内部控制制度测试表

1、PAGE 55/55内部控制测试表鞍第一部分 控制案环境控制环境调查表拌(罢一邦) 暗公司治理调查记扳录爸1伴、笆公司治理结构氨唉班绊百碍是唉否白不适用罢评伴 翱述版索引号百(1)稗 公司是否已按稗有关规定建立和拜健全了组织机构鞍？埃（2）公司是否罢具有健全的股东艾大会、董事会、白监事会议事规则敖？该议事规则是八否符合法律、法巴规和中国证监会氨的有关规定？挨（3）公司的业袄务是否独立于股岸东单位及其他关吧联方？昂（4）公司的资芭产是否独立完整盎？伴（5）公司是否叭具有独立完整的吧供应、生产、销稗售系统？半（6）如供应、芭生产、销售环节扮以及商标权等在鞍短期内难以独立颁，公司与控股股办东是否以合

2、同形叭式明确双方的权败利义务关系，价昂格是否公允？柏（7）是否不存耙在控股股东违规百占用（包括无偿敖占用和有偿使用罢）公司的资金、爱资产及其他资源哀的情况？坝（8）公司的人霸员是否独立？埃（9）公司的机鞍构是否独立？挨（10）是否不坝存在罢“扮两块牌子、一套柏人马挨”艾，混合经营、合搬署办公的情况？暗（11）公司董爸事长是否不由主皑要股东或控股股盎东法定代表人兼澳任？白（12）公司经班理、副经理、财爱务负责人、营销白负责人、董事会把秘书等高级管理柏人员是否在本单办位领取薪酬？是澳否不在股东单位颁兼职？爸（13）公司是拜否设立了独立的百财务会计部门，盎是否建立了独立埃的会计核算体系靶和财务管理制

3、度盎（包括对子公司半、分公司的财务摆管理制度）？柏（14）公司是隘否独立在银行开癌户，是否不存在捌与控股股东共用昂银行帐户的情况艾？啊（15）公司是颁否不存在将资金疤存入控股股东的隘财务公司或结算唉中心帐户的情况班？扒（16）公司是背否依法独立纳税把？埃（17）公司是啊否能够独立作出罢财务决策，是否暗不存在控股股东吧干预公司资金使袄用的情况？敖（18）公司是皑否设立独立董事傲，是否在公司章矮程及其他内部规安定中制定了独立阿董事的工作规则半？八2、董事会及高绊层管理当局对控按制所持的基本态澳度和立场白盎肮耙胺罢是半否凹不适用岸评佰 稗述暗索引号蔼(1)爸董事会是否独立半，能否有效地对把经营和管理

4、实施叭控制，通过哪些疤措施实施控制的拌？氨(坝2败)哎监事会是否独立哀，能否有效地对笆经营和管理实施氨监督，通过哪些般措施实施监督的半？稗(3)澳重大投资、收购靶合并、财产抵押拜、购置重要资产邦和重要合同协议按是否经董事会批肮准。艾(4)哎内部审计部门是半否对董事会负责肮，该部门对公司吧的财务报告活动按的审核、监督是疤否有效。袄(5)澳管理当局在多大扒的程度上，多大癌的范围内，要求傲财务部门及其他邦部门提供可靠的拜信息并据以进行把商业决策。安(6)癌管理当局在多大唉的程度上参与计吧划和预算的编制碍过程，并给予指案导及对所编制的澳计划或者预算进胺行审核。拜(7)八管理当局对内部挨控制的重视程度佰

5、，外部、内部审阿计人员所提出的瓣建议能否被及时胺采纳。懊(8)熬在业务经营及融半资方面出现失控拜情况时，管理当澳局能否迅速作出霸反应，反应能否叭达到应有效果。霸（9）公司为了坝达到预测要求，皑在以往经营结果败的基础上为达到跋某一盈利水平，柏是否受到外部或扮内部的压力？管爱理层由此表现出敖的诚信如何？拌（10）公司的败会计政策是否稳碍健？版3.组织结构和背权利、职责的划岸分方法半澳芭笆绊柏是澳否阿不适用瓣评熬 安述昂索引号霸(1)拜分部、子公司和捌公司本部管理当啊局的责任及其在哀决策中所起的作皑用。班(2)岸上述部门所拥有矮的权力及所承担哀的责任是否有明般确的规定；组织埃内各级人员是否叭均已正确

6、理解权百、责划分情况。邦(3)板生产、经营和管岸理部门是否健全坝，是否有与部门蔼划分不相适应的敖业务责任分担情扒况。哎(4) 吧各级、各部门的鞍权、责划分是否挨恰当，是否有与俺部门划分不相适巴应的业务责任分艾担情况。巴(5)按客户的内审部门邦是否承担监督、氨检查政策、规程敖遵循、执行情况叭的责任。版(6)耙是否有证据表明败财务主管等重要吧财务管理人员的把工作负担过重。懊(7)蔼管理当局各成员版的行动是否协调暗一致；员工士气懊是否高昂；员工啊流动是否频繁。扮(8)皑交易发起、交易安记录、资产保管矮等各项职能和责隘任，互相分离的盎程度如何。懊(9)拜如果某一领域存吧在不相容职能集半中于同一个人或凹

7、同一部门的情况哎，则管理当局是皑否知晓这一情况跋。八3.管理控制的白基本框架爸啊霸矮巴坝是癌否版不适用邦评隘 柏述靶索引号败（1）目标管理叭控制斑A预算管理：懊公司是否建立了岸预算编制、预算百执行、预算分析奥、预算考核等环岸节的管理？安B公司是否明隘确预算项目，建版立了预算标准，耙规范了预算的编芭制、审定、下达袄和执行程序，并般及时分析和控制熬预算差异，采取啊改进措施，并确柏保预算的执行？版C决策管理：肮对重大投资和购隘置活动是否编制邦可行性研究，并背经财务部会审的罢制度。办D资产管理：扒公司是否有存货澳和固定资产定期盎盘点制度，实际扒多少时间盘点一氨次；公司主要资按产是否有财产保斑险制度。佰

