国际税收考试题库（含答案）

1、PAGE PAGE 37国际税收考试题库（含答案）单选题（总共64题）1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。A、居住国征税B、来源国征税C、共享征税权原则D、协商解决原则答案：B2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是()。A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税D、利用转让定价向境外关联企业转移利润答案：D3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。A、常设机构B、子公司C、孙公司D、总公司答案：A4.国际税收是一个()。

2、A、经济范畴B、历史范围C、社会范畴D、制度范畴答案：C5.下列方法中,以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是()。A、免税法B、抵免法C、扣除法D、减免法答案：B6.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是()。A、90天B、183天C、365天D、5年答案：C7.常设机构还包括连续活动一定时间以上(一般为半年或一年)的建筑工地、建筑、装配和安装工程,我国对外签订的税收协定将这个时限规定为()。A、3个月B、9个月C、6个月D、一年答案：C8.1991年,北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了()。A、同期税务稽查协议范本B、

3、税收管理互助多变条约C、税务互助多边条约D、UN范本答案：C9.下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是()。A、前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系B、前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税C、前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间经济贸易关系D、前者涉及国家间的经济贸易关系,后者涉及国家间的财权利益分配答案：C10.我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于()。A、1978年B、1979年C、1980年D、1981年答案：D11.下列国家中,除了()以外,多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向外国关联公司转移利

4、润。A、德国B、英国C、加拿大D、美国三、多项选择题答案：B12.一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入,则他应该()。A、只向英国纳税B、只向美国纳税C、只向中国纳税D、既向中国纳税又向英国纳税,同时还向美国纳税答案：D13.对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定,税收协定所规定的首要标准是()。A、永久性住所B、重要利益中心C、国籍D、习惯性居所答案：D14.在世界主要国家中,目前同时采用注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是()。A、美国B、日本C、中国D、澳大利亚答案：D15.下列选项中,属于国际

5、税收的研究对象的是()。A、各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B、各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C、各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D、各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范答案：C16.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B国的所得2万元,来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税率分别为30%、25%和30%,若A国采取综合限额抵免法,则该公司的抵免限额为()。A、1.4万元B、1.6万元C、1.5万元D、3万元答案：

6、C17.当一国企业对外投资设立分支机构时,通常会产生的不利因素是()。A、法律手续比较复杂B、不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C、不容易实施转让定价D、分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润答案：B18.下列关于避税与节税主要区别的表述中,正确的是()。A、避税合法但不合理,节税合法又合理B、避税不合法但合理,节税合法但不合理C、避税不违法但有违国家税收政策导向和意图,节税合法D、避税合理,节税合法又合理答案：C19.根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据()来认定其最终居民身份。A、注册地标准B、常设机构标准C、选举权控制标准D、实际管理机构

7、所在地标准答案：D20.OECD范本与UN范本在划分征税权上的不同之处是()。A、前者承认收入来源国拥有优先征税权,后者承认收入来源国拥有独占征税权B、前者主张居住国实行税收抵免法,后者主张居住国实行免税法C、前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权,后者注重收入来源地管辖权D、前者主张扩大公民管辖权,后者主张扩大居民管辖权答案：C21.在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中,常用的是()。A、转移住所B、税收流亡C、虚构避税港营业D、滥用税收协定答案：C22.在下列减轻纳税义务的行为中,违法的是()。A、节税B、避税C、税收筹划D、漏税答案：D23.税收管辖权是()的重要组成部分。A、税收管理

8、权B、税收管理体制C、国家主权D、财政管理体制答案：C24.国际双重征税产生的原因是()。A、各国税收管辖权的差异性B、各国财权利益矛盾的激化C、复合税制度的产生D、商品课税制度的复杂化答案：A25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。A、单一居民管辖权B、单一地域管辖权C、居民管辖权和地域管辖权D、以上都不对答案：B26.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8万元,来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%,若A国采取全额免税法,则其向A国的应纳税额为()。A、2.9万元B、3万元C、2.5万元D、2.4万元答案：D27.经合组织范本规定

