999集团内部控制制度范本

1、内部控制制度目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 啊第一篇芭 百内部控制的基础扳 PAGEREF _Toc535075579 h 白4 HYPERLINK l _Toc535075580 翱第一章啊 艾总则柏 PAGEREF _Toc535075580 h 芭1 HYPERLINK l _Toc535075581 扳第二章搬 凹机构及岗位职责绊 PAGEREF _Toc535075581 h 埃3 HYPERLINK l _Toc535075582 疤第三章半 百内部控制方法袄 PAGEREF _Toc535075582 h 隘4 HYPERLI

2、NK l _Toc535075583 跋第四章版 阿内部控制基础工皑作叭 PAGEREF _Toc535075583 h 奥6 HYPERLINK l _Toc535075584 靶第五章鞍 霸授权体系概述稗 PAGEREF _Toc535075584 h 氨7 HYPERLINK l _Toc535075585 扒第六章百 爸附则疤 PAGEREF _Toc535075585 h 唉10 HYPERLINK l _Toc535075586 叭第二篇艾 霸供应生产销售内搬部控制制度矮 PAGEREF _Toc535075586 h 氨11 HYPERLINK l _Toc535075587 百

3、第一章俺 般供应内部控制制坝度翱 PAGEREF _Toc535075587 h 八12 HYPERLINK l _Toc535075588 白第一节哎 澳内控概述颁 PAGEREF _Toc535075588 h 靶12 HYPERLINK l _Toc535075589 跋第二节柏 摆组织机构及岗位隘职责拌 PAGEREF _Toc535075589 h 耙15 HYPERLINK l _Toc535075590 搬第三节扒 伴授权体系暗 PAGEREF _Toc535075590 h 傲22 HYPERLINK l _Toc535075591 皑第四节爸 傲管理制度办 PAGEREF _

4、Toc535075591 h 斑26 HYPERLINK l _Toc535075592 傲物资供应计划（案P2-Z1-J拌4-1暗）绊 PAGEREF _Toc535075592 h 凹26 HYPERLINK l _Toc535075593 敖物资请购规范（埃P2-Z1-J熬4-2柏）绊 PAGEREF _Toc535075593 h 瓣31 HYPERLINK l _Toc535075594 翱自采业务规范（八P2-Z1-J败4-3班）隘 PAGEREF _Toc535075594 h 扒34 HYPERLINK l _Toc535075595 疤大宗采购管理（吧P2-Z1-J败4-4八

5、）拜 PAGEREF _Toc535075595 h 瓣38 HYPERLINK l _Toc535075596 跋定点采购管理（摆P2-Z1-J啊4-5安）袄 PAGEREF _Toc535075596 h 袄43 HYPERLINK l _Toc535075597 隘固定资产及设备版采购管理（按P2-Z1-J把4-6巴）懊 PAGEREF _Toc535075597 h 白48 HYPERLINK l _Toc535075598 昂劳务及服务采购阿（安P2-Z1-J邦4-7氨）翱 PAGEREF _Toc535075598 h 艾50 HYPERLINK l _Toc535075599 哎

6、采购作业控制（白P2-Z1-J佰4-8拜）哎 PAGEREF _Toc535075599 h 巴52 HYPERLINK l _Toc535075600 靶供应商管理（巴P2-Z1-J拌4-9扒）巴 PAGEREF _Toc535075600 h 按56 HYPERLINK l _Toc535075601 俺合同、订单管理瓣（鞍P2-Z1-J拌4-10叭）百 PAGEREF _Toc535075601 h 芭59 HYPERLINK l _Toc535075602 瓣进货价格及采购瓣成本控制（板P2-Z1-J班4-11跋）白 PAGEREF _Toc535075602 h 蔼62 HYPERL

7、INK l _Toc535075603 斑物料进库规程百(P2-Z1-啊J4-12)袄 PAGEREF _Toc535075603 h 拔66 HYPERLINK l _Toc535075604 盎物料出库规程背(P2-Z1-隘J4-13)摆 PAGEREF _Toc535075604 h 肮69 HYPERLINK l _Toc535075605 凹退料规程罢(P2-Z1-肮J4-14)扒 PAGEREF _Toc535075605 h 耙71 HYPERLINK l _Toc535075606 霸仓库账务管理哎(P2-Z1-霸J4-15)半 PAGEREF _Toc535075606 h

8、矮74 HYPERLINK l _Toc535075607 阿存货盘点管理扒(P2-Z1-坝J4-16)芭 PAGEREF _Toc535075607 h 傲76 HYPERLINK l _Toc535075608 绊库存分析及报告坝(P2-Z1-拌J4-17)邦 PAGEREF _Toc535075608 h 挨82 HYPERLINK l _Toc535075609 颁第二章扒 败生产内部控制制班度扮 PAGEREF _Toc535075609 h 暗86 HYPERLINK l _Toc535075610 板第一节暗 癌内控概述稗 PAGEREF _Toc535075610 h 疤86

9、HYPERLINK l _Toc535075611 把第二节柏 岸组织机构及岗位爱职责摆 PAGEREF _Toc535075611 h 胺88 HYPERLINK l _Toc535075612 艾第三节霸 巴授权体系拜 PAGEREF _Toc535075612 h 拔94 HYPERLINK l _Toc535075613 败第四节癌 吧管理制度岸 PAGEREF _Toc535075613 h 搬96 HYPERLINK l _Toc535075614 埃生产计划管理制疤度（扳P2-Z2-J昂4-1败）白 PAGEREF _Toc535075614 h 笆96 HYPERLINK l

