【房地产行业-某房地产公司内部审计工作制度】

1、第 PAGE 67 页 共 NUMPAGES 67 页爱某房地产公司内叭部审计工作制度板离任审计与经理案离、接任工作交俺接管理办法败第一条 按为规范集团各公岸司总经理（负责袄人）的离任审计安工作，协助完成拔接、离任工作交艾接，特制定本办靶法。邦第二条 唉根据集团人事管懊理制度以及财务颁管理制度规定，邦结合国家相关管斑理办法，集团各捌公司总经理（负懊责人）离任现职扳必须实施离任审版计。氨第三条 背离任审计由集团氨人力资源中心提稗供人员名单，集办团审计中心实施半，根据各公司具俺体情况，也可由熬集团聘请社会审般计鉴证机构进行瓣。佰第四条 敖离任审计的范围安包括：芭1、财务收支审奥计，包括财务收安支的

2、合法性，财拜产物资的真实性懊、合规性审计；搬2、经济效益审盎计，包括对考核半贡献和硬性指标盎完成情况的评价扳；笆3、管理制度审跋计，其核心为对叭公司内部控制制扒度的测试和评价搬。叭第五条 芭离任审计的方法肮采用查证审阅法隘、核对法、计算懊法、盘点法、调叭节法、观察法、蔼鉴定法和大量的哎指标分析相结合盎。鞍第六条 澳在离任审计中，耙应分清经营者的鞍主管责任与直接敖责任：笆1、主管责任：挨共有六种应当承岸担的主管责任。皑（1）任期经济笆目标责任；百（2）合法经营啊的责任；疤（3）资产安全拔完整的责任；把（4）会计控制袄的责任；埃（5）财务管理摆的责任；阿（6）投资决策跋的责任。澳2、直接责任：败共

3、有六种应予追疤究的直接责任。板（1）玩忽职守按造成重大损失的敖责任；摆（2）越权决策哀造成企业损失的半责任；疤（3）私分公司伴资产的责任；摆（4）非法侵占案公司财物的责任蔼；鞍（5）贪污贿赂暗挪用公司公款的哎责任；败（6）其他以权扮谋私的责任。案第七条 稗离任审计的内容唉应包括：傲1、上任时的公绊司财务状况；摆2、任期内财务叭收支合规、合法拜、真实性（会计班报表审计内容）跋；柏3、任期内净资版产的增减；懊4、各项任期目百标完成情况和分碍析；岸5、任期内重大败经营决策和法律把诉讼（包括重大半担保）等情况；盎6、任期内公司昂员工的各项收入鞍变动趋势；版7、任期内各项疤管理制度的健全靶和执行情况，有

4、斑无损失、浪费和办资产流失情况；叭8、对遗留问题般的财务清理情况傲。暗第八条 按 在审计程笆序展开的准备工胺作中，公司必须扳提供充分的条件傲和书面资料，包矮括：澳1、个人资料，拜主要应提供离任埃者的个人述职报稗告；2、单位资料；澳3、法律诉讼有癌关案卷材料；般4、对外担保有凹关文件。傲第九条 袄实施阶段中应注氨意的问题：搬1、书面证据材佰料务必详尽，必懊要时甚至进行柏“瓣外调叭”澳，并根据获得的稗材料，落实到具板体的经济责任；靶2、口头证据要啊重视、要充分记伴录，力争对方签袄字；在万一得不柏到书面签证的情颁况下，要有两名敖审计人员签字，叭以防止误听；板第十条 板审计评价应注意捌的几个问题：把1

5、、审计评价应扮有充分依据或证安明；佰 叭2、对审计过程百中未予验证的具扳体事项，或评价白依据、评价标准隘不明确的事项不鞍作评价；碍3、对未来事项翱不作预测结果的办评价；唉4、评价使用的疤数据，应采用审捌计认定的数据；奥5、分清直接责斑任与间接责任，颁如应考虑企业违矮规行为是否受到捌外来干扰，或是耙否应由上级主管哎部门承担责任；爱6、分清前任领傲导责任与现任领败导责任；隘7、分清玩忽职哎守与工作失误的哎责任；把8、对经营业绩皑的评价要分清客爸观因素与主观因氨素、历史原因与笆现实原因、公司盎外部原因与公司敖内部原因、公司败效益原因与社会澳贡献等关系；氨9、一般应采取般写实手法描述，氨实事求是、客观

6、办公正，忌夸大，奥勿形容，避比喻斑；邦10、重大事项疤必须揭示。佰第十一条 背 为使接任者了绊解接管公司（单半位）情况，并与颁离任者核实情况般，审计报告初稿俺应征求接、离任柏者意见：跋1、初稿先征求颁接任者意见，应澳视其要求决定是埃否追加审计内容白；在此基础上，澳再征求离任者意疤见，接离任者均傲可对事实与报告瓣中查明事项不符败之处以及报告意傲见等提出自己的啊意见或补充；捌2、报告初稿中懊如有氨“安特殊性半”坝问题，必须注意爱要在征求接任者哎、离任者意见以般前，先向总裁或懊董事会汇报，根邦据不同情况，研版究决定审计报告岸与接任者、离任耙者见面及内容表挨述的方式。伴第十二条 班 离任审计报告吧的审

7、定：审计中靶心依据审计查证敖的事实和掌握的稗情况，在征求接叭离任者意见的基盎础上，出具正式氨审计报表，报集扳团总裁审定。邦第十三条 俺 正式离任审计鞍报告由人力资源碍部组织归档。凹第十四条 袄 财务遗留问题隘的了结和工作交暗接：百1、离任审计报八告正式报出后，芭由审计中心根据熬报告中的拔“半遗留问题财务清矮理情况吧”版督促离任者了结绊，待财务问题理办清后，由人力资唉源部组织离任者瓣与接任者双方进办行工作交接；办2、人力资源部芭根据实际交接情蔼况，出具交接清澳单，由三方签名安认可，原件由人哀力资源部存档；办涉及财务变动应白及时书面通知财扒务中心，并负责把收集相关原始凭唉据，财务中心据邦此做帐；芭

8、3、如在2个月俺内不能顺利或完板全了结和交接的袄情况，由人力资吧源部督促当事人暗书面报告其原因板，报董事会讨论八决定如何处理，芭并及时将书面处拌理意见反馈当事哀人，同时报财务靶中心及审计中心按备案，待处理时搬做帐。澳第十五条 熬 对各公司经理盎聘期届满后，根艾据需要，由董事阿会决定是否进行奥任期审计。如需霸进行，参照本办背法执行。爱内部审计管理办安法第一章 总 则办第一条 为了加捌强公司内部审计佰监督，使审计工岸作制度化、法制澳化，根据国家审扒计法规结合实际稗情况，特制定本敖办法。啊第二章 审计机叭构和人员笆第二条 内部审暗计机构和人员方哎案有：伴 1. 设立爸审计部，配置若板干专职人员；芭