9、,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。A、购买者的居住国B、转让者的居住国C、转让地点所在国D、动产的使用国答案：B28.下列国家中,同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。A、罗马尼亚B、美国C、英国D、法国答案：B29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。A、B、C、D、答案：D30.下列标准中,适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地管辖权的是()。A、劳务提供地标准B、权利使用地标准C、实际支付地标准D、比例分配标准答案：B31.世界上最早创设所得税的国家是()。A、美国B、法

10、国C、瑞典D、英国答案：D32.对付避税地的法规首先是由()在20世纪60年代初率先制定的。A、英国B、美国C、德国D、意大利答案：B33.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B国的所得2万元,来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税率分别为30%、25%和30%,若A国采取分国限额抵免法,则该公司的抵免限额为()。A、1.4万元B、1.6万元C、1.5万元D、对B国所得的限额为0.6万元,对C国所得的限额为0.9万元。答案：D34.注册登记标准又称为()。A、户籍标准B、法律标准C、总机构标准D、意愿标准答案：B35.我国对外税收协定对投资所得征

11、税实行限制税率,该限制税率一般为()。A、0B、5%C、10%D、15%答案：C36.到20世纪末,我国已对外缔结避免双重征税协定的数目是()。A、45个B、60个C、65个D、69个答案：C37.经合组织范本规定,转让从事国际运输的船舶。飞机。内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由()征税。A、总机构所在地B、交通工具长期停泊地C、实际管理机构所在地D、交通工具所有人居住地答案：C38.在扣除方法下,由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额,而是已缴税额与居住国税率的乘积,因此在已缴税额中仍有(1-居住国税率的部分未能予以免除,这种未予免除的

12、税额往往与居住国税率()。A、成正比B、成反比C、不成比例D、无关答案：B39.经合组织范本和联合国范本在对常设机构经营利润征税问题上分别主张采取的原则是()。A、归属原则归属原则B、引力原则归属原则C、引力原则引力原则D、归属原则引力原则答案：C40.下列原则中,属于各国行使管辖权最基本的是()。A、属地原则B、属人原则C、国籍原则D、保护地原则答案：A41.我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满()即成为我国的税收居民。A、90天B、183天C、1年D、180天答案：C42.中国采用()来判定租金所得的来源地。A、产生租金财产的使用地或所在地B、财产租赁合同签订地C、

13、租赁财产所有者的居住地D、租赁租金支付者的居住地答案：A43.对于下列国家,侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是()。A、英国B、法国C、新西兰D、新加坡答案：D44.世界银行和国际货币基金组织曾建议开征所得税,但遭之拒绝的国家是()。A、瑙鲁B、百慕大C、开曼群岛D、巴哈马共和国答案：D45.跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免,则应该建立()。A、中介国际金融公司B、中介国际控股公司C、中介国际许可公司D、中介国际贸易公司答案：B46.国际税收的本质是()。A、涉外税收B、对外国居民征税C、国家之间的税收关系D、国际组织对各国居民征税答案：C47.在确定

14、跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是()。A、户籍标准B、公民标准C、居民标准D、居所标准答案：B48.某人在美国取得退休金,根据中美两国缔结的税收协定,如果美国政府从其建立的社会保险金中支付,则应在()征税;如果此人是中国的国民或居民,则应由(B)征税。A、中;美B、美;中C、中;中D、美;美答案：B49.20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是()。A、税负过重的必然结果B、美国减税政策的国际延伸C、促进国际贸易的客观需要D、税收国际竞争的具体体现答案：D50.假如美国一企业在中国设立办事处,此办事处从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似,则由此经营

15、活动所取得的利润,根据经合组织范本和联合国范本的规定,应当分别由()征税。A、美中B、中美C、中中D、美美答案：A51.国际双重征税产生的最主要原因是()。A、各国所得税制的普遍化B、居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠C、居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠D、收入来源地管辖权之间的交叉重叠答案：B52.中国航空公司有国际航运业务,中国航空公司往返于中日之间业务利润的征税权应当归()所有。A、中国B、日本C、中日两国按比例分配D、两国协商确定三、多项选择题(在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内)答案：A53.()在1929年通过了控股

