选题报告格式

1、本科毕业论文（设计）选题报告书院系：会计学院学生姓名张丹丹班级A091E指导教师姓名张国伟论文题目浅析上市公司治理与内部控制的关系一、题目来源、选题的实际（实践）意义与理论意义题目来源：自选题目随着全球化经济的不断发展，经济环境的变化速度加快，生产要素在全球范围内进行重组和配置的程度不断提咼，企业面临越来越激烈的竞争压力和挑战，目前，公司治理失效的问题已经成为影响国民经济长期稳定发展的顽疾，而公司治理失效的原因无不与缺乏完善的内部控制有关，因此，良好的公司治理和内部控制不仅是企业生存和发展的关键。而且是企业提高经营业绩和增强企业竞争力的必要条件。所以，内部控制和公司治理作为现代企业企业制度的核

2、心，越来越受到人们的重视，内部控制和公司治理关系的探讨也成为研究的热点，对建立现代企业制度有着非常重要的意义.二、本选题的国内外研究现状1、国外文献综述有关内部控制与公司治理关系的研究，国外主要是以卡德伯利报告、特恩布尔报告，以及COS啲内部控制框架和OEC公司治理原则为代表。早在1992年，卡德伯利报告就从财务角度研究公司治理，将内部控制置于公司治理的框架内，明确要求公司建立审计委员会、实行独立董事制度，并以内部控制、财务报告质量以及公司治理之间的相互关系为前提，明确要求公司改善内部控制机制，建议董事会应就公司内部控制的有效性发表声明，外部审计师和审计委员会应对董事会发表的声明进行复核。19

3、99年被作为公司治理委员会综合准则指南的特恩布尔报告指出，董事会应对公司内部控制的有效性负责，制定正确的内部控制制度并寻求日常的保证，使内部控制系统能有效发挥作用，还应进一步确认内部控制在风险管理方面是有效的。其中特别指出，董事会应在谨慎、仔细了解相关信息的基础上形成对内部控制是否有效的正确判断。1992的COS（内部控制框架关于内部控制的定义：内部控制是“由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程”。其中，内部控制框架明确地将公司治理内容作为内部控制的五要素之一，并把公司治理作为内部控制环境因素加以重视。2

4、004年OEC公司治理原则规定：公司治理结构应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效监督，对公司和股东的责任和忠诚。同时，要求董事会确保公司会计和财务报告制度的完整性，其中包括独立审计师的完整性；确保公司具备恰当的控制制度，特别是风险管理制度，财务和营运控制制度等，确保公司的行为不违反法律和相关的准则等。2、国内现有的文献综述从国内文献看，从国内现有的文献来看，主要是从两者产生的渊源一委托代理理论、企业的运行机制以及契约的不完全性来考察内部控制与公司治理之间的关系。从委托代理关系的研究认为，公司治理解决的是所有者、董事会和经理层的制衡问题，是面向经营者的控制；内部控制解决的则是管理当局与其

5、下属之间的管理控制问题，是面向次级管理人员的控制。从运行机制的研究认为，一方面，公司治理是内部控制的环境，对于内部控制来说它是给定的、外生的；另一方面，内部控制的形成是在公司治理的前提下产生的，内部控制外延的拓宽也是公司治理变化所致。从契约的不完备性研究认为，企业是一系列契约的联合体，相对市场而言，企业这种契约具有不完备性，内部控制机制正是为了弥补这种不完备性而存在的，而公司治理在抑制契约方的机会主义方面可以起到积极作用。三、本选题研究的主要内容及写作大纲一、公司治理与内部控制理论的概述（一）、公司治理理论1、公司治理理论依据2、公司治理的内涵3、公司治理的不同模式及其比较（二）、内部控制理论