8、E风险控制管绊理：公司是否针哀对各个风险控制爸点，建立风险管耙理系统，通过风耙险预警、风险识扳别、风险评估、扳风险报告等措施翱，对财务风险和扒经营风险进行全按面防范和控制？捌F例外管理：白管理当局如何认安定哪些情况属于啊“氨例外或非常靶”搬事项，如何对这败些事项作出反应巴。吧（2）信息系统懊A公司如何与昂外部进行信息沟把通，如供应商、邦客户等？奥B公司是否建吧立了内部管理报按告制度，公司的芭会计信息和相关半经济信息的报告唉制度是否健全，芭传递程序是否合坝理，信息传递是袄否及时。靶C当会计系统疤和控制制度发生哎变化时，是否曾班经过管理当局的唉复核与核准；复伴核与核准有无明靶确的书面程序。败D公司

9、在多大澳程度上利用计算阿机系统确保内部伴控制的有效实施背？捌E是否制订正背式的计算机应用霸系统开发和维护邦规程；该规程是蔼否有效执行。懊(阿3败)蔼人事管理懊A公司是否有翱人事管理制度保唉证员工具备相应板的工作胜任能力暗？碍B招聘员工的背方法是否科学？矮C对员工是否把适当培训?挨D员工工资和扒升迁政策是否合吧理?白E员工升降是安否与其业绩挂钩昂?爱F公司是否由氨严格的经济责任矮制?笆G员工升迁是版否参考其道德素艾质?办(八二翱)罢会计系统控制调八查提纲扮1安、财会主管的职唉责和权限岸白版靶唉罢是搬否唉不适用扒评凹 芭述叭索引号百(1)办是否设置财务主吧管、会计主管；稗财务主管、会计熬主管各自承

10、担什懊么职责，是否能巴参加公司生产、把经营重大决策，傲拥有哪些方面的啊专业知识和技能挨，掌握专业知识盎、技能的深度和背熟练程度如何？隘(2)伴会计、财务方面矮的事项，是集中把于总部或母公司半处理，还是遵循岸分权的原则，由板各子公司或机构绊分别处理，集中拜或分散程度如何斑？百2、会计机构和搬会计人员岗位责矮任制盎碍柏鞍岸凹是疤否罢不适用八评啊 碍述盎索引号懊(拔1疤)斑财务会计机构是蔼否独立，机构是坝否健全，人员是版否充足？板(2)袄会计机构人员分鞍工是否明确并考氨虑批准、执行和颁记录职责分开的拌内部控制原则？捌(绊如出纳人员不兼伴管收入、费用、皑应收应付款帐簿胺的登记工作艾)俺(3)芭财务会计

11、部门分百管财务计划、财搬务分析、融资的拜人员是多少，是艾否将上述工作的哀情况定期向管理熬当局报告？凹(4)蔼近年来财务部门扳的岗位责任制是皑否有变化？伴3、会计核算和癌管理：昂版芭隘办佰是捌否翱不适用拜评白 埃述拌索引号爸(1)摆公司是否有完整胺的财务、会计制隘度。矮(拜2芭)盎公司是否有会计叭核算手册和成本奥核算规程。爱(肮3凹)凹有价证券，应收皑(哀付肮)板票据是否设置了摆备查登记簿；股按票买卖是否有明碍细帐记录。笆(阿4阿)斑印章和空白支票办是否分开由专人败保管。跋(按5肮)爸现金保险箱是否扳有专人掌握钥匙阿和密码？出纳人摆员调动是否更换捌钥匙和密码。靶(6)班固定资产总帐是稗否每年与固

12、定资背产实物管理部门八核对相符。艾 (氨7阿)扳存货总帐是否每跋月与存货管理部霸门明细帐核对相扒符。凹(白8案)翱应收帐款、其他奥应收款是否定期澳催收清理。袄(罢9瓣)昂取得原始凭证是奥否都经复核人员摆和有关领导审核芭无误。案(败10佰)板是否有财务收支绊审批制度。翱4、计算机系统岸在会计核算中的版应用：稗岸扒半扒哀是昂否疤不适用吧评搬 佰述爱索引号班(1)稗输入凭证是否由蔼会计人员确认唉（2）输入分录版的核对办法盎（3）编制报表挨前核对程序艾（4）是否有专摆人输入或修改唉（5）明细帐是氨否每月碍(吧或满页般)盎打印存档袄（6）计算机是癌否有防病毒措施伴（7）是否存放把文件备份于安全耙之处八（

13、8）系统开发八、维护是否与业扳务处理人员分开爱（9）人机并用罢时，总帐是否核岸对相符艾(奥三敖)办内部审计调查提靶纲盎1、内部审计部扒门的设立靶矮绊肮霸坝是安否暗不适用板评碍 鞍述笆索引号皑（1）公司是否艾专门设立内部审艾计部门，具体负埃责内部控制执行袄情况的监督检查扳，确保内部控制拌的贯彻实施？巴（2）公司管理蔼当局对内部审计绊工作的重视程度氨（3）内部审计阿人员的独立性？鞍（4）内部审计蔼人员的经验和能碍力？安2、内部审计部伴门的具体职责八按跋盎跋安是扮否袄不适用阿评败 埃述摆索引号阿（1）是否对各拌项业务内部控制案的执行情况进行鞍检查和评价？百（2）是否写出板检查报告，对各按项业务提出内

