个人税收筹划

1、.：.；白领阶层需求税收谋划，也就是通俗意义上说的“避税王军是重庆市某建筑公司的工程经理，有一辆经济型轿车和两套商品房，全部按揭贷款，月收入平均4500元左右。近日有关个人所得税征收起点将变卦为1200元的音讯触动了王军的神经。“以前没有留意到个人所得税的问题，如今发现交的税真不少，每月工资上至少扣500块，买房买车做投资又交了一部分税，女朋友做些生意买卖，每笔买卖也被征收了数额不等的个人所得税。如今做投资，谈报答，真希望首先可以得到一个合理避税的方法。王军对记者说。现实上如今白领阶层曾经有了税收谋划的需求，也就是通俗意义上说的“避税，但“避税不是偷税、漏税，这不能混为一谈。多缴住房公积金根据

2、我国个人所得税征收的相关规定，每月所交纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。而公积金管理方法阐明，职工是可以交纳补充公积金的。也就是说，职工可以经过添加本人的住房公积金来降低工资总额，从而减少该当交纳的个人所得税。记者从重庆市住房公积金处置解到，目前我市的个人住房公积金缴存比例均为工资收入的7%，有条件的单位可恳求提高住房公积金缴存比例，但最高不得超越15%。利用公积金避税不是一件新颖的事情，只是公积金不容易自在支取，采取公积金避税的朋友需求留意这一点。投资货币市场基金储蓄往往被工薪阶层作为最重要的理财方式，但是扣除20%的利息个人所得税后，本来就不高的利息收益就所剩无

3、几了。而投资货币市场基金那么不一样，除了可以获得比活期存款更高的利息之外，获得的利息不用交纳个人所得税，同时可以保证本金平安。不光货币市场基金如此，一切的基金向个人投资者分配股息、红利、利息，都不再代扣代缴个人所得税。同时个人投资者买卖股票、期货或者基金单位获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。对于稳健的投资者来说，投资国债可以获得长期稳定并且平安的收益，投资企业债券不但要思索税收本钱，而且要思索风险。个人投资企业债券获得的利息，需求交纳20%个人所得税，而国债和特种金融债券可以免征个人所得税。虽然目前股市低迷，但买卖股票和期货，从中赚取的差价收入无须交纳个人所得税。教育储蓄和

4、保险投资教育储蓄可以享用两大优惠政策：一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税(利息的20%)；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享用整存整取的优惠利率。保险投资亦有优惠。居民在购买保险时可享用三大税收优惠：一是企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免交纳个人所得税。二是由于保险赔款是赔偿个人蒙受不测不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税。三是按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的医疗保险金、根本 HYPERLINK biz.sina/search/product/search_einsure.php

5、 t _blank 养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所获得的利息收入，也免征个人所得税。在一些保险公司的险种推销中，避税也是其一大卖点，需求避税的朋友可以思索此类险种。同时需求指出的是，在投资分红类保险中，保险收益也无须交纳20%的个人所得税。二手房转让的免税记者从二手房买卖的相关市场人士中了解到，二手房转让中有两种情况可享用优惠政策：一是对个人转让自用5年以上、并且是家庭独终身活用房获得的所得免征个人所得税；二是对出卖自有住房并拟在现住房出卖1年内按市场价重新购房的纳税人，其出卖住房应交纳的个人所得税，先以纳税保证金方式向主管税务机关交纳，购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳

6、税保证金，购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。而除此之外的二手房买卖，均需交纳个人所得税。美国人本杰明富兰克林曾经说，“人有两件事情是无法防止的，一个是死亡，另一个就是纳税。 聪明投资理财合法避税、节税便是增收，然而绝不是偷税、漏税。影呼应纳税额因索通常有两个，即计税根据和税率。计税根据越小，税率越低，应纳税额也越小，因此，做税收谋划，无非是从这两个要素入手，找到合理、合法的方法来降低应纳税额。分次领取劳务报酬可节税随着经济改革的逐渐深化，个人收入的来源和方式日趋多样化。有些人在获得固定收入的同时，还利用掌握的知识，获得合法的

