业之峰财务手册

1、名 称财务手册文件编号: 生效日期 页 次- PAGE 36 - 页 序A表号： 文件标准用纸目 录案前言邦袄澳摆版 白1吧1.背 目 的俺 拜摆邦 版 班5巴2.霸 适用范围 绊 板哎俺 半 懊5矮3.靶 名词解释 熬 挨办耙 版 摆5把4.哀 傲职罢 隘责耙 哀耙罢 埃 岸5斑 板5颁. 败作业蔼流程巴 版 懊 肮把拜 凹6佰 澳6颁.胺 懊作业暗内容阿 拜 拔 啊肮埃 熬7前 言 拔 本手册主要癌从企业财务会计班管理的视角，介案绍了财务会计管敖理的基本理论和斑可操作方法，内坝容涉及企业财务拔状况和财务报表拜管理的要求、集搬团公司对下属公奥司财务管理办法敖、发票及收据管巴理制度等。案本手册

2、介绍了业俺之峰公司的财务傲部的运作实务。岸为使加盟商对财般务部运作方面的按工作具有更直接扒的了解，特制定哀本手册，以供实鞍际应用。翱本手册尽可能为扮特许经营总部以把及加盟商提供较耙为全面的参考以拜及理论上的依据靶。笆本手册仅供参考板，不包含可能被拔忽视的差异与不爱足，在今后实际伴运作过程中须不唉断进行修改，以隘完善其中的内容搬。懊本手册属于业之隘峰特许经营总部稗为加盟商提供的半“拔特许经营配套背”拌的其中一项，吧“摆特许经营配套阿”背的详细内容已在安特许经营合同的岸“背附件三肮”矮中有详细规定。败未经特许经营总岸部授权不得已任叭何方式改编、传挨递、转录本手册拔。碍1.鞍手册的说明罢 盎 特许经

3、耙营是特许人与加背盟商之间的挨“澳业务结合体昂”把。这是一种长期摆互动互惠关系，按需要双方的承诺版和付出，才能取岸得成功。因此，按加盟商和特许人鞍首先应确立一个背共同目标，在发颁展业务过程中双半方应精诚合作，凹取长补短，齐心疤协力地为此目标昂作出贡献。只有啊这样，半“扮业之峰俺”隘特许经营体系才绊能增强实力,提按高盈利,从而取爸得长远成功。按 为了取背得更高的成效，办在经营业务的过耙程中，特许经营扒体系内的每一位般成员都必须遵守埃“绊业之峰靶”扳所规定的营业程癌序、经营手法及芭市场策略；彻底拜了解特许人的远靶景与目标，同心唉协力，朝共同的蔼利益努力。翱 作为奥“氨业之峰安”袄特许经营体系中埃的

4、一员并不容易扳，在运营的过程扮中，此斑“摆手册瓣”搬与加盟商手册是疤非常珍贵的指导把手册。它包含许隘多有关业之峰总伴部的总体思想与班管理方法，以及敖如何切实有效的疤进行相互间的配捌合的重要资料。傲如果正确运用，版将有助于展开全啊面管理工作，使暗日常业务能够顺颁利、畅快的进行拔，确保业务运作跋有效，职业道德俺及专业水准得以奥保持。翱 拜2.耙手册的使用：岸 此手册拜为业之峰公司无埃形资产的一种，败受知识产权法保把护，特许经营体哎系各成员有责任哀和义务小心保管耙这份重要文件。爱 业之峰巴特许经营总部为傲了达致八“靶业之峰吧”哎特许经营体系正艾常运作的要求，哀可将此手册当作板“罢业务运作备忘录癌”爱

5、。经常查阅及了按解所应遵守的规胺定，将有助提高坝管理成效。在日挨常管理中碰到难版题，本手册也将靶提供珍贵意见供搬参考。案 特许经败营总部成员在任岸何情况之下，都瓣不应向百“斑业之峰扒”拔特许经营体系以挨外的人透露本手耙册的内容详情。鞍 每一份般总部手册都有列拌号，这可以让矮“蔼业之峰特许经营八总部稗”拔认明归还手册的奥原借户。巴 我们也巴谨此提醒特许经把营总部成员，在疤监督加盟商履行吧特许经营合同时拜，若要了解合同皑中个别条款所涉哎及的责任与义务碍，应参阅合同的败有关规定。凹3.哀手册的管理澳 埃 本手册拜的内容受版权法坝和业之峰总部与跋所有加盟商签署捌的合同限制。瓣 只有以下人暗士有权使用本

6、手翱册：傲特许经营权特许绊人-也就是业敖之峰公司。俺业之峰特许经营班总部成员。靶其他经业之峰特案许人认可的使用案者。白除非经由特许人柏书面授权，其他熬人都不许翻阅本半手册。班3.1氨知识产权保护暗 该手册安是八“胺业之峰坝”隘的独有资产，受袄版权法令的保护暗。本手册版权与跋知识产权归吧“癌业之峰凹”扮所有。根据版权隘法规定，任何人皑都不许抄袭或复唉印本手册内容，安也不许以口头传案达、录音或其他柏方式将内容转告敖他人。只有在特皑定情况下，经俺“邦业之峰班”办的书面认可，才拔可向他人透露有阿关资料。阿 本手册必须在傲公司妥善保存。安在任何情况下，搬本手册都不许拿唉离拔“罢业之峰艾”袄特许经营总部。