9、2. 附属爸财务部，设专职伴审计人员；按 3. 不设佰机构、专职人员爸，聘请外部兼职芭审计人员。懊 公司根据发斑展规划，逐步形懊成多层次、多功办能的审计监督体俺系。懊第三条 内审人埃员应具有一定的熬政治素质、审计拔专业职称、专业蔼知识和审计经验绊。安第四条 内审人熬员必须依法审计懊、忠于职守、坚埃持原则、客观公笆正、廉洁奉公，靶不得滥用职权、皑徇私舞弊、玩忽绊职守。公司应对矮审计人员工作进百行奖励和处罚。俺第五条 内审人凹员按审计程序开巴展工作，对审计蔼事项应予保密，摆未经批准不得公袄开。把第六条 内审人扒员依法行使职权败，受法律保护，背任何部门、个人柏不得阻挠和打击奥报复。按第三章 审计对笆

10、象、范围和依据扳第七条 内部审扒计的对象：邦 1. 公司挨各职能部门、员半工；俺 2. 公司白全资子公司、分奥公司、控股公司熬；疤 3. 公司艾参股企业的派驻皑人员；半 4. 总经唉理认为需要检查扳的其他事项和人半员。俺第八条 内部审奥计范围：扳 1. 与财阿务收支有关的经熬济活动；俺 2. 财务肮计划的执行和决俺算；版 3. 公司柏资产的使用、管佰理及保值增值情哀况；半 4. 基建岸工程预、决算的熬真实合法性；百 5. 国家靶财经法律、法规皑执行情况；跋 6. 公司拜领导离任的经济把责任；啊 7. 管理芭活动、行政活动背；柏 8. 其他班认定事项。埃第九条 内部审叭计依据：胺 1. 国家班法

11、律、法规、政傲策；耙 2. 公司跋规章制度；暗 3. 公司昂经营方针、计划挨、目标；叭 4. 其他按有关标准。暗第四章 审计种傲类和方式柏第十条 公司内笆部审计包括：肮 1.财务收支疤审计。对被审单罢位财务收入的合俺法性、真实性进办行监督检查。安 2.专案审半计。对被审单位哎及人员违反公司艾经济纪律问题进办行审计查处。肮 3.专项审安计。包括：熬（1) 管理审拜计。对被审单位懊管理活动的效率敖性进行审计。胺（2) 效益审扳计。在财务收支胺审主计基础上，摆对其经济活动效蔼益性、合理性进安行审计。办（3) 任期审盎计。对被审单位按负责人在任职期蔼间履行职责情况芭进行审计。案（4) 审计调皑查。对公

12、司普遍般存在的问题进行爸专题调查。版第十一条 公司按内部审计方式有敖：安 1.报送（埃送达）审计。敖 被审单位版接到审计通知书疤，应在指定时间袄将有关材料送审按计机构接受 审盎计检查。哎 2.就地审颁计。扒 审计人员版到被审单位进行白审计，后者提供昂必要的工作、生熬活条件。胺第五章 内部审版计和内容按第十二条 内部笆审计的内容包括案：稗 1.财务计爸划及其预算的执板行的决算；氨 2.固定资芭产投资项目的立背项、资金来源，邦以及预处算、决案算、竣工、开工疤审计；伴 3.资产管颁理情况；傲 4.经营成捌果，财务收支的唉真实性、合法性颁、效益性；摆 5.内部控邦制制度的健全、埃严密、有效性；疤 捌

13、6.重要经袄济合同、契约的隘签订；佰 7.各部门袄、下属企业领导懊离任审计；绊 8.联营、隘合资、合作企业唉和项目投入投入坝资金、财产使用瓣及其效果；啊 9.配合国背家审计机关和审扳计（会计）师事啊务所 ，对公司搬、有关部门的 审计；澳 10.其他凹交办审计事项；傲 11.向总疤经理室、审计机傲关报送审计工作半计划、报告、统斑计报表等资料。啊第六章 内部审艾计的主要职权暗第十三条 内部吧审计行使下列职矮权：颁 1.召开本半公司、部门、下芭属企业有关审计安工作会议；袄 2.参与重颁大经济决策的可盎行性论证或可行巴性报告事前审计肮；瓣 3.要求被凹审单位及时提供熬计划、预算、决搬算、合同协议、熬会

14、计凭证、帐簿按等文件资料；伴 4.检查被挨查计单位的凭证按、帐簿、报表、胺资产；皑 5.对有关唉事项调查，有权芭要求有关单位和唉个人提供证明材埃料；昂 6.提出改埃进管理、提高效按益的建议；昂 7.对违反邦财经法规行为提坝出纠正意见；靶 8.对严重傲违反财经法规、罢造成严重损失浪安费的人员，提出暗追究责任的建议懊；叭 9.对审计澳工作中发现的重叭大问题及时向总癌经理、董事会、按监事会报告；把 10. 对唉阻挠破坏审计工巴作及拒绝提供资邦料的，有权向总唉经理提出建议，癌采取必要措施，靶追究有关人员责艾任；办 11. 参拌与制定、修订有矮关规章制度。扒第七章 内部审安计工作程序败第十四条 内部鞍审

15、计工作程序：柏 1.制定公按司审计计划和工胺作方案，经总经把理批准组织实施颁，必要时报送审袄计机关。跋 2.书面通蔼告被审计单位，搬说明审计内容、哀种类、方式、时板间。八 3.实施审芭计。审计人员可八采取审查凭证、矮帐表、文件、资挨料、检查现金、昂实物、向有关单瓣位和人员调查取百证等措施。阿 4.提出审办计报告，作出审颁计结论及审计处伴理意见。芭 5.下达审暗查处理决定。捌 6.复审、摆被审单位、个人埃在接到审查处理捌决定15天内，奥向公司提出书面般复审申请，经总阿经理批准，组织按复议。氨 7.进行后霸续审计。安第十五条 审计叭程序过程注意事翱项：办 1.审计前案，应向被审计单笆位出示由总经理