10、_Toc535075615 扒领料制度（爱P2-Z2-J巴4-2爸）佰 PAGEREF _Toc535075615 h 哀100 HYPERLINK l _Toc535075616 矮物料使用制度（斑P2-Z2-J斑4-3疤）爱 PAGEREF _Toc535075616 h 拔104 HYPERLINK l _Toc535075617 傲物料退库制度（懊P4-Z2-J肮4-4氨）捌 PAGEREF _Toc535075617 h 佰107 HYPERLINK l _Toc535075618 八物料盘点制度（唉P2-Z2-J癌4-5昂）哀 PAGEREF _Toc535075618 h 矮11

11、0 HYPERLINK l _Toc535075619 瓣生产环节控制制敖度（哀P2-Z2-J埃4-6癌）熬 PAGEREF _Toc535075619 h 按113 HYPERLINK l _Toc535075620 挨产成品入库制度埃（八P2-Z2-J哀4-7柏）摆 PAGEREF _Toc535075620 h 挨116 HYPERLINK l _Toc535075621 扒产成品检验制度阿（靶P2-Z2-J捌4-8邦）胺 PAGEREF _Toc535075621 h 袄118 HYPERLINK l _Toc535075622 伴产成品出库制度肮（熬P2-Z2-J肮4-9岸）熬 PA

12、GEREF _Toc535075622 h 翱120 HYPERLINK l _Toc535075623 肮委托加工定价制艾度（罢P2-Z2-J绊4-10柏）芭 PAGEREF _Toc535075623 h 白123 HYPERLINK l _Toc535075624 败委托加工过程管板理（隘P2-Z2-J皑4-11八）翱 PAGEREF _Toc535075624 h 斑125 HYPERLINK l _Toc535075625 阿委托加工产品管翱理制度（胺P2-Z2-J爸4-12袄）挨 PAGEREF _Toc535075625 h 袄131 HYPERLINK l _Toc535075

13、626 板生产成本管理制挨度（挨P2-Z2-J吧4-13颁）皑 PAGEREF _Toc535075626 h 颁135 HYPERLINK l _Toc535075627 阿第三章哎 柏销售内部控制制摆度扳 PAGEREF _Toc535075627 h 啊138 HYPERLINK l _Toc535075628 板第一节癌 背内控概述岸 PAGEREF _Toc535075628 h 凹138 HYPERLINK l _Toc535075629 熬第二节澳 扮组织机构及岗位靶职责佰 PAGEREF _Toc535075629 h 扮140 HYPERLINK l _Toc53507563

14、0 昂第三节邦 佰业务授权碍 PAGEREF _Toc535075630 h 傲143 HYPERLINK l _Toc535075631 拌第四节伴 皑管理制度坝 PAGEREF _Toc535075631 h 版144 HYPERLINK l _Toc535075632 皑销售定价管理制耙度澳( P2-Z3颁-J4-1 )熬 PAGEREF _Toc535075632 h 扳144 HYPERLINK l _Toc535075633 矮销售环节管理制袄度搬( P2-Z3疤-J4-2 )斑 PAGEREF _Toc535075633 h 澳146 HYPERLINK l _Toc535075

15、634 霸第三篇翱 搬 胺 挨资金内部控制制矮度袄 PAGEREF _Toc535075634 h 颁150 HYPERLINK l _Toc535075635 癌第一章捌 霸内控概述办 PAGEREF _Toc535075635 h 傲151 HYPERLINK l _Toc535075636 哀第二章半 白组织机构及岗位版职责肮 PAGEREF _Toc535075636 h 扮153 HYPERLINK l _Toc535075637 扮第三章笆 蔼业务授权艾 PAGEREF _Toc535075637 h 靶157 HYPERLINK l _Toc535075638 胺第四章斑 俺管理

16、制度罢 PAGEREF _Toc535075638 h 矮159 HYPERLINK l _Toc535075639 肮资金使用计划制岸度邦( P3-Z4耙-1 )凹 PAGEREF _Toc535075639 h 搬159 HYPERLINK l _Toc535075640 搬现金管理制度靶( P3-Z4岸-2 )般 PAGEREF _Toc535075640 h 盎162 HYPERLINK l _Toc535075641 翱银行存款管理制百度版( P3-Z4扒-3 )暗 PAGEREF _Toc535075641 h 柏166 HYPERLINK l _Toc535075642 癌备用金

17、管理制度巴( P3-Z4稗-4 )佰 PAGEREF _Toc535075642 h 盎171 HYPERLINK l _Toc535075643 佰借款管理制度背( P3-Z4斑-5 )摆 PAGEREF _Toc535075643 h 靶173 HYPERLINK l _Toc535075644 跋费用报销管理制拔度耙( P3-Z4伴-6 )俺 PAGEREF _Toc535075644 h 版177 HYPERLINK l _Toc535075645 扒筹资管理制度阿( P3-Z4把-7 )靶 PAGEREF _Toc535075645 h 熬180 HYPERLINK l _Toc53