7、败若本手册失落、鞍遭盗窃或破坏，把应该立即向业之啊峰报告。百 上述所癌有的资料属机密鞍，并对其他类似碍生意的竞争者来跋说，具有商业价蔼值。因此，其知暗识产权应随时受背到该特许经营网扳络成员的保护。吧 在特许佰经营的管理条例皑下，特许经营总邦部成员在面对第败三者时，必须保暗护其知识产业使罢用权或未来知识瓣产权。若成为副扳特许人，在与第傲三者签署特许经办营合同的时候，癌特许经营总部成隘员必须确保对方岸能保护特许人的靶知识产权。搬3.2八补充及修改程序佰 为了面暗对市场的剧烈竞隘争，案“拔业之峰瓣”阿将不断进行市场案调查，改进企业艾策略，开发新产埃品，提高生产效熬率，所以要不断白修订运作系统。吧此手

8、册也将因此瓣根据需要不断修袄订。为使奥“巴业之峰癌”版特许经营总部成笆员了解特许人最扳新政策，特许人把将履行其义务，奥在必要时修订本瓣手册。败“按业之峰佰”埃也将定期检查手霸册，以确保整个绊特许经营体系所艾使用的手册内容矮保持一致。1.目的：版 为规范扒业拜之俺峰稗之财会作业，特跋修订本办法。2.适用范围：绊业跋之摆峰斑之会计人员般及摆业扮之绊峰傲加拌盟阿商笆之八会计哀人翱员唉。佰3.名词解释：笆（无）4.职责：艾 4.1重点工伴作为计算帐目及瓣登录资料，爱业艾之爸峰八帐目作业须实在澳不虚假,随时帐伴目清楚，以备熬业柏之板峰爱经理查核。办 4.2当日发傲生帐目须当日冲霸销，不可产生呆暗帐。鞍

9、4.3瓣业唉之隘峰百会计应严守职业般道德，勿向他人俺外泄罢业拜之扒峰疤任何资料。5.作业流程财务管理制度财务状况及财务报表管理的要求集团公司对下属公司财务管理办法业之峰财务系统设计方案6.内容：按6把.爱1笆业之峰财务系统办设计方案耙6.1.1跋财务状况及财务扒报表管理的要求芭(败1挨)扒每月摆5板日前各财务主管般会计应向上级主背管部门及各公司坝总经理上报当月芭财务报表、财务白分析；季度终了隘应报季度分析。邦(阿2半)哀每年2月前各财败务主管会计应向捌上级主管部门及挨各公司总经理上拜报上年年终财务熬报表、财务分析隘。摆(凹3吧)般财务分析内容及鞍说明：啊经营成果增减原耙因分析：爸主要分析利润完

10、霸成与上年比较增罢减情况及增减原肮因分析。俺资金运用情况分埃析：拔主要分析流动资啊金周转次数、存捌货周转天数、应昂收款账龄分析及矮收账天数、坏账俺比率；与上年比蔼较分析加快或减熬少的原因，督促搬各公司解决影响拜资金周转的主要颁存在的问题，合哀理地运用资金，暗加快资金周转。蔼费用增减原因及败构成分析：把主要分析费用率扒与计划和上年对鞍比差异，增减原靶因；再深入分析霸构成影响，让各傲公司明了费用增扒减主要是哪项开艾支造成的。按(蔼4霸)矮财务计划：办 每年2叭月，各主管会计艾依据当年下达的碍经营计划和上年稗的会计资料数据皑，在计划下达的翱半个月内做出全爱年财务预测和财百务计划。财务预测包括：唉收入

11、、成本、费佰用和利润。依据拌经营计划和费用巴指标、上年成本暗率和税率预计全背年成本、税金和把利润。财务计划包括：爱资金计划、固定版资产购置计划、板投资计划、工资艾及福利开支计划盎。以便有关部门埃依据计划筹措资笆金，安排工作。埃6奥.1.2埃 集团公司对下按属公司财务管理爱办法袄随着公司不断发矮展，为适应集团柏公司总体管理的癌需要，加强对各摆分公司的财务管芭理，特制定本办稗法。般(白1安)败有关会计核算制唉度哀对处于北京地区艾的分公司，应执叭行国家统一的会笆计制度并参照执爱行本集团财务会暗计制度的有关规懊定。绊对于外地分公司肮，应按国家规定皑执行当地财务会皑计制度并参照执奥行本集团财务会澳计制度

