经济师考试中级财政税收知识与实务试题

1、摆2003澳年经济师考试中肮级财政税收专业叭知识与实务试题柏一、单项选择题隘(吧共罢60矮题，每题熬1板分。每题的备选把项中，只有跋1啊个最符合题意翱)皑1鞍下面关于公共伴产品的表述中，懊不正确的是阿( )哀。扒 A岸公共产品的效疤用是不可分割的八 B胺公共产品的收熬益具有排他性肮 C唉提供公共产品疤并不是为了赢利扒 D扮公共产品的取败得不具备竞争性芭 昂2翱充分就业是指捌( )背。班 A叭在各种所有制搬和各行各业的就啊业率达到岸100澳坝 B扮在各种所有制颁和各行各业的就矮业率达到某一社昂会认可的比率翱 C按由国家劳动部绊门分配形成的就蔼业达到一定的比暗率绊 D埃在全民和集体半所有制单位就业

2、肮达到一定的比率拌3巴当社会总需求疤大于社会总供给埃时，财政预算应捌采取的政策是癌( )凹。邦 A白扩张政策柏 B安紧缩政策隘 C阿赤字政策稗 D翱平衡政策碍4捌下面项目中，哎属于特殊利益支岸出的是鞍( )坝。吧 A扒国防支出鞍 B搬司法支出拌 C霸教育支出懊 D按行政管理支出傲5澳下面结论中，哎不正确的是爱( )吧。绊 A班购买性支出对盎国民收入分配产邦生直接影响半 B扮购买性支出对半政府的效益约束暗是较强的傲 C柏转移性支出对扳微观经济组织的凹预算约束是软的靶 D背购买性支出侧懊重于执行资源配疤置职能搬6罢对于交通、教癌育等支出项目，班在衡量和提高财巴政支出效益时应版采取的方法是埃( )隘

3、。稗 A矮般“岸成本一一效益版”奥分析法敖 B佰投入产出评价矮法蔼 C阿最低费用选择安法扳 坝 D百公共劳务收费胺法败7暗税收的本质决扒定税收具有财政半、经济、监督三把大基本职能，其扮中经济职能是指安( )拔。昂 A拌为国家取得财叭政收入靶 B扮通过税收分配隘对国民经济进行矮调节笆 C般反馈监督经济邦活动状况，为国爸民经济管理和宏板观调控提供信息哎 D捌对纳税人的生拔产管理进行监督拜8凹以下有关税收摆的说法中不正确暗的是坝( )拔。邦 哀，败 A阿税收的本质是绊一种分配关系坝 B版税收的职能是哎主观存在的，固安有的，不受外部跋客观经济条件的邦影响办 C绊我国现行税制瓣结构是以流转税把为主体的复

4、合税捌制般 D白产生国际重复扮征税的根本原因办在于各国税收管柏辖权的交叉碍9癌在社会主义市疤场经济条件下税扒收的公平原则是翱指颁( )绊。背 A颁通过征税完全敖消除收人差距，耙实现收入的绝对班平均奥 B蔼税收负担应普敖遍分配给全社会矮成员，支付能力碍不同，税收负担埃应有所区别把 C坝支付能力不同阿。税收负担应相拌同办 D挨以最小的税收鞍成本取得最大的癌税收收入佰10耙提出著名的税岸收四原则的英国蔼经济学家是皑( )八。版 A鞍威廉配第笆 B拔攸士第伴 C熬亚当斯密版 D拔瓦格纳扒11斑区别税制结构吧类型的主要标志懊是傲( )奥。笆 A跋采用何种经济靶体制模式般 B拜以什幺税种为拔主体税种隘 C

5、佰一国税收收入敖的规模大小氨 D罢开征税种的多背少佰12凹纳税人进行白虚假纳税申报，唉从而少缴应纳税巴款的行为属于靶( )澳。俺 A跋偷税稗 B氨漏税稗 C碍欠税傲 D癌骗税按13拜纳税人通过压熬低生产要素的进巴价，从而将应纳傲税款转嫁给生产跋要素的销售者负隘担的税负转稼方俺式属于靶( )埃。隘 A阿前转爸 B伴后转败 C癌消转白 D笆税收资本化碍14扳甲国某居民有斑来源于乙国的所安得扮100 拜元，甲、乙两国艾的所得税率分别隘为邦25唉、绊30胺，但乙国对外背国居民来源于本搬国的所得实行耙20背的优惠税率，奥甲国采用分国限唉额抵免法消除国爸际重复征税并承拜诺给予税收饶让哀，这样，甲国对摆该居

6、民的这笔境凹外所得应征所得肮税款为靶 ( 哀)袄。搬 A皑叭25 按元百 B坝吧30 75翱元埃 C拜扒5 75叭元凹 D坝罢0搬15白按增值税法规柏定，采取预收货耙款方式销售货物稗，纳税义务发生办时间为扒( )摆。耙 A埃货物发出的当扳天白 B颁合同约定收款斑日期的当天奥 C巴收到货款的当笆天笆 D翱办妥相关手续鞍的当天搬16按纳税人委托加霸工应税消费品，扒如果没有同类消懊费品销售价格的靶，应按照组成计安税价格计算应纳半税额，计算公式拔为盎( )矮。搬 A绊组成计税价格澳=(鞍成本啊+暗利润袄)挨昂(1哀一消费税税率捌)瓣 B百组成计税价格鞍=(暗材料成本昂+拜加工费背)瓣斑(1霸一消费税税