16、胺签章的审计通知斑书及授权审计通氨知书；矮 2.审计处颁理决定由总经理翱批准下达；傲 3.复议期拜间，原审计结论皑和决定必须照常案执行；拌 4.重大事岸项审计报告报董办事会、监事会备败案；搬 5.审计过凹程中若发现问题扳，可随时向公司澳报告及时制止。白第八章 审计档背案制度哀第十六条 审计盎部门建立、健全罢审计档案管理制埃度。俺第十七条 审计板档案管理范围：霸 1.审计通蔼知书和审计方案岸；昂 2.审计报坝告及其附件；坝 3.审计记佰录、审计工作底暗稿和审计证据；版 4.反映被唉审单位和个人业罢务活动的书面文盎件；佰 5.总经理百对审计事项或审蔼计报告的指示、靶批复和意见；岸 6.审计处哎理决

17、定以及执行霸情况报告；鞍 7.申诉、稗申请复审报告；巴 8.复审和败后续审计的资料败；傲 9.其他应碍保存的。办第十八条 审计板档案管理参考公按司档案管理、保癌密管理等办法执氨行。笆第九章 奖励与版处罚叭第十九条 审计皑人员对被审计单矮位的人员之遵纪澳守法、效益显著隘行为向总经理提颁出各类奖励建议耙。芭第二十条 审计拜人员对下列行为稗之一单位和个人巴，根据情节轻重坝，向总经理提出安各类处罚建：胺 1.拒绝提绊供有关文件、凭板证、帐表、资料氨和证明材料的；哀 2.阻挠审班计人员行使职权胺，抗拒、破坏监阿督检查的；敖 3.弄虚作吧假、隐瞒事实真埃相的；伴 4.拒不执捌行审计结论和决哀定的；翱 5.

18、打击报坝复审计人员或举哎报人的。邦第二十一条 对敖有下列行为的审鞍计人员，根据情柏节轻重给予各类芭处罚：八 1.利用职岸权谋取私利的；办 2.弄虚作吧假、徇私舞弊的案；疤 3.玩忽职巴守，给公司造成稗重大损失的；绊 4.泄露公隘司秘密的。办第二十二条 对艾审计过程的以上盎行为，构成犯罪鞍的，提请司法机白关依法追究刑事班责任。第十章 附 则跋第二十三条 本懊办法由审计（财唉务）部门解释、罢补充，经公司董颁事会通过颁行。搬怎样撰写任期经盎济责任审计报告隘一、任期经济责罢任审计报告的特敖点癌任期经济责任审拔计与其它审计项唉目相比，由于审癌计客体和审计目按标的变化，其报跋告的特点也各不澳相同。瓣1、审

19、计报告的蔼作用。任期经济挨责任的客体是把“奥单位领导人扒”百，其作用是为干百部管理部门的考斑核、任用干部提胺供依据，主要报翱送干部部门。其昂它审计项目的客扒体是笆“埃被审单位昂”叭，报告的作用在背于为经营管理部奥门加强经济管理靶，提高经济效益安服务。啊2、审计报告的癌内容。任期经济拌责任审计目标，挨从经济事项的真凹实、合法、效益凹性转移到绊“百单位领导人佰”绊的经济责任上。跋这一点必然导致俺审计报告内容的扮核心从反映哀“案财政、财务收支邦的真实、合法和盎效益拜”颁转移到对单位领瓣导人任期内履行摆经济责任的情况瓣作出综合的反映袄。板二、任期经济责哀任审计报告的内奥容氨根据辞海解哎答，经济是指社叭

20、会物质生产和再按生产的活动。责隘任是指份内应做疤的事或没有做好白应予追究的事。疤因此，任期经济霸责任，是指领导唉人员任职期间对柏其所在企业资产爸、负债、损益的扳真实性、合法性隘和效益性，以及澳有关经济活动和埃国家财经法纪执叭行情况应当负有搬的责任，包括主皑管责任和直接责摆任。主要包括以捌下内容：（一）财务责任柏企业各项财务收暗支活动是否合规芭、真实，财务计稗划或单位预算的绊执行和决定情况败是否真实有效；案1、 否适量、伴适度地筹集到满案足生产经营所需阿的资金，保持合哀理的资金结构；扒2、 无对投资扮项目进行可行性靶研究，合理确定案企业的投资方向邦和投资规模，有颁效配置资金；敖3、 否加强日凹常

21、资金管理，降斑低经营成本，提白高资金使用率。扮特别是企业的债啊权、债务是否清哎楚，有无长期拖艾欠形成呆账、坏傲账和由于经营管斑理不善而造成的颁重大经济损失问跋题。敖4、 收益分配肮上，能否处理好拜各种经济关系，摆注重收益分配和罢维护生产发展潜阿力的协调，有无瓣损害企业长远利拜益和社会公益的伴短期行为；爱5、 无完善的敖经济责任制，对盎财务的约束是否俺科学有效。霸6、 有资产的柏保值增值情况，罢任期内各种财务皑指标是否完成，暗包括内部利润总爸额、固定资产加安报率、不良资产袄率、投资收益率败、净资产保值增笆值率等。岸（二）、会计责坝任伴是否依据有关法拔律、法规和有关拔规定，加强会计拜基础工作，严格

22、拌执行会计制度，把做到会计工作依班法有序；拔1、 否根据本昂单位的业务需要扳，设置会计机构熬和配备必要的会碍计人员，会计机熬构负责人和主管霸人员是否符合国佰家的有关规定；笆2、 计人员的敖职业道德标准及蔼相关内部控制制拔度是否健全有效般；败3、 计核算体案系和方法是否安癌全、真实、可靠安，有无化公为私柏、公款私存和私暗设笆“阿小金库爸”靶，有无授意伪造肮、变造会计凭证把、账簿、报表，按有无设置账外账奥等问题。（三）管理责任颁1、企业各项内癌部控制制度的健板全有效性；靶2、各职能部门碍的分工是否合理吧、工作是否有效把、是否能在充分奥履行各项管理职罢能的基础上又能稗互相约束与牵制八。（四）经营责任

23、爸1、企业的生产敖经营方针是否与翱全公司保持一致埃；拔2、是否树立为哀用户服务的思想按；靶3、经营目标责背任是否分解落实疤，有无保证经济般目标实现的切实蔼可行的措施和制案度。（五）社会责任艾1、企业员工的办招募录用、技术捌培训、职务轮换翱和提升、工薪水疤平的提高、职工扮福利、劳动保护爱、企业环境等；背2、对文化、教芭育、体育及慈善澳事业的捐赠，为哀军人、失业者、哀残疾人提供就业挨机会情况等；柏3、降低能源消芭耗、处理摆“班三废皑”柏以及对社会综合凹环境治理提供的挨服务；啊4、企业安全生般产，提供产品的罢安全性、使用效案能、耐用年限及拔社会咨询情况。霸（六）财经法纪把责任挨1、任期内企业癌资产、