12、的有关规白定。颁(氨2背)般统一财务管理制翱度扮 无论在扮京或外地分公司扒，均应执行（集摆团）公司财务部癌制定的统一财务摆管理制度，具体败条件如下：财务计划管理昂各分公司费用依爸据经营计划每年吧2月编制出财务懊计划，主要包括巴：把1百叭销售收入、成本凹、费用、利润计案划；半2皑爸资金筹集和使用坝计划或费用计划百；熬3凹拔购置固定资产计佰划佰以上财务计划，斑于每年二月报集坝团财务部。筹集资金的管理拔1把坝按筹集资金计划爸由（集团）公司笆统一向银行等金盎融机构和社会各癌方面筹集时，应半信守熬“八合同唉”巴，按借款用途分佰别使用。蔼2熬笆子公司联营到期背或经营终止，必班须办理财产清算败，清算前应上报

13、笆集团财务部凹“蔼清算计划稗”按，计划中要求编搬制清算方案、清佰算预算、参加清班算人员。如有必癌要，集团财务部稗派人参加，清算爱顺序按国家有关坝规定进行。白(扳3皑)暗固定资金的管理啊各分公司要执行埃集团公司统一的哀固定资产管理制翱度，严格其审批翱、购入、调拨、傲报废手续。每年伴定期核查一次账稗实相符情况，保靶证固定资产的完办整性。巴(案4吧)唉流动资金管理摆各分公司每年核懊准流动资金总额绊度并在额度内使扒用。流动资金额绊度包括：货币资扮金及存货、应收巴款。流动资金额按度的控制调度权班在集团财务部。耙加强货币资金的阿管理加强存货管理艾A：执行集团公班司制定的统一的蔼采购、收、发、矮存等各项制度

14、。版B：建立定期盘盎点制度每半年1隘次。对于帐实不安符要查清原因，半分情况处理。年败终盘库，盘存结吧果及盈亏分析上熬报集团公司财务疤部。哀C：加强库存结白构分析，配合采板购部门控制库存懊，保持库存合理盎结构。矮加强对各项应收摆、应付、在途等懊往来款的管理，吧要及时结算、催俺收、清理债权、芭债务、减少资金凹占用。盎建立资金考核指蔼标体系：每季应敖计算和分析上报疤以下指标：笆A：库存周转次摆数拜B：流动资金周版转次数C：资金利润率拔(暗5胺)案成本及费用管理耙按国家有关规定捌列支成本，费用半。伴计算成本必须反耙映实际成本，并凹在一年内使用统凹一的成本计算方拜法，一年内不许疤改变。笆按权责发生制原巴

15、则划清当期与下白期费用界限。疤要按年的费用计翱划，按期进行反凹映、控制和考核胺，加强事前考核把。哀(爸6耙)翱收益分配的管理阿营业外收支按国啊家有关规定执行啊。白利润总额计算必安须正确、真实、奥可靠、不得虚报翱和隐瞒。跋严格按国家有关巴规定税前扣除各案项目。胺正确及时计算应隘纳所得税及其它哎应交款。拌依据公司董事会百有关决议及总裁把委的要求进行留佰利分配。班(板7氨)癌建皑立财务报表、财碍务指标分析报送捌制度叭每月5日前报送隘上月资产负债表澳、利润表、费用百明细表。应收应靶付款明细表。瓣非独立核算的分叭支机构每月3日拔前报送上月、工罢程进度汇总表、伴费用明细表、收氨入统计表。盎每年年报在次年爱

16、元月15日上报把，并附加应收应捌付款明细表。叭(癌8凹)昂财务机构的设置霸和财务人员的要矮求芭按会计法设置财拌务机构，配备财霸会人员，下属企爸业的财务主管由佰总公司任免，其八工资，福利列入盎总公司财务部管凹理。绊会计和出纳不得跋互相兼任。靶下属企业实行主袄管会计责任制，罢主管会计必须参敖加企业的计划编班制，经营决策研吧讨、负责组织本稗企业会计核算，柏实行会计监督，斑向领导提供财会氨数字和分析，提矮出本企业财务管斑理的改进措施。澳财会人员要坚持阿原则、廉洁奉公矮、执行国家财务佰政策和财务法规皑制度，维护公司矮利益，完成会计搬核算和会计监督斑任务。(9)其他：拌 本财务翱管理办法，经（按集团）公司

17、总裁肮批准后执行。未拜尽事项及修改，板均需上报批准后斑另文执行。鞍6啊.巴1.扳3澳 财务管理制度傲(凹1矮)笆财务管理审批权背限的规定拔为规范企业行为把，提高企业管理摆水平，实现向管八理要效益、向管败理要效率、向管癌理要形象的目标懊、保证集团公司邦经营资金能够统吧筹合理使用，特矮制定有关财务管凹理审批权限的规坝定，请各部门依熬照执行。对外投资权疤1拌熬按（集团）公司瓣董事会决议及公隘司章程的规定对艾外投资。按照投懊资项目可行性报拜告及投资回收期拌确定：唉板对外投资的总额昂度；罢班对外投资的投向邦及金额。昂2版岸对外投资经批准肮需要办理时，应爸首先提供给财务叭部门一份投资决熬议书，财务部门爸审

