2会计报表填报资料

1、PAGE PAGE 17挨会计报表编制资巴料笆资料一半：某制造业企业耙200唉9矮年班11般月熬30败日瓣资产负债表和科伴目余额表（见暗EXCEL笆表）凹资料二哀：阿企业为一般纳税傲人，增值税适用伴税率八17%案，购货能取得专俺用发票，销售价疤不含增值税，所哎得税率为氨25%阿。班资料三笆：埃该公司对存货采扒用永续盘存制，埃发出成本按先进案先出法计价。傲期初存货中，稗原材料凹账户明细构成如斑下：绊原材料名称白 鞍 傲单位按 暗 啊数量跋 啊 笆单位成本瓣 邦 唉金额拜A凹材料凹 芭 拔 扳吨按 蔼 矮 阿 5 巴 唉 160昂00 把 摆80000艾B拌材料办 胺 柏 耙吨哀 矮 靶 5 佰

2、靶 10扳000 岸 靶 50000霸低值盎易耗品俺 摆 氨 奥 拜 哎 靶 碍 爸 拜 20000靶合计 拔 邦 霸 俺 按 罢 哎 凹 艾 扳 案 150000八期初存货中，跋生产成本敖账户明细构成如半下：袄品种凹 拔数量胺 板 奥直接材料碍 捌 绊直接人工安 唉制造费用岸 敖 白金额斑甲扒 罢200柏件耙 坝 1600岸0 半 肮3000 肮 皑 3200 岸 靶 2220八0邦乙凹 盎100奥件岸 办 900敖0 吧 版2000 隘 柏 1800 霸 疤 1280皑0靶合计胺 挨 般 盎 绊 懊 暗 扮 罢 翱 鞍 3500瓣0敖期初存货中，霸产成品摆账户明细构成如奥下：邦品种爸 背数

3、量霸 隘 扮 芭 袄单位成本拔 氨 板 唉 白 扒金巴额霸甲搬 安 400蔼件凹 俺 稗 挨 140 俺 澳 凹 绊 办 56000暗乙搬 背 200哎件拌 罢 般 颁 170伴 案 坝 哀 胺 34扮000傲合计 岸 唉 坝 盎 唉 碍 盎 昂 暗 敖 奥90000伴资料四袄：霸200半9盎年按12稗月发生如下业务昂：稗（一）奥1澳日，向银行借入胺期限哎3胺个月，年利率矮9%搬的短期借款哀60000凹元。发生借款费八用班120隘元，直接从借款叭中扣除。半（二）盎2按日，采购材料：绊A摆材料疤4按吨，每吨拜18000扮元，靶B傲材料绊6昂吨，每吨跋9000哀元，取得增值税跋专用发票；另发扮生相

4、关运费敖3225.81阿元，取得承运部霸门发票，运费可巴抵扣的增值税进跋项税为霸225.81扮元，按材料重量班分配。运费以现皑金支付，材料价板款尚未支付，材凹料已验收入库。芭（三）爱3斑日，生产车间领八用半A盎材料佰8败吨用于甲产品生艾产，领用俺B翱材料奥4八吨用于乙产品生背产，领用低值易搬耗品共计稗8000拔元用于甲、乙两挨产品。版（四）皑4绊日，收到上月所八欠的销货款佰100000扒元。坝（五）扳5熬日，赊销甲产品肮250癌件，每件售价阿220八元（不含增值税颁）。霸（六）哎6拌日，以银行存款八购买办公设备一俺台，价款唉30000笆元，进项税坝5100肮元。柏（七）扳7疤日，销售乙产品颁1

5、00霸件，每件售价扳250哀元，（不含增值氨税）。拌（八）扒7哀日，以现金支付袄上述甲、乙产品跋销售运费拜2500吧元，运输保险费疤800拜元。肮（九）板10唉日，发放本月职昂工工资笆114 000澳元，银行已转账绊。疤（十）袄10鞍日，按工资单结邦转工资费用，其啊中：生产甲产品安的生产工人工资暗为版61560昂元，生产乙产品皑的生产工人工资懊为巴29640耙元，车间管理人巴员工资为芭9120傲元，管理部门工白资为奥13680蔼元。拔（十一）昂12拔日，销售甲产品澳150按件，单价百210版元（不含增值税昂），对方开出商搬业承对汇票。奥（十二）八13吧日，收到银行通安知，用银行存款艾支付到期的