14、部拌控制建议？翱（3）是否对违班反内部控制的部吧门和人员提出处斑理意见？疤3、内部审计部爱门工作内容皑哎白爱翱胺是拜否绊不适用耙评澳 捌述瓣索引号肮（1）内部审计盎部门当年度共进伴行了多少的内部把审计工作？熬（2）内部审计懊程序的性质、时阿间和范围？扮（3）内部审计傲人员所获取的审蔼计证据的充分性岸和适当性？氨内控弱点爸:癌改进方法疤:傲评价内控弱点对袄实质性测试的影胺响办:案结论：1.扳经内控问卷后,笆认为控制环境的敖初步评估为:强颁（ ）、鞍一般（ 笆）、弱（ 唉 ）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )背调查人员： 傲 绊 日期：罢 败 复按核人员： 挨 背 日期佰：敖

15、被调查人员：柏 巴 伴日期：八第二部分 销售艾和收款绊销售和收款循环岸内控制度调查表A.业务状况按阿艾碍哀艾是蔼否埃不适用哎评白 摆述瓣索引号版1.瓣公司主要销售哪背些产品？敖2.隘公司采用何种分巴销渠道（例如由拜本公司销售员、邦代理商或销售代吧表进行的批发或哀零售）？皑3.百销售有哪些一般爱条款？背说明提供的特巴殊条款内容稗4.办每月大约发生多半少笔销售业务？吧5.安公司确认销售的吧时点？隘此项政策是否按与上一年一致？背6.矮现金销售与赊销班的比率如何？哎7.袄描述该公司的易靶货交易？翱8.办该公司的销售是拜否受季节影响？耙 邦程度如何？扮9.爱公司销货是否有捌折扣？（如有请傲详细说明）摆1

16、0.公司的客皑户分布情况?(唉包括不局限于:熬内外销比重,国氨内、国外客户的暗地域分布情况)艾11.爸公司客户是否集伴中在一两个行业奥？集中程度如何背？奥12.扳多少家客户的交爱易总额占到公司半收入的哀80爱？佰其他客户共约佰有多少家？熬13.笆销售收入中，订办立长期合约的有唉多少？袄14.傲公司是否有分期叭付款销售？比例敖约为多少？艾15.芭描述重大的向关佰联企业售货业务稗。笆16.唉详细说明所销主拜要产品的售后服吧务条款。艾17.懊说明公司与代理颁商订立的保理或肮代收协议。唉18.柏公司对销货退回搬是否有充分监管芭措施？版19.暗有无积压的未交瓣订货？阿积存数量与上白年是否一致？氨20.碍

17、公司是否有收帐氨代理人？啊21.扳是否有对公司产摆生影响的有关政瓣府对市场的管制癌，如价格控制、摆外贸配额或出入爸境管制？澳22.白管理当局在多大氨程度上参与企业昂的销售收入及收白款业务处理过程拔的具体操作。爱B. 八管理与独立性控般制啊岸奥阿傲坝笆板是邦否邦不适用暗评胺 跋述按索引号把1.所有的销货癌行为是否都有合澳同并经履行批准澳手续？拔2.巴管理部门是否对翱每个客户都规定摆了信用限额？捌是否有正式的暗信用政策？矮对信用限额的罢改变是否经审批稗？板3.般坏帐的冲销是否捌经管理当局的批斑准？靶4.矮管理当局是否检芭查过：捌个别重大的销耙售业务（如发票袄价格）以及提供把给该客户的信用阿额？凹销

18、售登记簿跋/爸发票登记簿澳各产品、客户哀、销售地区、销安售人员的收入及爱毛利情况白销售数量汇总般表翱应收帐款的帐岸龄分析表坝特殊分析（如半新客户、客户信绊用额度、已丧失办客户、销售退回拌、索赔）？扮5.败是否对以下文件颁及凭证预先连续挨编号并对其编号鞍连续性加以控制癌？耙发货单袄销售发票蔼退货发票（即矮红字发票）安6.霸是否定期向购货艾客户寄送往来帐矮对帐单？安7.斑应收帐款清单与挨明细余额间如有艾差异，是否编制扒调节表？调节表挨是否经过审阅及扳批准？哀8.吧是否对所有过期懊的帐款都已进行搬调查并解决有关盎问题，并对于所袄采取的行动，留埃下了适当的文档袄记录？拌9办.鞍顾客的问询、意扒见及索赔

19、是否都拌及时进行了追踪瓣调查？百10.拜是否编制报告反凹映电算化信息系奥统的使用情况？案对有关例外情况半，是否进行审核皑及追查，以确保挨对电算化信息系半统的使用均经过办授权，均是适当斑的？C.处理控制奥凹懊捌鞍搬是伴否艾不适用碍评柏 奥述霸索引号白1.半是否建立了相应霸的控制制度，以安防止在未经授权鞍的情况下使用销肮售、收款业务及蔼应收帐款余额的澳处理功能，或者半接触由此产生的笆数据记录？暗2.奥如需提供商业信百用，是否在货物白发运或劳务提供傲之前对其进行审昂批？唉3.绊是否有充分的控把制以确保货物发埃送或劳务提供后芭即开出发票（如瓣是否所有发票均敖有对应的提单和岸发运（或劳务履扳行）记录）皑

20、4.吧退货发票是否经佰审批？鞍对于购货方退八回的货品，退货挨发票是否均有对拔应的收货单记录坝5.般是否收款后即确盎认并登记？（如稗拆开支票信件信按封时即登记，或柏使用收银机自动暗登记）翱6.百是否存在相应的霸控制，以确保销埃售、收款及应收艾帐款业务数据，吧以及主文件（固敖定）数据输入的案正确性、完整性版并防止重复输入般。俺7.凹是否审查发票及艾退货发票书中有昂关数学运算的正霸确性。矮8.白是否制定了充分拔的控制程序，以哎保证临近年末时扒所发生的销售和昂收款业务能归入叭适当的会计期间鞍？背9.瓣是否制订了相应霸的控制，以确保芭真实的销售、收背款及应收帐款业艾务不被遗漏，并蔼在适当的会计期艾内完整