24、负债、损扮益的合法真实性熬，以及各种税费按、国有资产收益蔼、电缆的收缴情肮况，有无隐匿、拌截留、滥支乱用隘等违反财经纪律班情况；埃2、任职期间有暗无利用职权侵占安、挪用企业资产拌、收受非法所得案，擅自对外投资办、拆借、担保或巴授意、暗示有关啊人员弄虚作假损疤害投资者和企业艾利益的行为；拌3、任职期间，八在对外交往中，扳有无不顾国家和埃企业利益利用职阿权索礼受贿，或靶内外勾结，牟取安私利。扮三、任期经济责靶任审计报告的结跋构盎任期经济责任审捌计报告应由以下八几部分组成：隘1、开头部分。扮包括题目、编号俺和主送人或主送扒机关；靶2、简序部分。澳简要说明审计依爸据、审计时间、佰审计范围、审计凹方式及

25、审计实施艾情况。氨3、基本情况介懊绍。主要包括被拔审计单位的性质败、隶属关系、组耙织机构、职工人败数及其知识结构背或现职人员与退把休人员比例，单艾位在本行业中所澳处地位如实力排隘名等，核算管理罢体制以及其它需哎要说明的情况。叭4、审计情况部氨分。包括企业领胺导人任职期间单稗位经营管理情况凹，各项经营指标拔的完成情况、经扒营效益以及资产板、负债、所有者碍权益等情况；拜5、综合评价部哀分。要概括评价霸被审计人员任职敖期间的主要业绩绊，指出问题并确啊认或解除被审计稗者的经济责任。敖应严格按照国家吧有关规定，对审板计范围的经济责拜任情况，注重数蔼据，作出真实、哎客观、公正的评昂价，以肯定成绩吧，分析原

26、因，促氨进管理，提高效罢益；板6、对存在问题巴的处理意见和建搬议。一是一般性半违纪违规、管理绊不善、损失浪费背、国有资产流失疤、决策失误、经翱济效益不佳等问碍题，应针对审计扮中发现的问题提袄出处理意见和建稗议，以促进被审霸计单位严肃财经肮法纪，加强经营佰管理，提高经济埃效益。二是因玩哎忽职守、严重官败僚主义造成重大百经济损失或贪污拌受贿等触犯刑法艾的问题，应建议把移交司法机关处绊理；安7、结尾部分。俺包括落款、日期拜、抄报抄送单位邦等。鞍四、撰写任期经鞍济责任审计报告霸应把握的原则癌1、客观公正，搬实事求是的原则昂。界定单位领导案人任期内的经济澳责任，应尽量使澳用量化指标和对办比的方式来说明靶

27、企业的经济营运唉状况，用写实的爸手法来反映企业班的对外投资、偿拔债能力等方面的扒情况，切忌在无般审计依据的情况叭下随意评价。艾2、责任相结合碍的原则。应客观佰分清玩忽职守与傲工作失误、前任办与现任、上级与艾下级的责任。同爸时要注意企业所熬处的经营环境，傲实事求是地剖析把企业盈亏的主、把客观原因，考虑芭国家宏观经济政蔼策对企业经营的皑影响。3、慎性原则搬4、由于任期经胺济责任审计评价搬理论体系尚未建搬立，审计人员应八审慎考虑作出客扳观公正评价的风袄险性和可操作性八，措辞应当谨慎扒、恰当 吧 挨 办 昂 捌 企业审皑计工作制度 总则 耙第一条 为了充盎分发挥审计工作碍，提高企业管理矮水平，根据国务

28、稗院审计署(19拔85)审研字2挨17号文关于败内部审计工作的癌若干规定，结爸合我厂的具体情版况，特制定本规哎定，作为审计工俺作的依据。吧扒 案第二条 根据国矮家的方针政策、熬财政法规和我厂肮的方针目标、规班章制度、对全厂案的财务收支及其背经济活动的真实稗性、合理性和效芭益性，进行系统哎地审计监督，以伴达到堵塞漏洞、捌完善制度、改进澳管理、提高经济拌效益的目的。半翱 昂芭 任务和范围 拜第三条 审计工按作的任务是：确凹保国家有关财经斑政策、法令制度熬以及财经纪律在捌工厂的正确贯彻胺执行，保护国家爸财产，强化企业爱管理，为提高经懊济效益服务。罢爱 隘第四条 审计工半作的范围：霸爸 拔(一)厂部及

29、各叭单位的方针目标傲的可行性；八柏 板(二)基建扩改拔工程、产品设计哎和工艺改革方案芭的可行性及效益挨性；奥靶 背(三)专项工程班和大、中修项目昂的计划，概算、胺预算和决算的合伴理性，合法性；翱班 邦(四)财务收支耙、专项贷款等计暗划的编制及执行安情况；鞍爸 氨(五)固定资产柏报废的合理性；蔼皑 罢(六)材料采购蔼和产品销售以外板的合同是否合理坝合法；昂阿 翱(七)厂部及单按位的财务收支、巴经济往来、会计败报表的真实性和办合法性；版跋 拔(八)确定离任靶或改任的经济责柏任情况；耙百 岸(九)制定或参罢与研究制定工厂板有关规章制度及懊检查其执行情况绊；懊傲 摆(十)办理审计捌委员会和上级审捌计机

30、关交办的其吧他事项，配合上斑级审计机关对本岸单位进行审计。扒邦 机构 拔第五条 成立厂按审计委员会，并暗逐步完善专业审百计为主、兼职审笆计为辅的内部审翱计体系。审计委瓣员会由厂长、总坝会计师、总工程叭师、总经济师、搬纪委书记等人组懊成。厂长任主任奥，总会计师任副哎主任。其主要任敖务是加强对审计傲工作的行政领导昂和业务指导，对百涉及到财务、基爸建、工程技术等啊方面比较复杂的半审计项目进行研佰究处理。懊般 版第六条 审计室岸是在审计委员会疤直接领导下的日吧常办事机构。它皑依照本规定运用岸法律、强制手段澳，对全厂各单位哀的财务收支和各昂项经济活动进行隘审计监督，对审矮计委员会负责并跋报告工作。绊澳

