2022税法宣传月有奖测试题与答案

1、2022税法宣传月有奖测试题与答案1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（） 单选题 *A.关税B.土地增值税C.消费税D.个人所得税2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（） 单选题 *A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则3、下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（） 单选题 *A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法实施条则4.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的

2、纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法基本原则中的（） 单选题 *A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则5、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（） 单选题 *A.税收法定主义原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（） 单选题 *A.程序由于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则7、下列说法不正确的是（） 单选题 *A

3、.征税对象是区分不同税种的重要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D.纳税义务人即纳税主体8、根据我国税收立法权划分层次，经国务院授权，财政部和国家税务总局有（） 单选题 *A.全国性税种的开征、停征权B.税法的解释权C.制定税法实施细则的权力D.税收条例的解释权9、以下法律中，明确了国家可以向公民征税，且明确了向公民征税要有法律依据的是（） 单选题 *A.宪法第三十三条B.宪法第五十六条C.刑法第二百零一条D.税收征管法第六十三条10、税收行政法规由（）制定 单选题 *A.全国人民代表大会及其常务委员会B.地方人民代表大会及其常务委员会C.财政部和国家税务总局D

4、.国务院11、下列属于税收地方规章的是（） 单选题 *A.税务代理试行办法B.城市维护建设税暂行条例C.房产税暂行条例实施细则D.资源税暂行条例12、全国性地方税种的开征、停征权属于（） 单选题 *A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会13.下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（） 单选题 *A将购进的货物用于集体福利B将购进的货物用于非增值税应税项目C将购进的货物用于个人消费D将购进的货物用于对外投资14.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中应作为价外费用计算增值税销项税的是（） 单选题 *A收取的小汽车改装费B因代办缴税收取的车

5、辆购置税税款C.因代办保险收取的保险费D因代办牌照收取的车辆牌照费15.某副食品商店为增值税小规模纳税人。2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）元。 单选题 *A2282B.2477.88C.2291.96D.244816.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（） 单选题 *A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他人D将外购的货物作为投资提供给其他单位17.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（） 单选题 *A被保险人得到的保险赔付B供电企

6、业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费C纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将部分货物以及与其相关联的债权，负债，劳动力一并转让给其他单位D燃油电厂从财政专户取得的发电补贴18.某增值税一般纳税人2017年3月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元，50元和30元。如果30元每件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额应为（）元。 单选题 *A130000B.150000C.180000D.21000019.关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确正确的是（） 单选题 *A年应

7、税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得登记为一般纳税人B稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额C年应税销售额，包括纳税申报销售额，稽查查补销售额，纳税评估调整销售额，税务机关代开发票销售额和免税销售额D经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份20.根据国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告，纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按规定办理资格登记手续，未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在规定的时限内向主管税

8、务机关办理相关手续。该告知规定的时限是（） 单选题 *A10个工作日B.20个工作日C。30个工作日D.40个工作日21出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（） 单选题 *A. 有形动产租赁服务B.物流辅助服务C. 陆路运输服务D. 管道运输服务22.2017年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取加税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2017年4月将白酒，啤酒包装物全部退还

9、给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2017年3月增值税销项税额应为（）元。 单选题 *A. 11900B.12117.95C.12335.90D.12553.8523.下列项目中，适用增值税13%低税率的是（）。 单选题 *A.麦芽B.人发C.农用汽车D.农用挖掘机24.下列各项表述中，错误的是（）。 单选题 单选题 *A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的

10、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免征增值税25.按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。 单选题 *A.3个月B. 6个月C.12个月D.36个月26.依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。 单选题 *A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额B.纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额C.以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额D.还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额27.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税

11、的是（）。 单选题 *A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某家具厂委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于集体福利D.某歌厅购进一批饮料用于个人消费28.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。 单选题 *A.7%B.10%C.13%D.11%29.增值税一般纳税人企业外购的下列货物，不可以作进项税额增值税的是（）。 单选题 *A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于集体福利C.外购的电脑无偿赠送给客户D.外购机器设备用于对另一企业投资30.根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 单选题 *A.因自然灾害损失的产品所对