16、公司税收优惠法,并据此对符合条件的控股公司不征所得税。A、荷属安第列斯B、卢森堡C、荷兰D、中国三、多项选择题答案：B54.下列选项中属于国际税收的研究范围的是()。A、所得税问题B、土地税问题C、关税问题D、消费税问题答案：A55.甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,按照比照市场标准,甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为()。A、2.55万法郎B、2.7万法郎C、3.4万法郎D、3.6万法郎三、多项选择题答案：D56.国际税

17、收是关于()。A、发生在国家之间的一切税务关系B、本国税制中有关涉外的部分C、发生在国家之间的税收分配关系D、对某些外国税制所进行的比较研究答案：C57.下列方法中,以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是()。A、免税法B、抵免法C、扣除法D、减免法三、多项选择题答案：A58.下列地区中,属于国际上著名避税港集中地的是()。A、靠近美国B、靠近亚洲C、靠近非洲D、靠近中国二、多项选择题答案：A59.纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为()。A、偷税B、节税C、避税D、逃税答案：C60.下列协定中,属于国际税收协定主要形式的是()。A、双边税收协定B、多边税收协定C、特定

18、税收协定D、专项税收协定答案：A61.一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的()。A、国民B、公民C、税收居民D、人民三、多项选择题答案：C62.在两个国际税收协定范本中,用来确定居民身份的标准有:a.重要利益中心所在国b.永久性住所所在国习惯性住所所在国d.国籍,在判定居民身份时的顺序依次为()。A、AbcdB、adbcC、bdacD、bacd答案：D63.甲国A公司与乙国B公司有关联关系,A公司以80美元的单价向B公司销售一批产品,A公司向非关联的C公司销售同类产品使用的单价为120美元,同时D与C公司为非关联企业,D公司向C公司销售同类产品使用的单价为150美元

19、,则按照市场标准确定的A公司的销售单价为()。A、80美元B、120美元C、150美元D、无法确定答案：B64.最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面,通过立法确定具体的调整方法的国家是()。A、英国B、法国C、美国D、奥地利答案：C多选题（总共53题）1.从特征上看,国际双重征税可分为()。A、行政性国际重复征税B、税制性国际重复征税C、狭义的国际重复征税D、广义的国际重复征税E、地区性国际重复征税答案：CD2.企业通过自己的雇员或雇佣的其他人员(非独立代理人)为经营管理而提供一定期限的劳务,也被认定为常设机构,我国对外签订的税收协定中规定的这一期限为()。A、在任何12个月中连续超过6个

20、月B、在任何12个月中累计超过6个月C、在任何12个月中连续超过9个月D、在任何12个月中连续累计超过9个月答案：AB3.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有()。A、制定防止税收协定滥用的国内法规B、在双边税收协定中加进反滥用条款C、限制税收协定的谈签D、严格对协定受益人资格的审查程序答案：ABD4.下列选项中,属于常设机构的有()。A、外国公司在本国设立的办事处B、外国公司为其在本国的经营活动存储货物或商品的库房C、外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房D、捕鱼或潜水设备答案：AC5.在国际税收协定规定中,除了个别条款外,非缔约国居民不能享受协定的待遇,这些

21、条款有()。A、无差别待遇条款B、税收情报交换C、非独立个人劳务所得D、政府职员的退休金答案：ABD6.下列选项中,属于税收筹划特点的有()。A、专业性B、合法性C、筹划性D、目的性E、综合性答案：ABCDE7.下列项目中,属于避税港形成的必备条件的有()。A、政治稳定B、出入境自由C、实行低税或无税政策D、完备的社会公共设施E、良好的生活和工作环境答案：ABCDE8.下列选项中,属于不同性质的重复征税的有()。A、税制性重复征税B、行政性重复征税C、地方性重复征税D、法律性重复征税E、经济性重复征税答案：ADE9.下列各项属于国际税收含义的有()。A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在B、国