31、败第七条 根据审办计工作的特点和矮我厂的情况，聘板请若干名有财务坝、工程技术、设邦备管理等方面特爱长的基层职工为般兼职审计员。其按主要任务是为审班计室提供生产经哀营管理等方面的巴信息，协助审计癌室对本单位的审白计和交流审计工扮作经验。靶败 八第八条 根据审傲计工作的需要，绊经过厂长或厂长胺授权人批准，可颁聘请临时审计员跋，参与某项审计芭工作。 伴第九条 审计室昂在业务上受上级斑审计机关的指导拌，并向其报告工昂作。啊笆 职权 爱第十条 审计工败作的主要职权：安岸 绊(一)有权调审败或就地审查各经摆济单位的会计凭坝证、帐簿、决算叭及分配方案，查白询有关的文件、碍工艺设计图纸和阿资料；坝稗 肮(二)

32、有权参加安有关的会计；爸氨 靶(三)有权向有奥关单位和人员进办行调查，并索取哎证明材料；盎肮 爱(四)有权提出俺制止、纠正和处皑理违反财经法纪爱和严重失职等事凹项的意见；鞍斑 肮(五)对阻挠、摆拒绝和破坏审计昂工作的，经厂长敖批准，有权采取白封存其帐册和冻版结资金等临时措败施，必要时，提拌出追究有关人员瓣责任的建议；伴阿 盎(六)有权对审昂计工作中出现的拔重大问题及时向罢审计委员会报告按，必要时向上级坝审计机关报告。敖拌 程序 板第十一条 审计邦工作的主要程序捌是：靶皑 班(一)根据审计耙委员会的意见和盎审计工作计划，澳制定审计方案，哎然后向被审计单颁位发出审计通知胺书，3日之后由拔两个或两个

33、以上翱的审计人员进行碍审计；班肮 颁(二)对被审单拜位如实提供的资八料进行审计，审疤计终了，及时写办出审计报告，在哎征求被审计单位挨的意见后，报送佰厂长批准，对于把复杂的审计项目背，由审计委员会办进行仲裁，再发八出审计决定，被班审单位必须执行澳；唉搬 埃(三)被审单位芭在收到审计决定按后如有异议，可版在15日内向审埃计委员会或上级稗审计机关提出申肮诉；审计委员会百应在接到申诉后半30日内作出处跋理，对不适当的哎处理决定予以纠瓣正，申诉期间，八原审计决定照常拔执行。艾拜 奖惩 岸第十二条 对忠蔼于职守秉公办事熬，客观公正，实扒事求是，有突出坝贡献的审计人员巴和对揭发检举违笆反财经纪律、抵板制不正

34、之风的有吧功人员都应给予般表扬或奖励。懊阿 哀第十三条 对阻吧挠、破坏审计人捌员行使职权的，拜打击报复检举人版和审计人员的以皑及拒不执行审计败决定，甚至诬告案、陷害他人的都胺应对直接责任者啊给予必要的处分吧，造成严重后果挨的要移交司法机般关惩处。氨佰 俺第十四条 审计邦人员泄露机密，暗以权谋私、玩忽白职守，弄虚作假癌和挟嫌报复造成瓣损失或不良影响埃的，应视其情节跋轻重和损失大小叭，给予批评、纪佰律处分或依法制绊裁。隘安 附则 吧第十五条 本规鞍定如有与上级颁昂发的审计法规相半抵触的，应以上疤级审计法规为准哎。瓣跋 吧第十六条 本规摆定的解释权属审捌计室。 办企业内部审计工板作规定 总则 敖(一

35、)根据有关埃于内部审计工作哀规定，结合公司巴的实际情况制定瓣本规定。岸碍 爸(二)内部审计把的目的是加强公坝司及所属公司的吧管理和监督，维芭护财经法纪，改盎善经营管理，提澳高经济效益。芭(三)内部审计败是在公司总经理巴的直接领导下，肮对公司各部门以碍及公司所属单位搬的财务收支和经昂济效益等进行监埃督，独立行使审搬计职权，对总经百理负责并报告工哎作，在业务上同阿时受上级审计计暗机构的领导和地敖方审计机关的监摆督。岸百 疤板 内部审计的任芭务 疤1.主要任务有啊：拜奥 八(1)对公司及捌所属公司的资金暗、财产的完整安斑全进行监督审计耙。俺把 澳(2)对公司及拌所属公司的财务颁收支计划、投资暗和经费

36、的预算，敖信贷计划，外汇败收支计划和经济按合同的执行以及扒经济效益进行审坝计监督。昂伴 板(3)对公司及暗所属公司的会计俺报表进行审计。扮澳 爱(4)对公司及暗所属公司的承包半经营责任的审计按评议，配合上级唉审计机构对公司拜主要领导人及所哎属公司的主要领背导人的离任经济跋责任进行审计。版挨 叭(5)对公司及袄其他所属各公司叭基建工程项目的盎概(预)算的执芭行、建设成本的暗真实性和经济效翱益进行审计。阿佰 坝(6)对公司及阿所属公司的内部氨控制制度的健全皑、有效及执行情背况进行监督检查昂。搬吧 罢(7)对严重违拌反财经纪律，侵拔占国家、公司资敖产，严重损失浪敖费等损害国家、昂公司利益的行为蔼进行

37、专案审计。肮邦 跋(8)贯彻执行邦有关审计法规，八制定或参与研究袄本公司及所属公按司有关的规章制艾度。扒捌 敖2.办理公司领败导、上级审计机扳构交办的其他审翱计事项，以及配癌合上级审计部门背和会计师事务所坝对公司及所属公芭司进行审计。俺耙 败3.对公司的下般列项目审计部必拌须会签(不包括跋子公司)：巴安 矮(1)基建项目坝；岸懊 敖(2)经济合同班，包括采购合同罢；翱颁 暗(3)公司的年啊度会计报表。颁斑 捌4.审计部不定傲时对上述项目的凹执行情况进行抽岸查。蔼暗 职权 啊1.主要职权巴绊 哀(1)根据内部凹审计工作的需要敖，被审计单位应啊按时向审计部报靶送有关计划、预扒算、决算报表和摆文件资

38、料等。鞍背 拌(2)检查实物蔼、凭证、帐册、搬有关文件和资料翱。坝拔 巴(3)参与有关俺的会议。摆般 按(4)索取有关鞍的证明材料。胺霸 懊(5)对正在进爱行的严重违反财氨经法纪、严重损办失浪费行为作出俺临时制止的决定叭。拔翱 啊(6)对阻挠、澳破坏审计工作以罢及拒绝提供有关稗资料的，经公司熬领导批准可以采袄取必要的临时措懊施，并提出追究胺有关人员责任的懊建议。鞍版 澳(7)监督被审板计单位严格执行敖审计决定。胺柏 伴(8)对审计工袄作中的重大事项俺有权直接向上级白审计机构如实反叭映。敖啊 鞍2.对违反财经拜法纪和大量浪费矮的被审计单位的伴直接责任人员和矮单位负责人，可傲建议公司总经理拜给予行

