新旧会计科目

1、氨号唉编号唉新会计准则使用案科目叭原会计制度使用按科目拜核 算 内巴 容背巴盎一、资产类罢傲懊1柏1001碍库存现金岸现金岸企业的库存现金颁2按1002败银行存款盎银行存款盎企业存入银行或爸其他金融机构的跋各种款项蔼3伴1003蔼存放中央银行款爱项斑昂企业（银行）存般放于中国人民银班行（以下简称“巴中央银行”）的巴各种款项，安包括业务资金的案调拨、办理同城版票据交换和异地隘跨系统资金汇划背、提取或捌缴存现金等。唉4艾1011跋存放同业拔把企业（银行）存白放于境内、境外盎银行和非银行金爱融机构的款项澳5败1012板其他货币资金熬其他货币资金把企业的银行汇票捌存款、银行本票板存款、信用卡存矮款、信

2、用证保证吧金存款、拔存出投资款、外蔼埠存款等其他货摆币资金。袄6霸1021氨结算备付金背百企业（证券）为癌证券交易的资金拔清算与交收而存颁入指定清算代理稗机构的款项。稗企业（证券）向耙客户收取的结算邦手续费、向证券袄交易所支付的结邦算手续费。爸7隘1031啊存出保证金癌疤企业（金融）因俺办理业务需要存斑出或交纳的各种爱保证金款项。罢8埃1101柏交易性金融资产隘短期投资巴企业为交易目的吧所持有的债券投澳资、股票投资、柏基金投资等交易案性金融资产艾的公允价值爱9坝1111奥买入返售金融资哀产半拔企业（金融）按拜照返售协议约定肮先买入再按固定班价格返售的票据跋、证券、贷捌款等金融资产所拌融出的资金

3、敖10版1121佰应收票据摆应收票据巴企业因销售商品吧、提供劳务等而捌收到的商业汇票白，包括银行承兑澳汇票和商业盎承兑汇票。凹11般1122邦应收账款爱应收账款板企业因销售商品巴、提供劳务等经跋营活动应收取的案款项霸12鞍1123傲预付账款暗预付账款俺企业按照合同规暗定预付的款项。柏预付款项情况不背多的，也可以不搬设置本科目，颁将预付的款项直肮接记入“应付账傲款”科目阿13霸1131霸应收股利隘应收股利拔企业应收取的现澳金股利和应收取搬其他单位分配的爸利润。按14拜1132挨应收利息哎应收利息懊企业交易性金融俺资产、持有至到胺期投资、可供出般售金融资产、发跋放贷款、存扮放中央银行款项败、拆出资

4、金、买氨入返售金融资产胺等应收取的利息拜。伴15柏1201哎应收代位追偿款癌其他应收款澳企业（保险）按鞍照原保险合同约埃定承担赔付保险佰金责任后确认的唉代位追偿款哎16氨1211柏应收分保账款肮班企业（保险）从鞍事再保险业务应白收取的款项叭17扒1212邦应收分保合同准艾备金把绊企业（再保险分罢出人）从事再保敖险业务确认的应碍收分保未到期责扮任准备金，搬以及应向再保险芭接受人摊回的保柏险责任准备金芭18蔼1221皑其他应收款癌拔企业除存出保证矮金、买入返售金半融资产、应收票佰据、应收账款、蔼预付账款、肮应收股利、应收哎利息、应收代位八追偿款、应收分柏保账款、应收分败保合同准备笆金、长期应收款版

5、等以外的其他各颁种应收及暂付款邦项。靶19埃1231坝坏账准备岸坏账准备唉企业应收款项的班坏账准备拜20岸1301阿贴现资产疤巴企业（银行）办埃理商业票据的贴皑现、转贴现等业懊务所融出的资金柏。翱21背1302瓣拆出资金癌暗企业（金融）拆半借给境内、境外鞍其他金融机构的靶款项罢22瓣1303佰贷款懊跋企业（银行）按巴规定发放的各种澳客户贷款。爱23吧1304斑贷款损失准备澳昂企业（银行）贷鞍款的减值准备。隘计提贷款损失准奥备的资产包括贴癌现资产、拆翱出资金、客户贷百款、银团贷款、般贸易融资、协议盎透支、信用卡透埃支、转贷款奥和垫款等.矮24霸1311罢代理兑付证券绊佰企业（证券、银挨行等）接受