7、劳务报酬收入。获得收入依法纳税，是每个公民应尽的义务。同是纳税，经过采用不同的支付方式，可以使本人的合法净收入多一些。例如：王先生7月9月获得同一工程劳务收入60000元，支付交通、食宿等费用9000元。有以下纳税方式：1、一次性申报纳税王先生9月底将60000元收入一次领取。税法规定，劳务报酬所得按收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。假设一次收入超越20000元，20000元至50000元的部分加征5成的应纳税额。那么其应交纳个人所得税为：60000120%20%9600元；60000120%2000020%50%2800元。二者合计12400元。其获得的净收益

8、为38600元60000124009000。纳税人获得收入申报纳税，假设收入畸高，就能够被课以较高的税率征收个人所得税，交纳较多的税款。而在收入较低的月份，作为纳税人又不能充分享遭到税法为本人提供的各种优惠，如：定量或定率的一次性扣除，较低的税率。相对于业主来说，一次支付较大的费用，负担较重。普通情况下，当事双方不应采取这种支付方式。2、改动支付方式，分次申报纳税税法规定，属于一次收入的，以获得该项收入为一次，属于同一工程延续性收入的，以一个月内获得的收入为一次。假设支付间隔超越1个月，按每次收入额扣除法定费用后计算应纳税所得额，而间隔期不超越1个月，那么合并为一次扣除法定费用后计算应纳税所得

9、额。所以纳税人在提供劳务时，合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次抵扣法定的定额定率费用，减少每月的应纳税所得额，防止适用较高的税率，使本人的净收益添加；对于业主来说，每月支付一定的费用，经济负担有所减少，也乐于执行。此种方式，双方都有利可图。如上例中，王先生可以同支付报酬方商定，60000元收入分三次领取，每月领取一次，每次20000元，那么王先生应交纳个人所得税9600元20000120%20%3，净收益41400元(6000096009000)。3、由业主提供相关费用，降低应纳税所得采取由业主提供一定效力费用开支等方式，虽然减少了纳税人的收入，同时也减少了纳税人的应纳税所得。

10、比如，由业主向纳税人提供伙食、交通以及其他方面的效力来抵顶一部分劳务报酬。对业主来说，开支并没有增多，利益无损；对纳税人来说，这些伙食、交通等开支是纳税人的日常开支，假设由纳税人用收入购买往往不能在交纳所得税时扣除。可见，对于劳务报酬收入，纳税人经过谋划，可以降低个人所得税税负。关键是在签署劳务合同时，应商定领取报酬的数额和次数，明确相关费用由业主承当。分月发放奖金可以节税根据国家税务总局(国税发1996206号)文件规定：对在中国境内有住所的个人一次获得数月奖金、年终加薪或劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金原那

11、么上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。假设纳税人获得奖金当月的工资、薪金所得缺乏800元的，可将奖金“差额后的余额作为应纳税所得额，并据以计算应纳税额。因此，把奖金集中在年终一次发放，比分月发放适用税率高，应纳税额也就增多。个人避税小案例王某月收入1200元(包括各类津贴和月奖金)，年终公司预备发给3000元的年终奖金。假设王某在12月份一次性领取3000元奖金，那么，应纳个人所得税为:12月份应纳所得税额(总收入扣除费用)15%速算扣除数(12003000800)15%125385元第二年1月份应纳税额(总收入扣除费用)15%速算扣除数(1200800)10%25

12、35元两月共纳税38535420元假设王某将3000元奖金分别在12月份和次年1月各领一半，那么王某应纳税额:12月份应纳税额(12001500800)10%25165元次年1月份同上。两个月合计税额1652330元这样，经过将收入平衡摊入各月的作法，使税率档次降低，从而到达减轻税负的目的。在日常生活中，经常听到有人埋怨说拿到了一笔外块，但在扣税后，就觉得少了一大笔钱。因此，如何对个人所得税进展税收谋划，怎样合理避税、节税就成了不少市民关怀的话题之一。 依法纳税是每个公民应尽的义务，但在退税政策取消后，眼看着一笔笔税金从本人的口袋里流出去难免有一点心疼。那么如何经过合法途径合理谋划个人所得税呢

13、？ 所谓的个人所得税，是指对个人自然人获得的各项应税所得征收的一种税。我国现行个人所得税采用了分工程所得税制，对工资薪金所得、个体工商户的消费运营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财富租赁所得、财富转让所得、偶尔所得等11个应税工程按所规定的费用扣除规范和适用税率。税收谋划就是日常所说的合理避税或节税。对于个人来说，就是指根据政府的税收政策导向，经过运营构造和买卖活动的安排，对纳税方案进展优化选择，对纳税位置进展低位选择，从而减轻纳税负担，获得正当的税收利益。更详细地说，个人在纳税前，经过一些人为的调整，从某一详细的税法规定管辖或所在的税收管辖地域，转移到税负较低的另一税法