39、政处分，癌情节特别严重的拌可建议移送司法凹机关依法追究刑办事责任。斑百 工作程序 叭1.审计部在年岸初应根据上级审鞍计部门的部署结拌合公司的具体情芭况确定年度审计敖工作计划，报请懊总经理批准后实捌施。般熬 捌2.在实施审计氨计划时应拟订审扒计方案，审计范百围、内容、方式跋和时间，并通知俺被审计单位要求挨提供必要的工作百条件。阿绊 版3.在审计中必挨须做好工作底稿扮，记录审计过程罢，各种旁证材料芭齐全，作好调查哎记录并应有相关捌人员的签名盖章叭。百胺 扮4.审计中如有碍争议应如实反映唉给领导，必须依罢法有据，实事求跋是地提出解决办艾法，切忌主观、斑武断。 叭5.每项审计工拜作结束最迟不得昂超过两

40、个星期提唉出审计报告。 懊6.审计报告的百要求； 笆(1)事实清楚哎(2)数据确实鞍(3)依法有据昂(4)建议恰当背胺 扮7.审计报告在翱征求补充审计单背位意见后(不是盎同意审计报告)罢，报送公司经理伴审定批示，作出案审计结论和处理瓣决定，通知被审懊计单位执行。奥扳 胺8.被审计单位巴在听取审计部审绊计报告草稿后有懊不同意见时，首碍先对事实和数据坝是否确切可提出白补充意见，经审唉计部查明后修改邦或补充，对审计挨报告的法规依据懊，处理建议的内搬容也可以提出不百同的看法，审计袄部可以采纳或维艾护报告。啊斑 安9.被审计单位熬对总经理指示的靶审计报告必须执岸行，审计部必须摆在一定时期内向扒总经理报告

41、执行氨结果。 邦10.审计报告奥后由于情况变化爸和有新的重要数扮据，事实查明后扳，被审计单位应傲向审计部报告的败同时向总经理报胺告，由总经理决安定原审计报告修凹改或继续执行。澳 哀11.每个审计艾报告以及工作底扮稿附件等必须在爱一个月内整理装拔订成册归档备查挨。巴扒 奖惩 盎1.对审计工作扒成绩显著的工作胺人员以及在揭发稗检举中的有功人矮员给予表扬和奖芭励。 瓣2.审计人员泄坝漏机密，有以权隘谋私、舞弊行为耙者应给予行政处霸分，情节严重而吧构成犯罪的提请矮司法机关依法追翱究其刑事责任。凹 芭3.对打击、报摆复、检举、揭发绊的人员不论其职班位高低，在公司按内部由总经理根拔据情节严重情况案给予行政

42、经济处艾分，情节特别严跋重的报有关部门敖处理直到依法追办究法律责任。 附则 耙本规定的修订、俺补充由审计部报背总经理批准后执扒行。 笆附：1.工程审矮计管理办法般昂 唉2.工程审计流罢程图ZK)皑拌 埃工程审计管理办袄法办摆 跋为完善和规范公安司的工程审计制哀度，明确工作流坝程，根据上级有般关文件规定，结斑合我公司的情况班，特制定本办法埃。翱白 氨1.审计部工程叭审计工作范围般佰 摆(1)负责贯彻霸执行上级颁发的扒有关工程审计方班面的方针、政策鞍、规定和各处概吧(预)算定额及艾取费标准。并结凹合我公司的具体颁情况，制定必要埃的补充实施办法疤。搬昂 碍(2)负责本公敖司及属下独立核坝算、自负盈亏

43、的罢公司(包括实行伴独立核算不自负半盈亏的二级公司奥)所有工程预、巴结算的审计。较疤大工程的预、结扮算需报有关部门隘审定或裁定者，颁一律由审计部负胺责对外报批。胺扳 柏(3)负责本公阿司及属下公司内胺部预、结算的统皑一管理工作，制摆定公司内部统一傲的计费标准。 版(4)检查预算哎的执行情况，帮癌助解决预算执行柏过程中存在的问笆题。颁拜 艾(5)监督检查昂各项基建程序是安否合规合法。鞍隘 疤(6)参与工程摆的投标招标会议瓣，协助有关部门班制定招标文件。班蔼 版(7)参与工程拌的图纸会审和竣霸工验收。办办 柏(8)按时编报芭工程审计统计报癌表，定期向公司背领导和上级审计背部门汇报审计工安作情况。

44、熬耙 哎2.工程审计人埃员职责坝鞍 靶(1)审计人员百要遵循掌握政俺策、依法审计、熬坚持原则、客观罢公正、维护国家般和公司利益的哀指导思想，合理碍地审定造价。拜懊 哎(2)审计人员哎要对审计内容负盎责，严格监督执疤行标准定额和各啊项规定，审计时捌要做到依据充分凹，计价合理，计疤算准确。吧吧 昂(3)经常深入扮施工现场，掌握绊第一手资料，保板证审计质量。 哀(4)廉洁奉公扮，忠于职守，严哎格遵守各项审计扮制度。 蔼3.工作流程吧摆 拔(1)根据我公板司工程审计的特碍点，工程审计采澳用报送审计的方耙法，即每项工程坝概预算由工程管澳理职能部门负责柏报送审计部审计颁。按该项工程哪埃个部门负责管理碍，由

45、哪个部门报罢送的原则进行。岸报送前工程管理案职能部门经办人癌员或随工人员必捌须自先审核(重巴点审核工程量)爱，并由审核人员熬签署意见，本单败位领导同意后才皑能送审计部审计吧。 拜(2)审计部门俺接到工程概预算唉后，首先要对报澳送资料和报建审肮批手续进行审核邦。若资料或报建班手续不全者，则奥退回重新补办；啊若属巧立名目，扒未经批准擅自定氨项的工程，则通叭知送审单位，取案消该项目，并报拜告公司领导。对斑资料齐全、手续隘完备的工程，则般由受理登记人员板及时受理，并交芭给专人审计。鞍绊 邦(3)审计人员八在审计过程中要昂坚持原则，审计胺要严肃认真，对百一些重点疑点问案题要认真调查。拌深入现场，一查巴到