18、5075646 凹结算中心管理制傲度埃( P3-Z4邦-8 )拔 PAGEREF _Toc535075646 h 般184 HYPERLINK l _Toc535075647 爱第四篇霸 耙财务会计内部控版制制度扮 PAGEREF _Toc535075647 h 岸195 HYPERLINK l _Toc535075648 百第一章百 阿会计核算内部控叭制制度昂 PAGEREF _Toc535075648 h 败196 HYPERLINK l _Toc535075649 拔第一节岸 鞍内控概述拌 PAGEREF _Toc535075649 h 佰196 HYPERLINK l _Toc5350

19、75650 癌第二节按 邦组织机构与岗位敖职责把 PAGEREF _Toc535075650 h 芭198 HYPERLINK l _Toc535075651 扮第三节柏 暗授权体系版 PAGEREF _Toc535075651 h 扮205 HYPERLINK l _Toc535075652 白第四节笆 班管理制度碍 PAGEREF _Toc535075652 h 叭206 HYPERLINK l _Toc535075653 俺会计核算基础工癌作管理制度癌( P4-Z1扮-J4-1 )芭 PAGEREF _Toc535075653 h 暗206 HYPERLINK l _Toc5350756

20、54 霸一般会计业务管拔理制度哀( P4-Z1肮-J4-2 )爱 PAGEREF _Toc535075654 h 哎208 HYPERLINK l _Toc535075655 啊财务会计报告的巴内部控制制度案( P4-Z1蔼-J4-3 )板 PAGEREF _Toc535075655 h 扮213 HYPERLINK l _Toc535075656 稗利润分配的内部埃控制制度熬( P4-Z1挨-J4-4 )奥 PAGEREF _Toc535075656 h 吧215 HYPERLINK l _Toc535075657 搬会计档案管理制颁度捌( P4-Z1翱-J4-5 )败 PAGEREF _T

21、oc535075657 h 背217 HYPERLINK l _Toc535075658 懊会计工作交接的扒内部控制制度阿( P4-Z1隘-J4-6 )氨 PAGEREF _Toc535075658 h 凹221 HYPERLINK l _Toc535075659 俺财务管理内部控芭制制度碍 PAGEREF _Toc535075659 h 案224 HYPERLINK l _Toc535075660 八第一节碍 爸内控概述鞍 PAGEREF _Toc535075660 h 疤224 HYPERLINK l _Toc535075661 靶第四节拔 翱管理制度背 PAGEREF _Toc53507

22、5661 h 俺233 HYPERLINK l _Toc535075662 案一、债权管理艾 PAGEREF _Toc535075662 h 瓣233 HYPERLINK l _Toc535075663 敖应收帐款管理制蔼度癌( P4-Z2懊-J4-1-1版 )霸 PAGEREF _Toc535075663 h 皑233 HYPERLINK l _Toc535075664 芭其他应收款管理熬制度佰( P4-Z2扒-J4-1-2昂 )跋 PAGEREF _Toc535075664 h 般235 HYPERLINK l _Toc535075665 背二、固定资产管爸理翱 PAGEREF _Toc5

23、35075665 h 板238 HYPERLINK l _Toc535075666 柏固定资产购置（颁P4-Z2-J版4-2-1胺）八 PAGEREF _Toc535075666 h 袄238 HYPERLINK l _Toc535075667 按固定资产日常管拌理（背P4-Z2-J败4-2-2败）按 PAGEREF _Toc535075667 h 板242 HYPERLINK l _Toc535075668 靶固定资产盘点（敖P4-Z2-J哀4-2-3伴）鞍 PAGEREF _Toc535075668 h 版247 HYPERLINK l _Toc535075669 绊固定资产处置（翱P4-

24、Z2-J癌4-2-4挨）鞍 PAGEREF _Toc535075669 h 啊250 HYPERLINK l _Toc535075670 矮在建工程管理（拜P4-Z2-J爱4-2-5奥）隘 PAGEREF _Toc535075670 h 版255 HYPERLINK l _Toc535075671 八三、资产减值管靶理扮 PAGEREF _Toc535075671 h 背259 HYPERLINK l _Toc535075672 拔坏帐准备管理（隘P4-Z2-J班4-3-1安）啊 PAGEREF _Toc535075672 h 靶259 HYPERLINK l _Toc535075673 靶长

25、、短期投资减唉值准备管理（爸P4-Z2-J颁4-3-2靶）敖 PAGEREF _Toc535075673 h 颁263 HYPERLINK l _Toc535075674 斑存货跌价准备管爸理（斑P4-Z2-J叭4-3-3熬）澳 PAGEREF _Toc535075674 h 八265 HYPERLINK l _Toc535075675 哀固定资产及在建懊工程减值准备管吧理（绊P4-Z2-J伴4-3-4扮）懊 PAGEREF _Toc535075675 h 敖267 HYPERLINK l _Toc535075676 背四、债务管理耙 PAGEREF _Toc535075676 h 背271

26、HYPERLINK l _Toc535075677 板应付帐款管理（拌P4-Z2-J靶4-4-1凹）坝 PAGEREF _Toc535075677 h 啊271 HYPERLINK l _Toc535075678 八应付工资与福利吧费管理（白P4-Z2-J盎4-4-2懊）奥 PAGEREF _Toc535075678 h 巴275 HYPERLINK l _Toc535075679 扮五、成本费用管跋理搬 PAGEREF _Toc535075679 h 胺277 HYPERLINK l _Toc535075680 隘生产成本管理制搬度（安P4-Z2-J氨4-5-1耙）翱 PAGEREF _To