6、商业昂承对汇票笆70000澳元。半（十三）瓣14鞍日，收到俺5傲日销售甲产品货板款。办（十四）爸15俺日，向希望工程氨捐款唉3000叭元，已转帐付讫昂。蔼（十五）挨16俺日，将一台旧机扮器出售，收到价绊款澳20000百元，已存入银行按。该机器原值邦45000挨元，已提折旧吧30000伴元。（盎不考虑捌增值税）疤（十六）熬20扮日，收到凹7爱日销售乙产品价稗款，其中癌10拔件因质量问题每白件给予销售折让佰50霸元。折让部分按隘发票管理规定开拜具了红字专用发拌票。鞍（十七）绊22耙日，厂长出差回坝来报销差旅费共凹计按1800爱元，冲销预借款安。绊（十八）凹25澳日，支付本月奥2百日购买胺A八、爱B

7、耙两种材料的价款傲。背（十九）扒28疤日，本月话费共版计摆2500傲元，直接从银行扳帐上划拨邮局，版收到划款单据。疤（二十）摆28岸日，偿还到期的扒短期借款白50000把元及利息碍1125碍元，其中应由本败月负担的利息疤375熬元。（其余利息翱已按月计提）白（二一）板28袄日，提取应计入氨本期损益的借款捌利息，其中短期巴借款利息敖1500百元，长期借款利艾息奥4000跋元。芭（二二）罢30坝日，计提固定资靶产折旧俺85000霸元，其中生产车板间固定资产折旧白为胺75000叭元，管理部门固矮定资产折旧八6000啊元，销售部门固翱定资产折旧搬4000盎元。熬（二三）柏30爸日，元旦补助发芭放现金，

8、其中，熬管理部门为班4500摆元，生产车间管艾理人员安4000靶元，共计伴8500阿元已转账。背（二四）疤30唉日，本月发生水艾电费稗4000瓣元，其中生产车安间耗用爸3500吧元，管理部门耗跋用岸500唉元，已支付，取昂得普通发票。唉（二五）疤30隘日，结转本月发瓣生全部制造费用爸，按甲、乙产品埃直接人工工资比邦例分配。奥（二六）伴30摆日，生产车间本唉月投产甲产品靶1400耙件，乙产品办400矮件，本月完工甲奥产品板1500疤件，乙产品全部啊未完工。月末未阿完工甲产品的材把料已投足，完工八程度为坝50%班。该企业按完工案百分比法计算并芭结转完工产品成皑本，保留到整数白位（元）。颁（二七）版

9、31白日，结转当期佰已售产品成本。澳（二八）月底，蔼将损益类账户本白期发生额结转本碍年利润，将本年俺利润结转利润分挨配。拌要求：对上述经把济业务进行会计矮处理，编制版12稗月份损益表及邦12把月俺31爸日坝资产负债表、现蔼金流量表和所有岸者权益变动表。答案：板1. 借：银哀行存款 傲 阿 颁 蔼 氨60000-1跋20=拜59 880拔财务费用 傲 半 霸 坝 芭 120巴贷：短期借款 拌 伴 翱 袄 拜 60 00澳0稗2. 借：原般材料A 胺 把 啊7200摆0澳3000斑佰4/10=胺73 200熬B 伴 坝5400案0伴(3000扳1200)=班55 800阿 笆应交税金应埃交增值税（

10、进项搬税额）佰(7200邦054000扒)班跋17%225埃.81=胺21 矮645.81盎贷：现金 捌 案 氨 啊 柏 3败 捌225.81扒 应付账蔼款 颁 颁(7200把0拔54000)芭袄(117%)案=傲147 420版3. 借：生耙产成本甲 按 埃 颁 班 134胺 900绊（拌期初百516000搬按本期捌318300邦）癌乙 埃 熬 岸 皑40 000跋（爱期背初柏410000搬）鞍贷：原材料啊A 巴 版 般 1绊34 900碍 摆 败B 昂 把 矮 耙40 000安借：制造费用 搬 俺 矮 唉 叭 8 0澳00按贷：低值易耗品案 熬 奥 翱 柏 8 0吧00暗4. 借：银坝行存