12、应的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额C.外购货物分配给股东D.纳税人放弃免税权后，其在放弃免税前之前发生的进项税额31.关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。 单选题 *A.可具体选择某一项目放弃免税权B.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择不同货物或劳务放弃免税权32.某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2017年3月外购一座仓库，取得增值税

13、专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为（）元。 单选题 *A.211450B.301416.67C.303116.67D.50510033.某电器修理部(小规模纳税人)2017年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备且并不放弃减税优惠，收取价税合计金额

14、123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。 单选题 *A.600B.2953.85C.3000D.420034.某金店(中国人民银行批准的金银手饰经营单位)为增值税一般纳税人，5月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链差价款1700元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。 单选题 *A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.7935.甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元(不含增值税)，则甲企业下列做法符

15、合增值税相关规定的是（）。 单选题 *A.3月发生纳税业务，对12万元预收款计算增值税B.3月开始发生纳税业务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税C.4月发生纳税业务，对12万元预收款计算增值税D.4月开始发生纳税业务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税36.某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2016年11月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同事协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。 单选题 *A.9.23B.9.38C.18.58D.70.1837.某工艺品厂为增值税一

16、般纳税人，2016年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。 单选题 *A.16993.20B.17340C.19992D.2040038.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。 单选题 *A. 雪地车B. 体育用发令纸C. 涂料D. 销售价格为9000元的手续39.某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱

17、取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱送给福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为 （）万元。 单选题 *A. 16.8B. 18.9C. 18.98D. 19.340.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。 单选题 *A. 要求李某补缴税款B. 要求张某补缴税款C. 应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D. 应对张某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚

18、款41.下列有关消费税的表述中，正确的是（）。 单选题 *A. 纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税B. 随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应该征收消费税C. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天D. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税42.依法消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 单选题 *A. 进口涂料B. 进口服装C. 零售高档化妆品D. 批发白酒43.下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。 单选题 *A. 高尔夫车B. 中轻型商用客车C. 卡丁车D. 电动汽车44. 根据

19、现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税 又征收消费税的是（）。 单选题 *A. 葡萄酒的批发环节B. 金银首饰的生产销售环节C. 珍珠饰品的零售环节D. 高档手表的生产销售环节45.某酒厂（增值税一般纳税人）2017年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该类白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润为10%，白酒消费税定额税率为0.5/500克，消费税比率税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税额为（ ）元。单选题 单选题 *A. 8600B. 8800C. 9600D. 980046.卷烟批发企业甲2017年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷

20、烟批发企业300箱，零售专卖店150箱，个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（）元。 单选题 *A. 32500B. 325000C. 336000D. 19500047.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工回收应税消费品已纳消费税的是（）。 单选题 *A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B. 日化厂以委托加工收回的已税高档香水精为原料生产香皂C. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22k黄金镶嵌项坠D. 汽车制造厂加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车48.甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万

21、元，乙厂代垫辅料收费1万元(含税)， 另收取加工费3万元(含税)，假定该应税消费税税率为5%,甲厂，乙厂均为增值税一般纳税人，则该项委托加工工业消费税组成计税价格为（）元。 单选题 *A. 13.68B. 14.13C. 14.74D. 1549.某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2017年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商点，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售酒店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售酒店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当天月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟

22、酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。 单选题 *A. 58.64B. 39.08C. 59.34D. 39.9550.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2016年12月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 单选题 *A. 0.61B. 0.59C. 1.36D. 2.2651.某商场为增值税一般纳税人，2017年1月珠宝首饰部发生下列业务，零售铂金首饰取得收

23、入12.87万元，将金银首饰和镀金首饰组成配套首饰销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税为（ ）万元。 单选题 *A. 0.55B. 0.90C. 1.45D. 1.3552.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（） 单选题 *A关税税额B房产税税额C城镇土地使用税税额D增值税税额53.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，消费税30万元。该企业四月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元