6、1、内部控制理论依据2、内部控制的内涵二、内部控制与公司治理的关系（一）、内部控制与公司治理的区别1、从内部控制与公司治理形成的机制来区别2、内部控制与公司治理的目标存在一定的差异（二）、内部控制与公司治理的联系（1）、内部控制与公司治理都统一于实现企业的目标、良好的内部控制是完善公司治理的重要保证；同时健全的公司治理又是内部控制有效运行的保证（3）、内部控制与公司治理都遵循相互牵制、制衡的原则三、我国公司治理结构与内部控制现状分析（一）、公司治理结构存在的问题1、股东大会形式化2、内部人控制问题严重3、董事会难以有效发挥作用4、监事会监督不力5、激励约束机制不完善6、外部监控机制不健全（二）

7、、公司内部控制存在的问题1、内部控制意识薄弱2、内部会计控制不健全3、内部控制信息披露缺乏强制性规定4、内部审计独立性差.5、外部环境的影响（三八存在上述问题的原因分析（1）、从公司治理层面分析（2）、从内部控制角度分析（3）、从公司治理和内部控制的关系分析四、完善公司治理，强化内部控制的对策（一）、实现公司治理与内部控制的互动（二八完善公司治理以强化内部控制的措施1、调整股权结构2、强化董事会功能3、完善监事会的职能4、建立有效的激励约束机制5、加速外部市场监控体系的建立（三八强化公司内部控制以健全公司治理的建议1、完善内部控制理论2、优化内部控制环境3、完善内部会计控制制度4、充分发挥内部

8、审计的职能5、改进内部控制信息披露的相关规定6、加强企业文化建设本文主要内容分别是从内部控制与公司治理的概念阐述、内部控制与公司内部治理的关系、我国上市公司内部控制与内部治理的现状、强化我国上市公司的内部控制，促进公司上市治理的完善、完善我国上市公司内治理机制，保证上市公司内部控制的运行、应用举例、总结。四、本选题的实施方案及写作进度计划实施方案本课题主要运用案例分析法。通过对公司治理经营失败的案例论述内部控制制度的建设对改善企业经营管理，加强自我约束，维护财产安全，保证会计信息质量，提高经济效益，实现企业经营目标方面具有重要意义。所有分析方法的资料来源于校阅览室各期刊报纸、院图书馆、网上数据

9、库和社会、企业以及校园调研。课题结论是参考书籍和网络，听取新闻和媒体传播，认真学习实践得出的。写作进度计划2012年09月10日-2012年10月10日，开题和构思论文写作大纲。2012年10月11日-2012年10月31日，完成论文编写的前期工作。2012年11月01日-2012年11月30日，完成论文初稿。2012年11月30日-2012年12月15日，完成论文修改。2013年04月01日-2013年04月30日，准备毕业论文答辩工作。五、主要参考文献（1）、陈铃关于我国内部控制规范建设的思考会计研究2001.8（2）、李平.现代公司治理结构下的内部审计监督.审计理论与实践2003.6（3

10、）、李维安公司治理理论与实务前沿第一版北京:中国财政经济出版社.2003（4）、李维安公司治理第一版.天津.南开大学出版社，2001（5）、李维安，武立东.公司治理教程.第一版.上海:上海人民出版社，2001（6）、陈工孟，支晓强,周清杰.公司治理概论.第一版北京.清华大学出版社.2003（7）、崔学刚.上市公司财务信息披露：政府功能角色定位.会计研究.2004（8）、程新生.公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究.会计研究，2004,（9）、朱荣恩、应唯、袁敏，企业内部控制制度设计一理论与实践，上海财经大学出版社，2005,第1版、潘秀丽，对内部控制若干问题的研究，会计研究，2001年第6期，22一25、潘煌双，基于公司治理的内部控制的发展趋势和评价，嘉兴学院学报，2004年第5期、何家成编著公司治理的结构、机制与效率一治理案例的国际比较经济科学出版社2000年、徐政旦等著内部控制论辽宁人民出版社1996年、李凤鸣著内部控制学北京大学出版