18、核后按照批准稗的投资单位和金爸额给予办理，对暗于不符合规定手靶续的财务部门有氨权拒绝办理。隘3颁扒各分公司无对外鞍投资权。融资权的审批般1败俺融资权限包括：罢大额资金的存储按、贷款及担保权扳限。稗2隘笆大额资金的存储唉：银行机构的存捌款由主管财务的肮副总审批、非银搬行金融机构存款吧，除主管财务的邦副总审批外，需氨法人代表或总裁盎加签。扳3挨岸贷款合同的签属艾权为法人代表、拌总裁。白4芭哎担保权限，严格柏禁止对（集团）挨公司外企业提供挨担保，集团外担伴保需经董事会批般准方可办理。集拜团内企业之间担岸保需经集团法人八代表审批后方可扮办理。奥5艾佰各分公司无融资俺权。固定资产购置权疤 固定资白产购置

19、应在每季佰度或每年度终了按前，由各使用部鞍门上报购置计划隘，分公司固定资疤产管理部门汇总爱上报总裁批准后班，送交财务一份捌备案，安排资金瓣计划。计划外的拜购置也按上述程澳序办理。绊 计划包蔼括：固定资产购凹置项目，房屋装啊修、设备大修及艾计划购置或实施拔日期。（详见固盎定资产管理规定案）啊低值易耗品的购邦置权拔 低值易凹耗品的购置（指翱一次性购买）由澳总裁审批。其中凹办公用品由办公挨室统一购买。（斑办公室建立低值扳易耗品登记簿，斑逐项记录品名、颁单价、数量、金败额及使用人，每班月末出具各部门瓣使用清单，作为碍财务部门、项目奥核算的依据）百公司及部门费用阿审批权限袄 各部门盎分公司上报费用斑计划

20、。计划包括熬：广告宣传费、板差旅费、房租水肮电费、培训费、叭招待费、电话费败、办公费、修理芭费等。该计划先芭上报公司主管负阿责人审核后报总翱裁批准财务备案安执行。部门经理八应对本部门费用扮计划内的开支进摆行核准后，由主傲管副总审批。计扒划外费用及超计凹划费用由部门经爱理提出经主管副靶总报总裁审批。拔公共性开支由总哀裁或财务副总审邦批。半签字权限的认定傲与委托俺1办般总裁任期内的签氨字权限由董事会霸确定。傲2扮艾各分公司总经理耙任期内的签字权背限由总裁确定，巴确认权限数额。傲3靶按有签字权限的人办因公出差可将签埃字权委托他人。袄委托人事前要把澳委托书送财务部班备案。被委托人按应为同级或上一傲级别

21、的人员。佰4鞍凹有签字权人自身艾费用均采取加签暗制，加签人为上般一级或主管领导耙，即财务经理由背总经理加签，总版经理费用由财务埃经理加签。罢5拜巴各部门及有签字胺权人每年费用单柏独核算，定期将安开支情况通报本隘部门、当事人及爱总经理。败本规定适用于本俺集团公司内所属邦企业及部门。挨本规定经集团总拔裁办公会讨论通板过。邦(奥2叭)暗现金、支票管理凹制度现金管理制度昂1颁昂现金由出纳统一把收支，各部门不八得私设小金库。搬现金报销时间为艾每日上午12翱:00败前。俺2艾办店面行政助理收胺取的现金，要在般当日送交公司财案务部或存入银行翱。3借款胺半公司职员因公需肮领取备用金及差碍旅借款，金额超霸过10

22、00元，熬由部门统一汇总岸并提前一天向财案务部申请。经总岸经理批准后借款扳时应逐项填写爱俺。翱爸除常额备用金以岸外的因公借款，澳应在借款事项完柏成后三日内将报办销单据整理齐全哀到财务部核销备白用金。如因出差熬等事宜无法按时埃办理手续的，应敖向财务部说明情懊况。财务部每月熬将上月未按时核百销备用金人员名败单上交公司总裁跋。奥伴公司职员一律不捌得因私借款。4现金报销扒艾报销现金前应详暗细填写支出凭单傲；同性质的支出俺发票可汇总填写蔼在一张支出凭单班上。挨伴报销项目中，注啊明用途，由各部芭门主管领导批准扮、财务部审核后澳，经总经理签字板后财务部方可受哀理。矮氨日常支出以发票啊上的时间为准，盎必须在1

23、0日内板报销，不能按时氨报销者须附说明斑，请各部门主管吧领导审核（外地拌办事处人员除外蔼）。经财务经理疤、总经理签字后班方可报销。靶5阿扳差旅借款核销斑半核销差旅借款时耙应逐项填写差旅班报销单，异地之伴间的车票或机票碍费、订票费、外岸地住宿费、按本办制度允许填报的安市内交通费（具芭体规定见差旅费凹开支规定）以及凹外地邮电费填写碍在差旅报销单上矮出差补助，其他版支出应另外填写俺支出凭单。出差爱的各项补贴由财邦务部负责核算。阿挨出差人员返回公袄司后，应在三个拌工作日内将整理暗好的差旅报销单靶交到财务部进行坝审核报销。如因傲故无法按时办理巴手续者，必须附暗说明并经公司财矮务主管批准，由捌总经理签字认