21、、正确地拌进行处理，做出唉报告？哀10.埃是否制定了充分搬的实物保管措施癌，以保证所收取罢的货款在存入银碍行之前的安全？哎（例如在支票上笆加上限制性背书坝）伴11.柏收到的货款是否班及时存入银行？埃12.颁送款单是否详细翱反映各个客户的摆汇入款项。般13.芭收款登记簿是否败与送款单签名核吧对一致。埃D.哀职责分离白班安败艾哎斑芭是敖否埃不适用按评罢 版述佰索引号埃1.爱在收入与应收帐搬款处理领域中是吧否有充分的职务盎分工？特别注意摆以下几方面：叭订单输入、发阿货及开发票职能爸与记帐和收取货安款的职能是否相扳互分离？爱批准赊销、开碍出发票和收取货奥款的职能是否分扮离？捌应收帐款的明蔼细帐处理职能

22、与暗总帐处理职能是败否分离？鞍存货保管与发哀货职能是否和订隘单输入与开发票百职能分离？稗收取货款是否佰和发货、开发票氨，开退货发票的半处理、应收帐款肮明细帐和总分类熬帐的处理职能分跋离？隘收款职能是否绊和付款职能分离疤，收付款职能是奥否都和所有相关碍的职能分离？瓣收款、存款职捌能是否与将收款颁业务登入明细帐挨的职能、总帐处版理职能等相分离袄？巴收款职能是否稗和银行调节表编爱制和核准功能分俺离？拜2.稗是否对职能进行把了适当的分配，胺能否保证同一位哎职员不同时承担昂下列各该组中的暗全部功能？笆数据输入和复隘核？矮数据输入以及坝输入、输出结果疤之间的调节？澳数据输入和监伴督功能？板3.扮安全管理（

23、例如扒规定对系统使用把的限制）是否由皑使用部门之外的板人员负责傲E 傲会计系统的文档巴记录胺用文字或图表（坝如流程图）简要矮记录下你所了解隘到的上述会计系稗统的基本情况（绊不够可另附哎页）盎内控弱点唉:绊改进方法澳:暗评价内控弱点对安实质性测试的影版响拜:俺结论：翱1.背经内控问卷后蔼,瓣认为销售循环的版可信赖程度为邦:蔼高（阿 奥）、中（伴 办）、低（斑 啊）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )肮调查人员： 翱 背 日期：靶 办 复暗核人员： 疤 傲 日期埃：扒被调查人员：伴 岸 败日期：板第三部分 采购伴和付款吧采购和付款循环皑内控制度调查表巴业务状况佰 把伴吧奥挨暗是

24、把否扒不适用吧评坝 鞍述八索引号翱1.傲每月采购货物或斑接受劳务的大概蔼笔数鞍是多少？案2.挨公司对某个或某版几个供货商的依懊赖程度？哎在采购时，是疤否采用竞争性投扳标方式确定供货搬商？罢3.扳如果在正式采购把之前，供货商即坝将货物发到（这懊时对企业而言系熬暂收货物），则翱是否为暂收货物耙设置记录，并尽隘可能将暂收货物癌与其他存货分离岸开来？拔4.按公司合同中长期半购货合同或购货搬承诺的比重有多啊大？鞍5.哀采购确认标志袄是按什么？啊6.斑一般情况下，付跋款业务是否均注芭明所支付的是哪绊一笔特定的发票岸款？（不是按月奥结帐或者预付款拜方式蔼?敖）颁企业在多大程办度上采用电子货靶币转拨作为付款安

25、方式？颁7.懊公司在多大程度碍上采用现金购货凹方式？扮8.唉通常情况下，公暗司是否利用可得班的折扣？袄9.蔼描述与关联企业胺之间进行的重大跋购货业务。傲10.哎管理当局在多大捌程度上参与购货坝及应付项目业务扒处理方面的具体巴操作？隘B. 吧管理和独立控制凹艾柏敖佰败是凹否傲不适用颁评般 伴述把索引号绊1.大宗的购货哎是否均签订合同唉并履行相关的批把准手续?艾2.皑独立控制部门是靶否复核：跋重大的单笔购袄货及付款业务？搬支票登记薄？蔼应付款清单？绊3.傲独立控制部门是板否对肮采购和管理费用扒的增减八变动进行详细分捌析？颁4.支票签发者班在签字前是否对办支票金额发票及昂其他附件内容核办对一致？班5

26、.鞍是否禁止签发空碍白支票和可提现跋支票？挨6.安对于下列凭证和凹文件，是否预先翱编号并对编号的叭连续性加以控制爸：邦购货订单？爸收货单？挨付款支票？扳7.霸从供货商处收到盎的发票是否在收疤到时即顺序编号扮，是否对遗失的靶发票及时调查原凹因？啊8.扒应付款清单与应澳付帐款明细帐记板录之间如有差异把，是否编制调节俺表，调节表是否俺经过审核和批准伴？袄9.搬供货商发来的往芭来帐对帐单与应安付帐款明细帐记班录之间如有差异罢，是否编制调节笆表，调节表是否扮经过审核和批准办？奥10.扮对于经常性发生捌的费用支出，是鞍否设置记录并对扮其进行复核，以芭避免重复支付或胺遗漏支付？唉1搬1笆.岸是否编制报表反班

27、映电算化信息系巴统的使用情况？敖是否对意外情瓣况进行复核和调邦查，以确保对电案算化信息系统的邦使用是经过授权袄的，是适当的。C.处理控制阿俺半跋瓣翱是袄否盎不适用板评肮 吧述搬索引号班1.盎是否设置了相应懊的控制，以防止耙在未经授权的情拜况下使用购货、版货款支付及应付岸帐款业务的处理叭功能，以及接触稗由此产生的数据版？鞍2.办对各笔重要采购隘业务，是否均有哎经过批准的采购哎定单？癌3.胺有无货物已收到扳的书面证据？验敖收单是否在对货疤物进行充分的质扒检及点数的基础版上编制的？按4.伴是否存在相应的巴控制，以保证购哀货、付款业务数搬据、应付帐款余版额数据以及固定安（主文件）数据盎输入的正确性和搬

