个人所得税新政热点问题讲解

1、12366直播文稿1、父母年龄均超过60岁，在进行赡养老人扣除时，是 否可以按照两倍标准扣除？答：现行规定是按照父母均健在的情形进行设计的，即按 照两位老人的赡养标准测算的。按照规定只要父母其中一位年 龄达到60周岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。2、在继续教育期间，因病、因故等原因休学且学籍继 续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假 是否连续计算？答：学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48 个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保 留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期可以 连续计算。3、大病医疗如果夫妻双方各有8万元扣除，可以选择 配偶

2、一方扣除16万吗？答：夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择 都在一方扣除，每人最高扣除限额为8万元。需要注意的是， 纳税人本人、配偶和未成年子女发生的医药费用支出，需要 单独按人归集计算，不能把多人发生的医药费用混合累计。4、独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养 老人专项附加扣除？答：对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建 的两个家庭中，如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯 一法定赡养人，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000 元赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳 税人需注明与被赡养人的关系。5、夫妻双方不在同一城市工作，女方在其工作城

3、市无 房，男方在其工作城市有房，女方可否享受住房租金扣除？答：根据办法规定，住房租金支出由签订租赁住房合 同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方 （即承租人）扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相 同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除 住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除 和住房租金扣除。若男方在女方主要工作城市无房，且夫妻双 方未享受住房贷款利息扣除，女方就可以享受住房租金扣除。6、住房贷款利息专项附加扣除享受多久？答：纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个 月，240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还 款期，

4、只要符合条件，就可以扣除。7、假如我在2019年取得两个技能人员职业资格证书， 可以享受多少钱的继续教育扣除？答：根据个人所得税专项附加扣除暂行办法规定， 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业 资格继续教育，可以在取得相关证书的当年，按照 3600元定额扣除。因此，您在一个纳税年度中取得多个技能人员职 业资格证书，也按照3600元的定额扣除。8、我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育 义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗？答：一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义 务，可依法享受子女教育扣除；对情况特殊、未由父母抚养 和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定

5、监护人身 上。因此，假如您是孩子的法定监护人，对其负有抚养和教 育的义务，您就可以依法申报享受子女教育扣除。9、我和太太婚前各自买了一套房，均属于“首套住房 贷款”，应该怎么享受专项附加扣除？答：根据个人所得税专项附加扣除暂行办法规定， 您和您太太婚前各自购买住房发生首套住房贷款利息支出， 婚后可以选择其中一套住房，由购买方按照每月1000元的标准扣除，或者由您和您太太对各自购买的住房分别按照每 月500元的标准扣除。需要注意的是，扣除方式一经确定， 在一个纳税年度内不能变更。10、我的孩子在私立学校念书，我能享受子女教育扣除 吗？答：可以的。根据个人所得税专项附加扣除暂行办法 规定，对于接受

6、学历教育的未成年子女，无论在公立学校学 习，或者在私立学校学习，其父母都可以享受子女教育扣除。 父母可以选择由其中一方按每月1000元扣除，也可以选择 由夫妻双方分别按照每月500元扣除。具体扣除方式在一个 纳税年度内不能变更。11、我在实际工作中有两个以上的任职受雇单位，我该怎 么去办理专项附加扣除？答：如果您同时有两个以上发放工资的单位，对同一个专 项附加扣除项目，在一个纳税年度内，您只能选择其中的一个 单位办理扣除。12、已全款买房，又在同一城市租房，是否可享受住房 租金专项附件扣除？答：您这种情况是属于有自有住房，那么在同一城市再 发生的租房租金不能享受住房租金专项附加扣除。13、如果

7、从事继续教育没有学历只有学位，能享受继续 教育专项附加扣除吗？答：如果您所从事的继续教育没有学历，只有学位，在 学习过程中，您也可以按照每月400的标准，享受继续教育 专项附加扣除。14、我填报和提交了专项附加扣除信息，但如果没有及时 享受到扣除，应该怎么办？答：您可以先与扣缴义务人联系，核实是否收到您报送的 相关专项附加扣除信息，并进行税款计算。万一出现问题，可 由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整。如 果是软件操作或者政策执行方面疑问，请您及时咨询专业人士 或当地税务机关。15、每月收入不足5000元，无需缴纳个人所得税的，是 否也需要采集专项附加扣除信息？答：新修改的中华人民共和国个人所得税法规定，居 民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。居民个人的综合 所得（包含工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得、特许 权使用费所得等四项），以每一纳税年度的收入额减除费用六万 元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余 额，