24、同袄。支票管理制度斑1矮安领取支票前应逐百项填写支票申请芭单。财务人员签暗发支票时必须写唉出票日期及金额罢。八2半挨支票必须专款专吧用，未按预期使巴用的支票必须及白时归还，不得转罢作他用。如有特鞍殊情况，应事先澳通知财务部，经扮批准后使用。澳3扮笆使用限额支票时按，实际支出金额扳不得超出限额2把00元以上，必百须超出时应先通捌知财务部，经同八意后使用。付票奥前必须检查票面盎的小写金额是否岸与应支付金额一翱致。靶4瓣埃支票一经使用，吧必须在三个工作背日内办理报销手搬续。如有特殊原傲因不能按时报销哀，应通知财务部芭支票划付的具体拌金额，并确定报鞍销日期。否则，胺缓发当事人工资氨直至报帐，报帐傲前不

25、再为当事人办签发支票。稗5啊熬支票须严加保管昂，一旦丢失或损疤坏应立即通知财蔼务部。支票丢失般造成的一切后果版由当事人负责。背6背暗支票报销时应填版写支出凭单，写翱明付款内容、金皑额、支票号码。佰付款内容改变或斑付款金额超过限笆额200元以上俺时应重新办理审爸批手续。审核制度肮1岸捌所有支出须经部按门经理及财务部俺经理审核。澳2邦澳填报的一切单据捌中不准更改金额艾。蔼(八3叭)伴发票及收据管理盎制度发票的使用管理百1癌罢发票是指国家税哎务管理机关统一笆印制、经税务机坝关核准使用、我半公司凭发票购买唉证在税务机关购拔入的发票。包括邦：建筑安装业发蔼票、服务业发票背、资金往来发票佰。班2巴购入统一

26、发票时袄记入凹“柏发票使用登记簿埃”笆，使用时按编号佰顺序使用，开据瓣发票时按规定填阿写，不得漏填项背目。昂3埃各种发票的记帐瓣联作为填制记帐般凭证的原始票据袄。昂内部收据的使用盎管理傲1胺内部收据是总公拜司统一印制的三袄联式内部收据，敖作为公司内部各耙种往来款项以及按收取客户预交工阿程款的使用。埃2坝内部收据由财务安部门指定专人保半管，并建立领用把登记制度，使用胺时按编号顺序使瓣用。盎3拜使用中发生作废般时，要在每一联捌中部加盖袄“靶作废笆”办章，按编号顺序芭贴于原处，不得败撕毁。板4霸开据收据时，各摆项目按规定填写鞍，不得漏项，收肮款后加盖伴“艾收讫摆”拔章交给付款人一肮联，记帐联留作奥原

27、始凭证。敖5爱使用单位，需领凹用新收据时，将芭使用完的收据存佰根交回财务部，奥财务部审核其使癌用是否符合规定癌、编号是否连续澳，不允许出现缺爱页、断号，并在耙封面上写明本册耙收据起止使用日皑期及使用部门。收款管理规定哀收取各种款项应芭在当日及时交到皑财务部。1支票收款摆收取的支票必需班符合以下条件：疤票面整洁，无破瓣损，无折痕；埃出票人印鉴完整颁清晰，并符合规傲定盎票面金额大小写扳一致，出票日期霸及收款人填写正爱确齐全，并符合背票据法管理规定扒，为确保公司利败益不受损害，收案到支票后应于当熬日及时送交开户稗行，如若发生退白票，应及时与交柏款人联系更换支澳票，以减少公司邦损失。2现金收款傲采用现

28、金收款的敖，要当面清点现胺金两遍以上，用艾验钞灯通过至少敖一遍点验。按各种款项的收取芭，都应到财务部皑办理，对于距离班较远，客户不能芭到财务部交款的叭，可以由行政助扳理收取，并在当爸日送交财务部，坝确实无法送达的氨，经财务部同意艾可以就近存入银唉行，不允许现金版留存保险柜过阿夜。3收款票据鞍公司收取客户交爱来的预付工程款颁，给客户开据三柏联收据，一联随澳同现金或支票交哎到财务部，一联盎交给客户，待工奥程完工结算尾款败时，将交给客户百的收据收回，并霸开据发票交给客跋户。付款规定坝1懊支付工程款 氨在收到客户按合爱同规定交来的首拔期预付款后，可敖以付给施工队工埃程预付款，预付板款额度应为合同袄额的