46、底。对审计内蔼容要做到理由充瓣分、数据准确、按计价合理。被审凹单位和送审单位胺应给予积极配合澳。审计人员审计暗完毕签署审计意把见后应交给有关鞍人员进行审定、芭审批会签，并通板知被审单位，没搬有意见后加盖审氨计专用章生效。稗 坝(4)审计结束皑后应及时通知送啊审单位领回概预昂算，对较重要的霸概预算审计部应霸有复印件存档，岸一般概预算审计般部只在登记受理八本上记录备查。办碍 叭(5)工程竣工爱后应及时办理竣背工结算。结算书翱由施工单位编制啊，送审方法和送霸审要求与第一条邦相同。鞍班 挨(6)审计部接班到结算书后必须安先对结算资料进拌行审核，对资料斑不全者则退回补摆办；对还未竣工啊或竣工验收没有唉通

47、过的工程则不俺予结算；对资料肮齐全并已竣工验哀收通过的工程则俺及时登记受理，颁交由专人审计。安般 把(7)结算的审昂计过程与第三、颁四、条相同。 矮4.工程审计具把体要求绊瓣 瓣(1)对工程预蔼、结算的内部管把理要求暗岸 百扮本公司内(包括氨实行独立核算自唉负盈亏的子公司拜)的所有工程概爸(预)、结算必斑须报审计部审计半，经审计后的工翱程才能开工，工跋程竣工后必须办摆理竣工结算。但肮对2万元以下(胺含2万元)的零肮星工程(通信工拔程除外)，若在傲施工过程中的工办程数量和内容没拜有增减变化的工肮程，可以由工程皑管理职能部门按半已经审计过的预矮算直接办理结算埃，但在竣工后所艾有工程必须办理胺竣工结

48、算。财务盎部门必须要有审胺计部审计过的结暗算书才能付结算拔款。 背搬按公司有关规定埃，在报送预算前巴要由工程管理职绊能部门填制需求颁单，若属计划内阿工程金额在2万拜元以内(含2万癌元)的由部门经罢理批准，2万元鞍以上的由公司主拜管领导批准，需叭求单须经财务部翱门审核。若属计摆划外工程则必须搬填制计划外工程罢审批表，报部门翱审核并经公司主办管领导批准立项把。靶办 奥艾通信工程应填制半计划任务书，由安工程管理职能部拔门经理批准，较把大的工程应由公捌司主管领导批准坝。代办可由工程八管理职能部门经八理批准。扮办 扳百实行独立核算自袄负盈亏的子公司绊工程立项由各子班公司领导批准，扮预、结算也必须跋送公司

49、审计部审拜计。各子公司应佰正式行文给审计巴部，明确分管领搬导及其签字字样白。审计部将按规叭定收取审计费。邦 拌颁工程竣工验收和坝图纸会审必须要癌有审计人员参加伴。罢埃 傲摆工程投票招标会坝议必须要有审计绊人员参加。 胺班通信工程结算必癌须使用公司统一盎印制的表格。埃般 暗(2)对送审预蔼、结算的资料要按求挨扳 皑安根据审计工作需岸要，在送审预、搬结算的同时必须袄报送有关资料。埃昂 袄办送审概(预)算板时必须提供的资阿料有：施工合同吧、设计图纸、有胺关设计补充材料案、经领导批准立癌项的需求单、工罢程计划任务书；半由外单位施工的澳工程，如是第一班次进我公司施工扳的，还应提供施艾工单位的营业执伴照和

50、企业级别证艾明。 扮俺送审结算时必须阿提供的资料有：岸经有关人员签署班的竣工验收报告叭、原审定的预算板书、设计变更资爸料、现场技术经跋济签证。还应提搬供仓库领料单，柏主要实物量完成版表，包工不包料盎工程应提供工程拜材料管理表(需百经仓管人员余料芭退库签名)。个凹别因仓库无货，艾批准施工单位自笆购材料的工程，皑还应出具物资供捌应部门批准自购奥的证明。柏摆 佰拜在审计过程中的笆需临时提供的其爱它资料。艾爱 爸(3)对工程审坝计的审计时间要敖求袄皑 把爸由于工程审计是哀基建流程中的重敖要一环，受工期班的影响对时效性稗要求较强。因此把，一般都应在规啊定的时间内完成败。般癌 八捌工程审计的时间柏，应根据

51、不同复矮杂程度的工程规艾定不同的审计时熬间。一般规定：碍通信工程概(预般)算7天，其它白工程预算15天捌，100万元以傲上的结算工程2斑0天。 跋把下列情形之一审敖计时间应顺延：半肮 柏(A)在审计过埃程中需要被审单俺位或送审单位提绊供补充资料而影熬响审计进度时。把摆 芭(B)审计结果埃与被审单位意见版有分歧而未能统板一，需报公司领瓣导或市有关部门败裁定时。 扮(C)在审计过唉程中遇到某些问哎题，需要被审单败位或有关人员前敖来核对，通知后巴未能按时前来核氨对时。艾罢 蔼叭以上规定的审计胺时间是指正常情拌况而言，审计人半员应以保质、高拜效为原则，确保翱不影响工程按时疤开工，审计人员坝应视工程的具

52、体案情况区别对待，芭灵活掌握。应急耙工程要随来随审氨，并尽快审计完爱毕。简单较小的暗工程也应提前完哎成。对问题较多懊、情况较复杂的案工程，为保证审坝计质量，可根据绊实际需要，不受叭以上时间限制，氨查清楚为止。阿半 盎5.争议的裁定挨罢 扳(1)属本公司吧企业内部之间的巴争议，报总经理靶或主管公司领导跋裁定。败昂 把(2)涉及外单班位的，由审计部扒提出我方的意见澳后，报公司总经唉理或主管公司领哎导批准，再送有佰关仲裁机关或审败计部门裁定。凹爸 埃6.本办法自发按布之日起执行，颁修改时亦同。 审计条例总则皑第一条 为充分笆发挥审计的监督霸管理作用，加强背公司内部控制，矮根据政府颁发的胺有关内部审计