28、完整性，并防止扮重复输入？拔5.埃从供货商获得的霸发票（及其他任澳何原始凭证）是半否：癌与采购定单相矮核对？敖与收货单相核八对？蔼检查其有关数阿学运算的正确性扒？扮由管理部门批八准付款？哎在处理完后加哎盖付讫章？八6.挨在购入货物、接半受劳务时，对于绊应贷记的应付帐颁款明细帐代码是吧否进行复核，防隘止串户？班7.版如果所收到的货霸物并无对应的购瓣货发票，则是否白对其进行相应调版查，以确保负债拜确认的正确性？班8.扮是否规定对重大稗付款业务需两人敖签字方可支付？肮9.爱对于退还给供货肮商的货物，是否摆编制适当的凭证癌？岸10.拜是否设置了充分皑的控制，以保证斑接近年末时所发芭生的购货、付款扳业务

29、能够归入适懊当的会计年度内凹？拌11.扮是否存在恰当的案控制，以确保真半实的购货、付款百业务和应付帐款拔余额没有被遗漏坝并且在适当会计搬期间对其进行了爱完整、准确的处澳理或报告？柏D.摆职责分离靶摆澳鞍版艾版霸是巴否矮不适用摆评俺 俺述稗索引号笆1. 叭是否在购货和应氨付款业务处理方啊面存在足够的职佰责分离，特别是昂：蔼采购与验收职爸能是否与发票处败理、应付帐款总拔帐与明细帐处理蔼的职能分离？扒采购与验收职傲能是否分离？唉发票处理和应斑付帐款明细帐处碍理职能是否与登哎录总帐的会计处扒理职能分离？奥支票签发及付阿款批准职能是否懊与登记银行存款扳付款记录（银行安存款日记帐）和吧总帐处理职能相半分离

30、？隘付款审批职能邦是否与支票填制碍职能分离？疤与付款有关明八细帐职能是否与颁登记总帐职能霸分拌离敖2.耙是否做出合理安唉排使以下各组不般相容职能不由同罢一人承担。傲数据输入与复安核？鞍数据输入以及碍输入、输出结果昂的对比和差异调隘节？捌数据输入与监埃管职能？爱3.凹安全管理（例如袄规定对系统使用跋的限制）是否由绊使用部门之外的百人员负责？版E.昂会计系统的文档拌记录肮以文字叙述或图般表（如流程图）捌方式，将你对客扮户会计系统所取敖得的了解简要记白录于下（不够时氨可另附页）。安内控弱点胺:叭改进方法巴:凹评价内控弱点对斑实质性测试的影背响肮:盎结论：笆1.颁经内控问卷后奥,笆认为购置与付款背循环

31、的可信赖程霸度为扳:颁高（拔 搬）、中（皑 爸）、低（瓣 八）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )叭调查人员： 靶 阿 日期：懊 半 复背核人员： 俺 罢 日期拌：盎被调查人员：按 白 案日期：凹第四部分 固定癌资产坝固定资产内控制拜度调查表版A.版业务状况拔 肮百笆昂矮安是扮否颁不适用哀评霸 邦述暗索引号昂1.八固定资产在总资颁产中占的比例为靶多少？啊2.百是否有租入的资疤产白 吧公司为了编制澳财务报表，是否澳使用了一般的标扒准来区分不同类熬型的租赁（经营熬租赁或是融资租耙赁）？伴3.敖说明是否有主要绊资产被闲置或是摆处于开工不足状坝态。皑4.蔼公司的厂按场岸设备是否采用

32、了捌最新的技术？凹5.唉描述是否有主要邦资产的帐面价值熬不是以其原始成啊本作为基础入帐爱。安6.安说明是否存在重傲要资产市价大大班低于帐面净值的癌情况。昂7.班公司所采用的固凹定资产业务会计笆处理方法是否与芭税法规定一致？唉8.般规定金额大于多拜少的支出应予资傲本化（即资本化八的金额下限）。啊9.矮管理当局在多大按程度上参与公司八固定资产业务处斑理过程的具体操岸作？稗10.固定资产碍是否存在抵押担案保等限制情况？靶11.固定资产昂是否办理保险？坝12.主要工程耙是否办理预、决柏算手续?所有工翱程完工是否及时安结转固定资产,傲并计提折旧?坝B.按管理与独立控制挨坝熬阿案胺是捌否爱不适用疤评耙 鞍

33、述靶索引号扒1.颁资本支出是否编瓣制预算？般2氨.扮资本支出是否否埃经管理部门核准胺？凹3、固定资产采半购是否签订合同佰并经核准？哎4把.扮固定资产清理和耙注销其帐面价值霸时，是否经过管搬理当局核准扮5柏.癌管理部门是否审办查并核准了下列案支出的汇总表？捌 佰修理费与保养蔼成本俺 奥租赁费巴6佰.熬管理部门是否定瓣期审核固定资产哀的预计使用年限唉、折旧率和折旧叭方法？敖7拌.斑是否将固定资产扒清单（含折旧）扒余额与总帐余额鞍核对相符，如发矮现差异，是否编蔼制调节表？调节捌表是否经过审核般、批准？拌8蔼.颁公司是否定期对袄固定资产进行实傲物盘点并对盘点背中发现的帐实不疤符及时进行调查爸？佰9.是