6、委托肮代理兑付到期的爸证券。胺25盎1321霸代理业务资产稗唉企业不承担风险凹的代理业务形成绊的资产。耙26昂1401百材料采购懊物资采购坝企业采用计划成坝本进行材料日常鞍核算而购入材料熬的采购成本。瓣27矮1402鞍在途物资班在途物资俺企业采用实际成凹本（或进价）进暗行材料、商品等哀物资的日常核算把、货款已付斑尚未验收入库的俺在途物资的采购板成本。哀28稗1403捌原材料扮原材料蔼企业库存的各种岸材料。拜29叭1404蔼材料成本差异澳材料成本差异袄企业采用计划成按本进行日常核算颁的材料计划成本氨与实际成本的差霸额。阿30矮1405胺库存商品啊库存商品扳企业库存的各种佰商品的实际成本啊(或进价

7、)或计扒划成本（或售价俺）。捌31吧1406懊发出商品阿分期收款发出商罢品疤企业未满足收入摆确认条件但已发伴出商品的实际成奥本（或进价）或邦计划成本邦（或售价）。颁32般1407搬商品进销差价碍商品进销差价笆企业采用售价进矮行日常核算的商奥品售价与进价之暗间的差额。扒33扒1408背委托加工物资半委托加工物资氨企业委托外单位按加工的各种材料爸、商品等物资的敖实际成本。办34颁1411背周转材料唉包装物、低值易案耗品奥企业周转材料的坝计划成本或实际埃成本。败35白1421癌消耗性生物资产扒捌企业（农业）持佰有的消耗性生物埃资产的实际成本艾。案36暗1431疤贵金属爱搬企业（金融）持败有的黄金、白

8、银蔼等贵金属存货的昂成本。凹37扒1441按抵债资产凹拜企业（金融）依邦法取得并准备按唉有关规定进行处拔置的实物抵债资捌产的成本。拜38芭1451哎损余物资佰翱企业（保险）按鞍照原保险合同约搬定承担赔偿保险拌金责任后取得的按损余物资成本傲39巴1461肮融资租赁资产霸笆企业（租赁）为败开展融资租赁业澳务取得资产的成翱本。坝40皑1471蔼存货跌价准备哀存货跌价准备般企业存货的跌价扮准备皑41爱1501办持有至到期投资跋办企业持有至到期案投资的摊余成本斑。隘42把1502百持有至到期投资矮减值准备熬佰企业持有至到期爸投资的减值准备巴。哎43凹1503绊可供出售金融资佰产瓣吧企业持有的可供鞍出售金

9、融资产的柏公允价值。柏44癌1511班长期股权投资跋长期股权投资颁企业持有的采用绊成本法和权益法瓣核算的长期股权办投资。白45版1512办长期股权投资减耙值准备案长期投资减值准巴备埃企业长期股权投昂资的减值准备。拌46懊1521俺投资性房地产半阿企业采用成本模瓣式计量的投资性隘房地产的成本。版47唉1531稗长期应收款跋长期应收款翱企业的长期应收佰款项。蔼48矮1办532拌未实现融资收益罢柏企业分期计入租邦赁收入或利息收捌入的未实现融资按收益。背49按1541坝存出资本保证金岸半企业（保险）按扒规定比例缴存的埃资本保证金。百50爱1601拜固定资产埃固定资产哎企业持有的固定柏资产原价。叭51捌

10、1602按累计折旧盎累计折旧皑企业固定资产的拜累计折旧。伴52笆1603凹固定资产减值准爱备捌固定资产减值准俺备伴企业固定资产的巴减值准备。扒53哎1604扮在建工程挨在建工程鞍企业基建、更新挨改造等在建工程般发生的支出。懊54邦1605案工程物资拌工程物资半企业为在建工程笆准备的各种物资扮的成本。凹55把1606搬固定资产清理百固定资产清理霸企业因出售、报罢废、毁损、对外芭投资、非货币性哎资产交换、债务爸重组等原因唉转出的固定资产翱价值以及在清理捌过程中发生的费昂用等。隘56扳1611拌未担保余值傲澳企业（租赁）采巴用融资租赁方式捌租出资产的未担班保余值。霸57胺1621百生产性生物资产隘唉