14、规定管辖或其他的税收管辖地域，以减轻税收负担。 提到税收谋划，一定不少市民都有本人的一套小窍门，常见的有本来一次性支付的费用，经过改动支付方式，变成多次支付，多次领取，就可分次申报纳税；又如对于劳务报酬收入，可由雇主向纳税人提供伙食、交通等效力来抵消一部分劳务报酬，可适当降低个人所得税。除了这些常用的税收谋划方法，在我国现行的税法中还有不少优惠政策，假设是平常留意到这些小窍门，也可为本人节省一笔不小的开销。 选购保险保证避税 据我国相关法律法规规定，居民在购买保险时可享用以下税收优惠：1、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金，不计个人当期的工

15、资、薪金收入，免于征收个人所得税。这里需求指出的一点是，不少市民有时聪明过了头，自以为按照最低规范交纳四金，可以少扣点钱，比较合算。现实上，假设思索到四金的免税优惠及重要性，按照实得工资交纳四金才是明智之举。2、由于保险赔款是赔偿个人蒙受不测不幸的损失，不属于个人收入，因此不纳税。根据我国税法规定，个人所获保险赔款可以在计算应纳税所得额前扣除，即对保险赔款免征个人所得税及遗产税。 除了四金之外的私人养老保险方案，我国暂时没有出台相关的税收优惠政策。但我们可以发现不少国家都已出台相关的税收政策。目前西方国家对私人养老保险方案的税收征收常采取EET方式其中，E代表纳税，T代表不纳税。详细地说，大多

16、数西方国家允许企业和职工将向私人养老保险方案的缴费支出从企业或个人的应税所得中扣除，同时，对私人养老保险方案的投资收入也不纳税，但对退休职工从私人养老保险方案获得的养老金进展纳税。同时，西方国家也采取了一定的优惠和限定措施。在企业缴费方面，常限制在15左右；在个人缴费方面，也有一定的免税限额。因此我们有理由置信，随着我国法律法规的不断完善，我国也会朝着这一方向开展。 因此说，选择合理的保险方案，对于大多数市民来说，是个不错的理财方法，既可得到所需的保证，又可合理避税。 教育储蓄免交利息税 对于手上有闲散资金的市民来说，不少人习惯把钱交给银行保管，但随着利息税的征收，这也不再是件划算的事。同样，

17、假设是进展其他投资，不仅风险系数较大，同时免不了股息、红利等个人所得税。与众储蓄种类比较，免缴利息税的教育储蓄就变成了理财法宝之一。它可以享用两大优惠政策：一是在国家规定“对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享用整存整取的利率。相对于其他储蓄种类，教育储蓄利率优惠幅度在25以上。 在我国，除邮政储蓄机构外，办理储蓄存款业务的各金融机构如工行、建行等都已兴办教育储蓄业务。教育储蓄分为一年、三年或六年期三种，最低起存金额50元，本金合计最高限额为2万元。精明的市民不难发现，计息本金越大，所得利息与免税优惠就越多。为了获得国家免税优惠效益的最大化，首先就

18、要尽量用足限额。其次，每次约存金额要尽量高些，这样得到的利息和免税额的实惠也就多些。由于在同一存期内，每月商定存款数额越小，续存次数就越多，计息的本金就越小，计息的天数也越少，所得利息与免税优惠就越少；反之，计息本金就越大，计息天数就多，所得利息与免税额就越多。最后，应尽量选择存期较长的教育储蓄。由于学生从接受义务教育到非义务教育需求一定的时间，故应选择3年期、6年期的教育储蓄，可以从容地利用好各种优惠政策。 爱心捐赠善举减税 据相关规定，个人将所得经过中国境内的社会团体、国家机关向教育、其它社会公益事业以及蒙受严重自然灾祸地域、贫困地域捐赠，其赠额不超越应纳税所得额30的部分，计征时准予扣除。金额未超越纳税人申报的应纳税所得额30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。只需纳税人，按上述规定捐赠，既可奉献出本人的一份爱心，又能免缴个人所得税。 例如，张先生获得10000元的劳务报酬，将3000元经过民政部门捐赠给洪水受灾地域，那么，此人应交纳多少