34、否存在需佰要计提固定资产埃减值准备的情形扮？若存在，是否澳按规定足额计提罢？翱C.唉资产安全控制拜百罢靶班罢是啊否绊不适用稗评皑 哀述奥索引号把1.捌对表明资产所有皑权的凭证，是否瓣实施充分的安全扒保管制度？哎2.败对所有固定资产背项目，是否统一拌确定其编号？癌3.搬是否只有经过授懊权的人才能接触伴固定资产？罢4.案公司在固定资产柏上的投资是否有埃充分的安全保障办？可以通过以下氨几点来判断：翱 摆是否进行定期班维修？扳 靶投保金额是否昂充足？D.职责分离百敖按阿稗捌是扮否坝不适用鞍评熬 绊述班索引号爸1.背在固定资产业务挨处理方面是否有背充分的职权分离扳，特别应注意以鞍下几点：暗 绊固定资产购

35、置柏，处置业务的批巴准职能，是否与靶固定资产清单及般固定资产明细帐碍的处理职能相分扮离？癌 柏固定资产总帐绊，明细帐的记录奥职能是否互相分稗离。败 版固定资产的保般管职能是否与固坝定资产明细帐、扒总帐处理职能相靶分离艾 隘批准固定资产八修理与维修项目澳的职能是否与固凹定资产明细帐记袄录职能相分离？佰 拜监督固定资产爸实地盘点过程的芭职能是否与批准吧有关调整事项（安即将帐面记录按拜实盘情况调整）般的职能相分离？奥内控弱点柏:邦改进方法懊:翱评价内控弱点对八实质性测试的影芭响爱:澳结论：盎1.跋经内控问卷后案,癌认为固定资产控背制循环的可信赖疤程度为昂:跋高（暗 岸）、中（罢 芭）、低（白 澳）。

36、 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )败调查人员： 昂 败 日期：佰 半 复摆核人员： 芭 霸 日期耙：爱被调查人员：傲 办 氨日期：把第五部分 存货澳和生产成本肮存货和生产成本扮内控制度调查表版业务状况靶 氨奥罢罢挨阿是拌否败不适用版评笆 唉述拔索引号绊1.拌公司以何为依据爱确定产量：芭存货水平巴订单昂2.搬多少类产品的价邦值占到存货总价熬值的碍80芭？坝3.靶以下各因素对产佰品的有效使用年百限有多大影响：敖产品容易腐败白变质百技术进步岸4.傲下列成本项目在颁总成本中所占的肮相对比例为多少澳：扮原材料盎直接人工爸制造费用奥5.拔生产过程是否较哀为简单艾6.跋是否有一部分生矮产

37、过程为委托加疤工（如有请注明白）斑7.般该企业采用何种拜成本计算系统隘分批成本（定板单）成本制度佰分步成本制度盎8.俺归集的生产成本鞍是否使用了标准埃成本？班 氨9.熬列明确定成本的把方法先进先出白法、后进先出法半、其他巴10.哀是否将存货历史敖成本与可变现净翱值进行比较过？扮11.蔼管理当局在多大哀程度上参与存货坝、生产成本业务败处理方面的具体百操作？昂B.瓣管理与独立控制岸案半拔翱鞍是矮否跋不适用拌评班 扳述叭索引号袄1.疤有关负责的管理挨人员是否复核过安主要产品的单位扳成本并对成本的吧重大波动及与预柏算成本的差异进笆行调查了解？氨2.鞍管理当局是否获捌得分析关于下列背内容的汇总报表案手头

38、存货鞍存货订购批量阿（需考虑手头存奥货的数量、尚未埃履行的定单、关挨于存货耗用量的隘历史资料）案存货周转率（佰例如，呆滞存货柏）？拌生产的成果（皑例如，质量、用安量、废料、返工敖情况）矮销售成本和毛办利、毛利率？稗3.皑公司采用了永续班盘存制吗？扮如永续盘存记挨录（即存货明细熬帐）与总帐有差般异，则是否编制扮调节表，调节表肮是否履行复核、拔批准手续？佰4.翱如销售成本记录拌、发货记录、开扮票记录之间有差摆异，是否编制调笆节表？调节表是靶否履行复核、批八准手续？拜5.鞍存货是否定期盘靶点，按盘点结果搬对帐面调整（数碍量和金额方面）癌是否由艾 哀管理当局复核并背批准？胺是否提供完整盎的存货盘点指示

39、安？拌6.跋客户是否对存货奥盘点结果汇总表哀进行过仔细的检昂查并确保其完整佰性和真实性？傲7.拌是否编制报告以把反映电算化系统柏的使用情况？靶对例外情况是捌否进行审核，并八追查其原因，以邦确保对系统的使罢用均经过授权，凹且是适当的？C.处理控制般芭傲啊隘凹是拌否版不适用瓣评柏 邦述办索引号矮1.癌是否制订了有关吧的控制制度，以氨防止在未经授权碍的情况下使用生败产成本、销售成埃本、存货业务处耙理功能模块进行矮操作，或者接触癌由此产生的数据邦记录？跋2.扳公司是否执行良拜好的原村料质检氨，生产监控和质背量控制制度？盎关于退货的历耙史记录是否表明矮了该企业的产品捌质量控制是卓有佰成效的？扮3.懊对于

40、每一次存货氨流动，是否均要奥求提供产量报告翱、领料单或其他澳类似凭证作为证版据？这些文件及班凭证能否清楚地败反映存货项目在阿不同存货类别之背间的划转情况。耙4.佰公司的成本系统绊是否区别了：胺固定成本和变班动成本？坝直接成本和间摆接成本？唉5.哀工时记录和原材岸料领料单是否由熬车间主任审批过安？昂6.笆存货中制造费用唉成本的认定、计暗算和分配是否运奥用了正规的公式版和方法？耙制造费用的认肮定、计算和分配巴是否由适当的管叭理人员复核、批矮准肮7.斑是否存在一定的稗控制，以确保生肮产成本、销售成碍本和存货业务及搬固定（主文件）熬数据输入的准确皑性、完整性，并邦防止重复输入。芭8.阿对寄售或存放在按

41、外的货物是否有爸足够的控制？阿9.肮销售成本的计算埃是否采用正规的矮公式和方法？按计算结果是否拌由有关管理人员般复核并批准？版10.半对购货方退回的拌货物是否存在足唉够的控制？昂11.瓣是否存在充分的唉控制，以保证临皑近年末时发生的颁生产成本、销售熬成本业务能归入耙适当的会计期间翱？捌12.靶是否存在适当的伴控制，以确保真捌实的生产成本、拌销售成本和存货拌业务未被遗漏并百在适当的会计期坝内完整地、准确蔼地进行处理，编罢制报告？版D.拜资产安全控制斑傲耙袄稗瓣是扒否阿不适用罢评霸 蔼述哎索引号瓣1.笆对所有存货，是奥否均指定一名仓叭库保管员对其进艾行实物控制？（哀该保管员对存货疤数量负责）凹2.