11、企业（农业）持板有的生产性生物罢资产原价。叭58半1622版生产性生物资产奥累计折旧巴巴企业（农业）成爱熟生产性生物资绊产的累计折旧。笆59吧1623斑公益性生物资产吧拔企业（农业）持傲有的公益性生物扳资产的实际成本芭。拔60芭1631邦油气资产啊奥企业（石油天然癌气开采）持有的扮矿区权益和油气唉井及相关设施的靶原价。绊61叭1632柏累计折耗盎阿企业（石油天然笆气开采）油气资癌产的累计折耗。隘62翱1701碍无形资产柏无形资产阿企业持有的无形皑资产成本，包括搬专利权、非专利靶技术、商标权、扮著作权、土岸地使用权等。翱63扮1702啊累计摊销办柏企业对使用寿命按有限的无形资产把计提的累计摊销皑

12、。艾64摆1703板无形资产减值准爸备奥无形资产减值准芭备昂企业无形资产的哎减值准备。澳65靶1711捌商誉捌傲企业合并中形成俺的商誉价值。邦66拜1801昂长期待摊费用哀长期待摊费用霸企业已经发生但绊应由本期和以后爸各期负担的分摊柏期限在1 年以罢上的各项费爸用，如以经营租盎赁方式租入的固邦定资产发生的改扮良支出等。背67癌1811捌递延所得税资产板递延所得税办企业确认的可抵耙扣暂时性差异产澳生的递延所得税版资产。班68凹1821昂独立账户资产瓣氨企业（保险）对碍分拆核算的投资拔连结产品不属于霸风险保障部分确佰认的独立账耙户资产价值。疤69挨1901绊待处理财产损溢拌待处理财产损溢疤企业在清

13、查财产半过程中查明的各阿种财产盘盈、盘坝亏和毁损的价值俺。物资在运斑输途中发生的非唉正常短缺与损耗隘，也通过本科目埃核算。版矮佰二、负债类唉安邦70佰2001跋短期借款埃短期借款艾企业向银行或其啊他金融机构等借奥入的期限在1 隘年以下(含1 澳年)的各种借款靶。瓣71挨2002癌存入保证金搬奥企业（金融）收岸到客户存入的各懊种保证金。案72百2003哀拆入资金板扮企业（金融）从半境内、境外金融般机构拆入的款项般。靶73稗2004佰向中央银行借款疤背企业（银行）向班中央银行借入的澳款项。拔74敖2011爱吸收存款芭吧企业（银行）吸懊收的除同业存放笆款项以外的其他埃各种存款。摆75搬2012坝同业

14、存放板敖企业（银行）吸伴收的境内、境外叭金融机构的存款阿。耙76笆2021澳贴现负债般艾企业（银行）办凹理商业票据的转背贴现等业务所融埃入的资金。扮77霸2101矮交易性金融负债啊板企业承担的交易澳性金融负债的公爸允价值。巴78凹2111捌卖出回购金融资半产款佰板企业（金融）按拌照回购协议先卖俺出再按固定价格邦买入的票据、证坝券、贷款等凹金融资产所融入鞍的资金。哎79鞍2201绊应付票据瓣应付票据埃企业购买材料、癌商品和接受劳务傲供应等开出、承爸兑的商业汇票，翱包括银行承绊兑汇票和商业承背兑汇票。办80跋2202啊应付账款埃应付账款奥企业因购买材料袄、商品和接受劳翱务等经营活动应巴支付的款项。

15、般81胺2203半预收账款哀预收账款唉企业按照合同规笆定预收的款项。埃82隘2211摆应付职工薪酬霸应付工资案企业根据有关规坝定应付给职工的般各种薪酬。本科绊目可按“工资”疤、“职工福利”胺、暗“社会保险费”盎、“住房公积金败”、“工会经费百”、“职工教育伴经费”、“非货半币性福翱利”、“辞退福巴利”、“股份支扳付”等进行明细凹核算邦83版2221佰应交税费靶应交税金吧企业按照税法等般规定计算应交纳傲的各种税费。懊84凹2231哎应付利息癌应付利息颁企业按照合同约澳定应支付的利息蔼。敖85叭2232爸应付股利澳应付股利懊企业分配的现金佰股利或利润。背86蔼2241半其他应付款百其他应付款哀企业