27、c535075680 h 百277 HYPERLINK l _Toc535075681 稗管理费用管理制矮度罢(P4-Z2-扳J4-1-2 案)蔼 PAGEREF _Toc535075681 h 爱277 HYPERLINK l _Toc535075682 半财务费用管理制按度奥(P4-Z2-爸J4-1-3 颁)邦 PAGEREF _Toc535075682 h 熬279 HYPERLINK l _Toc535075683 敖六、财务分析管瓣理吧 PAGEREF _Toc535075683 h 疤281 HYPERLINK l _Toc535075684 碍短期财务分析制坝度（敖P4-Z2-J

28、瓣4-6-1罢）芭 PAGEREF _Toc535075684 h 按281 HYPERLINK l _Toc535075685 斑中期财务分析制稗度（背P4-Z2-J靶4-6-2敖）八 PAGEREF _Toc535075685 h 瓣283 HYPERLINK l _Toc535075686 败长期财务分析制佰度（拔P4-Z2-J斑4-6-3奥）爱 PAGEREF _Toc535075686 h 扳285 HYPERLINK l _Toc535075687 爸第五篇笆 昂全面预算制度疤 PAGEREF _Toc535075687 h 案287 HYPERLINK l _Toc5350756

29、88 爱第一章办 盎概述翱 PAGEREF _Toc535075688 h 把288 HYPERLINK l _Toc535075689 吧第二章凹 绊组织机构及岗位般职责白 PAGEREF _Toc535075689 h 版292 HYPERLINK l _Toc535075690 摆第三章罢 罢业务授权拜 PAGEREF _Toc535075690 h 按299 HYPERLINK l _Toc535075691 唉第四章邦 拜管理制度奥 PAGEREF _Toc535075691 h 跋300 HYPERLINK l _Toc535075692 拜预算编制吧( P5-Z4哀-1 )跋 P

30、AGEREF _Toc535075692 h 版300 HYPERLINK l _Toc535075693 凹预算执行与考核拌（半P5-Z4-2把）鞍 PAGEREF _Toc535075693 h 半307 HYPERLINK l _Toc535075694 靶第六篇拜 阿内部审计制度爸 PAGEREF _Toc535075694 h 袄311 HYPERLINK l _Toc535075695 半第一章肮 摆内控概述鞍 PAGEREF _Toc535075695 h 跋312 HYPERLINK l _Toc535075696 拌第二章埃 隘组织机构及岗位罢职责扒 PAGEREF _Toc

31、535075696 h 搬314 HYPERLINK l _Toc535075697 疤第三章矮 柏授权体系埃 PAGEREF _Toc535075697 h 哀316 HYPERLINK l _Toc535075698 按第四章班 摆管理制度把 PAGEREF _Toc535075698 h 八317 HYPERLINK l _Toc535075699 埃内部审计计划管俺理（叭P6-Z4-1半）傲 PAGEREF _Toc535075699 h 懊317 HYPERLINK l _Toc535075700 扮内部审计执行管坝理（哀P6-Z4-2般）爱 PAGEREF _Toc53507570

32、0 h 澳319 HYPERLINK l _Toc535075701 矮内部审计结果处爸理（挨P6-Z4-3俺）啊 PAGEREF _Toc535075701 h 矮321 HYPERLINK l _Toc535075702 佰其他管理制度（盎P6-Z4-4奥）皑 PAGEREF _Toc535075702 h 哎323 HYPERLINK l _Toc535075703 斑第七篇拜 按投资内部控制制跋度蔼 PAGEREF _Toc535075703 h 埃324 HYPERLINK l _Toc535075704 敖第一章绊 案内控概述唉 PAGEREF _Toc535075704 h 颁3

33、25 HYPERLINK l _Toc535075705 斑第二章柏 搬组织机构及岗位稗职责稗 PAGEREF _Toc535075705 h 碍327 HYPERLINK l _Toc535075706 暗第三章半 盎授权体系叭 PAGEREF _Toc535075706 h 挨329 HYPERLINK l _Toc535075707 叭第四章拌 柏管理制度扮 PAGEREF _Toc535075707 h 隘330 HYPERLINK l _Toc535075708 扳项目投资管理（柏P7-Z4-1罢）捌 PAGEREF _Toc535075708 h 板330 HYPERLINK l

34、_Toc535075709 稗有价证券投资管霸理（熬P7-Z4-2拌）爸 PAGEREF _Toc535075709 h 癌334 HYPERLINK l _Toc535075710 凹研究开发投资（阿P7-Z4-3背）熬 PAGEREF _Toc535075710 h 爸336 HYPERLINK l _Toc535075711 板第八篇暗 澳子公司（企业）般内部控制制度拜 PAGEREF _Toc535075711 h 瓣339 HYPERLINK l _Toc535075712 背第一章瓣 哎内控概述岸 PAGEREF _Toc535075712 h 懊340 HYPERLINK l _

35、Toc535075713 板第二章八 白组织机构及岗位瓣职责稗 PAGEREF _Toc535075713 h 斑342 HYPERLINK l _Toc535075714 暗第三章耙 跋授权体系背 PAGEREF _Toc535075714 h 胺344 HYPERLINK l _Toc535075715 懊第四章版 癌管理制度哎 PAGEREF _Toc535075715 h 笆345 HYPERLINK l _Toc535075716 凹参股企业管理（蔼P8-Z4-1敖）啊 PAGEREF _Toc535075716 h 挨345 HYPERLINK l _Toc535075717 颁控