29、15，自坝购材料可预付3爸0%，施工地点俺的物业管理部门傲要求施工单位交柏付的物业押金，拌不包括在15白预付工程款内，胺在收到客户交来斑预付中期款后，八支付给施工队的皑工程预付款应为挨：已收到客户全叭部预付款肮拌0.95碍扳0.25背(自购料的为5隘%)坝-拔已付工程款澳-败已付物业押金。懊支付工程队的所奥有款项，由工程捌部填制支出凭单拌，写明预付工程爱款项目及客户名版称，由该工程项哎目监理签字，工哀程部经理签字后挨，方可到财务部鞍领取啊工程款邦。拜工程完工结算，隘由工程部提供完班工结算工程明细唉，财务部填制工袄程结算单，结算埃单由该工程监理叭、工程部经理签暗字，交分公司总爱经理签字后，财傲务

30、部据以结算，霸施工队领取结算吧款时，要凭该结按算单，并提供相熬应的材料发票以按及工人工资发放傲表办理结算手续佰。2费用支付昂财务部支付各项白费用，需按照经邦过批准的费用计按划执行，对于计耙划外的费用一律碍不予支付。邦费用支付需填写安支出凭单，并附背有填写齐全的原吧始发票，原始发傲票必须是税务部佰门统一规定使用澳的发票，非税务挨部门规定使用的般单据不能作为报扒销凭证。般所有费用支出凭斑单必须有经手人叭及本部门负责人艾签字，经财务经俺理审核签字后，半总经理签字后方班可报销。按出纳人员付款前阿审核，支出凭单霸及附件是否符合爱规定，付款后在吧原始发票上加盖百“挨付讫败”瓣章。颁(败4袄)柏收、付款的规

31、定应收款岸公司为经营业务岸需要而发生的各罢种押金，如：房啊租押金、市场摊伴位押金、市场收唉取的质保金、员鞍工出差预借差旅笆费等，以及工装拜项目完工后，甲哀方扣留的尾款、哎押金、店面日常芭收、付需要的备爱用金等。昂各项应收款项的稗发生，要遵守公敖司的财务审批程岸序，未经批准的埃不得入帐，各项巴应收款入帐都要矮取得必要的凭证靶，不能凭空作帐挨。应付款跋根据我公司的经绊营特点，应付款翱主要为施工队的碍保证金及质保金版，工长的保证金盎在其离开公司其搬所有工程的保修熬期结束一个月后俺，凭原始收据退癌还，质保金在该百项工程保修期结叭束一个月以后退奥还，以上退款，翱由工程部填写支罢出凭单，工程部邦经理签字，

32、经财把务部核实，总经霸理签字后方可退安款。澳(熬5败)啊差旅费开支的规稗定出差借款袄1矮爸职员因公出差需爸填写借款单，经扮总经理签字批准哎后，到财务按现矮金管理制度办理俺借款手续。坝2班颁主管副总以上人斑员本人出差借款芭需经上级主管领傲导或财务副总签按字批准到财务按颁现金管理制度办哀理借款手续。案差旅费开支标准奥及范围1交通工具佰爱公司员工出差时岸，职务在副总裁芭以上者可乘坐飞肮机的普通舱位。背其他员工，如连拜续乘车时间超过肮12小时或夜间坝乘车时间超过6傲小时以上的，可按乘坐火车硬卧卧暗铺。乘车时间不俺足6小时的，乘扮坐火车硬座座席埃（含软座）或长疤途大巴士。白捌因公务紧急或因皑公司形象而需

33、要办乘坐飞机的，必案须事先征得总裁般批准后才可以乘邦坐飞机。未经总挨裁批准而乘坐飞搬机的，其机票与八硬卧火车票的差盎额，公司不予报八销。扳埃到达出差地点后岸，因工作需要，坝地区总经理以上斑职务者可乘坐出拌租车，但应根据凹需要尽量节约。傲公交车费凭票报扳销。其他员工如芭有特殊原因乘坐跋出租车的要说明矮原因，经总经理稗、财务部经理审癌批签字后，方可靶报销。2住宿昂 公司员哎工到各分公司所案在地出差或赴外矮埠考察，如各分稗公司能安排住宿八的，就不能到宾哀馆住宿。住宾馆耙的标准如下：拔暗副总裁以上职位靶者，住宿标准不癌超过400元/捌天。爱岸地区总经理住宿靶标准不超过25鞍0元/天。鞍挨除上述人员外，

34、百住宿标准不超过稗150元/天。翱注：特殊情况下败，住宿费用超过澳以上标准，要写啊出书面原因，经百总裁或地区总经颁理批准后方可报背销。3补贴啊 公司员疤工因公赴外地出扮差期间可享受出八差补贴，具体细耙则如下：鞍背卧铺补贴：对符埃合乘坐卧铺标准肮而改乘硬座车的稗，普通车型按硬八座票价的50%袄发给卧铺补贴。盎空调车型按硬座肮票价的30%发奥给卧铺补贴。发安给卧铺补贴的不安再发给途中补贴艾。疤白出差人员在出差拜期间不分途中或搬住宿，按自然天安数发给出差补贴坝。集团公司管理耙人员及各地区经邦理每天补贴80疤元，司机每天补板贴30元。各分耙公司中层以上职坝务员工每天补贴佰50元，其他员安工每天补贴30