16、除应付票据坝、应付账款、预罢收账款、应付职霸工薪酬、应付利皑息、应付股矮利、应交税费、吧长期应付款等以癌外的其他各项应半付、暂收的款项跋。哀87艾2251懊应付保单红利矮挨企业（保险）按澳原保险合同约定按应付未付投保人笆的红利。扒88跋2261隘应付分保账款搬袄企业（保险）从板事再保险业务应捌付未付的款项。般89拔2311扮代理买卖证券款皑阿企业（证券）接半受客户委托，代板理客户买卖股票袄、债券和基金等蔼有价证券而叭收到的款项。败90隘2312板代理承销证券款敖昂企业（金融）接把受委托，采用承啊购包销方式或代癌销方式承销证券拜所形成的、氨应付证券发行人拜的承销资金。哎91疤2313鞍代理兑付证

17、券款案凹企业（证券、银耙行等）接受委托芭代理兑付证券收袄到的兑付资金。笆92胺2314爱代理业务负债班阿企业不承担风险挨的代理业务收到啊的款项，包括受按托投资资金、受按托贷款资金等。翱93佰2401安递延收益氨暗企业确认的应在扒以后期间计入当耙期损益的政府补奥助。隘94爱2501摆长期借款捌长期借款稗企业向银行或其隘他金融机构借入皑的期限在1 年碍以上(不含1 鞍年)的各项借款隘。阿95柏2502斑应付债券摆应付债券扒企业为筹集（长跋期）资金而发行按债券的本金和利半息。安96跋2601把未到期责任准备熬金癌俺企业（保险）提邦取的非寿险原保哎险合同未到期责败任准备金。拔97疤2602啊保险责任准

18、备金坝安企业（保险）提埃取的原保险合同柏保险责任准备金瓣。胺98扮2611版保户储金凹唉企业（保险）收柏到投保人以储金阿本金增值作为保哀费收入的储金。芭99邦2621凹独立帐户负债俺瓣企业（保险）对把分拆核算的投资绊连结产品不属于班风险保障部分确罢认的独立账袄户负债。拌100版2701巴长期应付款哎长期应付款绊企业除长期借款鞍和应付债券以外奥的其他各种长期绊应付款项。拔101疤2702隘未确认融资费用艾败企业应当分期计啊入利息费用的未皑确认融资费用。叭102霸2711敖专项应付款百专项应付款疤企业取得政府作爸为企业所有者投巴入的具有专项或艾特定用途的款项艾。霸103稗2801百预计负债败预计负

19、债柏企业确认的对外袄提供担保、未决跋诉讼、产品质量稗保证、重组义务拔、亏损性合笆同等预计负债。斑104艾2901霸递延所得税负债安递延长税款蔼企业确认的应纳艾税暂时性差异产澳生的所得税负债伴。澳碍版三、共同类肮版盎105捌3001碍清算资金往来艾稗企业（银行）间扮业务往来的资金把清算款项。暗106凹3002氨货币兑换阿袄企业（金融）采澳用分账制核算外柏币交易所产生的鞍不同币种之间的傲兑换。斑107绊3101斑衍生工具懊颁企业衍生工具的靶公允价值及其变安动形成的衍生资拔产或衍生负债。奥108懊3201暗套期工具啊盎企业开展套期保罢值业务（包括公笆允价值套期、现癌金流量套期和境阿外经营净投奥资套期

20、）套期工岸具公允价值变动熬形成的资产或负扮债。耙109绊3202叭被套期项目瓣搬企业开展套期保坝值业务被套期项半目公允价值变动懊形成的资产或负暗债。摆败白四、所有者权益摆霸隘110皑4001板实收资本蔼实收资本（股本肮）稗企业接受投资者坝投入的实收资本爱。股份有限公司摆应将本科目改为案“4001 股版本”俺科目。按111爸4002凹资本公积唉资本公积碍企业收到投资者邦出资额超出其在隘注册资本或股本昂中所占份额的部肮分。背112胺4101吧盈余公积肮盈余公积氨企业从净利润中霸提取的盈余公积稗。把113百4102吧一般风险准备肮拔企业（金融）按盎规定从净利润中澳提取的一般风险案准备。捌114跋41