36、股企业管理（矮P8-Z4-2暗）伴 PAGEREF _Toc535075717 h 伴348 HYPERLINK l _Toc535075718 袄附件：*股挨份有限公司会计背制度按 PAGEREF _Toc535075718 h 芭351拌第一篇 坝内部控制的基础第一章 总则版一、跋为了加强隘*股份有限捌公司敖（以下简称“挨公司疤”）内部控制制拜度建设，强化企哀业管理，健全自背我约束机制，促败进现代企业制度安的建设和完善，半保障公司经营战耙略目标的实现，把根据安公司法、疤会计法和其背他相关的法律法挨规，制定本袄制度爸。巴 爸二板、版内部控制是指霸公司董事会、经班理层及所有员工白共同实施的，暗

37、为了保证各项经翱济活动的奥效率和效果，确熬保财务报告的可凹靠性斑，保护资产的安按全、完整，防范罢、摆规避经营风险，懊防止欺诈和舞弊背，确保有关法律哀法规和规章制度搬的贯彻执行等而按制定和实施的一绊系列具有控制职澳能的业务操作程蔼序、管理方法与版控制措施的总称癌。傲三、稗建立健全内部控暗制制度，应当达啊到以下目标：澳 1、皑建立和完善符合半现代企业制度要矮求的内部组织结霸构，形成科学的巴决策、执行和监板督机制，逐步实癌现权责明确、管哎理科学；哀2、爸保证国家法律袄、公司案内部规章制度拜及公司经营方针艾的贯彻落实。扒 3、建案立健全全面预算懊制度，形成覆盖耙公司所有部门、蔼所有业务、所有颁人员的预

38、算控制把机制；哎 4、保叭证所有业务活动扮均按照适当的授背权进行，促使公埃司的经营管理活傲动协调、有序、巴高效运行；安5、叭保证笆对资产的记录和罢接触、处理均经哀过适当的授权扮，确保资产的安奥全和完整并有效隘发挥作用，胺防止毁损、浪费把、盗窃并降低爸减值损失；跋6、班保证所有的经济熬事项真实、完整摆地反映，使会计拌报告的编制符合癌会计法和皑企业颁会计制度隘碍等有关规定；岸 7、防跋止、发现和纠正班错误与舞弊，保碍证帐面资产与实埃物资产核对相符岸；半 四、笆制定拌与修改耙内部控制凹制度鞍应遵循以下总体板原则：懊 1、八合法性原则。内案部控制制度必须半符合国家法律法案规的规定。傲 2、袄全面性原则

39、。内八部控制制度应涵背盖班公司瓣内部的经济业务败、相关部门和相啊关岗位，并对业胺务处理过程中的耙关键控制点落实安到决策、执行、矮监督、反馈等各扮个环节。凹 3、哀协调性原则。内翱部控制制度要符傲合啊公司巴的中、长期规划颁和短期目标，与蔼公司半其他管理控制制佰度相互协调，注白重制度的整体实跋施效果。靶 4、艾经济性原则。内盎部控制制度建设班应当处理好成本霸与效益的关系，敖以合理的控制成矮本达到最佳的控俺制效果。背 5、氨时效性原则岸。八内部控制制度要白随着外部经济环跋境的变化和经营敖管理的需要，不啊断评价和及时更艾新。氨 五、本爸制度所规范氨内部控制主要叭包括以下内容：斑供应生产销售内安部控制制

40、度；碍资金内部控制制跋度；八财务会计内部控盎制制度；全面预算制度；内部审计制度；拌投资内部控制制搬度；捌子公司（企业）暗内部控制制度。笆第二章 机构绊及岗位职责白一、公司根据经柏营管理的需要设安置组织机构，在岸各机构配备相应啊的业务人员。扮 安二、公司内部机矮构设置、岗位设跋置及职能划分应绊符合内部控制原啊则和目标。班三、公司新设、袄撤销机构，或变扳更机构职能，应鞍符合国家法律、疤法规和公司内部安制度的规定，按翱照确定的授权体百系审核批准。矮四、各机构管理把人员应具备以下哎基本条件：唉 敖1、坚持原则，昂廉洁奉公；扳 八2、具有较高的暗专业技术水平和氨必须的专业技术佰资格；把 案3、具有该职务

41、耙所需的业务能力案业务经验；蔼 敖4、熟悉国家相挨关法律、法规、鞍政策，掌握本行扮业业务管理的有搬关知识；颁 哀5、有较强的组背织能力；扳 蔼6、身体状况能拜够适应本职工作版的要求。拔 澳五、国家法律、版法规、政策对机岸构设置和管理人捌员的资格、任免拌、回避已有规定罢的，公司在设置板该机构和任命管唉理人员时，应严把格遵守相关规定背。癌六、机构内部岗跋位设置或职责划盎分发生改变，应拜符合公司内部制岸度的规定和内部哀控制的原则，按盎照确定的授权体拌系审核批准。澳七、机构、岗位爸的设置与职责划隘分跋应当坚持不相容败职务相互分离和扒回避的原则，保靶证内部机构、岗澳位及其职责权限暗的合理设置和分挨工把，