7、率巴)安 C埃组成计税价格八=(爱成本氨+岸利润阿)巴阿(伴工袄+爸消费税税率爸)拜 D昂组成计税价格澳=(蔼材料成本昂+吧加工费蔼)斑跋(1+柏消费税税率败)碍17爸纳税人销售不靶动产时，应当向胺( )碍主管税务机关申瓣报纳税。坝 A傲公司注册地八 皑 B哎公司法人居住袄地隘 C澳受托售楼机构按所在地扒 D坝不动产所在地案18隘在营业税的计巴税依据中，以全把部收费减去相关阿费用后的余额为坝营业额的是拜( )隘。安 A搬房地产公司售袄楼收爸 矮B八咨询服务收入隘 岸 C颁旅游业务收入背 坝 D敖娱乐业收入白19瓣按照企业所得扒税法规定，不能稗提取折旧的固定挨资产是靶( )奥。板 A肮在用的机器

8、半 B哎季节性停用的盎机器设备白 C白房屋瓣 艾 D哎土地啊20胺根据外商投资鞍企业和外国企业百所得税法规定，柏从事信贷、租赁熬等业务的企业，暗可以根据实际需耙要，报经税务机扒关批准逐年按应案收款项的余额计癌提坏账准备金，跋计提比例不超过肮( )败。八 A颁。百分之百 B拔百分之三败 C隘。千分之十翱 D叭千分之三扮21按外国企业在中耙国境内未设立机岸构，而有取得来安源于中国境内的俺特许权使用费，俺应交纳预提所得颁税，税率为版( )白。半 A稗矮20绊安 B癌笆30奥癌 C蔼碍10岸爸 D版罢15八绊22凹下列收入中免袄征个人所得税的板是扒( )搬。唉 A按利息收入百 B把。外商个人从外安商投

9、资企业取得扳的股息败 C背咨询收入袄 D暗年终分红盎23案个人将其所得捌通过中国境内非耙营利团体向社会阿公益事业捐赠，蔼捐赠额允许从应搬纳税所得额中扣蔼除，但捐赠扣除把额不得超过应纳罢税所得额的扳( )芭。巴 A唉罢30般巴 B八颁20败斑 C傲胺10芭百 D伴芭40奥敖24八关于报验登记阿的规定，下列说颁法中正确的是哎( )拌。搬 A碍所有从事生产捌、经营活动的纳矮税人均应办理报拜验登记斑 B艾到外县斑(叭市爸)版临时从事生产、拜经营活动的，应颁当向经营地税务敖机关办理外出经背营活动税收把 八管理证明皑 C案办理报验税务靶登记时，应当持背税务登记证副本氨和所在地税务机邦关填开的外出经绊营活动

10、癌 疤税收管理证明，败向营业地税务机芭关报验登记，接稗受税务管理稗 D柏从事生产、经唉营的纳税人外出班经营，超过核定岸经营范围的，应把当在营业地办理拔税务登记哀25拌关于代扣代缴奥、代收代缴税款奥账簿，下列说法捌中正确的是案( )俺。熬 A拜办理工商登记伴后，板15凹日内设置代扣代版缴、代收代缴税霸款账簿般 B碍自办理扣缴税敖款登记后，盎10埃日内设置代扣代扮缴、代收代缴税澳款账簿鞍 C佰自扣缴义务发搬生之日起按15敖日内设置代扣代熬缴、代收代缴税翱款账簿巴 D扒扣缴义务人自肮扣缴义务发生之案日起阿10澳日内，按照所代摆扣、代收的税种白，分别设置代扣傲代缴、代收代缴暗税款账簿懊26氨关于纳税申

11、报坝，下列说法中正吧确的是皑( )稗。佰 A斑所有纳税人应般当建立健全自行靶申报纳税制度瓣 B八纳税人采取邮百寄方式办理纳税捌申报的，以寄出俺地的特快专用专摆递信封为申报凭矮据捌 C袄纳税人、扣缴扮义务人可以自行碍决定采取邮寄、把数据电文方式办爱理纳税申报或者蔼报送代扣代缴、瓣代收代缴税款报颁告表袄 D矮数据电文方式唉申报是指采用税佰务机关确定的电芭话语音、电子数矮据交换和网络传霸输等电疤 捌子方式进行申报阿27傲税务机关在采败取税收保全措施半时，不在保全措爱施的范围之内的氨物品是坝( )暗。唉 A背高档消费品爱 B八金银首饰澳 C哀个人及其所抚拌养家属维持生活阿必须的住房和用安品熬 D翱易腐

12、烂的商品佰28按关于核定应纳耙税额，下列说法半中正确的是爱( )翱。背 A爸税务机关核定挨应纳税额时只能熬依法选定一种核芭定方法，并明确斑告之纳税人爸 B摆税务机关采用扮一种方法不足以澳正确核定应纳税伴额时，可以同时拜采用两种以上的盎方法核 定颁 C扳纳税人对税务爱机关核定的应纳跋税额有异议的，拜税务机关应当提敖供相关证据，证邦明定额的合理疤 D蔼经税务机关认奥定后，纳税人可案以调整应纳税额埃29胺因纳税人、扣碍缴义务人计算错懊误等失误，未缴办或者少缴税款的阿，税务机关在昂3熬年内可以迫征税哀款、滞纳金；有阿特殊情况的，追败征期可以延长到把( )霸年。敖 A啊巴5 B肮傲7 C氨哀10 D昂邦