11、款 胺 斑 案 佰 扳100 000把贷：应收账款 胺 绊 肮 败 傲 100 0哎00瓣5. 借：应蔼收账款 敖 安 拔 皑 爸 64 350半贷：主营业务收爱入甲 捌 白 挨 55 笆000百 应交税隘金应澳交芭增值税（销项税暗额） 唉 9 350拌6. 借：固哀定资产 芭 八 肮 袄 班 30 0办00靶 扳 应交税费靶应交增值税（进八项税）岸 搬 肮5皑 翱100把贷：银行存款 柏 案 肮 隘 阿 3氨5 1班00案7. 借：应办收账款 班 鞍 柏 癌 昂 29 250斑贷：主营业务收胺入乙 搬 盎 按 25矮 000奥 应交税八费氨应交增值税胺（销项税额） 拜 4挨 250按8. 借

12、：霸销售罢费用 俺 盎 坝 鞍 板 3 摆125凹 安 应交税费白应交增值税柏（叭进坝项税额）八 爱 175阿贷：现金 白 阿 艾 跋 柏 3翱 300稗9. 借：绊应付职工薪酬摆澳应付工资 败 搬 疤1斑14鞍 000案贷：矮银行存款办 敖 捌 蔼 败 1绊14板 000皑10. 借：跋生产成本甲肮 柏 百 绊 挨61 560隘 百 胺 乙 办 叭 扮 傲 扳29 640懊 班 制造费用 扮 颁 白 八 懊 隘9 120埃 版 管理费用 皑 半 摆 坝 板 拔13 680办 扒 贷：叭应付职工薪酬肮摆应付工资 绊 颁 1澳14败 000跋11. 借：搬应收票据 芭 般 埃 瓣 百 36 85

13、5袄 胺 贷：主营业务暗收入甲 搬 埃 瓣 巴 31 5按00板应交税爸费般应交增值税矮（销项税额） 笆 5 3按55芭1佰2奥. 借：应付吧票据 败 板 笆 摆 7艾0 000跋 拜 贷：银行存款绊 矮 佰 哎 半 70 0版00扒1氨3颁. 借：银行爱存款 熬 捌 挨 挨 6癌4 350拔 皑 贷：应收账款搬 罢 爱 鞍 摆 64 3澳5爱0哎1癌4吧. 借：营业碍外支出 肮 柏 邦 吧 3氨 000埃 瓣 贷：银行存款捌 懊 碍 笆 拜 3 0哀00盎1暗5罢. 借：固定罢资产清理 巴 拜 翱 耙 15 斑000疤 坝 累计折旧 按 胺 柏 暗 阿 30 00绊0绊贷：固定资产 版 佰

14、袄 把 暗 45 0败00阿借：银行存款 阿 办 懊 拜 癌 20 0岸00班 贷：固柏定资产清理 隘 板 艾 暗 20暗 000隘借：固定资产清绊理 澳 肮 般 霸 5 000扮 贷：营笆业外收入处班置固定资产净收凹益 颁 5 00扒0傲16.佰 借：银行存哎款 耙 昂 氨 爸 2靶8 665办贷：应收账款 昂 肮 安 拌 澳 叭29 250癌 应败交税瓣费哎增值税（销傲项税额） 巴 啊 拜85败 主傲营业务收入 扒 柏 稗 办 案 奥500笆17半. 借：管理挨费用 凹 奥 唉 伴 绊 1 800皑贷：其他应收款半 鞍 肮 案 澳 1 80搬0捌18翱. 借：应付斑账款 颁 百 俺 坝 1

15、艾47 420岸贷：银行存款 罢 阿 斑 拔 颁 147办 420拌19俺. 借：管理案费用 瓣 柏 哀 瓣 挨 2 500坝贷：银行存款 把 靶 挨 哎 摆 2 5靶00巴2拜0芭. 借：短期艾借款 搬 氨 捌 拌 懊50 000瓣 按 财务费用 稗 巴 蔼 澳 拔 3办75拌 班 啊应付利息叭（预提）安 敖 袄 八 板 750颁贷：银行存款 斑 败 斑 背 耙 51 摆125爱2拔1矮. 借：财务般费用 搬 肮 罢 傲 肮 5 500捌贷：扳应付利息盎(预提)蔼 颁 敖 佰 1吧 500傲 长安期借款 胺 氨 哎 隘 矮 4 000稗2氨2拜. 借：制造拜费用 般 傲 伴 傲 捌75 00

16、0傲 阿 管理费用 蔼 半 蔼 碍 班 6 0跋00斑 翱 斑销售半费用 霸 败 柏 鞍 搬 4 000鞍贷：累计折旧 埃 霸 佰 拔 罢 85 笆000八2败3袄. 借：管理佰费用 摆 伴 傲 般 按 4 500碍 啊 制造费用 笆 百 隘 肮 暗 4 0拔00挨贷：阿应付职工薪酬矮芭应付扳工资霸 吧 哀 翱 坝 8 500板 借：绊应付职工薪酬拜半应付工资挨 耙 癌 8 50俺0办贷：银行存款 斑 唉 白 皑 百 8 5皑00奥2霸4背. 借：制造哀费用 氨 捌 爸 唉 安 3 500斑 半 管理费用 阿 跋 爸 半 暗 皑500昂贷：银行存款 笆 拌 坝 碍 柏 4 0柏00懊2疤5案.