22、际税收是指发生在国家间的一切税收关系C、国际税收是对跨国所得的征税D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E、国际税收是指各国税制中有关涉外的部分答案：ACD10.下列人员中可以作为常设机构的有()。A、独立代理人B、非独立代理人C、外国公司雇员D、外国公司在本国雇用的人员答案：BCD11.下列选项中,应当在中国纳税的有()。A、英国某公司在北京设办事处,其工作范围为翻译、提供食宿、进行广告宣传B、美国某公司在北京设办事处,帮助其他美国公司与我国企业联系业务C、甲为法国某公司雇员,被派到北京推销其产品,并有签订合同的权利D、德国一家广告公司在北京设办事处,为其他德国公司在北京做广告宣传答

23、案：BC12.下列国家中,在法律上引用了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有()。A、德国B、中国C、澳大利亚D、美国答案：ABC13.下列税种中,属于准避税港不征收的有()。A、增值税B、公司所得税C、个人所得税D、消费税E、遗产税答案：BCE14.联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种()。A、增值税B、所得税C、财产税D、关税答案：BC15.下列国家中,不属于纯避税地的有()。A、荷兰B、香港C、瑞士D、巴哈马共和国答案：ABC16.根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件()。A、本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重。

24、B、本国每一居民股东在该外国公司直接或间接拥有的股份也应达到规定比重。C、受控外国公司所在国(地区)的税负水平较低。D、受控外国子公司应大量从事消极投资业务。答案：ABCD17.各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有()。A、加强纳税申报制度B、加强税务调查和税务审计C、与银行进行密切的合作D、把举证责任转移给纳税人答案：ABCD18.下列选项中,属于国际避税产生的外部条件的有()。A、纳税义务确定标准的差异B、政治制度的差异C、税率的差异D、经济制度的差异E、税收管理水平的差异答案：ACE19.国际税收协定适用范围包括()。A、人的范围B、税种范围C、空间范围D、时间范围答案：ABCD2

25、0.当一国企业对外投资设立分支机构时,一般可以产生的好处有()。A、投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任,方便管理B、可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C、容易实施转让定价D、分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润E、可免缴投资所得的预提所得税答案：ACDE21.在双边国际合作中,国与国之间税收情报交换的方式主要有()。A、专项情报B、自动情报C、自发交换D、同期税务检查答案：ABCD22.在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中,常用的有()。A、税收流亡B、虚构避税港营业C、虚设避税港信托财产D、滥用税收协定E、转让定价答案：BCE23.企业之间的关联关系主要反映

26、在下列哪几个方面()?A、管理B、资本C、财务D、控制答案：ABD24.下列税种中,不会引起国家间财权利益分配问题的有()。A、所得税B、商品税C、遗产税D、关税E、增值税答案：BDE25.下列因素中,属于避税港形成原因的有()。A、历史因素B、文化因素C、地理因素D、政治因素E、经济因素答案：ACDE26.采用可比非受控价格法,必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素。这些因素包括()。A、购销过程B、购销环境C、购销环节D、购销货物第七章其他反避税法规与措施一、判断题答案：ABCD27.下列关于避税港的解释中,属于狭义的有()。A、避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区B、避

27、税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区C、避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区D、避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区E、避税港是指政治经济特区答案：AC28.在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是()。A、瑞士B、列支敦士登C、海峡群岛D、巴拿马答案：ABC29.一般而言,受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区,在衡量受控外国子公司的税负时,通常使用的衡量指标有()。A、名义税率B、有效税率C、实际缴纳的外国税款D、应当缴纳的外国税款第八章国际税收协定一、判断题答案：BC30.下列项目中,属于国际税收研究对象的有()。A、各国政

28、府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B、各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C、各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D、各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范E、各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施答案：CE31.预约定价协议的局限性主要表现在()等方面。A、申请的复杂性非常高B、信息披露的要求非常严C、给税务机关带来的成本非常大D、给纳税人带来的成本非常大答案：ABD32.某中国居民在日本受雇取得的收入,必须满足下列哪几个条件,可以由中国对其征税()。A

29、、该人在日历年度或会计年度中在日本停留时间不超过183天B、该项所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的C、该项所得不是由中国的居民雇主支付或代表雇主支付的D、该项所得不是由雇主设在日本的固定基地所负担的答案：ABD33.下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有()。A、前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系B、前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税C、前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间税收关系D、前者不涉及国家间的税收利益分配,后者涉及国家间的财权利益分配E、前者属于上层建筑,后者属于经济基础答案：ABDE34.建立内部保险公司的商业原因主要有()

