财务分析报告完全手册

1、目 录1. 目 的 1/122. 适用范围 2/123. 名词解释 2/ 124. 作业流程 2/125作业内容 3-12/12目的：反映业之峰装饰公司一定时期财务状况和经营成果，为投资者、债权人、客户及其他经济关系人提供必要的财务信息，作为其推断企业财务状况的经营成果，作出投资、贷款、商业信用决策的依据；为政府部门监督企业履行经济责任的情况和进行宏观调控提供必要的经济资料；使企业治理部门了解财务善和经营业绩，为制定经营决策、改善经营治理提供财务信息。2适用范围： 业之峰特许经营总部及各加盟商的全体财务人员。3名词解释： 财务报告：是反映企业一定时期财务状况和经营成果的总结性书面 文件。对外报

2、送的财务报告由资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表及财务情况讲明书组成。4作业流程：会计报表的作用会计报表的编制方法会计报表编制前的预备工作会计报表的要求 会计报表的种类会计报表附注和财务情况讲明书损益表资产负债表财务状况变动表5作业内容 5.1会计报表的作用 会计报表是在日常核算的基础上，以统一的格式、统一的量度， 更集中、更概括、更深刻地反映企业在一定时期财务状况和经营成果的报告文件。会计报表有以下几方面作用：为业之峰公司治理者及上级主管部门提供对企业实施有效治理所需的会计信息。为业之峰公司投资人提供他们决策和治理所需要的会计信息。为业之峰公司的债权人提供他们所关怀的并据以进行决策

3、的会计信息。为政府有关部门进行宏观治理和调控提供会计信息。为业之峰公司职工和社会大众全面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息。 5.2会计报表的种类 依照企业会计准则，会计报表分为资产负债表、损益表、财务状况变动表 5.3 编制会计报表的要求数字要真实会计报表的编制，必须以核实后的帐簿记录为依据，绝不同意将可能或推算数字填入报表内，更不同意弄虚作假、隐瞒虚报。内容要完整凡制度规定应编报的会计报表以及各个报表中所包括的各项指标，都必须填报齐全，不得缺报或漏填。编报要及时会计报表所提供的资料是一种经济信息，具有较强的时效性。因此，必须按规定时刻及时编报，不得拖延或不报。5.4 会计报表编制前的预

4、备工作 为了能及时编制出数字真实、计算正确、内容完整的会计报表，必须认真做好编制会计报表前的预备工作。财产清查财产清查确实是通过对实物的盘点，对银行存款、往来款项的清理核对，查明各种财产物资、货币资金、往来款项的实有数与帐面数的差异，然后调整帐面记录使其与实际数相符的方法。核对帐目核对帐目是指把有关的帐项进行核对，做到“帐帐相符”。调整帐项调整帐项确实是依照权责发生制的原则，将应属于本期的收入和费用全部登记入帐，以便正确确定本期的财务成果。结帐结帐是指在当期的经济业务全部入帐的基础上，计算出所有帐户的本期发生额并计算期末余额。编制试算平衡表，检查帐务处理是否正确。 5.5 财务报表的编制方法

5、5.5.1 资产负债表的编制方法： 资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、年末） 财务状况的会计报表。完整的资产负债表由三部分内容组成：表头、正表和附注及补充资料。 表头填明企业的名称、报表名称、编报日期及计量单位。编制日期只能填列期末日期如2001年11月30日，等，而不能填xx月份。 正表的“年初数”依照上年末资产负债表的期末数填列，正表的“期末数”依照有关帐户及所属明细帐户的期末余额直接填列或加工整理后填列。 附注与补充资料依照备查的记录和有关帐户分析填列， 必要时附加文字讲明。资 产 负 债 表编制单位XXX x年x月x日 单位：元资 产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数

6、年末数流淌资产： 货币资金1流淌负债： 短期借款46 短期投资减：短期投资跌价预备 短期投资净额 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款减：坏帐预备 应收帐款净额 预付帐款 应收补贴款 其他应收款 存货减：存货跌价预备 存货净额 待摊费用 待处理流淌资产净损失 一年内到期的长期债权投资 其他流淌资产 流淌资产合计234567891011121314151620 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 代销商品款 应付工资 应付福利费 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流淌负债 流淌负债合计47484950515253545556575865续表：资 产行次年