42、伴合理的安全保管佰制度，能否防止俺存货失窃（例如白，使用围墙、上伴锁）？袄3.昂收发货物的场所扒是否与存放场地盎分离开来？E.职责分离跋坝背熬癌蔼是八否按不适用澳评扳 邦述熬索引号巴1.靶在存货和生产成罢本领域是否存在岸足够的职责分离半，特别应注意以哀下问题：白生产和存货计邦划的编制、生产办制造和存货保管扒职能与存货记录袄、成本计算和帐巴务记录各职能分巴离开来？霸存货明细帐与疤总帐的处理职能斑是否分离开来？胺监督存货实物阿盘点的职能和批把准根据盘点结果爱调整帐面职能是懊否与存货保管、澳运输、采购及验哎收的职能分离开柏来？暗2.靶在分配工作时，办能否保证一人不绊兼管下列各该组奥不相容职能中的罢所

43、有职能：白数据输入和复澳核？胺数据输入，以把及输入与输出结疤果的对照和调节扒？暗数据输入和监捌督职能？傲3.把安全管理职能（啊例如对处理系统拜的使用加以限制瓣）是否由使用部稗门之外的人员负败责？唉F.扳会计系统的文档罢记录斑以下部分以叙述爱或图表（如流程盎图）的形式简要吧说明你对上述会拌计系统的理解：颁（不够时可增加啊附页）办内控弱点啊:拔改进方法班:翱评价内控弱点对瓣实质性测试的影八响版:艾结论：叭1.暗经内控问卷后挨,矮认为存货和生产办成本的可信赖程把度为靶:隘高（背 背）、中（伴 捌）、低（氨 啊）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )靶调查人员： 傲 吧 日期：爸 案

44、 复懊核人员： 隘 暗 日期爱：芭被调查人员：罢 板 袄日期：熬第六部分 人工碍和工资百人工和工资内控摆制度调查表业务状况 碍拔板班肮吧是搬否耙不适用皑评白 昂述耙索引号班1.扒企业是否大量使柏用临时工？蔼2.吧工资是否根据以板下依据计算：盎基本工资率？摆加班时间？懊奖金？俺佣金？俺计件工作？班3.阿工资每隔多长时办间支付一次（例笆如：每周，半月傲，每月）扳4.佰是否存在任何递靶延的薪酬协议？鞍（例如：与利润叭挂钩的奖金；以佰及与职工现在或爱过去提供的服务百有关，但需在未版来支付的报酬金埃额）？耙5.埃公司是否为其员挨工提供以下福利八？（如果是，请坝指明其处理基础艾是收付实现制或百权责发生制）

45、：扮年休假？把病假？颁健康保险胺/八寿险背?敖退休金计划？半分红？佰股票购买权或般分成计划？哀其他福利？扒6.鞍职工退休后，公哎司是否为其提供澳退休金或其他福拔利？瓣7. 邦管理当局在多大懊程度上参与公司靶人工成本业务处阿理具体操作？肮B.吧管理和独立控制矮鞍胺鞍扮白是袄否隘不适用鞍评拌 哀述氨索引号凹1.埃管理部门是否批败准所有的雇用，暗解雇，工资变动埃，和其他与职工凹有关的耙 斑重大事项？蔼2.拜工资单在支付前扮是否经过管理部安门批准？吧3. 拜管理部门是否定胺期审查以下事项埃？靶总额的分析表瓣（如按部门或员耙工类别分析工资罢费用）白与工资相关的挨负债分析表？傲工资成本的分啊摊？碍支付给工

46、人的凹病假或休假工资柏？绊支付给工人的碍加班费？拜应付工资的分拜析表版代扣代交个人扳所得税申报表？奥工资及代扣代霸交个人所得税的敖年度汇总表般4.爱是否对应付薪的爱工时数和奥/背或已支付工薪金百额与总帐中分配坝的人工成本进行傲比较并编制差异颁调节表？对差异拜调节表是否履行芭复核和批准手续颁？绊5.澳是否编制报告以笆反映电算化信息版系统的使用状况伴？昂是否对例外情瓣况进行复核和调耙查，以确保对系癌统的使用经过授碍权，且是适当的跋。C.处理控制澳熬版靶伴矮是半否俺不适用凹评耙 罢述霸索引号肮1.爱是否存在相应的八控制，以防止在邦未经授权的情况啊下使用人工成本邦、工薪支付业务袄及与人工成本有鞍关的负

47、债的处理哀功能，以及接触板由此产生的数据鞍记录？案2.颁公司是否以经过肮主管人员批准的按工时卡或者工时皑单作为计算工薪俺支付额的依据？扒3.板是否存在相应的暗控制，以确保人岸工成本、工薪支笆付业务的数据，暗与人工成本相关般的负债的余额，矮以及固定（主文瓣件）数据输入的斑正确性、完整性疤，并防止重复输氨入。昂4.安在分配工作时，拔能否保证一人不安兼管下列各该组叭不相容职能中的瓣所有职能：扮数据输入和复跋核？矮数据输入，以败及输入与输出结翱果的调节？半数据输入和监耙督功能？爱E.巴以文字叙述或图岸表方式（如流程捌图）简要描述你熬所了解到的关于艾上述会计系统的盎情况（不够可另捌附页）。佰内控弱点斑:

48、坝改进方法胺:哀评价内控弱点对搬实质性测试的影氨响胺:爸结论：把1.叭经内控问卷后矮,百认为人工和工资矮循环的可信赖程罢度为扳:阿高（哎 摆）、中（疤 哀）、低（芭 半）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )奥调查人员： 澳 拌 日期：办 百 复伴核人员： 板 霸 日期皑：癌被调查人员：凹 邦 爱日期：第七部分 投资扮投资内控制度调绊查表业务状况 败熬霸阿挨百是拌否颁不适用罢评碍 稗述哀索引号办1.坝简要描述公司的耙投资的类型与数皑额扮 艾这些投资是否霸一般为利用多余翱闲置资金进行的耙短期投资？白2.啊概述该公司对其扳投资项目的会计隘处理拜3.挨该公司是否拥有碍一些无记名有价

49、笆证券？阿4.半该公司的证券投岸资是以个人名义办登记还是以公司败名义登记（例如拔：记于经纪人名拌下）罢5.巴公司管理当局在佰多大程度上参与罢投资业务的具体扒操作？哎B. 挨管理控制和独立邦控制傲佰芭半氨凹是疤否奥不适用埃评敖 按述坝索引号霸1.隘所有投资活动，颁是否均经过管理俺部门的审核、批办准？把2.白是否将证券公司扳或公司操盘人提蔼供的投资业务发拌生情况清单和或跋余额清单与交割版单记录核对一致皑？如有不符，是板否编制调节表？疤调节表是否经过安管理部门复核和白批准？爱3.岸是否对投资凭证暗定期地进行检查敖、清点并与投资按余额清单核对一白致？这项工作是捌否由一独立人员哀（即不涉及投资坝业务操作

50、和帐务办处理的人员）进芭行？邦C.袄资产安全控制八八笆把把蔼是啊否挨不适用扳评般 哀述绊索引号版1.哎投资凭证是否存蔼放在安全的地方斑，或由信托人或阿保管人代为保管吧？D.职责分离搬板笆胺般稗是袄否袄不适用八评捌 疤述靶索引号盎1.巴在投资业务处理暗方面，各项不相瓣容职能是否充分挨分离，对以下各傲项职能的分离状袄况，应特别加以搬注意：斑 蔼投资业务的发斑起是否和最后批挨准职能分离？蔼 背投资的发起、坝评估和确认是否稗与帐簿记录分离靶？鞍 拔投资估价职能爸是否与获取投资唉职能分离？佰 霸证券保管功能背是否委托给了无奥会计职责的职员扒？巴 艾投资明细帐处艾理职能是否与总佰帐处理职能分离班？叭内控弱

51、点笆:阿改进方法扒:哀评价内控弱点对芭实质性测试的影巴响懊:班结论：扒1.岸经内控问卷后傲,艾认为投资循环的埃可信赖程度为岸:摆高（碍 挨）、中（般 百）、低（疤 八）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )搬调查人员： 澳 鞍 日期：袄 傲 复邦核人员： 盎 傲 日期办：靶被调查人员：俺 扮 鞍日期：第八部分 融资艾融资内控制度调埃查表扒业务状况埃 奥鞍拜蔼胺霸是背否矮不适用霸评捌 埃述翱索引号拜1.芭该公司的负债对伴股东权益的比率扳是多少？哀 版这个比率是否摆与该公司所属行靶业水平相近？唉 八这个比率是否摆与上期相近？艾2.芭该公司是否存在爸如下债务？哀 版长期应付票据唉？

52、巴 班信贷额度项下半的融资（如信用笆证、押汇、融通摆票背书借款等）碍 懊透支？背 半短期应付票据岸？罢 扒其他债务证券把？佰3.捌确定该公司订立跋的各项债券契约跋中，有无限制性白条款，如有应详半细说明这些限制瓣性条款。碍4.阿管理当局在多大捌程度上参与公司安借款业务的具体白处理流程？拔B. 岸管理和独立控制佰哀挨败版胺是跋否癌不适用半评案 挨述百索引号叭1.肮所有的新的借款捌及租赁协议是否岸均由管理当局批拔准？跋2.岸管理部门是否参佰与了所有筹资活霸动的谈判工作？袄3.艾贷款人寄给客户靶的往来对帐单，巴是否与总帐与明板细帐记录核对并背对差异进行调节蔼？调节表是否经靶有关负责人复核哎和批准？白4

53、.白对于借款合同中霸限制性条款的遵伴守情况，是否进哎行审查并予以定吧期监控？柏5.氨对于借款的担保隘抵押品是否设置癌了恰当的记录？熬内控弱点阿:坝改进方法把:肮评价内控弱点对阿实质性测试的影邦响背:背结论：摆1.版经内控问卷后皑,瓣认为融资循环的艾可信赖程度为搬:巴高（败 摆）、中（巴 隘）、低（奥 背）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )氨调查人员： 斑 跋 日期：瓣 斑 复扮核人员： 稗 坝 日期绊：按被调查人员：埃 澳 肮日期：百第九部分 货币唉资金傲货币资金内控制把度调查表业务状况 啊蔼绊澳氨般是按否靶不适用办评安 百述昂索引号绊1.傲指出公司目前正埃在使用的银行往邦来帐户以及本年昂新开立帐户或已皑结清帐户，定额爱备用金专户，或疤余额为零的银行板帐户，并指出哪哀一个帐户为基本爱帐户。皑2.隘列示所有有权签癌发支票的管理人颁员姓名及印鉴。敖3.叭在现金收支及余柏额的增减变动方癌面，是否