30、。A、进入保险行业B、避税C、避免常规保险市场发生的费用D、满足集团的特殊保险需要答案：CD35.根据对付避税地的立法,一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税,取决于许多因素,这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容,包括()。A、对受控外国子公司的规定B、对外国个人控股公司所得的规定C、对外国基地公司的经营所得规定D、对与避税地关联企业交易的成本费用扣除的规定答案：ABCD36.直接抵免适用于如下所得()。A、自然人的个人所得税抵免B、总公司与分公司之间的公司所得税抵免C、母公司与子公司之间的预提所得税抵免D、母公司与子公司

31、之间的公司所得税抵免答案：ABC37.在国与国之间税收情报交换的几种方式中,自动交换主要适用于有关哪种收入的情报()。A、工资薪金B、佣金、劳务报酬收入C、财产收益和经营收入D、股息、红利等非主动性所得答案：ABCD38.法人居民身份的判定标准有()。A、注册地标准B、管理和控制地标准C、总机构所在地标准D、选举权控制标准答案：ABCD39.协定范本中规定,对常设机构的利润除了实行“法律适用规范”原则规范以外,还实行其他两条征税原则,可将其概括为()。A、来源国对其在缔约国境内的全部利润征税B、来源国只能对归属于常设机构的利润征税C、来源国对利润按独立企业原则征税D、来源国对利润按联属企业原则

32、征税答案：AB40.特许权使用费来源地的判定标准主要有()。A、特许权交易地标准B、特许权使用地标准C、特许权所有者的居住地标准D、特许权使用费支付者的居住地标准答案：ABCD41.从性质上讲,国际双重征税属于()。A、经济性重复征税B、税制性重复征税C、行政性重复征税D、地方性重复征税E、法律性重复征税答案：AE42.避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所,下列名称中属于避税港别称的有()。A、避税地B、避税乐园C、自由港D、税务天堂E、税收避难所答案：ABCDE43.下列地区中,属于国际上著名避税港集中地的有()。A、靠近美国B、靠近亚洲C、靠近西欧D、靠近东南亚E、靠近澳大利亚答案：A

33、CDE44.下列项目中,属于国际双重征税的基本特征的有()。A、征税权力的非同一性B、课税权主体的非同一性C、纳税主体的同一性D、纳税客体的同一性E、纳税主体的非同一性答案：ABCD45.根据有关资料记载,世界上第一个国际税收协定是由()两个国家在1843年签订的。A、英国B、法国C、德国D、比利时答案：BD46.OECD范本与UN范本在划分征税权上的共同之处有()。A、收入来源国拥有优先征税权B、收入来源国拥有独占征税权C、居住国实行税收抵免方法D、居住国实行免税方法E、扩大居民管辖权答案：ACD47.按照联合国范本的精神,当独立劳务满足()条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。A

34、、独立劳务是通过发生国的固定基地进行B、在劳务发生国停留183天C、其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D、独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获得收入答案：ABC48.荷兰之所以被认为适宜中介控股公司的居住国,原因在于()。A、荷兰已同80多个国家缔结了国际税收协定B、荷兰有参与免税的规定C、荷兰所得税率低D、荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松答案：AB49.国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠,这种税收管辖权的重叠主要形式有()。A、收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠B、收入来源地管辖权与公民管辖权的重叠C、居民管辖权与公民管辖权的重

35、叠D、居民管辖权与居民管辖权的重叠E、收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠答案：ADE50.下列选项中适用于预约定价协议的企业有()。A、使用非标准的转让定价方法的企业B、有大量的跨国关联业务的企业C、产品在国外市场上面临激烈竞争的企业D、正在受到转让定价税务审查的企业答案：ABC51.关于多边税收征管互助公约规定了()三种税收征管协助形式有()。A、情报交换B、税款追缴C、文书送达D、签字回函答案：ABC52.下列关于避税港含义的解释中,属于广义的有()。A、避税港是指政治经济特区B、避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区C、避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地