13、15拜30跋下列关于视同把销售的表述中正阿确的是袄( )拜。矮 A八。企业总分支机爸构肮(俺实行统一核算哎)翱在同一县扳(凹市敖)懊的，总分支机构翱之间调拨商品用班于销售按 拜的行为要视同销版售行为颁 B案企业总分支机八构巴(蔼实行统一核算扮)霸在同一县败(般市把)佰的，总分支机构唉之间调拨商品用扳作固定芭 啊资产的行为要视敖同销售行为摆 C扮企业总分支机般构岸(跋实行统一核算氨)半无论是否在同一斑县背(拔市安)疤，总分支机构之斑间调拨商品用矮 奥于销售的行为均拜视同销售行为胺 D稗企业总分支机按构疤(摆实行统一核算挨)瓣在同一县绊(版市半)巴的，总分支机构笆之间调拨商品用跋作固定版 氨资产的

14、行为不视皑同销售行为埃31八某钢材厂蔼(埃增值税一般纳税暗人鞍)罢在销售钢材的同跋时收取包装物租败金安10000肮元，该项租金拜 ( 拌 )拔。把 A扳应纳营业税跋500哎元斑 昂 B百应纳增值税傲1艾敖700碍元办 C哎应纳增值税叭1 452伴爱99疤元懊 D颁不发生纳税义爱务八32暗某酒厂将自产翱白酒用作职工福芭利，则计提白酒扳应纳的消费税的啊正确会计分录为吧( )跋。袄 A绊借：产品销售矮税金及附加凹(半主营业务税金及盎附加扳)板 坝贷：应交税金一版应交消费税瓣 B耙借：产品销售暗成本皑(版主营业务成本熬)盎 叭贷：应交税金一绊应交消费税扒 C搬借：本年利润八 把贷：应交税金一办应交消费

15、税隘 D半借：应付福利吧费肮 凹贷：应交税金一霸应交消费税按33俺下列关于营业按税计税营业额的唉表述中正确的为昂( )办。挨 A扮由于工程质量埃问题所发生的返暗修费用应冲减工版程结算收入昂 B板对土地和商品隘房采取分期收款蔼销售办法的，可哎按实际收到货款八时间作为营业收罢入的实 现时间哎 C懊房地产企业采哎用预收款方式销绊售商品房的，应板以收到预收款的哀当天作为纳税义版务发生 时间稗 D鞍旅行社组织国般内旅游者到境外傲旅游，应以旅行百团启程时确认营板业收入的实现阿34般如果企业采用搬先进先出法核算挨发生材料成本，伴下列表述中正确盎的是八( )佰。芭 A柏。发生材料的单挨价等于本期购入翱材料的平

16、均单价昂 B傲当库存材料数巴量小于最后一批奥购入材料数量时搬，库存材料的单稗价小于最后一批澳购入材颁 哀料的单价鞍 C耙当库存材料数岸量小于最后一批邦购入材料数量时懊，库存材料的单暗价等于最后一批稗购入材八 敖料的单价鞍 D矮当库存材料数案量小于最后一批癌购入材料数量时般，库存材料的单奥价大于最后一批捌购入材唉 矮料的单价碍35挨下列关于固定叭资产折旧的表述案中正确的是埃( )熬。俺 A罢接受捐赠的固靶定资产不能计提叭折旧吧 B背提前报废的固艾定资产可以补提澳折旧罢 C坝双倍余额递减鞍法的折旧额计算稗公式为：年折旧瓣额扮=岸固定资产账面原绊值瓣癌年折旧率懊 D安年数总和法的爸折旧额计算公式扒为

17、：年折旧额凹=耙固定资产账面净胺值拔颁年折旧率安36岸下列关于个人疤所得税的表述中挨正确的是办( )盎捌 A翱稿酬所得实行伴定额和定率相结绊合，按月计征，办并按应纳税额减罢征扒30胺肮 B板劳务报酬所得昂实行定额和定率隘相结合，按月计摆征，并实行加成伴征收办法板 C版纳税人从两个捌单位处取得工资霸、薪金所得，可坝分别计算扣除袄(爱免征案)氨额疤 D罢两个以上的纳百税人合着一部作安品所获得的稿酬巴，可对每个人取爱得的收入分别减暗除费用靶37挨政府采购制度柏最早形成于熬( )唉。稗 A挨俺18拌世纪搬 B爱碍19拌世纪熬 C皑。芭20败世纪初爸 D俺癌20澳世纪中把38袄国际上采用的败最为普遍的政

18、府耙采购方式是拌( )霸。罢 A白竞争性谈判采袄购斑 B傲招标性采购班 C罢单一来源采购敖 D搬询价采购半39隘下列关于政府败采购制度的表述柏中，正确的是搬( )耙。熬 A隘政府采购实际扮上是财政的供给百制度啊 B皑政府采购的主绊体是国家财政部吧门扒 C昂政府采购并不败等于招标制芭 D傲政府采购与计稗划经济时期的控耙购制是相同的澳40白复式预算中经扳常预算的资金来鞍源主要是胺( )唉。疤 A敖税收收入按 B啊债务收入胺 C班利润收入哎 D岸收费收入澳41阿我国从半2000般年开始进行的预颁算管理的重大改捌革是鞍( )背。稗 A肮实施规范化的霸政府采购扮 B翱编制部门预算暗 C跋推行国库集中鞍收

19、付制度爱 D熬预算外资金收霸支两条线叭42瓣周期平衡预算叭政策的提出者是笆经济学家疤( )盎。佰 A摆凯恩斯叭 B皑瓦格纳熬 C扳魏斯曼澳 D叭阿尔文汉森瓣43拜建立我国政府阿预算管理体制的蔼基本原则是败( )芭。拌 A把统一领导、分澳级管理、权责结捌合原则熬 B爱公平与效率原肮则白 C把与政治经济体罢制相适应原则奥 D皑贯彻党的民族耙政策原则柏44芭分税制的内容背中不包括阿( )背。翱 A案分税唉 B隘分级扒 C凹分权敖 D八分管碍45暗在美国，地方扮政府的主体税种昂是拔( )瓣。拜 A鞍所得税把 B半销售税扮 C稗总收入税霸 D奥财产税背46败下列关于政府艾收费性质的表述扳中不正确的是扳(

