商业银行五级分类

1、我国贷款风险五级分类（贷款风险分类指引2007）正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。1次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。2贷款风险五级分类的认定 1、五级分类和不良贷款的核心定义 正常、关注、次级、可疑、损失 2、主要考虑因

2、素 （1）还款能力 （2）还款记录 （3）还款意愿 （4）贷款项目的盈利能力 （5）担保 （6）贷款偿还的法律责任 （7）银行的信贷管理状况3 还款能力为核心 分析借款人的财务状况、现金流量、影响还款能力的非财务因素等 正常营业收入主要还款来源 担保次要还款来源4 贷款逾期天数（重要参考指标） 正常：贷款未到期，本笔贷款能按期支付利息 关注：贷款逾期或欠息不超过90天 次级：贷款逾期或欠息90天以上至180天 可疑：贷款逾期或欠息180天以上56例1：财务指标分析在贷款分类中的应用 某企业在银行有短期贷款1500万元，长期贷款500万元，在2008年1月对该企业的贷款进行分类。 假设该企业部分

3、主要的财务指标和财务比率如下：7主要财务指标和财务比率8分析： 1、资产规模逐年增长 2、销售收入逐年增长，增幅较大 3、各项资产周转率都有所上升，资产利用效率提高 4、流动性比率一直在上升，短期偿债能力较好 5、负债比率一直在6070，负债水平较高，长期偿债能力较低综合： 该企业的财务状况较好，经营水平有所提高并呈稳定的上升趋势，不考虑其它因素，该企业的短期贷款可评为正常贷款。由于负债水平较高，长期贷款应评为关注贷款。9例2：某借款人2004年5月贷款1200万元，期限3年，以该企业700万元的生产设备为抵押，并由某公司提供700万元担保。 1、2005年1月分类： 借款人情况： （1）借款

4、人按约使用贷款，能按期归还本息。 （2）分析2004年末财务报表资料表明：财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金流量足以偿还贷款本息。 （3）经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，市场开拓有方，市场占有率上升到32。 （4）借款人内部经营管理正常，外部经营环境良好。 分析：财务状况良好，有充足的还款来源，还款正常分类结果：正常贷款 102、2006年1月分类 借款人情况： （1）能按期归还贷款本息。 （2）经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降，但现金净流量仍为正值。 （3）2005年该市有三家新的同业投产，市场竞争激烈，市场份额已经下降到19；受国际因素影响，该企业

5、原材料成本上涨。 分析：目前还款能力没有问题，但在市场竞争、原材料成本等方面出现了不利因素。 分类结果：关注贷款113、2007年1月分类 借款人情况： （1）在过去的年度借款人在还本付息方面出现了三次延迟现象。 （2）上年的财务报表分析显示，从上年6月开始经营利润出现亏损，净现金流量为负值。 （3）受市场竞争、原材料成本上涨的持续影响以及由于主管人员变动，产品质量下降，市场份额只有8，产品积压严重，大量货款被拖欠。 分析：还款能力出现明显问题，经营状况不理想，经营收入已不足以归还贷款本息。 分类结果：次级贷款124、2008年1月分类 借款人情况 （1）截至2007年末，借款人逾期贷款520万元，逾期时间超过180天。 （2）借款人财务状况表明：亏损严重，资产净值和净现金流量为负值。 （3）借款人大部分生产线已经停工，只保留了原1/3的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2。 （4）本市的一家企业有意兼并收购该企业，双方正在磋商，借款人申请对逾期贷款本息进行重组 。13（5）借款人的生产设备属于专用设备，市场变现较难，经评估市场价值约为360万元，而拍卖价约为300万元。（6）保证人因投资失败也出现严重亏损，已经资不抵债，另一家银行正通过法律手段向其催收巨额贷款，保证人已无力履行其义务。 分析：贷款严重逾期，借款人自身资不抵债，大部分生