例计提法定盈余公积并向投资者分配股利550 000 元。本年净利

56、润=1200000-300000=900000盈余公积=本年净利润*10%=900000*10%=90000借:利润分配-提取法定盈余公积90000贷:盈余公积-法定盈余公积90000 借:利润分配-应付现金股利550000贷:应付股利-应付现金股利5500007.根据上述资料进展年终转账。借：本年利润 900000贷：利润分配-未分配利润900000借:利润分配-未分配利润640000 贷：利润分配-提取法定盈余公积90000 -应付现金股利550000要求：根据上述经济业务编制会计分录。九、一、目的：综合练习工业企业主要经济业务的核算。二、资料：某股份公司2007年12月发生以下经济业务：

57、1.1 日，销售P产品1000件，含税价93600元；货款收到，存入银行。 借:银行存款 93600贷:主营业务收入 80000 应交税费-应交增值税(销项税额)002.1日，从A 单位购进甲资料5000 千克，单价20 元，计100000 元；增值税17000元，货款从银行存款中支付，资料尚未到达。 借:在途物资-甲资料 100000 应交税费-应交增值税(进项税额) 17000贷:银行存款 1170003.2 日，上述甲资料到货，验收无误入库。 借:原资料-甲资料 100000 贷:在途物资-甲资料 100000 4.2 日，消费车间为消费P 产品领用甲资料400000 元，车间耗用甲资料

58、5000 元，销售部门领用甲资料2000 元。 借:消费本钱-P产品 400000 制造费用 5000销售费用 2000贷:原资料-甲资料 4070005.3 日，以银行存款交纳上月所得税15000元,城市维护建立税6300元。 借:应交税费-应交所得税 15000 -应交城市维护建立税6300贷:银行存款 213006.3 日，向建立银行借入一年期流动资金借款500000 元，存入银行存款户。 借:银行存款-建行 500000贷:短期借款 5000007.4日,售甲资料一批，本钱3000元，售价4000 元，增值税680 元，货款存入银行。借:银行存款 4680贷:其他业务收入 4000 应

59、交税费-应交增值税(销项税额) 680 借:其他业务本钱 3000贷:原资料-甲资料 30008.5 日，以银行存款支付广告费80000 元。 借:销售费用 80000贷:银行存款 800009.6 日，三个月前收到的E 企业商业汇票已到期，收回票款60000 元。 借:银行存款 60000贷:应收票据-E企业 6000010.6 日，为购进甲资料，预付给D 企业货款100000 元，经过银行汇出。 借:预付账款-D企业 100000贷:银行存款 10000011.6 日，发放工资。将61000元分别转入职工工资卡。 借:应付职工薪酬-工资 61000贷:银行存款 6100012.7 日以银行

60、存款购买办公用品一批，车间领用300 元，厂部各办公室领用1800 元，销售部门领用500 元。 借:制造费用 300管理费用 1800销售费用 500贷:银行存款 260013.8 日，向F 企业销售P 产品5000 件，单价80 元，计400000 元，增值税68000元，以银行存款垫付运费l500 元。货款尚未收到。 借:应收账款-F企业 469500贷:主营业务收入 400000 应交税费-应交增值税(销项税额) 68000 银行存款 l50014.8 日，从D 企业购进甲资料8000 千克，单价20 元，计160000元，增值税27200 元。前期已预付款100000 元，缺乏部分从