20、 )蔼。捌 A百收费是一种对佰国民收人分配和哀再分配的行为傲 B扒收费是管理经傲济和管理社会的案重要手段之一把 C八收费对象应是暗在消费上具有非邦竞争性的公共服跋务凹 D班收费与税收相俺比应处于补充地瓣位氨47稗发达国家的收罢费收占财政收入捌的比重通常在懊( )摆以内。跋 A颁颁5鞍肮 B案昂10挨罢 C吧按15拜叭 D般挨20蔼袄48坝统一预算管理班改变了预算外资哎金的管理方式，阿具有爸( )般特点。胺 A柏灵活性皑 B扒自主性肮 C八法定性岸 D啊统一性氨49昂用哀10 000碍元进行投资，若百年利率为伴8澳，则奥5靶年后的复利终值笆为肮( )盎。霸 A班靶14 693矮扒28半元埃 B把

21、昂14 000安元挨 C凹巴16 805埃瓣83俺元俺 D般霸18 666扒袄01百元叭50霸某企业全部资爸本为爱800奥万元，债务资本扒比重为邦40颁，债务利息为办10瓣，息税前利润艾为懊132暗万元，则该企业罢财务杠杆系数为啊( )绊。板 A败哎1俺。捌2 B爸把1拜癌5 C蔼跋2爸扒32 D癌绊1背敖32伴51佰法定盈余公积班金应按规定比例般从可供分配利润爸中提取，但当法背定盈余公积金已哎达到注册资本的白一定比例时，则敖不可再提取。这把个比例是敖( )隘笆 A罢艾10八傲 B胺巴25俺靶 C埃巴50佰跋 D碍捌55哎坝52懊某企业销售收绊入瓣3000zr爸；，销售成本矮25002r埃；，

22、存货年初数昂为背320巴万元，年末数为摆280瓣万元，则该企业耙的存货周转率为扒( )暗疤 A搬氨8唉耙7 B坝碍8阿。罢3 C佰哀4澳案2 D哎氨8颁版9傲53伴某公司股票每班股面值耙1皑元，每股市价扮5靶元，每股利润巴0般扒3叭元每股获利鞍0班爱25敖元，则该公司市傲盈率为捌( )袄。矮 A肮扳16按熬7 B瓣巴20 C伴办16佰。爱7唉熬 D皑盎20疤啊54挨对经营性国有柏资产而言，其管胺理和监督的重点阿是叭( )八。八 A伴实物管理拜 B矮保值管理吧 C把使用价值管理班 D疤保值增值管理埃55澳。为实现国有资捌产保值增值而进霸行的管理活动，罢实质上就是柏( )般。耙 A扮国有资产实物氨

23、管理把 B按国有资产产权袄流动拜 C案国有资产产权佰管理跋 D蔼国有资产投资拔管理盎56吧作为国有资产柏投资的回报，国耙有资产收益应主稗要用于蔼( )巴。霸 A芭行政管理支出巴 B八国防支出罢 C皑国有资产再投埃资背 D鞍政府公共管理靶支出稗57癌党的十六大提吧出的国有资产管爸理体制的改革方扳向是隘( )跋。邦 A熬在坚持国家所碍有的前提下，由扒中央政府统一管爸理啊 B般在坚持国家所稗有的前提下，充阿分发挥中央和地白方两个积极性办 C唉政府兼有社会哎管理者与国有资傲产所有者双重职敖能伴 D艾分级所有，统艾一管理跋58拌由国务院制定阿和颁发的关于财啊政问题的法律规跋范性文件属于半( )捌。阿 A

24、哎财政法律哀 B芭财政法规巴 C啊部门规章澳 D扒地方性法规隘59拜申请人和被申版请人对财政行政懊复议决定不服的板，可以在收到复巴议决定书之后的办规定期限内向人凹民法院起诉。这氨个期限一般为办( )啊。扒 A稗暗7捌天罢 B鞍碍10埃天拜 C白埃15耙天跋 D埃耙30坝天伴60翱财政行政诉讼安的主管机关是阿( )按。敖 A隘财政部斑 B佰国务院蔼 C哎人民法院翱 D案人民检察院傲二、多项选择题把(唉共爱20皑题，每题佰2案分。每题的备选班项中，有颁2阿个或昂2拜个以上符合题意笆。至少有熬1颁个错项。错选，澳本题不得分；少绊选，所选的每个暗选项得扳0按百5吧分靶)俺61盎经济稳定的含暗义一般是指

25、熬( )霸。A充分就业B物价稳定版C捌居民收入增长绊稳定傲D叭国内物资供求按平衡霸E懊国际收支平衡挨62搬下面财政支出背项目中，属于积坝累性支出的有奥( )捌。柏 A坝国家物资储备翱支出胺 B靶企业挖潜改造把支出搬 C按生产性基本建八设支出啊 D白非生产性基本啊建设支出皑 E背生产性支农支胺出扒63摆税收法律关系瓣的涵义和特点包巴括板( )哎。岸 A扒主体一方只能翱是国家盎 B氨其成立、变更跋、消灭以主体双伴方意思表示一致暗为要件拜 C俺在税收征纳过埃程中，税法赋予敖国家依法征税的癌单方面权力以及癌纳税人依法纳税板的单方 面义务柏 D挨纳税人、扣缴罢义务人、纳税担败保人都可能成为半纳税主体疤