36、区D、避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区E、避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区答案：CE53.下列税种属于国际税收的研究范围的有()。A、增值税B、房产税C、公司所得税D、个人所得税E、遗产税答案：CDE判断题（总共46题）1.在判定常设机构时,由于机器设备属于非固定场所,所以全球各国均不将其作为常设机构看待。A、正确B、错误答案：B2.总的看来,排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介(管道)的公司,使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司,只要一个公司不能排除其受限制的性质,就不能享受税收协定的利益。

37、A、正确B、错误答案：A3.中国香港实行单一地域管辖权,而且税率较低,是亚洲著名的避税地。A、正确B、错误答案：A4.判定自然人居民身份时,习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。A、正确B、错误答案：B5.有一总利润原则能简化税务管理,所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。A、正确B、错误答案：B6.我国对外签订的国际税收协定规定的对专有技术使用费征收的预提税一般实行10%的限制税率,但对于特定先进技术取得的使用费,国内税法规定的税收待遇比对外签订的税收协定规定的税收待遇还要优惠,这种情况下,税务部门则应按税收协定规定的10%对外商提供先进技术取得的使用费征收预提

38、所得税。A、正确B、错误答案：B7.中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。A、正确B、错误答案：B8.我国税法规定,纳税人在一个纳税年度中在我国境内居住满180天的,要就从我国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税;临时离境一次不超过30日,或多次累计不超过90日的,不扣减日数。A、正确B、错误答案：B9.引力原则与归属原则相比扩大了常设机构所在国地域管辖权的行使范围,使不属于常设机构的跨国营业所得也一并征税。引力原则曾得到联合国范本的考虑,但未被经济合作与发展组织范本所采纳,所以,这一原则的采用受到很大的限制。A、正确B、错误答案：B10.中日双方签订税收协定,中方根据协定

39、规定,将投资所得并入常设机构的营业利润对其征收公司所得税以后,如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构,总机构再据以分配股息时,中方作为该项投资所得的来源国,要征收预提税。A、正确B、错误答案：B11.跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税,那么,在正常盈利阶段,建立子公司更为有利,因为母子公司的盈亏要统一计算。A、正确B、错误答案：B12.在我国境内无住所,但是在一个纳税年度中在我国境内连续或累计居住不超过183天的个人,其来源于中国境内的所得,在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构。场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。A、正确B、错误答案：B13.国际税收协定虽然是建立在缔约

40、国国内税法的基础之上的,然而,国际税收协定与国内税法在具体内容上并不完全一致,二者有时会出现一些矛盾之处。当国际税收协定与国内税法不一致时,在所有的国家中,国际税收协定处于优先执行的地位。A、正确B、错误答案：A14.可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整,特别是关联企业自己开发的、可能具有巨大经济效益的无形资产的转让。A、正确B、错误答案：B15.内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司,便会影响跨国公司利用其来避税的效果。A、正确B、错误答案：A16.某中国学生留学美国,根据中美缔结的税收协定,此人是中国居民,其在美国学习、培训期间从美国取得的为维持生活、接受教育的所得,可在美国全部

41、免税。A、正确B、错误答案：A17.比照市场标准是一种运用倒算法的市场价格标准,通过进销差价倒算出来市场价格。A、正确B、错误答案：A18.外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得,由总机构汇总缴纳所得税。A、正确B、错误答案：B19.由于外国居民来源于美国的存款利息不必再美国纳税,因此美国也可以被认为是国际避税地。A、正确B、错误答案：A20.从效果上看,一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对居民纳税人来说是一样的。A、正确B、错误答案：A21.可比利润法、可比利润区间法等综合利润法实质上就是假定企业的综合利润水平完全是受价格因素影响的,从而忽略了经营战略、管理水平等非价格因素可能对利润水平产生的影响。A、正确B、错误答案：A22.我国目前同时采用居所标准和停留时间标准判定纳税人的居民身份。A、正确B、错误答案：B23.关于对海运和空运收入的征税问题,经合组织范本强调企业管理机构所在国的垄断征税地位;而联合国范本为了照顾发展中国家的利益,主张由两国分享对国际海运利润的征税权。A、正确B、错误答案：A24.判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。A、正确B、错误答案：A25.同为“纯避税地”,百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来