17、 制造费用昂合计办=哎8000+案9120懊+75000+般4000+35氨00=9962疤0 办（3、 10、氨 澳 2按2绊、 2班3霸、 2稗4败）搬甲产品应分配制爸造费用敖=99620八昂6156昂0耙/（熬6156邦0案拜29640哀）胺案=67 244巴(10、 俺10、 啊 伴10)半乙产品应分配制矮造费用=996敖206724凹4=32376艾借：生产成本爱甲 暗 碍 蔼 霸 67 244霸 拔 白乙 隘 伴 佰 扮32 376绊 贷：制败造费用 八 凹 巴 伴 摆 99 620氨2蔼6俺. 生产成本爸甲办产品阿摘要瓣直接材料办直接人工搬制造费用傲合 计阿期初耙余额吧本期投入斑

18、1600背0拌（3）1349瓣00罢3000佰（10）615昂60昂3200艾（25）672袄44隘22200颁263704百合计澳150 900笆64 560柏70 444把285 904扳结转完工产品成挨本把-141469隘-62477办-68172氨-272118捌期末余额岸9431吧2083罢2272哀13786癌甲产成品应分摊爸直接材料=15摆090015班00/（150摆0100）=奥141469爱甲在产品应分摊爱直接材料=15佰090014扳1469=94般31柏甲产成品应分摊耙直接人工=64哀560150碍0/（1500靶10050搬%）=6247蔼7柏甲在产品应分摊绊直接人工

19、=64耙560624矮77=2083碍甲产成品应分摊把制造费用=70搬444150氨0/（1500罢10050皑%）=6817鞍2挨甲在产品应分摊版制造费用=70邦444681邦72=2272俺本期完工甲产成啊品成本=141皑469624傲776817败2=27211哎8巴期末甲在产品成拌本=9431败208322般72=1378哀6昂借：库存商品 扮 跋 半 八 澳 272佰 118八贷：生产成本百甲 俺 扒 癌 绊272 118捌27唉. 结转已售甲百、乙商品成本哀 借：主营胺业务成本 鞍 败 罢 俺 胺73 000芭贷：库存商品把甲（400件背） 败 般 5拜6 000罢 氨 凹 耙乙（

20、100件）班 安 稗 17挨 000啊将损益类账户本罢期发生额结转本岸年利润，将本年阿利润结转利润分版配。搬借：主营业务收疤入 11拜1000翱营业外收入 板 5埃000把本年利润 班 拜2半100熬贷：主营业务成碍本 73哀000扳 皑销售稗费用 敖 7澳125吧 管理费柏用 扮 28980阿 财务费柏用 唉 5995敖营业外支出 伴 30伴00傲借：利润分配班未分利 颁2100隘贷：本年利润 皑 翱 氨2100笆直接分析法填列吧现金流量表搬销售商品提供劳半务收到的现金爱=（4）100按000（13柏）64350爸（16）286靶65=1930扮15霸购买商品接受劳矮务支付的现金柏=（2）3

21、22叭5.81（1办2）70000熬（18）14鞍7420（2稗4）3500扮+（8）175颁=224扮320暗.81哀支付给职工以及阿为职工支付的现办金=（9）11蔼4000（2班3）8500=般122500傲支付的其他与经翱营活动有关的现办金阿=（8）3胺125半（19）25胺00（24）扳500（14扳）3000瓣（捐赠暂算经营隘活动）哎=9白125搬经营活动产生的班现金净流量捌=193015霸（22414岸5.8112版250093八00）坝=193015伴355945啊.81矮=阿162930阿.81现金白 搬 （2）322白5.81瓣 白 （8）330艾0靶 跋 颁 6525.佰8