35、按元。熬绊集团公司或地区奥分公司召开各种按会议，集体用餐挨均由会议主办单氨位解决餐饮费及瓣住宿费，会员单柏位只报销交通费罢。昂懊员工在本地市内颁出差办事，不发般放出差补贴。4探亲路费背埃各地区经理及外伴派拓展人员的配邦偶在派出霸外八地的，每两个月鞍可以休假一周，班报销往返车票。摆其他地区经理每扳年享受春节探亲爸假探望父、母，傲可报销往返火车吧票。疤靶各地区外拓的分啊公司经理，每两跋个月可以回派出笆地述职一次，报埃销往返车票。熬注：探亲符合乘哀坐硬卧条件的，版可报销硬卧车票颁，但不发放补贴霸。按(扳6办)半有关交际应酬费扳开支的规定办按税法规定对企氨业交际应酬费应捌有总额控制，超俺额度部份需交纳

36、奥税收，为保证公拜司该项费用控制斑在当年度之内，敖将制定本规定。办交际应酬费包括皑：各种招待费用袄及礼品费。啊日常交际应酬费扒：爱每次支出限额8阿00元以下，超百过800元报总阿公司批准。斑该项费用应提供肮正式发票为报销按依据，否则财务熬可以拒付。若因翱特殊原因不能提拌供合法单据时，安须经总裁批准后哎方可报销。盎本规定适用于集耙团内部各企业、捌部门。熬(颁7稗)背费用计划、考核案管理办法拜为压缩费用，降把低成本，增加效艾益，使企业管理鞍规范化，本集团胺公司建立费用计胺划、考核制度：费用计划敖每年1月30日板前各分公司上报般费用计划，计划碍包括：广告宣传跋费、房租水电费叭、差旅费、交际靶应酬费、

37、办公费耙、修理费、汽油肮费、本部门日常巴运行所需费用。板总裁办除制定本瓣部门费用计划外佰，还应另报公司扮性活动费用（属罢公共开支部份）敖计划。拜每年2月15日耙公司核准各分公芭司计划，并发布八作为考核分公司邦费用的依据。皑月费用计划应在昂月末30日上报袄分公司总经理核霸准后，报总公司版财务部经总裁批般准后执行。核算方法疤财务部对各种费板用应按部门及公笆共性开支设辅助摆账科目进行核算摆，为分公司经理蔼提供考核数据。考核办法败1稗败临近计划指标时靶，财务部应事先霸通知部门经理，胺并发出警告。半2绊拜超过计划部份，坝需经总裁批准开坝支，但不修改年百计划指标。案3奥懊年终部门业绩考蔼评，作为主要指版标

38、，与奖金挂钩盎。氨4邦奥财务部每月应把百部门、分公司费背用统计汇总表交背给总经理，并上白报总公司财务部霸。开办费界定哀各分公司筹备期靶间的费用（不包癌括广告宣传费、扒低值易耗品摊销般）计入开办费，矮自取得第一笔收癌入起的当月进入埃营业期，但筹备扒期不得超过两个隘月。佰(斑8氨)癌建立销售合同、昂收入统计制度百为保证集团正确伴、及时地反映公哀司工程合同及收矮入情况，特制定邦其统计制度。建立填表制度肮 设置工爸程合同、收入统邦计表，由工程部懊及财务部负责填唉制。靶 每月最俺后一天，工程部拔与财务部进行核巴对，双方签字确稗认当月合同量，爱各自存档备查。半并由财务部将本案月签单明细表以巴及综合打折率情

39、隘况，在结帐日后板三天内报至总公懊司财务部。表格内容佰工程合同台帐项矮目设置要包括合暗同编号、甲方名吧称、合同金额、坝施工地址、甲方板联系方式、开竣啊工时间以及收款半记录，并将工程颁变更情况记入台哀帐，同时要记录肮该工程设计负责蔼人、施工负责人挨、工程监理，工胺程完工后要结出俺工程结算额，对澳完工工程情况每蔼月结帐后，工程坝部与财务部进行笆核对确认。绊(白9班)凹职工福利及奖励吧性开支的规定熬吧每年公司组织员安工各种娱乐活动坝，按每人每年3盎00元标准开支碍。该项费用计入矮各分公司应付福肮利费，在支出前八应由总公司审批肮。般暗公司为员工缴纳斑的医疗保险、生澳育保险列入应付靶福利费开支。吧罢员工

40、有享受培训肮的权利，但是培奥训计划由各公司巴制定，并报总公按司批准后执行，阿此费用在每月提敖取的教育经费中啊列支，培训教师巴的劳务费，也在半提取的教育经费碍中列支。耙奥员工因工作需要耙，经批准后加班懊加点超过晚20绊时的，可发放晚办餐补贴，具体标拌准及执行办法由绊各分公司自行规白定，并上报总公艾司批准后执行。碍公司慰问伤病员半工或家属的费用摆每人每次不得超暗过100元人民百币，此费用计入扳应付福利费开支懊。哎 办盎员工的薪金、奖斑金制度总公司制稗定政策，各分公拔司参照制订具体跋实施方案，报总案公司批准后执行背。该项开支由公摆司按国家税法规隘定代扣代缴个人暗收入所得税。叭版上述（一）、（蔼二）、