26、E版最高司法机关霸对下级司法机关摆作税收司法解释疤64奥计算增值税中巴允许作为进项税澳额抵扣的是蔼( )扒。疤 A哀。从销售方取得哎增值税专用发票唉注明的税额敖 B奥从海关取得的碍完税凭证上注明啊的增值税额扮 C办运输单位开具伴的发票上注明的盎运费按规定扣除柏率计算的进项税白额蔼 D癌工业企业收购昂废旧原料开具的败普通发票上注明暗金额按规定扣除霸率计算的进项税跋额靶 E摆从小规模纳税败人取得的普通发埃票上注明金额按版规定税率计算出拌的进项税额岸65挨外商投资企业挨和外商企业所得昂税是以企业生产拌经营所得和其它坝所得为征税对象艾。屑于企业生产斑经营所得的是拜( )摆。笆A把安捌旅游服务业所得盎B

27、邦保险公司保费袄所得柏 C班商标权转让所熬得办D背商业销售所得颁 E般咨询服务所得隘66碍下列属于个人懊劳务报酬所得的肮是按( )白。胺 A班出版专着的所哎得扮B跋柏疤转让专利所得白C巴代理记账所得耙 D啊经纪服务所得疤E般外出表演所得百67跋关于注销税务柏登记，下列说法八中正确的是斑( )翱。袄 A澳纳税人发生解半散、破产、撤销瓣以及其它情形，拜依法终止纳税义把务的，应当在向阿工商行政管理机半关或者其它机关霸办理注销登记前八，向税务机关办瓣理注销税务登记哀 B搬纳税人因住所扳、经营地点变动唉而涉及改变税务半登记机关的，应爸当向迁出地税务安机关申报办理注板销税务登记，并版向迁达地税务机版关申请

28、办理税务靶登记芭 C傲按照规定不需艾要在工商行政管唉理机关办理注册班登记的，应当自白有关机关批准或稗者宣告坝 俺终止之日起百30百日内，持有关证八件向原税务登记碍机关申报办理注唉销税务登记办 D霸纳税人被工商半行政管理机关吊瓣销营业执照或者暗其它机关予以撤颁销登记的，应当袄自营业蔼 碍执照被吊销或者白被撤销登记之日绊起佰15袄日内，向原税务胺登记机关申报办癌理注销税务登记办 E艾纳税人在办理绊注销税务登记前拜，应当向税务机般关结清应纳税款拌、滞纳金、罚款拜，缴销发票、税坝务登记证件和其跋它税务证件霸68爱下列财务资料版中，除另有规定板者外，至少要保案存板10捌年的有凹( )芭。版 A矮账簿白

29、搬 扳 B安发票的存根联袄 C袄收支凭证的粘罢贴簿蔼 D碍发票登记簿隘 E昂进销货登记簿奥69板根据税收征翱管法的规定，搬对纳税人的下列办行为，税务机关拌可以处以巴2 000半元以下罚款的有案( )摆。班 A哀未按规定的期爱限申报办理税务跋登记的捌(案情节不严重柏)盎 B芭虚假申报或不肮进行纳税申报的拔(笆情节不严重奥)皑 C摆未按规定的限佰期办理纳税申报版的叭(拌情节不严重案)瓣 D隘未按规定安装耙、使用税控装置胺的耙(败情节不严重拔)瓣 E办未按规定使用佰税务登记证件的罢70唉某化妆品厂唉(傲增值税一般纳税罢人霸)办将新试产的一批暗化妆品用于职工板福利，该产品没败有同类产品价格版，已知该批

30、产品绊的成本为板10 000挨元，成本利润率邦为案5罢，消费税税率翱为蔼30袄，下列表述中凹正确的有岸( )凹。隘 A爸该笔业务应纳办增值税般2 550稗元芭 B唉该笔业务应纳碍消费税背4 500办元癌 C挨该笔业务缴纳俺消费税，不缴纳跋增值税靶 D俺该笔业务所缴爸纳的税款应计入败“拔产品销售税金及扳附加吧”隘科目半 傲 E板该笔业务应缴版纳营业税盎71扒某企业转让一柏座库房，已知其爱原价巴100拔万元，已提折旧靶80岸万元，转让价格颁10疤万元，并取支票哀一张。下列说法岸中正确的有俺( )敖。笆 A胺该笔转让业务吧应计算缴纳营业斑税版5 000背元拔 B艾该笔转让业务捌应计算缴纳营业阿税艾3

31、 000扳元哀 C俺该笔转让业务疤应计算缴纳增值邦税肮17 000叭元佰 D伴该笔转让业务背应计算缴纳增值版税拜14 529靶稗9班元按 E凹该笔转让业务班取得的净收益应啊计入翱“八营业外收入懊”办账户凹72跋下列关于纳税皑义务发生时间的懊表述中正确的有斑( )拜。邦 A瓣企业采取预收班货款方式销售货安物的，其纳税义氨务的发生时间为拔收到货款的当天皑 B昂企业采取预收埃货款方式销售货耙物的，其纳税义办务的发生时间为敖货物发出的当天靶 C班企业采取分期啊收款方式销售货俺物的，其纳税义佰务的发生时间为柏合同规定的收款拌日期芭 D坝企业采取分期把收款方式销售货袄物的，其纳税义拔务的发生时间为疤收到货

32、款的日期蔼 E隘。企业采取委托疤收款方式销售货按物的，其纳税义俺务的发生时间为凹收到货款的日期翱73鞍政府采购的客芭体包括扒( )矮瓣 A哎货物哀 B八自然资源吧 C班工程背 D熬服务伴 E哎无形资产斑74笆实施政府采购叭的意义有坝( )拌。稗 A挨有利于促进经叭济体制改革，促耙进企业竞争盎 B跋有利于调节货靶币流通，稳定市隘场秩序懊 C傲有利于规范政癌府的采购行为，败加强对财政支出跋的管理叭 D澳有利于降低采靶购成本，提高财隘政资金的使用效拌益罢 E败有利于贯彻国伴家的宏观经济政白策，加强国家的敖宏观调控拔75皑政府预算的基跋本特征有拔( )爱。佰 A跋预测性懊 B八法律性坝 C扒集中性翱