24、。 单选题 *A 2.8B 3.15C 4.6D 6.0954.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（） 单选题 *A只要缴纳增值税就要缴纳城建税B只有同时缴纳增值税，消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人C只要退还“两税”就退还城建税D城建税的纳税人是负有缴纳增值税，消费税义务的单位和个人55.甲生产企业地处市区，2017年2月实际缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的已企业加工应税消费品，已企业代收代缴消费税15万元。甲企业应缴纳(含被代收代缴)城市维护建设税（）万元 单选题 *A 1.96B 0.75C 2.71D 1.3156.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”

25、的，其城建税税率按（）执行。 单选题 *A.经营地适用税率B.居住地适用税率C.7%税率D 1% 税率57.位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元(不含增值税)，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，委托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元 单选题 *A 810B 1120.24C 1265.63D 1334.2358.某企业地处市区，2017年2月被税务机关查补增值税45000元，消费税25000元，企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元，被处罚

26、款50000元。该企业应补缴城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加共计（）元 单选题 *A 6000B 8400C 9600D 1200059.下列表述中，符合城建税有关规定的是（） 单选题 *A缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税B流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税C流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税D对于因减免税而需进行“两税”退库的，其缴纳的城建税一律不予退还1、某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（） *A.消费税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税2、下列关于我国税收法律级次的表述正确的有（） *A.中华人民共和

27、国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律3、以下属于税法基本原则的是（） *A.法律优位原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.特别法优于普通法原则4、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（） *A.超率累进税率B.超额累进税率C.负税率D.超倍累进税率5、下列属于税收法律的有（） *A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法6、下列关于

28、我国税收法律级次的表述中，正确的有（） *A.税收征收管理法实施细则属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律7、以下属于中央固定收入的有（） *A.海洋石油企业的资源税B.中国铁路总公司集中缴纳的城建税C.证券交易印花税D.外籍人员的工资薪金个人所得税8、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（） *A.进口环节的消费税B.内销环节的增值税C.车辆购置税D.中央企业的房产税9、国家税务局系统负责征收和管理的税种有（） *A.股份制企业缴纳的所得税B

29、.证券交易印花税C.土地增值税D.车辆购置税10、以下税种的收入项目中，目前属于中央收入的有（） *A.海关代征的增值税B.保险总公司集中缴纳的城市维护建设税C.证券交易印花税D.海洋石油企业缴纳的资源税11.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元，装卸搬运收入97.52万元，国内运输收入754.8万元，国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有（） *A货物保管收入的销项税额2.28万元B装卸搬运收入的销项税额9.66万元C国际运输收入的销项税额35.2万元D国内运输收入的销项税额74.8万元

30、12.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元，进项税额20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。 *A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元13.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（） *A在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构

31、用于销售B.将自产货物作为股利分配给股东C.将外购的货物用于集体福利D.将委托加工收回的货物用于个人消费14.以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（）。 *A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业B个体工商户C个体工商户以外的其他个人D年应税销售额超过80万元的事业单位15.以下符合营改增销售服务规定的有（） *A光租和湿租业务，都属于有形资产租赁服务B装卸搬运服务属于物流辅助服务C代理报关服务属于物流辅助服务D代理记账属于商务辅助服务16.增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及（） *A增值税应税劳务B增值税应税服务C销售货物D销售不动产17.以下属于营改增交通运

32、输服务的有（） *A索道运输B缆车运输C港口码头服务D光租业务18.以下属于营改增商务辅助服务的有（） *A教育医疗服务B法律鉴证服务C人力资源服务D物业管理服务19.根据营改增关于不动产抵扣进项税的规定，适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，以下适用该政策的取得的不动产有（） *A在施工现场修建的临时建筑物B融资租入的不动产C接受捐赠的不动产D抵债取得的不动产20.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（） *A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

33、C某企业将自产的钢材用于投资D某企业将购进的一批饮料用于集体福利21.根据营改增的相关规定，下列各项属于交通运输服务的有（） *A水路运输服务B航空运输服务C收派服务D装卸搬运服务22.下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（） *A免税药品的进项税额B因管理不善丢失货物的进项税额C按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额D非增值税应税项目所耗用外购货物的进项税额23.增值税一般纳税人将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（） *A劳动保护B免税项目C无偿赠送D.个人消费24.增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（） *A.从小规模纳税人处购进