7、初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计减：长期投资减值预备 长期投资净额固定资产： 固定资产原价减：累计折旧 固定资产净值 工程物资 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失固定资产合计无形及其他长期资产： 无形资产 开办费 长期待摊费用 其他长期资产 无形及其他长期资产合计 递延税项：递延税项借项 资产总计：2124252627282935363740414245长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 其中：住房周转金长期负债合计递延税项： 递延税款贷项 负债合计所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 其中：公

8、益金 未分配利润所有者权益合计 负债及所有者权益总计66676869707677798081828384858890补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票 元;2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价 元;3.库存商品期末余额 元; 4.商品削价预备期末余额 元。5.5.2 损益表的编制方法损益表是反映企业在一定期间的经营成果和分配情况的报表。损益表能够分为表头、表尾和正表两部分。表头表尾部分反映的内容是：编表单位、编表时期等。损益表的正表部分采取了多步式损益表结构，它通过四步考核，计算当期损益。损益表因是动态表，表头编制日期应填x月份，而不能是月末日期。表内的“本月数”栏，依照各有关帐户

9、的本期发生额填列；“本年累计数“栏依照该表的上月累计数加本月数之和填列。损 益 表编制单位：x年x 月 单位：元项 目行次上年数本年累计数主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用 治理费用 财务费用营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出利润总额减：所得税六、净利润1234561011141516171820 215.5.3 财务状况变动表的编制方法财务状况变动表是综合反映企业在一定会计期间流淌资金的来源和运用情况，以及各项流淌资金增加或减少的变动情况的会计报告。财务状况变动表按其结构及数据的关系是：流淌资金增减变动额=（期末流淌资产-期初流淌

10、资产）-（期末流淌负债-期初流淌负债）流淌资金增减变动额=流淌资金来源-流淌资金运用财务状况变动表分为左右两方，右方反映企业年度内营运资金增减变动的情况，左方反映营运资金的来源和运用情况如何。财务状况变动表编制单位： 200X年 单位：元流淌资金来源和运用行次金额流淌资金各项目的变动行次金额一、流淌资金来源一、流淌资产本年增加数1本年净利润11货币资金41加：不减少流淌资金的费用和损失2短期投资42固定资产折旧23应收票据43无形资产、递延资及其他资产摊销34应收帐款净额44（减其他负债转销）固定资产盘亏（减盘盈）45预付帐款45清理固定资产损失（减收益）56应收补贴款46递延税款67其他应收

11、款47其他不减少流淌资金的费用和损失78存货48小计129持摊费用492其他来源：10待处理流淌资产净损失50固定资产清理收（减清理费用）1311一年内到期的长期债券投资51增加长期负债1412其他流淌资产52收回长期投资15对外投资转出固定资产16对外投资转出无形资产17无偿调出固定资产净损失18资本净增加额19小计22流淌资金来源合计23流淌资产增加净额55二、流淌资金运用：流淌负债本年增加数：1利润分配：1短期借款56提取盈余公积（盈余公积补亏以“-”号表示）242应付票据57续表：应付利润253应付帐款58应交特种基金264预收帐款59转作奖金的利润275其他应付款60归还借款的利润2

12、86应付工资61单项留用的利润297应付福利费62小计328未交税金632其他运用9未付利润65固定资产和在建工程净增加额3310其他未交款66增加无形资产、递延资产及其他资产3411预提费用67偿还长期负债3512一年内到期的长期负债68增加长期负债3613其他流淌负债69小计38流淌资金运用合计39流淌负债增加净额74流淌资金增加净额40流淌资金增加净额755.6 会计报表附注和财务情况讲明书5.6.1 会计报表附注会计报表附注是为关心理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，是财务报告的重要组成部分。会计报表附注的要紧内容有：所采纳的要紧会计处理方法；会计处理方法的变更情况，变更缘故以及对财务状况和经营成果的阻碍；非经常性项目的讲明；会计报表中有关重要项目的明细资