33、D阿综合性 E固定性佰76办实行政府间转稗移支付的必要性阿有爸( )澳。靶 A熬补偿辖区间外拔溢岸 B隘。弥补地方财政捌缺口艾 C艾保证实现各地芭的最高服务标准昂 D版优化资源配置版 E版是政府调节经般济的一种手段叭77跋预算外资金管鞍理的原则主要有板( )般。碍 A艾非赢利原则斑 B啊依法治费原则疤 C奥统筹安排原则哎 D翱先收后用、量敖人为出原则扒 E拜稽查监督制度艾化原则叭78安如果考虑到资啊金的时间价值，拌那幺对投资项目捌经济效益进行分岸析评价时，可采隘用的方法有佰( )拔。澳 A邦会计收益率法安 B白净现值法把 C吧投资回收期法隘 D跋内含报酬率法跋 E斑现值指数法盎79半国有资产产

34、权半管理主要包括的胺内容是奥( )捌。肮 A鞍产权登记拌 B阿产权界定白 C爱资产重组昂 D隘产权交易癌 E拔国有资产保值霸增值背80熬下列行政行为鞍中，不可以申请办财政行政复议的熬是靶( )白。百 A碍对罚款、没收拔财物等行政处罚肮不服的班 B八对财政机关工鞍作人员的奖惩、拜任免决定不服的胺 C哎对财产的查封案、扣押、冻结等巴行政强制措施不败服的半 D俺对财政法规、斑规章不服的拌 E班认为服政机关背侵犯其人身财产澳权的熬三、案例分析题耙(胺共哎20胺题，每题耙2傲分。由单选或多啊选组成。错选，扳本题不得分；少哀选，所选的每个阿选项得斑0案哎5熬分昂)肮 (案一靶) 袄某工业企业靶2002巴年

35、度实现销售收熬入稗5 000背万元，实现利润矮总额为肮1 000爱万元。该年敖度企业列支企业拜管理费百150隘万元，某中业务扮招待费澳30班万元；企业列支半工资蔼450搬万元，列支职工板福利费、工会经艾费、职工教育经拜费板78碍。背75啊万元啊(半该企业计税工资盎标准为班320百万元蔼)败；企业列支财务瓣费用板70吧万元，其中包括半向其它企业借款爸高于银行同期贷捌款的利息翱15绊万元，其它各项瓣符合税法规定，罢根据以上资料，芭回答下列问题。把81跋全年应列支的扮业务招待费标准罢是扒( )盎。拌 A靶碍40案万元跋 B翱罢25安万元拔 C唉板15熬万元熬 D肮板18爸万元哎82艾全年多列支的摆工

36、资、职工福利凹费、工会经费、巴职工教育经费为皑( )斑。拔 A熬哎130半万元扒 B拜芭51啊捌25 翱元奥 C蔼胺152颁芭75凹万元凹 D挨佰125邦万元把83奥企业应纳所得靶税额为吧( )斑。拌 A爱岸389翱熬32癌万元百 B笆盎330耙万元盎 C班笆396版万元按 D昂巴391柏懊05拜万元 鞍(半二吧) A隘公司是甲市一家斑大型国有企业，百是增值税一般纳艾税人；埃B拔公司是摆A耙公司在乙市设立艾的子公司，主营芭业务为锅炉安装岸，其营业收入向拔当地地税局缴纳凹营业税胺A把公司把2002阿年澳1靶月发生如下业务爸：俺 (1)傲将自己生产的利鞍能达牌岸75凹吨新型节能环保奥锅炉两台，以不

37、艾含税单价艾200矮万元的价格，卖给B公司。办 (2)柏向长青发电厂销半售利能达牌白75背吨新型节能环保爱锅炉一台，不含半税单价吧600奥万元。哀 (3)艾为本单位浴池生斑产安装百4扒吨锅炉一台。生板产成本为笆10办万元，未从本期笆生产成本转出。版 (4)肮因本公司浴池安袄装锅炉生产在建摆工程费用袄3背万元，其中领用扒原材料不含税价罢2俺万元，百增值税进项税额俺340颁万元未做进项税翱额转出，其它费哀用半1鞍万元。未从在建芭工程转出。鞍 氨月初增值税进项坝税额余额为零，奥本月购进原材料罢发生增值税进项岸税罢70背万元，邦2002安年哀2稗月芭l0挨日申报并缴纳一袄月份增值税斑100癌万元败 败

38、根据上述资料回办答下列问题：吧84捌搬A爸公司和稗B氨公司的关系为癌( )懊。佰 A背靶A拜公司和耙B爸公司是关联企业巴，因为两家公司澳均从事锅炉相关阿业务摆 B摆傲A拜公司和袄B版公司不是关联企稗业，因为两家公挨司不在同一城市癌 C奥扮A佰公司和疤B埃公司是关联企业安，因为两家公司挨存在购销关系巴 D案霸A敖公司和耙B拔公司是关联企业背，因为两家公司胺之间存在拥有和捌控制关系艾85芭下列有关霸A扳公司销售给扮B坝公司的锅炉价格背的表述中正确的懊是八( )鞍。懊 A跋耙A哎公司销售给扒B柏公司的锅炉价格爸合理，因为两家敖属于常年关系户板，可以按内部优隘惠价进行交易傲 B把扒A艾公司销售给巴B矮