34、原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价，开具收购发票C.委托修理厂生产设备而支付的修理费，取得修理厂开具的增值税专用发票D.委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，取得加工厂开具的增值税专用发票25.某技术服务企业发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有（） *A.购买货车所发生的进项税B.购买办公用复印机所发生的进项税C.购进餐饮服务发生的进项税D.购买商品用于职工福利所发生的进项税额26.下列项目中，应计算缴纳增值税的有（） *A.将购入方便面发给职工做福利B.将自产方便面发给职工做福利C.将购入方便面用于股东分红D.将购入

35、方便面捐赠给灾区27.以下适用11%增值税税率的有（） *A.基础电信服务B.增值电信服务C.转让土地使用权D.转让商标权28.以下符合营改增政策规定的有（） *A.知识产权服务属于销售无形资产B.设计服务属于文化创意服务C.商标和著作权转让属于销售无形资产D.无运输工具承运业务属于物流辅助服务29.下列关于包装物押金的处理，正确的有（） *A.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税B.对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税C.对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是

36、否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税30.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（） *A.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天C.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据31.根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的有（）。 *A. 钻石的进口商B. 高档化妆品的生产商C. 卷烟的批发商D. 金首饰的零销售32.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。 *A. 卷烟的批发环节B. 白酒的批发环节C. 金银首饰的零售环节D. 高档化妆品的进口环节3

37、3.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。 *A. 日化厂销售自产洗发水和沐浴露B. 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C. 烟酒经销商店零售外购的已税烟酒D. 从国外进口小轿车34.下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）。 *A. 黄酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 烟丝35. 下列各项中，应当征收消费税的有（）。 *A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D. 化妆品厂移送非独立核算门市部待销售的高档化妆品36.下列属于消费税征税范围的有（）。 *A. 燃料油B. 影视演员化妆用的上妆油

38、C. 未经打磨、倒角的一次性筷子D. 电动汽车37.下列属于应征收消费税的项目有（）。 *A. 20000元一只的高档手表B. 帆艇C. 高档胭脂D. 戏剧演员化妆用的油彩38.以下符合烟卷批发环节征收消费税规定的有（）。 *A. 卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税B. 纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税C. 卷烟批发企业总分支机构不在同一地区的，由各批发卷烟的分支机构分别纳税D. 批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款39.对于委托加工应税消费品，受托方(非个人)没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。 *A. 受托方代委托方补缴税款B. 委托方补缴

39、税款C. 委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款D. 委托方一律按组成计税价格补缴税款40.甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2017年1月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元。当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板的消费税税率为5%，对于上述业务的税务处理，下列说法正确的时（）。 *A. 甲企业销售漆饰地板不在缴纳消费税B. 乙企业应收代收代缴的消费税15万元C. 甲企业销售漆饰地板赢缴纳消费税7万元D. 甲企业销售漆饰地板应缴纳消费税2.5万元41.下列关于消费税计税

40、依据的说法，正确的时（）。 *A. 啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税B. 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税C. 纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税D. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的资产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计税42.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。 *A. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天B. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的

41、当天C. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天D. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天43.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（） *A城市维护建设税随“两税”的减免而减免B对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税D因减免税而对“两税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库44.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（） *A海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B对增值税实行先

42、征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据45.下列行为中，需要缴纳城建税，教育费附加和地方教育附加的有（） *A政府机关出租房屋行为B企业购买房屋行为C油田开采天然原油并销售的行为D企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产行为46.下列情况中，不缴纳城建税的有（） *A某合资企业2017年1月缴纳的罚款B某外资投资企业2016年11月缴纳的消费税滞纳金C某内资企业2017年1月进口货物被海关代征的消费税D某服务性内资企业2017年1月直接免征的增值税47.下列项目中，