42、安提高岗位设置的百效率，确保不同拜机构和岗位之间鞍权责明确相互制半约、相互监督。熬 八、董白事会下设审计委伴员会，为公司内拜部控制管理的权奥利机构。鞍九、公司设置审啊计部，隶属于审澳计委员会，负责芭包括内部控制审扒计在内的公司内罢部审计日常工作哎。审计部在审计哀委员会授权下办对内部控制的执板行情况进行检查背和评价熬，对绊内部控制上存在阿的缺陷提出改进碍建议。袄按第三章 内部案控制方法背一、斑内部控制的基本疤方法办主要包括：全面碍预算控制、经营耙风险控制、会计班控制、授权批准盎控制、文件记录半控制、财产保全啊控制、摆业务扮人员素质控制、靶内部报告控制、埃内部审计、信息罢技术控制伴。艾 隘二笆、跋

43、预算控制是企业佰内部控制的重要芭组成部分。隘公司实行全面预般算管理，由董事罢会下设预算管理按委员会进行管理鞍，其常设机构预拌算管理办公室负爸责预算管理的日矮常事务。暗三哀、叭经营风险控制要半求癌公司绊树立风险意识，氨建立有效的风险巴管理系统，通过半风险预警、风险盎识别、风险报告版等措施，对芭公司翱的财务风险和经安营风险进行全面拌防范和控制。颁 袄四阿、翱组织结构控制坚爱持不相容职务相昂互分离的原则，昂合理设置内部机斑构，科学划分职背责权限，形成相碍互制衡机制。不翱相容职务主要包疤括：授权批准与傲业务经办、业务埃经办与蔼会计拜记录、会计记录笆与财产保管、业唉务经办与白内部审计伴、业务经办和财安产

44、保管、授权批捌准与监督检查等办职务。案 盎五挨、俺授权批准控制要巴求凹公司及各部门按明确规定授权批盎准的范围、层次埃、程序、责任等败相关内容，板公司颁内部的各级管理鞍人员爸必须按照授权范岸围行使相应职权按，经办人员在授摆权范围内办理经隘济业务。案 六、绊文件记录控制是拌组织规划控制和袄授权批准控制的案手段按。本制度规范了班公司吧组织结构职能图爸和矮业务斑授权表，建立岗傲位说明书，制定绊业务流程手册，拜建立严密的百内部靶控制系统。白 七、霸财产保全控制要傲求挨公司叭严格限制未经授哀权的人员对实物绊资产的直接接触唉，采取定期盘点斑、财产记录、账般实核对、财产保罢险等措施，确保扳各种财产安全完耙整。

45、懊 八、业霸务颁人员素质控制要癌求扮公司背建立和实施科学隘的聘用、培训、巴轮岗、考核、奖背惩、晋升、淘汰邦等人事管理制度澳，制定胺业务哎人员工作规范，奥保证氨业务袄人员胜任相应的搬工作。跋 八九白、扳内部报告控制要蔼求伴公司皑建立和完善内部般预算执行报告、唉资金分析报告、胺经营分析报告、碍资产分析报告、芭投资分析报告等袄报告制度，全面胺反映经济活动情柏况，及时提供经哀济活动中的重要巴信息，分析经营癌管理中存在的问凹题，提出改进意鞍见，增强内部管俺理的时效性和针巴对性。案 袄十奥、公司内部审计班工作由董事会下拔设审计委员会负吧责版，巴审计部负责内部熬审计日常工作，蔼并对审计委员会八负责。审计部按

46、隘照审计委员会批矮准的内部审计计敖划，伴对鞍公司各部门八进行定期或不定背期挨审计凹，保证芭公司各项案制度的贯彻落实跋。板十一、伴信息技术控制要按求运用信息技术疤手段建立内部控暗制系统，减少和爱消除人为操纵因坝素，确保内部控氨制的有效实施；芭同时要加强对信搬息系统开发与维唉护、数据输入与拌输出、文件储存败与保管、网络安爱全等方面的控制埃。胺第四章 内部办控制基础工作捌一、董事会或经爱理层应根据审计懊部和注册会计师坝对内部控制的评把价、建议，及时肮改进内部控制，白调整机构、岗位昂设置和职责分工把，完善授权体系疤。哎二、各项业务活柏动应遵守本制度扒及公司其他管理安制度所确定的操胺作规程，严格按拔照职

47、责分工和业鞍务授权进行。澳三、各业务部门挨应及时向会计部盎传递会计核算所癌需单据和报告，坝保证会计信息的背及时性、准确性胺。柏四、会计部定期稗组织各业务部门耙进行资产盘点，胺保证帐面资产与佰实物资产核对相阿符。暗五、公司各部门凹应妥善保管各类拌业务资料，保证捌内部控制档案的癌完整。内部控制巴档案摆为公司提供利用拔，原则上不得借拜出，有特殊需要扮须经公司领导批袄准。内部控制档搬案按照不同业务阿类型分别确定保盎管期限及销毁方霸式。罢 六、业版务人员工作调动拔或者因故离职，安必须将本人所经爱管的工作连同负肮责保管的内部控版制档案全部移交耙接替人员，没有隘办清交接手续的颁不得调动或离职拜。移交人员对移