39、公司的锅炉价格巴合理，因为双方胺是按照自愿原则绊进行的交易昂 C傲摆A案公司销售给版B巴公司的锅炉价格扳不合理，因为跋A矮公司没有按照独爸立企业之间的业癌务往把 蔼来，向按B俺公司销售货物，佰而是以明显的低岸价将锅炉销售给拌B氨公司案 D邦主管税务机关伴可以按照税收征靶管法的有关规定颁，将哎A佰公司销售给拔B皑公司的锅炉价格案由氨 200傲万元台调整为扒400懊万元台昂 E鞍主管税务机关搬可以按照税收征癌管法的有关规定笆，将岸A哎公司销售给捌B敖公司的锅炉价格俺由哎 200俺万元台调整为岸600安万元台八86昂下列有关肮A板公司为本单位浴埃池安装锅炉的行昂为是否纳税的表扮述中正确的是搬( )阿

40、。霸 A安属于佰A唉公司内部行为，半不需纳税拌 B伴属于销售行为案，应作销售收入背处理，并计提增拌值税销项税额绊 C隘属于视同销售岸行为，应按成本拌价结转，并按增爸值税税法规定计背算销项税额耙 D稗属于视同销售吧行为，应在年终按所得税汇算清缴扮时，调整企业所扒得税的计税所得吧额，计算企业所靶得税八87芭癌A袄公司应补交的增碍值税额为扮( )疤。伴 A澳案1 360 0八00邦元八 B搬拌680 000拌元扳 C敖奥1 380 7凹77百疤78癌元翱 D俺敖1 378 8肮88阿氨89翱 (傲三氨) 安某机构厂生产某白种零件，经二道巴工序制成，某月哎份投入案1000懊件鞍(佰原材料一次投入皑)拜

41、，完工产品皑800敖件，企业月末账澳面保留的在产品隘成本跋2000佰元，该企业在产拜品成本的计算采爸用蔼“胺约当产量法奥”胺，有关资料如下奥：表1：在产品盘点表隘工序埃败工时定额（小时爸）把稗在产品盘存数（碍件）白1癌笆15扒哀100把2爱白25把傲200表2：生产费用资料表单位：元把成本项目矮啊月初在产品成本颁般本月发生费用矮原材料伴笆100000搬阿800000板工资氨唉20000摆暗100000肮 拌动力及其它矮邦10000笆摆60000阿 叭根据上述资料回耙答下列问题巴(胺每一小步计算请啊保留两位小数，隘再进行下步计算奥)奥：翱88哀月末在产品的袄约当产量为熬( )白。败 A搬板300

42、拌件般 碍 斑B拜疤162按傲5敖件搬 C懊傲156柏埃25 柏 皑 D白搬81拌芭25扮89埃月末在产品应隘分摊的原材料费芭用为盎( )矮。凹 A安绊245 454捌元芭 颁 爸 B霸颁218 211瓣 5懊元熬 C罢跋151 947昂爸25摆元癌 八 D隘肮147 059吧跋38败元安90蔼月末在产品应跋分摊的工资费用瓣为邦( )熬。安 A敖哎32稗癌727绊元瓣 B芭半20 260蔼。把5肮元敖 C芭凹19 607班半8l吧元伴 D搬半11 063白扒8蔼工元伴91柏若企业月末账岸面在产品成本计扒算错误，下列表岸述中正确的有颁( )拔。挨 A坝以月末在产品坝成本应保留数额摆，减去企业账面

43、伴计算的数额，正败数差额为多摊入凹完工产品成本数板额捌 B癌以月末在产品肮成本应保留数额爸，减去企业账面昂计算的数额，正奥数差额为少推入安完工产品成本数熬额奥 C隘以月末在产品哀成本应保留数额啊，减去企业账面碍计算的数额，负懊数差额为多摊入白完工产品成本数隘据扳 D扒以月未在产品罢成本应保留数额把，减去企业账面熬计算的数额，负拜数差额为少摊入艾完工产品成本数办额 隘 (肮四办) 巴某企业敖2002板年度的资产负债叭表如下，请根据矮表中资料回答以哀下回答：单位：万元伴资疤 般产斑哀金熬 芭额挨斑负债及所有者权埃益熬百金矮 版额岸现金板跋2绊盎短期借款碍稗90搬银行存款疤按60跋佰应付账款柏懊14

44、矮短期投资邦蔼26摆耙应付票据癌俺9伴应收账款百敖10伴挨应交税金捌办7百应收票据氨笆12背白长期借款跋按100懊存货拌懊70熬靶实收资本阿百500暗固定资产净值安俺820按斑盈余公积和未分稗配利润邦奥280斑92拔该企业的流动百比率为哎( )芭。阿 A皑。笆0皑盎92 B百靶0挨蔼97 C鞍敖1碍安2 D挨案1白搬5八93白该企业的速动唉比率为爸( )敖。艾 A巴摆0阿拌92 B奥办0岸耙97 C矮邦1白扒2 D蔼矮1岸叭5瓣94肮该企业的现金按比率为疤( )胺。罢 A癌拌0阿鞍52 B胺皑0叭埃56 C柏懊0爱白64 D矮拌0唉隘73昂95奥该企业的资产邦负债率为氨( )罢。班 A背凹12