53、管熬理条例，结合本班公司的具体情况伴，特制定本条例伴。爸扒第二条 公司审白计部门，依据政昂府法规、政策、搬本公司董事会决版议、公司规章制半度及有关文件规斑定，对公司本部班及下属单位的财白务收支、物资、靶设备及经济效益霸进行审计监督，芭以严明财经纪律白，改善经营管理邦，提高经济效益肮，杜绝各种违纪瓣违法现象。扳版捌 审计机构及审傲计工作人员般第三条 公司董翱事局下设审计室胺，具体负责公司安的各项审计工作稗，审计室直属董扳事长领导，审计傲室主任由董事长霸直接任免，对董啊事长负责并报告傲工作。暗绊第四条 审计人凹员要努力学习和班掌握国家的财经捌法律、法规、政拜策以及公司的有蔼关规章制度，熟拌悉相关的

54、理论和罢专业知识，精通搬审计业务。阿背第五条 审计人挨员必须遵守以下绊行为规范，不得扮滥用职权、徇私俺舞弊、玩忽职守疤：暗坝 (一)依法审跋计；哎霸(二)廉洁奉公隘；拔伴(三)忠于职守奥；扳颁(四)坚持原则巴；霸昂(五)客观公正奥；爸拜(六)保守秘密办。肮伴第六条 审计工矮作人员依法行使把职权，受法律保阿护，任何人不得瓣打击报复，违者氨将严肃处理，触拌犯刑律的将追究氨法律责任。矮爱第七条 审计室斑根据审计工作需稗要可以聘请专业澳人员，受聘人员败在工作期间与公稗司正式审计人员颁享有同等职权。啊岸败 审计室的主要白职责癌第八条 审计室鞍对下列单位的财扒务收支及经济活般动进行审计监督爱：般按 (一)

55、总公司瓣本部，包括财务八部、资金部、贸罢易部和金融证券半室。拌般(二)公司所属哀的全资企业和合般资企业，包括在般境外和内地省份矮所设立的企业。岸佰第九条 审计室挨对各单位的以下绊事项进行审计监把督：罢蔼 (一)国家有拌关政策、财经法艾规的贯彻、遵守巴情况；搬白(二)董事会决疤议及公司经营方耙针、目标、计划按落实及执行情况扮；哀奥(三)内部控制敖制度的制定和执办行情况；伴捌(四)公司财产罢、资金管理使用蔼情况及安全完整搬程度；啊吧(五)公司大投把资项目的可行性唉和有效性；熬埃(六)违反财经盎法纪，侵占公司柏资财，损害公司半利益以及重大损把失浪费行为；把阿(七)单位或个奥人承包、租赁经班营的有关审

56、计事肮项；艾板(八)经理(厂斑长)离任的经济氨责任等有关审计哎事项；瓣柏(九)公司制度案建设、经营管理胺情况；拜般(十)公司本部霸及各所属企业经捌济核算和会计报版表的真实性和准安确性；跋坝(十一)公司本办部及所属企业有佰关经营方案、资敖金调配方案、经巴济合同、协议等案重要文件的合法扒性、有效性；般隘(十二)董事长艾交办的其他审计叭事项。胺袄靶 审计室的主要伴职权叭第十条 审计室盎在审计过程中可笆行使下列监督检癌查权：熬皑 (一)有权让柏被审计单位按时班报送财务计划、盎预算、决算、会靶计报表以及其他办有关资料：佰(二)有权参加袄本单位和被审计伴单位的有关会议拌；拜岸(三)有权检查唉被审计单位的有

57、俺关帐目、资产、啊查阅有前文件资霸料等，被审计单隘位必须如实提供扒，不得拒绝、隐挨匿。芭凹(四)有权对审癌计中发现的问题氨进行调查核实，案索取证明材料，柏并对有关文件、敖材料、实物等进拔行复印、复制、百现场拍照等，有胺关单位、部门和瓣个必须积极配合奥，不得设置障碍邦。岸(五)对正在进颁行的严重损害公叭司利益，违反财艾经法规行为，提俺请公司领导或有扮关部门作出临时碍的制止决定；艾佰(六)对拒绝、奥阻挠和破坏审计奥工作的被审计单矮位，可以采取封白存有关帐册、资拜产等临时措施，版并提出追究有关百人员责任的建议挨。邦扮第十一条 有权昂提出改进管理、翱提高效益的建议案以及纠正违反财柏经法纪行为的意把见。

58、对违反财经唉法纪和公司董事摆会有关决议的单矮位和个人，对严哀重失职造成重大哎损失的有关责任爸人员，可建议有笆关部门给予必要笆的行政处分，对哎触犯刑律的，可芭提请司法部门追版究刑事责任。熬案第十二条 审计班室签发的审计报熬告的审计决定，叭被审计单位必须叭按要求认真执行半。靶柏瓣 审计工作程序耙第十三条 编制哀年度审计工作计扮划，审计室应根俺据董事会的要求般和公司具体情况疤，确定审计重点胺，编制年度审计瓣的工作计划，年懊度工作计划经董埃事长批准后实施吧。挨跋第十四条 确定败审计对象和制订罢计划。审计室根叭据批准的年度审板计工作计划，结按合具体情况，确捌定审计对象，并搬指定项目负责人按。项目负责人在

59、敖对被审计单位的翱生产经营、财务跋收支等情况初步阿了解的基础上，懊编制项目审计计拌划，确定具体的八审计时间、范围摆和审计方式，项奥目审计计划经审皑计室主任批准后巴实施。敖按第十五条 发出叭审计通知书，审唉计室根据批准的颁项目审计计划，哎成立审计组并在斑项目审计开始7班天前，将审计的白范围、内容、方挨式、时间、要求八等事项通知被审坝计单位。搬叭第十六条 在审袄计过程中，审计暗人员要根据审计坝工作具体要求，哀认真编写审计工傲作底稿，获取有翱价值的审计证据按。岸翱第十七条 提出巴审计报告，作出瓣审计决定。审计八组在审计结束后埃，应进行综合分昂析，在与被审计俺单位交换意见后摆，写出审计报告绊，其内容包

60、括审肮计范围、内容和班发现的问题、评癌价和结论、处理鞍意见和建议。审罢计报告必须附有矮证明材料和有关芭资料。白扮第十八条 复审败。被审计单位对背审计决定和结论白如有异议，应在扒10天内向董事熬长提出复审申请袄，董事长接到复爱审小组复审申请矮后7日内作出复皑审决定，并指定敖复审小组的人员袄构成。复审小组板应在30日内进斑行复审，在复审扳中如发现隐瞒或哀漏审、错审等情拔况，应重新作出邦审计结论。复审蔼期间原审计结论版和决定照常执行吧。复审小组的复碍审结论和决定为熬终审结论和决定癌，被审计单位必佰须执行。挨白第十九条 建立般审计档案。审计芭室办理的每一审百计事项都必须按俺规定要求建立审伴计档案，以备