48、办交的资料的合法敖性、真实性承担耙法律责任。昂第五章 授权巴体系概述半一、靶股东扳大会芭、董事会、监事疤会板依据公司法扳及其他法律、法捌规的规定行使权罢利。啊 笆二、股东大会是奥公司的权利机构巴，依法行使下列捌职权：奥决定公司经营方坝针和投资计划；袄选举和更换董事隘，决定有关董事白的报酬事项；瓣选举和更换由股板东代表出任的监盎事，决定有关监翱事的报酬事项；阿审议批准董事会吧的报告； 柏审议批准监事会芭的报告；昂审议批准公司的爱年度财务预算方霸案、决算方案；爱审议批准公司的伴利润分配方案和版弥补亏损方案；搬对公司增加或者癌减少注册资本作俺出决议；吧对公司发行债券奥作出决议；矮10、对公司合拌并、

49、分立、解散唉和清算事项作出袄决议；拌11、修改公司爱章程；斑12、对公司聘澳用、解聘会计师唉事务所作出决议柏；岸13、审议代表白公司发行在外有版表决权股份总数斑的百分之五以上笆的股东的提案；办14、审议法律摆、法规和公司章艾程规定应当由股背东大会决定的其爱他事项。班三、公司设立董般事会，对股东大袄会负责。董事会班行使下列职权：哎负责召集股东大胺会，并向大会报霸告工作；翱执行股东大会的巴决议；扳决定公司的经营奥计划和投资方案鞍；斑制定公司的年度爱财务预算方案、啊决算方案；氨制定公司的利润扒分配方案和弥补昂亏损方案；半制定公司增加或搬减少注册资本、埃发行债券或其他柏证券方案；熬拟定公司重大收蔼购、

50、回购本公司伴股票或合并、分阿立和解散方案；按在股东大会授权背范围内，决定公霸司的风险投资、鞍资产抵押及其他澳担保事项；哀决定公司内部管办理机构的设置；暗 10、爸聘任或者解聘总艾经理、董事会秘般书；根据总经理版的提名，聘任或捌者解聘公司副总皑经理、财务负责安人等高级管理人背员，并决定其他百报酬事项和奖惩捌事项；斑11、制定公司柏的基本管理制度熬；半12、制定公司扮章程的修改方案柏；斑13、管理公司白信息披露事项；板14、向股东大艾会提请聘请或更柏换为公司审计的澳会计师事务所；胺15、听取公司白总经理的工作汇瓣报并检查总经理翱的工作；半16、法律、法袄规或公司章程规伴定，以及股东大板会授予的其他

51、职扳权。皑四、公司设总经班理一名，由董事芭会聘任或解聘，笆对董事会负责。败总经理行使下列芭职权：隘主持公司的生产搬经营活动，并向摆董事会报告工作袄；疤组织实施董事会败决议、公司年度暗计划和投资方案罢；败拟定公司的内部拔管理机构设置方奥案；柏拟定公司的基本肮规章制度；芭制定公司的具体案规章；般提请董事会聘任盎或者解聘公司副熬总经理、财务负吧责人；鞍聘任或者解聘除傲应由董事会聘任案或者解聘以外的靶管理人员；昂拟定公司职工的胺工资、福利、奖俺惩，决定公司职邦工的聘用和解聘哎；半提议召开董事会拌临时会议；皑10、公司章程俺或董事会授予的岸其他职权。皑五、在董事会授氨权下，总经理疤对哀公司柏内部控制制度

52、的暗建立、实施、监翱督、完善负责。耙总经理应靶充分履行职权，捌健全公司笆内部控制坝，确保哎内部控制案制度的贯彻执行颁。氨六、经总经理授拜权，八公司背各班业务部门、各级鞍分支机构在其规把定的业务、财务隘、人事等授权范翱围内行使相应的办经营管理职能。捌 般七、板各项经济业务和袄管理程序必须啊遵循交易授权原颁则，安经办人员的每一吧项工作必须是肮在捌其业务授权范围坝内懊、按照一定的操邦作规程懊进行的。奥八、绊对已获授权的部扒门和人员应建立艾有效的评价和反拌馈机制，对已不邦适用的授权应及按时修改或取消授板权。隘第六章 附则阿 盎一、拔本袄制度斑适用于公司佰及各部门鞍。把 二、埃本肮制度板由笆董事会肮负责

53、解释。挨 拌三把、哀本巴制度半自发布之日起执般行。唉第二篇 皑供应生产销售内敖部控制制度八第一章 供应哀内部控制制度熬第一节 内控昂概述一、定义与范围靶本章所述供应循斑环涵盖了从物资奥及服务的购置、斑储存到传递至生班产经营各部门的挨全过程，主要包般括采购、仓储两扮个主要业务环节安。版供应循环的内部柏控制指对供应计班划、采购作业、肮存货流转、仓储拌等供应业务流程安中的重要节点进伴行全面监控和管柏理。二、控制目标皑确保采购业务集凹中归集供应管理碍部门运作，并纳稗入公司的全面经坝营预算和计划控扳制范围，避免重八复采购和盲目采背购；拜确保采购业务在埃预先设定的规范颁的参数体系和分拜级授权的审核体皑系下

54、进行，以实霸现采购业务发生哀的合理性、计划袄性、有效性；搬确保存货仓储业把务的发生在预先笆设定的规范的参唉数体系和标准化捌操作流程指引下芭进行，以实现存碍货资产高效率周白转，减少资金占按压和资产沉滞。挨三、主要控制节靶点爱各营运部门的需版求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告阿四、控制政策与罢方法鞍归口各部门采购翱权，实施统一采巴购政策袄管理层定期设定办和调整个别特定扒自采权限和特定佰采购模式，其他懊物资、服务等采摆购权限归口供应叭部门，实现集中背操作、统一调度皑；霸供应部统一采购耙管理模式、管理罢政策、货源管理芭和业务控制标准版及流程，统筹规颁划批量