41、(三)项斑开支须出具合法袄单据报销，如因氨特殊原因，无法搬出具合法单据的叭，需经主管总经扳理及财务负责人版同意后方可报销邦。埃(隘10艾)蔼固定资产管理暂耙行规定矮为了加强集团公吧司的固定资产管瓣理，建立严格的蔼固定资产管理制爱度，明确固定资半产购建审批权限搬，规范固定资产翱管理工作程序，伴更加合理的使用埃固定资产，特制靶定暂行规定。俺公司规定的固定艾资产是指价值在芭2000元以上哀的（含2000皑元）或使用年限百在一年以上的房哀屋、建筑物、机氨器、运输工具、靶电器设备及工具瓣家具等，不属于捌以上条件的物品艾，均为低值易耗按品。皑公司所属部门购白入、售出、报废熬固定资产要经集叭团公司总裁批准耙

42、，财务方可办理俺手续。败为明确职责范围隘，本着分级管理八的原则，对固定傲资产实行三级管碍理，责任落实到版人。白1扮矮各分公司财务部半门为一级管理机哀构，建立档案卡懊片。负责办理购埃入、提取折旧报奥废手续，建立健拌全固定资产数量办、金额明细账簿霸，完整地记录各霸项固定资产购入碍日期、原值、使哀用年限、具体使肮用部门、保管人巴、产地、规格型柏号以及附属物等柏，按固定资产类挨别，进行编号，俺记录固定资产增巴减变化折旧提取奥情况。板2挨靶专职固定资产管昂理部门，即各分百公司行政部门为颁二级管理机构，罢按照公司会计制稗度分类标准，将奥固定资产划分为颁房屋及建筑物、邦机器设备、运输哀工具、电器设备艾、家具

43、五类，同般时设置固定资产拌登记簿，记录掌翱握固定资产变动翱情况，如固定资罢产出现转移等情般况，使用部门均坝要通过专职固定隘资产管理部门，爱办理固定资产转案移手续，才能移靶动，未经批准，扳不许使用部门擅邦自处理，转移手耙续要及时交给财般务部门进行帐务懊处理，各类固定斑资产的说明书，懊保修卡等，统一鞍由二级管理机构碍进行保管。癌3爸摆固定资产使用部岸门为三级管理机拌构，设置固定资靶产登记簿，并指挨定专人负责责任傲落实到使用实物佰的个人。斑4百稗属于公用及未使敖用的固定资产，挨由总经理办公室昂保管。八5挨俺集团公司内部调巴拨固定资产，按白折旧后的净值办拜理有偿调拨结算隘手续。稗6爱霸折旧提取采取平熬

44、均年限法，残值跋比率3，折旧氨年限按会计制度唉规定执行。啊固定资产清查盘吧点、报废、交接暗管理耙1办罢财务部门以及使版用部门，年终联哎合进行实物清查霸盘点，账账、账扒卡、账实进行核半对，要做到账、拜卡、物必须相符挨，清点后由专职爱管理部门编制清爱查明细表，盘亏蔼、报废的财产，捌要写出书面说明哎，报总裁批示，班财务再报税务部俺门，才能进行账澳务处理。同时办肮理账、卡登记及按注销手续。扮2疤把使用部门在平日八发现固定资产损阿坏，不能修复再扳继续使用，应及盎时提出报废申请鞍，经鉴定后，确搬实不能修复，可班签署意见，报总埃裁请示处理。哎3澳氨使用部门因责任柏不清，管理不善翱或失职造成固定疤资产丢失或损

45、坏岸的，由使用部门捌写出丢失损坏固癌定资产报告，说埃明原因，提出处搬理意见，报总裁般批示处理。绊4拌按固定资产的实物扒使用人发生工作澳变动时，必须办邦理实物的交接手版续，在卡、物核肮对相符并对财产癌的安好性核对后胺，由使用单位和跋资产管理部门的摆专职人员在固定皑资产登记簿上签岸署意见，同时交肮接人员也要共同叭签字。实物使用版人方可离岗。佰5跋傲管理部门专职人按员工作发生变动胺时，必须会同接盎任管理人员和资斑产管理部门专职隘人员，办理账、翱卡交接手续，在拌账、卡、物核对半相符后，对所有鞍固定资产的说明岸书，保修单进行耙交接在固定资产叭登记簿上共同签半字，管理人员方挨可离岗。固定资产类别瓣1疤阿房屋、建筑类：柏购建的房屋及建半筑物。八2斑岸机器设备类：生阿产使用的机器设搬备及配套设备。八3柏熬电气设备类：微敖机、打印机、传案真机、复印机、把编程器、便携机懊、扫描仪、示波半器、笔记本电脑岸、可擦写光驱、罢服务器、手机、傲手写笔、音响、坝VCD机、幻灯埃机、照相机、录邦音机、仿真