43、不属于城建税计税依据的是（） *A纳税人实际缴纳的“两税”税额B纳税人违反“两税”规定而被处以的罚款C纳税人实际缴纳的土地增值税D受托方代收代缴的消费税48.某生产企业(小规模纳税人)生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（） *A增值税B消费税C城建税D教育费附加、49.以下关于城建税和教育附加税收优惠的说法中，错误的有（） *A直接减免“两税”的，同时减免城建税和教育费附加B先征后返“两税”的，同时返还城建税和教育费附加C先征后退“两税”的，同时返还城建税和教育费附加D即征即退“两税”的，同时返还城建税和教育费附加50.依据城市维护建设税的有关规定，下列说法正确的有（） *A城建税

44、适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行B城建税计税依据是实际缴纳的“两税”税额，不包括加收的滞纳金C海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税D对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税51.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的是（） *A按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B由受托方代收、代扣“两税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同“两税”在经营地按适用税率缴纳城建税D城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额之间的比率52.以下关于城建税、

45、教育附加和地方教育附加说法，正确的有（） *A对出口产品退还增值税、消费税的，也应同时退还以缴纳的城建税B进口环节代征增值税也要代征教育附加和地方教育附加C对增值税实行先征后补办法的，一般情况下附征的城建税不予返还D纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税1. 207.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（） 单选题 *A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象D.税率2. 208.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳消费税的是（） 单选题 *A.帮顾客翻新铂金项链B.帮顾客修理改动黄金首饰C.首饰厂帮珠宝店加工钻石项链D.进口黄金手镯3. 209.下列行

46、为中，应当按销售货物征收增值税的是（） 单选题 *A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人D.将房屋出租4. 210.2021年9月5日甲公司与乙公司签订书面合同采用预收款结算方式向乙公司销售一批自产高端化妆品，甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（） 单选题 *A.9月5日B.9月30日C.9月10日D.9月20日5. 211.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是（） 单选题 *A.物业管理服务B.货物加工劳务C.餐饮服务D.金融服务6. 212.甲公司为增值税一般纳税

47、人，本月销售设备一批，取得不含税消费税额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率13%，则甲公司本月增值税销项税额为（）元 单选题 *A.13115.04B.13000C.17145D.161607. 213.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（） 单选题 *A.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人B.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人C.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人D.甲，乙，丙均不是进出口关税的纳税人8. 214.根据营

48、业税改征增值税税收政策的规定，下列各项中，正确的是（） 单选题 *A.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人D.单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营，但是由承租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人9. 215.下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。 单选题 *A.高档西服B.汽油C.电冰箱D.电视机10. 216.某企业

49、委托酒厂加工红葡萄酒 10 箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本 2 万元;受托方收取的不含增值税加工费 0.5 万元，代垫辅助材料成本 0.5 万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。（消费税税率为 10%） 单选题 *A. 2(1-10%)10%10000=2 222.22(元)B.(2+0.5)(1-10%)10%10 000=2 777.78(元)C.(2+0.5+0.5)(1-10%)10%10 000=3 333.33(元)D.(2+0.5+0.5)10%10 000=3 000(元)11. 217.某酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售白酒 2 000

50、千克，取得销售收入13 560 元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为 0.5 元/500 克，比例税率为 20%,增值税税率为 13%。该酒厂 4月应缴纳的消费税税额为( )元。 单选题 *A.6229.92B.5510C.4400D.400012. 218.某二手车经销公司 2022 年 1 月，当月销售二手车 100 台，收取含税价款 1 255 万元,当月应计算缴纳的增值税为（） 单选题 *A.24.37B.6.24C.OD.6.0913. 219.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为(D)。 单选题 *A.委托行为发生的当天B.向加工企业支付加工

51、费的当天C.向加工企业发出主要原料的当天C.纳税人提货当天14. 220.根据增值税法律制度的规定，下列不属于“建筑服务”的是（） 单选题 *A.修理修配劳务B.园林绿化服务C.平整土地服务C.生产设备安置工程作业15. 221.根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。 单选题 *A.国际运输服务B.残疾人组织提供应税服务C.境内单位向境外单位提供完全在境外消费的电信服务D.外国企业无偿援助的进口物资和设备16. 222.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为(D） 单选题 *A.收货人取得进口货物地B.收货人机构所在地C.进口货物销售地C.进口货物报关地17. 223.