55、物资需求扳，尽量形成批量白采购，提高供应拜链整体的协同能柏力和反应能力。傲采购作业计划性俺控制拔在经营预算目标柏指导下，根据销皑售计划和各营运唉部门物资需求，摆形成中短期供应伴业务计划，直接捌规范采购作业指蔼令和进度安排，隘保证充分及时、搬灵活调整的供应氨能力，并提供详啊尽的资金使用依伴据。埃采购业务分级权拜限监控蔼采购业务程序中颁的各重要环节根扳据业务特点和金爸额大小等，分别笆接受不同级别的绊授权控制，减少傲业务运作的任意按性和盲目性，强吧化权限决策和权暗限责任。鞍进货成本有效性拜控制伴采用供应市场分案析、供应商管理背、实施特殊采购爱程序规范、定价斑权的授权控制等碍多种方法，实现拌综合供应成

56、本的袄不断改进，促进啊优化成本管理之百财务目标的实现背。把库存物资多级帐暗务管理坝建立仓库业务部爸门和财务会计部埃多层次帐务体系阿：俺根据业务操作部翱门和财务职能部艾门的特点及需求氨，形成基层帐务颁体系和财务一级哀帐务体系各自物暗流、资产和业务邦等反映信息地重罢点和形式，扒在多层次帐务体瓣系之间建立凭证傲、单据、帐表等白形式的全面业务敖接口和严密的勾隘稽关系，实现多按层次的信息记录版、沟通和反馈机岸制。摆仓储物资数据分氨析与报告制度背按多种具体营运叭目标和物资特性办定义库存和库存班参数标准，定期邦形成基础数据的跋分析和相关报表绊、报告的传递和埃反馈，在向营运靶部门提供及时、斑充分供应的同时疤，

57、实现库存规模隘、结构和周转率罢有效性控制。隘存货帐实准确性鞍控制伴通过贯彻基层帐拌务建设的一般控版制标准和实施在爸库物资的定期抽啊查和循环盘点，颁保证库存物资帐吧实一致，提高资矮产规模、资产价癌值及资产减损等吧财务信息的准确矮性和真实性。安在库物资清查处瓣理制度和存货非搬生产损耗控制懊按物资流转和经袄营特性，明确不巴确定性和潜在风俺险较大、物流费搬用较高的库存物扒资，划定重点控捌制存量、流量和懊周转的物资范围捌，制定有针对性绊的，特殊的物资办交接、在库存储搬和清理政策，减笆少滞料和废料，白控制生产环节之颁外的物料消耗。暗 翱第二节 组织肮机构及岗位职责隘部门及部门职责邦 拌1、供应循环管疤理组

58、织机构 供应部：罢直接参与制定公吧司在既定会计期罢间内整体供应政板策和预算安排，柏规划供应部内部敖具体业务的管理搬模式；俺实施归口物资的埃采购、仓储、配爸送运输，相关的懊物资购存进度及癌结构规划、物料矮实物管理、基础熬帐务管理、物料埃流转帐表和报告安、物流信息管理白、物流成本控制版；按供应部内部设一把个业务统筹管理案控制机构，即计岸划成本组；两个肮业务运作机构，耙即采购组和仓库埃管理组；一个信柏息辅助机构，即柏档案资讯组。扳 霸 笆计划成本组拔：跋与财务管理部在拜采购计划和进货绊成本控制方面形肮成主要工作接口哀，负责物资采购蔼流程与进度的全爱面计划和控制，版监督本部门预算半指标的执行并汇爸总分

59、析和报告预败算完成情况；挨制定和调整采购拔业务的操作标准奥以及特殊采购行挨为的管理模式，隘设定仓库管理的板标准参数，实施般材料市场行情调捌研和主要供应商败调研，制定进货安成本控制目标和百控制方法，组织版对采购业务执行昂过程、执行结果暗和供应商交易、鞍供应商合作的考氨评，提交供应商跋汰换和新供应商班引进的建议；懊对采购作业、进半货渠道选择、进摆货价格确定和其瓣他采购费用进行办规范性指导、监疤督，并负责采集岸、汇总、加工和俺提供采购业务相隘关的基础数据资白料，包括供应商胺资料、材料市场袄行情、采购业务埃历史数据等，向凹供应部经理提出皑改进采购业务的岸建议；癌按有关责任部门唉设定的技术型号百标准组织

60、招标采扳购；扳计划成本组内部岸岗位包括计划成唉本主管、材料物懊资计划员、非生搬产性物资计划员白、招标管理员、瓣成本管理员、库敖存控制员。 采购组：瓣分解采购计划，鞍按相关规程、指拜标要求及授权范按围操作执行具体罢采购业务，包括柏业务洽谈、询比暗价、下单、催单吧、查单、退货补柏货执行、差异记蔼录等，形成自我白监督和接受外部哀监督；奥具体协调与供应拌商的合作关系，佰落实供应部与供扳应商的交易合作岸策略，收集供应碍商和材料市场的把基础信息，向档哀案资讯组汇总，唉直接参与供应商叭交易考核；敖采购组内部岗位昂包括采购主管、敖采购经理。盎 爸仓库管理组捌：靶库区、仓位和运八输配送的具体安傲排调度；颁仓库物