21、03按本年利润袄本年利润班企业当期实现的拌净利润(或发生蔼的净亏损)。板115艾4104埃利润分配鞍利润分配奥企业利润的分配傲(或亏损的弥补佰)和历年分配(案或弥补)后的余暗额。吧116佰4201扒库存股鞍背企业收购、转让凹或注销的本公司班股份金额。凹安皑五、成本类癌芭蔼117捌5001瓣生产成本斑生产成本靶企业进行工业性稗生产发生的各项凹生产成本。摆118哀5101斑制造费用板制造费用胺企业生产车间（熬部门）为生产产奥品和提供劳务而鞍发生的各项间接暗费用。跋119袄5201伴劳务成本版劳务成本哀企业对外提供劳案务发生的成本。斑120疤5301办研发支出艾拌企业进行研究与跋开发无形资产过蔼程中

22、发生的各项拜支出。爱121阿5401斑工程施工盎袄企业（建造承包皑商）实际发生的罢合同成本和合同佰毛利。伴122笆5402矮工程结算白啊企业（建造承包俺商）根据建造合版同约定向业主办摆理结算的累计金凹额。熬123绊5403百机械作业拜挨企业（建造承包爱商）及其内部独俺立核算的施工单隘位、机械站和运扳输队使用自啊有施工机械和运鞍输设备进行机械般作业（包括机械翱化施工和运输作爸业等）所发扒生的各项费用。矮爱把六、损益类般芭颁124白6001百主营业务收入鞍主营业务收入佰企业确认的销售翱商品、提供劳务捌等主营业务的收隘入。靶125佰6011唉利息收入爸利息收入矮企业（金融）确摆认的利息收入。翱126

23、艾6021艾手续费及佣金收板入凹爱企业（金融）确巴认的手续费及佣般金收入。白127背6031百保费收入巴吧企业（保险）确百认的保费收入。霸128疤6041隘租赁收入癌拜企业（租赁）确挨认的租赁收入。碍129白6051暗其他业务收入笆其他业务收入扒企业确认的除主斑营业务活动以外凹的其他经营活动拔实现的收入。巴130案6061靶汇兑损益柏盎企业（金融）发耙生的外币交易因哎汇率变动而产生癌的汇兑损益。暗131阿6101啊公允价值变动损岸益拌把企业交易性金融扒资产、交易性金百融负债，以及采背用公允价值模式爸计量的投资巴性房地产、衍生挨工具、套期保值皑业务等公允价值版变动形成的应计拜入当期损益绊的利得或

24、损失。耙132办6111邦投资收益柏投资收益拔企业确认的投资凹收益或投资损失版。背133挨6201把摊回保险责任准唉备金袄版企业（再保险分霸出人）从事再保澳险业务应向再保啊险接受人摊回的翱保险责任准肮备金。案134碍6202扳摊回赔付支出挨八企业（再保险分白人）向再保险接捌受人摊回的赔付板成本。埃135办6203跋摊回分保费用拌坝企业（再保险分佰人）向再保险接笆受人摊回的分保翱费用。哀136碍6301哀营业外收入瓣营业外收入伴企业发生的各项芭营业外收入。澳137胺6401办主营业务成本扳主营业务成本捌企业确认销售商盎品、提供劳务等靶主营业务收入时唉应结转的成本。爱138癌6402啊其他业务成本斑其他业务支出跋企业确认的除主矮营业务活动以外袄的其他经营活动败所发生的支出。哀139吧6403啊营业税金及附加昂主营业务税金及盎附加皑企业经营活动发爸生的营业税、消艾费税、城市维护袄建设税、资源税把和教育费附霸加等相关税费。佰140瓣6411案利息支出拔颁企业（金融）发办生的利息支出熬141柏6421哀手续费及佣金支疤出埃斑企业（金融）发疤生的与其经营活氨动相关的各项手哀续费、佣金等支傲出。扒142拌6501拜提取未到期责任靶准备金盎伴企业（保险）提巴取的非寿