52、下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.单位自产自用的应税消费品，一般应向机构所在地的主管税务机关申报纳税B.个人委托外县纳税人代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向居住地主管税务机关申报纳税C.个人销售的应税消费品，如因质量原因由购买者退回时，经居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款D.个人携带或者邮寄进境的应税消费品，免征消费税18. 224.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（） 单选题 *A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价

53、格的，按照组成计税价格计算纳税C.纳税人自产自用应税消费品的组成计税价格计算公式:组成计税价格=（成本+利润)(1+消费税税率)D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税19. 225.下列属于征收增值税项目的是（） 单选题 *A.被保险人获得的保险赔付B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.卫星电视信号落地转接服务D.存款利息20. 226.根据消费税法律制度的规定，下列表述错误的是（） 单选题 *A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税B.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的

54、，于移送使用时纳税D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税21. 227.某贸易公司 2021 年 11 月进口批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为 500 万元，货物报关前发生的运费和保险费共7 万元，货物进口后发生安装费 10 万元，购货佣金 3 万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为（）万元。 单选题 *A.510B.519C.507D.52222. 228.境内单位将批货物运往境外加工，支付境外加工费 600 元，料件费 500 元;支付复运进境的运输费 500元和保险费 100 元。该货物适用关税税率 10%，则该单位应缴纳的进口关税为（） 单选题 *A. 170C. 2

55、50B. 110D. 39023. 229.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。 单选题 *A.车辆购置税B.关税C.环境保护税D.资源税24. 230.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的是（）。 单选题 *A.银行销售金条B.俱乐部销售购进的豪华游艇C.炼油厂销售自产汽油E.飞机制造商销售自产飞机25. 231.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。 单选题 *A.卷烟厂销售自产的卷烟B.汽车厂销售自产的电动汽车C.外贸公司进口高档电器产品C.银行销售金银纪念币26. 232.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年9 月进口货物一批，海关审定的关

56、税完税价格为116 万元。已知增值税税率为 13%;关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.116(1+10%)(1+13%)13%=14.68(万元)B.116(1+13%)13%=13.35(万元)C.116(1+10%)13%=16.59(万元)D.11613%=15.08（万元）27. 233.2019年3月甲公司进口一批摩托车，海关核定关税完税价900万元，已知关税税率45%，消费税税率10%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是（）。 单选题 *A.900(1-10%)10%=100(万元)B.9

57、0010%=90(万元）C.(900+90045%)10%=130.5（万元)D.(900+90045%)(1-10%)10%=145（万元）28. 234.2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额1 000 万元，增值税税额 130 万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为（）。 单选题 *A.1000万元B.1130万元C.240吨D.140吨29. 235.甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产柴油4000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨=1176升，消费税税率为1.2元/升，计算甲公司当月

58、上述业务应缴纳的消费税的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.（4000+30)11761.2=5687136(元)B.（4000+30+20）1 1761.2=5 715 360（元）C.4000 x11761.2=5644800(元)D.（4000+20)1 1761.2=5673024（元)30. 236.某汽酒进口公司于2018年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元;消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.1080010%=1080(元)B.10800(1+14%)10%=1231.2(元)

59、C.1080014%10%=151.2（元)D.10800(1+14%)(1-10%)10%=1368（元)31. 237.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90 000 元，折扣额 9 000 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 *A.(90000-9 000)(1+13%)13%=9318.58(元)B.9000013%=11700(元)C.90000(1+13%)13%=10353.98(元)D.(90000-9000)13

60、%=10530(元)32. 238.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 单选题 *A.(226+1.13)(1+13%)13%=26.13(万元)B.226(1+13%)13%=26(万元)C.22613%=29.38(万元)D.（226+1.13+3.39)(1+13%)13%=26.52(万元)33. 239.甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000 元