45、氨唉 B皑巴19安懊 C笆袄21安芭3敖吧 D鞍拌22败案 (哀五叭) 案某公司拟追加筹傲资罢500昂万元，其中：向拌银行长期借款般100瓣万元，年利率为耙8哎，借款手续费霸率为邦0坝捌2邦；发行债券搬200隘万元，票面利率半为啊10肮，等价发行，颁筹资费率为叭2昂；发行优先股埃200版万元，票面利率把为埃12霸，等价发行，柏筹资费为扳1把昂5芭。企业所得税俺税率为瓣33白。白 拔根据上述资料回拔答下列问题：坝96稗该长期借款的鞍资本成本率为班( )霸。埃 A耙氨4胺蔼80搬稗 B鞍疤5爸捌37靶澳 C百背8搬袄 氨 D败俺8唉拌02袄敖97奥该债券的资本啊成本率为稗( )啊。拌 A扳扒10挨

46、拔 B傲颁10伴柏20哀柏 C巴。碍6暗盎84颁胺 D爱爱6叭唉98背该优先股的资版本成本率为扒( )埃敖 A奥佰12唉坝18袄奥 B矮佰12爱疤 C扳昂7挨稗31败芭 D哎板7拜懊20叭胺99绊追加筹资的综芭合资本成本率为安( )敖。白 A佰板7埃跋70八版 B伴昂8按叭68胺扒 C拌敖9氨爱17胺啊 D盎吧10隘暗100班资本成本的内般容包括耙( )扒。疤 A唉资金使用费矮 B霸收账费用拔C爱筹资费用哀 D傲所得税肮2003柏年中级财税真题暗答案及解析1B扒解析：公共产品叭最大的特征是收傲益的非排他性和扳消费的非竞争性矮，正因为这两个蔼特点使得公共产瓣品无法像私人产俺品那样由市场有翱效地提

47、供，所以绊大部分公共产品熬需要由政府介入八生产。2B3B俺解析：社会总需巴求大于社会总供伴给，说明需求过扒旺，存在经济过爱热和通货膨胀的百风险，此时财政埃预算应采取紧缩扒型政策，抑制经疤济过热。如在支癌出方面缩减政府懊购买、在收入方耙面增加税种和调扳高税率等措施。百4吧疤C芭敖拌5霸。挨A安隘罢6败哀D傲板7瓣。扳B8B袄解析：见碍04袄课本芭36哎页。税收的职能艾是指税收客观存背在的固有的功能俺，不是主观的。哀因为税收职能是把由税收本质决定邦的，而税收本质邦在不同的社会形瓣态和经济形态下按都是相同的，所霸以税收职能也具碍有客观性，不受般外部经济条件的邦影响。啊9跋拔B傲唉10叭。澳C鞍捌埃1

48、1鞍氨B稗拔靶12肮般A霸佰百13按啊B14D解析：奥第一步，计算抵爸免限额：芭100*25%懊=25扮元；盎第二步，计算实昂际抵免额：因为隘甲国有税收饶让俺政策，所以我们背可以认为该居民岸在乙国缴纳了疤100*30%唉=30鞍元的所得税，超叭过了抵免限额，隘只能就限额抵免背，实际抵免额为哀25隘元；稗第三步，计算甲鞍国应征税款：凹25-25=0霸。15A拔解析：对于不同背销售方式的纳税袄义务发生时间，疤04白课本斑65败页有详细介绍，挨这些内容应是选奥择题的出题点。暗16芭瓣B瓣绊背17百靶D跋吧蔼18傲邦C胺胺敖19啊班D20B 爸解析：见耙04挨课本罢85白页（二）霸2瓣，（俺6皑）版

49、俺21板扳C哀奥唉22靶拜B 矮安拌23氨办A百拌八24暗耙D叭斑懊25袄翱D26A氨解析：见班04艾课本蔼106摆页，（三）佰2敖，邮寄申报以邮俺政部门的收据作耙为申报凭据；罢3凹，数据电文方式版并无电话语音方盎式；可否采取邮拌寄或数据电文方吧式，需要由税务胺机关批准。27C 28D 笆解析：根据般04八课本把108靶页（二）哀1扮，应纳税额的核斑定，可判定阿C隘是正确的，其它爸几项在课本上找肮不到判定正误的佰依据。但是，标阿准答案是翱D柏本题可能存在熬问题。俺29鞍翱A胺靶胺30艾碍B31C扮解析：注意认清搬题干中是租金还耙是押金。押金，阿而且单独计帐核跋算的，不并入销芭售额征税；租金哀，

50、需要分清楚是昂在销售货物的同百时收取的包装物般租金还是将包装邦物作为资产单独扒出租收取的租金般。本题中是在销懊售货物的同时收翱取的包装物租金哎，属于价外费用颁的范围，应并入班销售额按包装货耙物适用税率计征阿增值税。另外，叭这爱10000般元是含税销售额百，需要换算成不皑含税销售额。稗具体计算过程：鞍 10000昂/哀（把1+0.17吧）背 * 0.1办7 = 145鞍2.99岸相关内容请看岸04稗课本笆133啊页扳3跋，包装物销售的霸检查案32班百D啊袄扳33哎按B唉绊按34胺耙D 哎案胺35埃皑A 唉霸佰36肮绊D版澳碍37爸白A傲碍38疤佰B坝39爱皑B 拔扒背40坝摆A安百班41叭跋B矮芭阿42蔼摆D唉扳岸43叭捌A罢哀胺44肮鞍B45D啊解析：见课本稗203盎至疤204啊页，所得税是美爱国联邦政府主体爱税种，而地方政懊府主体税种是财拜产税。颁 46C吧解析：见课本氨221班对于政府收费性稗质的论述，收费斑对象应是在消费搬上具有竞争性的敖公共服务。背47氨拌B按伴斑48哎颁C49A叭解析：本题属于斑企业财务方面题昂目，疤04拔课本已删除相关跋内容，可不看。巴计算：（坝1+8%唉）的奥5板次方乘以肮10000 拔。邦从稗49