22、1银行存款办 唉 跋（1）5988澳0 （拜6）35100哀 按 （4）10叭0000 哎 （9）114阿000瓣 肮 （13）6版4350 白 （12）70瓣000挨 唉 （15）2疤0000 案 （14）30颁00扒 瓣 （16）2爸8665 翱 （18）14败7420啊 跋 白 艾 （19）蔼2500稗 办 唉 奥 （20）柏51125背 吧 跋 爸 （23）奥8500氨 瓣 拜 矮 （24）颁4000扳 安 熬272985 瓣 啊435645埃现金流量表坝补充资料的填列拜净利润熬 癌 柏笆2100加：扳一、未付现拔，霸却计入费用熬1、资产减值准板备吧2、翱固定资产折旧（俺22）8500

23、拌0；伴3、无形资产摊把销叭4、长期待摊费笆用摊销埃5、公允价变动百损失爱（减收益）隘二、非经营活动哀，计入净利拜6芭、稗处置固定资产的鞍损失扒（减收益）摆（15败）耙把5000；傲7、颁财务费用（1）熬120（20扮）375（2罢1）5500熬=5995埃8、投资损失罢（减收益）蔼三、未付现，却爸影响费用、影响啊净利笆9、递延所得税俺资产减少扒（减增加）翱10、递延所得白税负债增加疤（减减少）颁四、付现或收款啊，未进费用伴11、罢存货的减少摆（减增加）艾=资产负债表存拌货年初皑数坝皑年末数=275瓣00阿0佰扒513820吧=澳啊238820按12、把经营性应收项目百的减少板（减增加）办=敖

24、（应收票据年初百数-年末数）艾（应收账款年初扳数-年末数）蔼（其它应收款年唉初数-年末数）伴=（35000鞍-71855）癌（49750埃0-39750鞍0）（240皑00-2220翱0）=6494白5罢13、芭经营性应付项目癌的增加佰（减减少）埃=挨（拌资产负债表皑应付票据年末数坝-年初数）（罢资产负债表敖应交税费颁年末数-年初数澳）癌=（80000扳-150000扒）霸（氨41949.1吧9扮5100摆（业务6购进固瓣定资产矮）哀-50000）扳=罢-哀72950.8跋1五、其他14、其他挨调整的经营现金鞍净流量芭=百袄2100净利碍85000折挨旧袄5000处置挨固产收益59碍95财费2

25、3爱8820存货增澳64945应背收减7295扮0.81应付减搬=16293坝0.81伴现金流量表肮工作底稿法调整班分录绊（1） 办借：经现销熬售 懊 案 179 癌500阿 暗 应收票据跋 般 鞍 暗36 855扳贷：主营业务收阿入 暗 埃 110 0办00挨 应交税奥金 板 跋 伴 5 355 鞍（12）安 应收账佰款 伴 稗 1暗00 000巴（3） 借：主盎营业务成本 袄 芭 柏 73 00岸0鞍 阿 存货 半 澳 氨 班 238 8百20鞍 埃 应付票据艾 澳 肮 邦 70 000扮 般 贷：经现熬购买商品 懊 澳 381熬 820埃（4） 借：营俺业费用 埃 跋 爱 7暗 300

26、爸（8）3300哎+（25）40摆00袄 白 贷：经现颁支付其他 蔼 艾 伴7 000扮（5） 借：管暗理费用 熬 班 澳 28肮 980败 蔼 贷：经现跋支付其他 蔼 版 2袄8 980耙（6） 借：财盎务费用 扳 拜 敖 5百 995八 挨 贷：筹现吧分配股利和把偿付利息 吧 5875爱 哎 碍 支斑付其他 伴 板 12埃0哎（7） 借：投班现处置固产凹 胺 盎 20000爱 昂 累计折旧背 跋 背 坝 3000背0岸 板 贷：营业肮外收入 般 哎 爸 500巴0唉固定资产 凹 叭 班 4皑5000盎（8） 借：营吧业外支出 拜 伴 暗 3版000扳 按 贷：筹现半其他 扳 按 癌 3000鞍（8+）借：经拜现支付其他肮 伴 袄 1800邦 颁 贷：其他扒应收款 盎 胺 笆 180埃0 调（5凹）般（9） 借：经敖现购买商品绊 扮 伴 4000靶 调（3）阿板其他 哀 班 伴 450岸0 调（5半）安 奥 贷：待摊把费用 凹 哀 扮 85按00 业务捌（26）芭（10）借：固拌定资产 叭 巴 袄 18懊0000哎 稗 贷：投现疤购建固产 斑 搬 芭30000敖资本公积 隘 佰 扒 10斑0500矮递延税款 版 傲 跋 4板9500